审计报告格式大全

1、 PAGE 58 PAGE 57 附件1审计文书种类和和格式 一、审审计通知书 适用于于通知被审计计单位（含被被调查单位）接接受审计（含含专项审计调调查）。 二、协协助查询单位位账户通知书书 适用于于查询被审计计单位在金融融机构的账户户。 三、协协助查询个人人存款通知书书 适用于于查询被审计计单位以个人人名义在金融融机构的存款款。 四、封封存通知书适用于封存被审审计单位有关关资料和违反反国家规定取取得的资产。五、停止款项使使用通知书适用于通知被审审计单位暂停停使用的款项项。 六、审审计报告征求求意见书适用于以审计机机关名义向被被审计单位征征求对审计组组的审计报告告的意见。七、审计报告 适用于于

2、对被审计单单位财政收支支、财务收支支的真实、合合法、效益进进行审计后出出具审计结论论。 八、专项审计计调查报告 适用于于对预算管理理或者国有资资产管理使用用等与国家财财政收支有关关的特定事项项进行专项审审计调查后出出具审计调查查结论。九、 审计决定定书 适用于于对被审计单单位违反国家家规定的财政政、财务收支支行为进行处处理、处罚。十、审计移送处处理书 适用于移送有关关主管机关、部部门进行纠正正、处理处罚罚或者追究有有关人员责任任。十一、审计处罚罚决定书 适用于对被审计计单位拒绝、拖拖延提供与审审计事项有关关的资料，或或者提供的资资料不真实、不不完整，或者者拒绝、阻碍碍检查，且拒拒不改正的行行为

3、，给予的的行政处罚。十二、解除*通知书适用于解除已封封存的被审计计单位资料、资资产或解除被被审计单位暂暂停使用款项项两项强制措措施。开 封 市 审审 计 局审 计 通 知知 书汴审*通220*号开封市审计局对对*（项项目名称）进进行审计（专专项审计调查查）的通知*（主送送单位全称或或者规范简称称）：根据中华人民民共和国审计计法第*条的规规定，我局决决定派出审计计组，自200*年*月*日起起，对你单位位*进进行审计（专专项审计调查查），必要时时将追溯到相相关年度或者者延伸审计（调调查）有关单单位。请予以以配合，并提提供有关资料料（包括电子子数据资料）和和必要的工作作条件。审计组组长：*审计组成员

4、：*（主审审） * * * 附件：1、被审审单位需提供供资料 22、审计纪律律要求 （审计计机关印章） *年*月月*日说明：一、审计通知书书及其他审计计文书格式正正文中用斜体体字标注的内内容为说明性性或者选择性性内容。二、审计通知书书的主送单位位为被审计（调调查）单位，抄抄送单位根据据情况可填写写与被审计（调调查）事项相相关的其他部部门。三、根据情况，审审计依据也可可引用中华华人民共和国国审计法实施施条例第*条，上上级审计机关关授权项目还还应在审计依依据中注明根根据*的的授权。四、审计组副组组长和主审为为可选项，根根据实际情况况填写。五、一般情况下下，审计通知知书应当在附附件中列明审审计组的审

5、计计纪律要求；根据需要，审审计通知书还还可在附件中中列明被审计计（调查）单单位需要提供供的文件资料料目录、需要要填制的调查查表格等。六、经济责任审审计、跟踪审审计对审计通通知书有特殊殊要求的，按按照相关要求求办理。七、如结合审计计或者专项审审计调查，必必要时对社会会审计机构出出具的相关审审计报告进行行核查，可在在审计通知书书一并写明，同同时抄送被核核查的社会审审计机构。八、其他需要注注意的问题。（一）审计通知知书（其他文文书也照此办办理）发文字字号中应包括括单位代字，序序号，采取全全年统一编号号。（二）审计通知知书应提前33个工作日送送达被审计单单位（经济责责任审计项目目一般为8日日），特殊情

6、情况需经市政政府批准。（三）无行政执执法资格的人人员（含外聘人员）不不得列入审计计通知书中。（四）经济责任任审计项目应应单独对被审审计单位下达达审计通知书书，不宜与其其他审计项目目合并下达。（五）审计通知知书所依据的的法律依据，按照不同情况，运用不同的法律依据。（1）对本级各各部门（含直直属单位）和和下级人民政政府预算的执执行情况和决决算审计，以以及预算外资资金的管理和和使用情况审审计，适用中华人人民共和国审审计法第十十六条。（2）对本级财财政预算执行行审计情况和和其他财政收收支情况审计计，适用中华人人民共和国审审计法第十十七条第二款款。（3）对国有金金融机构的资资产、负债、损损益审计，适适用

7、中华人人民共和国审审计法第十十八条第二款款。（4）对国家的的事业单位组组织和使用财财政资金的其其他事业组织织的财务收支支审计，适用中华人人民共和国审审计法第十十九条。（5）对国有企企业的资产、负负债、损益审审计，适用中华人人民共和国审审计法第二二十条。（6）对国有资资本占控股地地位或者主导导地位的企业业、金融机构构的审计，适适用中华人人民共和国审审计法第二二十条、第十十八条第二款款。（7）对政府投投资和以政府府投资为主的的国家建设项项目的总预算算或者概算的的执行情况、年年度预算的执执行情况和年年度决算、单单项工程结算算、项目竣工工决算的审计计，适用中华人人民共和国审审计法第二二十二条或中中华人

8、民共和和国审计法实实施条例第第二十条。（8）对政府部部门管理的和和其他单位受受政府委托管管理的社会保保障基金、社社会捐赠资金金以及其他有有关基金、资资金的财务收收支审计，适适用中华人人民共和国审审计法第二二十三条。（9）对国际组组织和外国政政府援助、贷贷款项目的财财务收支审计计，适用中华人人民共和国审审计法第二二十四条。（10）对党政政主要领导干干部和国有企企业领导人员员经济责任审审计，适用党政主主要领导干部部和国有企业业领导人员经经济责任审计计规定第二二条、第三条条加有关部门门委托函，（或或）加中华华人民共和国国审计法第第二十五条。（11）对与国国家财政收支支有关的特定定事项的专项项审计调查

9、，适用中华人民共和国审计法第二十七条。（12）市政府府交办的其他他审计工作，要要写明依据。（13）对上述述不能涵盖的的审计事项，适用中华人民共和国审计法第二十六条及相关法律、行政法规、党内法规、行政规章，如：对政府采购审计，适用中华人民共和国采购法第六十八条。账汴审*查220*号 签发人人： ：开封市审计局在在对* （被审计计对象）进行行审计（专项项审计调查）过程中，发现 * （单位）在你*设有* 账户。现根据中华人民共和国审计法第三十三条的规定，由我局（或者委托*）对该账户进行查询，请予协助、配合，并提供有关资料。 附：账账户名称： 开户金融融机构名称： 账号： 查询内容容： 查询人：（审计

10、机关印章章） *年*月*日说明：对因群众众举报等原因因，审计机关关无法提供被被审计单位准准确的账户名名称或者账号号的，可不表表述具体账号号，但应向有有关金融机构构说明。账汴审*查220*号 签发人： ： 开封市市审计局在对对*（被被审计对象）进行审计（专项审计调查）过程中，根据相关证据，发现*（单位）以个人名义在你*存储公款。现根据中华人民共和国审计法第三十三条的规定，由我局（或者委托*）对该存款进行查询，请予协助、配合，并提供有关资料。 附：存存款人姓名： 开户金融融机构名称： 账号或者者存款人身份份证件号码： 查询内容容：查询人：（审计机关印章章） *年*月*日说明：“协助查查询个人存款款

11、通知书”必需由本单单位主要负责责人（即正职职）进行签发发后，才能够够送达有关需需要协助查询询的单位或部部门。审封存通知书汴审封20*号号 签发发人： ：根据中华人民民共和国审计计法第三十十四条和中中华人民共和和国审计法实实施条例第第三十二条的的规定，我局局决定自* 年*月*日日至* 年*月月*日，对对你单位的*（详详见封存清单单）予以封存存。所封存资资料、资产存存放于* ，由你你单位负责保保管，封存期期间，未经我我局批准，任任何单位和个个人不得擅自自动用封存的的资料或者资资产。 本通知自送达之之日起生效。如如果对本通知知不服，可以以在本通知送送达之日起660日内，向向开封市人民民政府或者河河南

12、省审计厅厅申请行政复复议；或者在在本通知送达达之日起三个个月内，向开开封市中级人人民法院提起起行政诉讼。 附：封存资料资资产清单（审计机关印章章） * 年*月*日说明：1本文书格式式根据中华华人民共和国国审计法实施施条例第三三十二条和中中华人民共和和国国家审计计准则第一一百一十八条条第五款制定定。2本文书仅适适用于审计法法第三十四条条和审计法实实施条例第三三十二条规定定的封存被审审计单位资料料资产的强制制措施。3根据审计法法实施条例的的规定，对被被审计单位资资料资产的封封存，期限一一般在7日之之内；特殊情情况下需要延延长的，应当当取得审计机机关负责人书书面批准，告告知被审计单单位后，可以以适当

13、延长，但但延长的期限限不得超过77日。4指定被审计计单位负责保保管的，还应应在第一段写写明：存放封封存资料、资资产的设备（或或者设施）由由你单位负责责保管（或者者看管），未未经我局批准准，不得擅自自启封。5本文书经局局长签发，由由我局出具对对外正式公文文。 停止使用款项通通知书汴审停20*号号 签发发人： ：根据中华人民民共和国审计计法第三十十四条的规定定，我局责令令你单位自*年*月*日日至*年*月*日，暂停停使用*（注：财政部门门和有关主管管部门名称）拨拨付你单位的的*（注：款项性质质、金额）。本通知自送达之之日起生效。如如果对本通知知不服，可以以在本通知送送达之日起660日内，向向开封市人

14、民民政府或者河河南省审计厅厅申请行政复复议（或者在在本通知送达达之日起三个个月内，向开开封市中级人人民法院提起起行政诉讼）。 （审计机关印章章） * 年*月*日说明：1本文书格式式根据中华华人民共和国国审计法实施施条例第三三十二条和中中华人民共和和国国家审计计准则第一一百一十八条条第五款制定定。2本文书仅适适用于审计法法第三十四条条通知被审计计单位停止使使用款项的强强制措施。3对审计法第第三十四条规规定的向法院院申请冻结被被审计单位在在金融机构的的有关存款、通通知财政部门门和有关主管管部门暂停拨拨付款项，第第四十七条规规定的通报有有关主管部门门扣缴被审计计单位应当上上缴的款项以以及第三十七七条

15、规定的提提请有关机关关予以协助等等，以我局行行政公文的形形式办理。4本文书经局局长签发，由由我局出具对对外正式公文文。审计报告征求意意见书2*（主送送单位全称或或者规范简称称）：开封市审计局派派出审计组于于*年年*月*日至*年*月月*日对你你单位*进行了审审计（专项审审计调查）。根根据中华人人民共和国审审计法第四四十条（专项项审计调查引引用中华人人民共和国国国家审计准则则第一百三三十七条）的的规定，现将将审计组的审审计报告（现现将专项审计计调查中涉及及你单位的有有关事项）送送你单位征求求意见。请自自接到审计报报告（专项审审计调查报告告）之日起110个工作日日内将书面意意见送交审计计组。如在此此

16、期限内未提提出书面意见见，视同无异异议。附件：审计报告告/专项审计计调查报告（征征求意见稿）（审计机关印章章）*年*月*日开 封 市 审审 计 局审 计 报 告告（征求意见稿）被审计单位： *局审计项目： *201*年度预算执行情情况审计*（征求意见见稿格式内容容及要求与正正式审计报告告一致）。对本次审计发现现的问题，请请*（被被审计单位）自收到正式报告之日起*日（审计机关根据具体情况确定）内，将整改情况书面报告开封市审计局。本报告及有关整整改情况随后后将以适当方方式公告。审计组名称 审计组组长长（签名） *年*月*日说明：1根据国家家审计准则第第一百三十七七条的规定，审审计报告征求求意见稿应

17、以以审计机关的的名义征求被被审计单位的的意见。2审计报告征征求意见书以以科室为单位位编发文号，加加盖开封市审审计局公章。所所附审计报告告征求意见稿稿落款由审计计组组长签名名。3专项审计调调查项目也可可表述为：现现将专项审计计调查中涉及及你单位的有有关事项送你你单位征求意意见。4审计报告征征求意见稿与与正式审计报报告中的内容容及法规引用用要求基本相相同。引用法法律法规应当当引用依据原原文，引用依依据原文不要要断章取义，不不得出现省略略号即“”，严禁禁以“内容同上”或“第*条第*款”等书写表达达形式，省略略法律、法规规和规章中的的具体条、款款、项、目内内容。5提请到审计计业务会上进进行审定的审审计

18、报告格式式，与本文书书格式及内容容要求相同,审计组不得得删除报告中中的任何事项项和内容。6对经济责任任审计报告征征求意见有特特殊要求的，按按照相关要求求办理。开 封 市 审审 计 局审 计 报 告告汴审*报220*号被审计单位： *审计项目： *根据中华人民民共和国审计计法第*条的规定，开开封市审计局局派出审计组组，自*年*月月*日至*年*月*日日，对*（被审计计单位全称或或者规范简称称。写全称时时还应注明“以下简称*”）*（审审计范围）进进行了审计，*（根根据需要可简简要列明审计计重点），对对重要事项进进行了必要的的延伸和追溯溯。*（被审计单单位简称）及及有关单位对对其提供的财财务会计资料料

19、以及其他相相关资料的真真实性和完整整性负责。开开封市审计局局的责任是依依法独立实施施审计并出具具审计报告。说明：1审计依据和和审计范围应应当与审计通通知书保持一一致。2被审计单位位作出书面承承诺的，应注注明。3采取跟踪审审计等特殊审审计方式的，应应当写明。 一、被被审计单位基基本情况（一）基本情况况。（二）资产、负负债、损益（净净资产）及收收支结余情况况。（三）审计结果果及与项目审审计目标密切切相关的内容容。（四）*年年度（上次审审计日期）审审计发现的问问题及建议。1*年度审审计发现的主主要问题及整整改落实情况况。2*年度审审计报告中提提出的建议及及采纳情况。*。说明：1本部分简要要表述被审计

20、计单位、资金金或者项目的的背景信息，如如被审计单位位性质、组织织结构、管理理体制、财政政、财务隶属属关系、国有有资产监督管管理关系；职职责范围或经经营范围、业业务活动及其其目标；基本本职能、机构构、人员；相相关内部控制制及信息系统统情况；适用用的绩效评价价标准等。2本部分要将将被审计单位位审计年度内内的财政（财财务）收支情情况及收入、支支出、结余情情况叙述完整整。3本部分反映映的内容应当当与项目审计计目标密切相相关。4一般不得引引用未经审计计核实的数据据，如必须引引用，应当注注明来源。 二、审计评价意意见审计结果表明，*。说明：1本部分应围围绕项目审计计目标，依照照有关法律法法规、政策及及其他

21、标准，对对被审计单位位的财政收支支、财务收支支及其有关经经济活动的真真实、合法、效效益情况进行行评价。2本部分既包包括正面评价价，也包括对对审计发现的的主要问题的的简要概括。只对所审计计的事项发表表审计评价意意见，对审计计过程中未涉涉及、审计证证据不充分、评评价依据或者者标准不明确确以及超越审审计职责范围围的事项，不不发表审计评评价意见。4审计评价意意见不能与审审计发现的问问题相矛盾。本部分还可可对被审计单单位执行以往往审计决定情情况和采纳审审计建议情况况作出总体评评价。6审计评价用用语要准确、适适当，以写实实为主。三、审计发现的的主要问题（一）审计发现现的主要问题题和处理（处处罚）意见。（二

22、）审计期间间审计发现的的已经整改的的问题（审计计中如果没有有此项问题可可省略）。*。说明：1此部分反映映的问题，主要包括审审计发现的被被审计单位违违反国家规定定的财政收支支财务收支问问题、影响绩绩效的突出问问题、内部控控制和信息系系统重大缺陷陷等。2反映被审计计单位违反国国家规定的财财政收支、财财务收支问题题的，一般应应表述违法违违规事实、定定性及依据、处处理或处罚意意见及依据；反映影响绩绩效的突出问问题的，一般般应表述事实实、标准、原原因、后果，以以及改进意见见；反映内部部控制和信息息系统重大缺缺陷的，一般般应表述有关关缺陷情况、后后果及改进意意见。3. 依法需要要移送的问题题也应在本部部分

23、反映，但但涉嫌犯罪等等不宜让被审审计单位知悉悉的事项除外外。对移送处处理的问题，一一般应表述事事实和移送处处理意见。4审计发现的的问题应合理理归类，按照照重要性原则则排序。 5每每类问题一般般应列有小标标题。小标题题一般应包含含对问题的定定性和金额，小小标题应当准准确、适当。6在引用法律律和法规时，一一般应使用全全称，列明文文件名称、具具体条款号及及条款内容；在引用其他他规章和规范范性文件时，一一般应列明发发文单位、文文件名称、发发文字号、具具体条款号及及条款内容。7法律法规条条文条款项目目，应使用不不同的格式，格格式如下：第第一条第一款款第（一）项项第1目，如如果某一条下下面没有分款款而直接

24、分列列几项的，就就不要加“第一款”，例如：中中华人民共和和国审计法第第四十五条第第（一）（二二）（三）（四四）（五）五五项，不能写写为“第四十五条条第一款”或“第四十五条条第一款第（一一）项”。8引用法律法法规应当引用用依据原文，引引用依据原文文不要断章取取义，不得出出现省略号即即“”，严禁禁以“内容同上”或“第*条第*款第（*）项项”等书写表达达形式，省略略法律、法规规和规章中的的具体条款（项项、目）内容容。需要进行审审计处理处罚罚的，使用“违反了（法律依据据）”词语搭配；不需要审计计处理处罚的的，审计报告告及审计工作作底稿中，使使用“不符合（法律依据据）”词语搭配。10引用依据据时，尽可能

25、能引用上位法法，注意法律律的“位阶”。法律法规规的位阶排列列为宪法、法法律、行政法法规、部门规规章、地方性性法规、地方方规章。11处理处罚罚意见应当具具体、可落实实。对相关问问题的移送处处理意见一般般表述为“此问题*已(将）移移送*处理理”。12处理依据据应适用中中华人民共和和国审计法、中中华人民共和和国审计法实实施条例、财财政违法行为为处罚处分条条例等为处处理处罚依据据，其他法律律法规明确限限定执法主体体的，不宜作作为审计机关关处理依据。13区分财政政、财务收支。财财政收支适用用中华人民民共和国审计计法第四十十五条，中中华人民共和和国审计法实实施条例第第四十八条；财务收支适适用中华人人民共和

26、国审审计法第四四十五条、四四十六条，中中华人民共和和国审计法实实施条例第第四十九条。14区分审计计处理措施和和审计处罚措措施。根据中中华人民共和和国行政处罚罚法第二十十三条的规定定，审计机关关实施行政处处罚时，应当当先责令被审审计单位和相相关当事人改改正或者限期期改正违法、违违规行为，即即先进行审计计处理，后进进行审计处罚罚。不能只罚罚不纠、以纠纠代罚、以罚罚代纠。15审计期间间被审计单位位对审计发现现的重要问题题已经整改的的，应当表述述有关整改情情况。16正确运用用行政处罚裁裁量标准。根据被审计单位位违反国家规规定的财务收收支行为，审审计机关在法法定职权范围围内，区别情情况采取审计计法第四十

27、五五条规定的处处理措施，可可以通报批评评，给予警告告；有违法所所得的，没收收违法所得，并并处违法所得得1倍以上55倍以下罚款款；没有非法法所得的，可可以处5万元元以下的罚款款；对直接负负责的主管人人员和其他直直接责任人员员，可以处22万元以下的的罚款，审计计机关认为应应该给予处分分的，向有关关主管机关、单单位提出给予予处分的建议议；构成犯罪罪的，依法追追究刑事责任任。依据河南省审审计机关中中华人民共和和国审计法实实施条例行行政处罚裁量量标准及财财政违法行为为处罚处分条条例行政处处罚裁量标准准的通知（豫豫审200091144号）的规定定，不同情形形的违法行为为，应采用不不同的处罚标标准：（1）轻

28、微违法法行为情形：被审计单位位违反国家规规定的财务收收支行为，发发生额在100万元以下，在在检查中能够够主动说明情情况和提高相相关资料，并并能积极纠正正、整改的。处罚标准：可以以通报批评，给给予警告；有有违法所得的的没收违法所所得，并处违违法所得1倍倍以上2倍以以下的罚款；没有违法所所得的，可以以处1万元以以下的罚款；对直接负责责的主管人员员和其他直接接责任人员，可可以处30000元以下的的罚款。（2）较重违法法行为情形：被审计单位位违反国家规规定的财务收收支行为，发发生额在100万元以上550万元以下下的。处罚标准：可以以通报批评，给给予警告；有有违法所得的的没收违法所所得；并处违违法所得的

29、22倍以上3倍倍以下罚款；没有违法所所得的可以处处1万元以上上3万元以下下的罚款；对对直接负责的的主管人员和和其他直接责责任人员，可可以处30000元以上11万元以下的的罚款。（3）严重违法法行为情形：被审计单位位违反国家规规定的财务收收支行为，发发生额在500万元以上，或或者虽未达到到上述数额但但因违反国家家规定的财务务收支行为，曾曾受过有关部部门行政处罚罚，又违反国国家规定的财财务收支行为为的；或者违违反国家规定定的财务收支支行为情节特特别严重的。处罚标准：可以以通报批评，给给予警告；有有违法所得的的，没收违法法所得，并处处违法所得33倍以上5倍倍以下的罚款款；没有违法法所得的，可可以处3

30、万元元以上5万元元以下的罚款款；对直接负负责的主管人人员和其他直直接责任人员员，可以处11万元以上33万元以下的的罚款。四、审计建议*。说明：1应围绕审计计发现的主要要问题，提出出有针对性的的建议。2审计建议的的顺序应与反反映问题的顺顺序基本一致致。3审计建议应应具有可操作作性，便于被被审计单位和和其他有关单单位采纳。4审计建议的的对象一般为为被审计单位位。如果需要要被审计单位位和其他有关关单位共同整整改的，应建建议被审计单单位商有关单单位共同研究究解决。对本次审计发现现的问题，请请*（被被审计单位）自收到本报告之日起*日（审计机关根据具体情况确定）内，将整改情况书面报告开封市审计局。本报告及

31、有关整整改情况随后后将以适当方方式公告。说明：经济责任任审计报告格格式及内容要要求按照经济济责任审计科科要求办理。跟跟踪审计等对对审计报告有有特殊要求的的，按照相关关要求办理。 （审计计机关印章） *年*月*日专项审计调查报报告汴审*调报220*号 被调查单位： *审计调查项目：*根据中华人民民共和国审计计法第二十十七条的规定定，开封市审审计局派出审审计组，自*年*月*日日至*年*月*日，对*（被被调查单位全全称或者规范范简称。写全全称时还应注注明“以下简称*”）*（审审计通知书列列明的审计调调查范围）进进行了专项审审计调查，*（根根据需要可简简要列明审计计调查重点），对重要事项进行了必要的延

32、伸和追溯。*（被调查单位简称）及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。开封市审计局的责任是依法独立实施专项审计调查并出具专项审计调查报告。说明：1.审计依据和和审计范围应应当与审计通通知书保持一一致。2.被审计单位位作出书面承承诺的，应注注明。一、被调查事项项的基本情况况*。说明：1.本部分简要要表述被调查查事项的背景景信息，如被被调查事项的的管理体制、相相关业务活动动及其目标、相相关业务数据据和财务数据据、适用的绩绩效评价标准准等。2.本部分反映映的内容应当当与专项审计计调查目标密密切相关。3.如果引用的的数据未经审审计调查核实实，应当注明明来源。二、审计调查评

33、评价意见审计调查结果表表明，*。说明：1本部分应围围绕审计调查查目标对被调调查事项作出出评价，主要要评价与被调调查事项相关关的政策和制制度执行效果果，也可评价价相关财政收收支、财务收收支和经济活活动的真实、合合法、效益情情况。2本部分既包包括正面评价价，也包括对对审计调查发发现的主要问问题的简要概概括。3只对审计调调查的事项发发表评价意见见，对审计调调查过程中未未涉及、审计计证据不充分分、评价依据据或者标准不不明确以及超超越审计职责责范围的事项项，不发表评评价意见。4评价意见不不能与审计调调查发现的问问题相矛盾。5评价用语要要准确、适当当，以写实为为主。三、审计调查发发现的主要问问题*。说明：

34、1本部分重点点反映审计调调查发现的政政策、体制、制制度及其执行行中存在的问问题，应表述述问题事实、标标准、原因及及其影响，一一般情况下，还还应当提出整整改建议，有有明确法规依依据的应当引引用具体的定定性法规内容容。其中，对对于被调查单单位违反国家家规定的财政政收支、财务务收支问题，需需要出具审计计决定书进行行处理处罚的的，还应表述述处理处罚意意见以及法律律法规依据。2对审计调查查发现的问题题，一般应当当分析原因。原原因分析可结结合问题一并并简要表述，也也可在全部问问题列完后综综合分析。如如果分析原因因的篇幅较长长，可以单列列“产生问题的的主要原因”，放在“审计调查发发现的主要问问题”部分之后予

35、予以反映。3审计调查发发现的问题应应合理归类，按按照重要性原原则排序。 4每每类问题一般般应列有小标标题。小标题题一般应包含含对问题的定定性和金额，小小标题应当准准确、适当。5在引用法律律和法规时，一一般应列明文文件名称、具具体条款号及及条款内容；在引用规章章和规范性文文件时，一般般应列明发文文单位、文件件名称、发文文字号、具体体条款号及条条款内容。6审计期间被被调查单位对对审计调查发发现的重要问问题已经整改改的，应当表表述有关整改改情况。7对社会审计计机构相关审审计报告核查查过程中发现现的问题，可可以在本部分分表述，或者者另列一类“其他需要研研究关注的问问题”予以反映。8对需移送处处理的问题

36、，应应表述事实和和移送处理意意见，但涉嫌嫌犯罪等不宜宜让被调查单单位知悉的事事项不在此部部分反映。四、审计调查建建议*。说明：1围绕审计调调查发现的主主要问题，从从政策、体制制、制度和管管理层面提出出有针对性的的建议。2只针对审计计调查报告反反映的问题提提出审计调查查建议，审计计调查建议与与反映问题的的顺序基本一一致。3审计调查建建议应具有可可操作性，便便于被调查单单位和其他有有关单位采纳纳。4审计调查建建议的对象一一般为被调查查单位。如果果需要被调查查单位和其他他有关单位共共同整改的，应应建议被调查查单位商有关关单位共同研研究解决。 对本次审计调查查中发现的问问题，请*（被调查查单位）自收收

37、到本报告之之日起*日日（审计机关关根据具体情情况确定）内内，将整改情情况书面报告告开封市审计计局。本报告及有关整整改情况随后后将以适当方方式公告。 （审计机关关印章） *年年*月*日开 封 市 审审 计 局审计决定书2*开封市审计局关关于*的审计决定定*（主送送单位全称或或者规范简称称）： 自*年*月*日至至*年年*月*日，我局对对你单位*进行了了审计（专项项审计调查）。现根据中华人民共和国审计法第四十一条（专项审计调查项目同时引用中华人民共和国审计法实施条例第四十四条）和其他有关法律法规，作出如下审计决定： 一、关关于*问题的处理理（处罚） *。 二、关关于*问题的处理理（处罚） *。说明：

38、审计决定所所列问题应与与审计报告或或者专项审计计调查报告反反映相关问题题的标题及排排列顺序基本本一致。2每项决定都都必须有事实实、定性、处处理或处罚决决定以及相应应法规依据，处处罚决定还应应有相对应的的违法行为情情形和处罚裁裁量标准，且且表述应当与与审计报告或或者专项审计计调查报告的的相关表述一一致。3在审计决定定中可不引用用依据原文，只只引用*法第*条条第*款第（*）项第*目目的规定。本决定自送达之之日起生效。你你单位应当自自收到本决定定之日起*日（审计机机关根据具体体情况确定）内将本决定执行完毕，并将执行结果书面报告我局。 （救济济途径选项一一：提请裁决决） 如果对对本决定不服服，可以在本

39、本决定送达之之日起60日日内，提请开开封市人民政政府裁决。裁裁决期间本决决定照常执行行。（救济途径选项项二：申请复复议或者提起起诉讼）如果果对本决定不不服，可以在在本决定送达达之日起600日内，向开开封市人民政政府或者河南南省审计厅申申请行政复议议；或者在本本决定送达之之日起3个月月内，向开封封市中级人民民法院提起行行政诉讼。复复议或者诉讼讼期间本决定定照常执行。 （审计机关印章章） *年年*月*日审审计移送处理书书2*开封市审计局关关于*的审计移送处理书书*（主送送单位全称或或者规范简称称）：我局在*审计（专项项审计调查）中发现，*（单位名称或者人员姓名）*（涉嫌犯罪、违法违规或者违纪行为）

40、。具体情况如下：（移送方式选项项一：移送检检察机关、公公安机关处理理的）*（列明涉嫌嫌犯罪的单位位名称、性质质或者人员姓姓名、身份；涉嫌犯罪行行为的事实、情情节、涉案金金额；涉嫌犯犯罪行为造成成的后果等。） 依据中华人民民共和国刑法法（或者中中华人民共和和国刑法修正正案等刑事法法律）第*条的规定，上上述行为涉嫌嫌构成*罪，应当当依法追究刑刑事责任。（移送方式选项项二：移送纪纪检监察机关关处理的）*（列明明违规违纪的的单位名称、性性质或者人员员姓名、身份份；违规违纪纪行为的事实实、情节、涉涉案金额；违违规违纪行为为造成的后果果等。）依据*（中中国共产党纪纪律处分条例例、财政政违法行为处处罚处分条

41、例例等）第*条*的规定，应应当追究*的责任。（凡是需要追究党纪责任的，依据中国共产党纪律处分条例等规定；需要追究政纪责任的，依据财政违法行为处罚处分条例等规定。）（移送方式选项项三：移送主主管部门或者者政府处理的的）*（列列明违法违规规的单位名称称或者人员姓姓名；违法违违规行为的事事实、情节、违违规金额；违违法违规行为为造成的后果果；定性、处处理依据的名名称、条文序序号及其具体体内容。）*（因审计计手段有限或或者其他原因因未能进一步步查明的，注注明“因审计手段段有限难以查查清”等字样，并并说明存在的的重大疑点等等情况。）根据中华人民民共和国审计计法（涉嫌嫌犯罪的可同同时引用行行政执法机关关移送

42、涉嫌犯犯罪案件的规规定）的规规定，现移送送你单位依法法处理。请将将立案情况及及查处结果（移移送主管部门门或者政府处处理的，只表表述查处结果果）及时书面面告知我局。附件：（一）审审计证据（共共*页，只只送主送机关关） （二）审审计决定 （三）证证据目录 （审计计机关印章） *年*月*日联系人：*（主办人） 联系电话话：*说明：1审计机关原原则上应向对对应级别的检检察机关、公公安机关、纪纪检监察机关关、主管部门门或者政府办办理移送事项项。2审计机关向向公安机关办办理移送事项项时，应当移移交涉嫌犯罪罪案件的全部部证据，同时时将审计移送送处理书及有有关证据目录录抄送同级检检察机关。3审计机关在在移送涉

43、嫌犯犯罪案件时，已已经对移送事事项中违反国国家规定的财财政、财务收收支行为在审审计职权范围围内作出审计计决定的，应应当将审计决决定书一并抄抄送检察机关关、公安机关关。开 封 市 审审 计 局审计处罚决定书书汴审*罚决220*号被处罚单位名称称：被处罚单位地址址：被处罚个人姓名名：所在单位及职务务：被处罚个人住址址：*（被处罚单单位名称或规规范简称、被被处罚个人姓姓名）于*年*月月*日，拒绝绝、拖延提供供与审计事项项有关的资料料（或者提供供的资料不真真实、不完整整，或者拒绝绝、阻碍检查查）。依据中中华人民共和和国审计法实实施条例第第四十七条，决决定对*（被被处罚单位名名称或规范简简称、被处罚罚个

44、人姓名）处以罚款*元整。*（被处罚单单位名称或规规范简称、被被处罚个人姓姓名）须在收收到处罚决定定书之日起115日内持本本决定书到*（指指定银行网点点）缴纳罚款款。逾期不缴缴纳的，每日日按罚款数额额的3加处处罚款。逾期期不按规定缴缴纳罚款的，本本单位将申请请人民法院强强制执行。对本处罚决定不不服的，可以以在收到本处处罚决定书之之日起60日日内向开封市市人民政府或或河南省审计计厅申请行政政复议或者33个月内向开开封市中级人人民法院提起起行政诉讼。 （审计机关印印章） *年*月*日说明：1本处罚决定定适用于违法法事实发生后后，审计机关关责令改正，但但被审计单位位或者直接负负责的主管人人员和其他直直

45、接责任人员员拒不改正的的情形。 2本处罚决定定第一部分应应根据实际情情况列明被处处罚对象的基基本情况，可可以选择只处处罚单位或者者个人，也可可对单位和个个人一并处罚罚；如只处罚罚个人，应当当列明所在单单位名称；如如被处罚个人人为多人时，应应列明全部被被处罚人的基基本情况。3本处罚决定定的作出应当当严格遵循行行政处罚法规规定的相关程程序。审解除*通知书书汴审解20*号号 签发发人： ：（解除审计强制制措施之一：解除封存资资料或者资产产）我局于*年*月*日制发了了采取审计强强制措施封存存通知书（汴汴审封200*号），对对你单位的*进行行了封存，现现决定自*年*月*日起解除除封存。（解除审计强制制措

46、施之二：解除停止使使用款项）我我局于*年*月*日制发了了采取审计强强制措施停止止使用款项通通知书（汴审审停20*号），责责令你单位暂暂停使用*（注：财政部门门和有关主管管部门名称）拨拨付你单位的的*（注：款项性质质、金额），现现决定自*年*月*日起准许许你单位恢复复使用上述款款项。 （审审计机关印章章） *年*月*日说明：1本文书格式式根据中华华人民共和国国审计法实施施条例第三三十二条和中中华人民共和和国国家审计计准则第一一百一十八条条第五款制定定。2标题中（*）内容可可根据解除事事项填写（封封存或停止使使用款项）。3本文书是采采取审计强制制措施中封封存通知书和和停止使用用款项通知书书的必要补

47、补充。4本文书经局局长签发，是是我局出具的的对外正式公公文。附件2审计文本格式 一、审审计取证单二、审计工作底底稿三、审计实施方方案确定的审审计事项完成成情况审核单单四、调查了解记记录五、审计实施方方案六、审计组长调调整审批单七、审计实施方方案调整审批批单八、审计承诺书书九、限期提供资资料通知书十、审计组业务务会议记录十一、审计组采采纳被审计单单位反馈意见见情况说明十二、业务科室室复核意见书书十三、审理意见见书十四、审理会议议记录十五、审理意见见采纳情况的的说明十六、审计局业业务会议记录录十七、审计决定定执行情况检检查记录十八、审计文书书送达回证审 计 取 证证 单 第 页（共共 页页）项目名

48、称被审计（调查）单位或个人审计（调查）事事项（与审计实施方方案中确定的的审计事项名名称保持一致致）审计（调查）事项摘要审计人员（手签方式）（不不得填写无执执法资格的人人员及外聘人人员）编制日期（手签方式）证据提供单位意见(盖章)证据提供单位负负责人（签名）（手签方式）日期（手签方式）附件： 页 说明：1文本中的所所有人员姓名名及日期必须须采取手签方方式，不得采采取打印等其其他方式。2审计取证单单根据中华华人民共和国国国家审计准准则第九十十四条的规定定制作，主要要适用于审计计事项比较复复杂或者取得得的审计证据据数量较大时时的汇总分析析。3审计（调查查）事项中，应应与审计实施施方案中确定定的审计事

49、项项名称保持一一致。4通过审计取取证单对证据据所做的汇总总、链接、分分析、定性，应应得到被审计计单位及有关关人员的认定定。5证据提供单单位意见栏填填写不下的，可可另附说明。6本文书不能能代替审计证证据。审计查查出的问题，审审计报告中涉涉及到的审计计评价，以及及与实现审计计目标相关联联的审计事项项必须取得审审计证据。7审计证据应应做到要素填填写完整，符符合“证据五要素素”标准，即：审计证据的的来源、审计计证据提供人人的签名、审审计证据取得得的日期、被被审计单位的的印章、审计计组2人以上上审计人员的的签名；审计计证据应做到到要素表述准准确。例如：“审计证据的的来源”应书写为：该证据来源源于*年*月

50、第*号号会计凭证（该证据来源于*年*月*（单位）*会议记录），不得以“与原件相同”或“复印于原件”等模糊、笼统语句进行表述。要素填写不完整，表述不准确的审计证据为无效证据。审计工作底稿索引号： 第 页（共共 页页）项目名称审计（调查）事事项（按照审计实施施方案确定的的事项名称填填写）审计人员（不得填写无执执法资格的人人员及外聘人人员）编制日期审计过程：（说明实施审计计的步骤和方方法、所取得得的审计证据据的名称和来来源。多个底底稿间共用审审计证据、且且审计证据附附在其他底稿稿后的，应当当在上述内容容表述完毕后后，注明“其其中，*审审计证据附在在*号底稿稿后”）审计认定的事实实摘要及审计计结论：（

51、审计结论包括括未发现问题题的结论和已已发现问题的的结论。对已已发现问题的的结论，应说说明得出结论论所依据的规规定和标准）审核意见：（审核意见种类类包括：1.予以认可；2.责成采采取进一步审审计措施，获获取适当、充充分的审计证证据；3.纠纠正或者责成成纠正不恰当当的审计结论论）审核人员（签名）审核日期附件： 页 说明：1本文书格式式根据中华华人民共和国国国家审计准准则第一百百零五条至一一百零七条的规定制制作。2本文书是审审计（调查）项目目的必要文书书，应归入审审计项目档案案。3审核人员提提出2、3项项审核意见的的，审计人员员应当将落实实情况和结果果作出书面说说明，经审核核人员认可并并签字后，附附

52、于本底稿后后。4. 审计底稿稿应当按照审审计实施方案案中确定的每每一审计事项项进行全部编编制归档，不不得遗漏、少少出或者不出出。5. 审计组长长（或其委托托的主审）应应当严格按照照审计准则则和开封封市审计局审审计项目复核核审理工作办办法（试行）有关条款中规定的内容和程序，进行审核审计工作底稿和审计证据，重点关注：审计目标是否实现；审计措施是否有效执行；事实是否清楚；证据是否恰当、充分；审计结论和相关标准是否适当。根据不同情况提出：予以认可、责成进一步采取审计措施以获取适当和充分的审计证据、纠正或者责成纠正不恰当的审计结论等相关审核意见。对于后两种审核意见，审计组成员应当将落实情况和结果作出书面

53、说明，经审计组长认可签字后，附于相关审计工作底稿后归入档案。审计工作底稿汇汇总表序号审计工作底稿审计实施方案审计报告审计决定与移送送书1（底稿中审计事事项）一（一）四（二）决定二（二）2345678910编制人员（签名名）： 编编制日期： 年 月月 日说明：工作底稿稿中审计事项项在以上三文文书中的位置置，以事项列列号表示，如如该事项在审审计报告中位位于第四点的的第二小点，则则表示为四（二二），如表中中所示。审计实施方案确确定的审计事事项完成情况况审核单业务科名称： 审审计（调查）项目目名称: 序号审计事项（按照照审计实施方方案顺序填列列）审计分工审计结果对应审计报告对应审计决定书书对应移送处理

54、书书需要说明的事项项审计人员签名审计结论对应审计工作底底稿索引号及及页数对应审计证据页页数 审计组组长（签名）： 审审核日期： 年 月 日说明：1审计事项完完成情况审核核单根据中中华人民共和和国国家审计计准则第一一百零五条、一一百零九条等等其他条款的的规定内容制制作。2市局将本文文书确定为审审计（调查）项目目的必要文书书。审计工工作底稿汇总总表应依据据本文书进行行编制，项目目归档时，应应将此表附于于审计工作作底稿汇总表表后面。3“审计事项项”栏，按照审审计实施方案案及调整方案案所列审计事事项和人员分分工情况顺序序逐项填列。4“审计结果果”栏，根据现现场审计结果果分栏填列。其其中：“审计结论”栏

55、栏，根据审计计工作底稿结结论简要填写写。如审计后后未发现问题题可填写“实施了必要要的审计程序序，未发现问问题”；如审计后后发现问题，应应当按照问题题的性质简要要填写，对具具体情节和违违规定性和处处理依据不再再填写。“对应审计工作作底稿索引号号及页数”栏，审计工工作底稿索引引号，按照审审计工作底稿稿归档时的实实际排列进行行统一流水编编号；审计工作底底稿页数，应应当包括审计计人员落实审审计组组长审审核意见所作作的书面说明明的页数。审计工作底底稿索引号和和页数以分号号作为分隔符符号。“对应审计证据据页数”栏，应当填填写审计工作作底稿所附证证据的页数，审审计工作底稿稿对应的审计计证据附在其其他审计工作

56、作底稿之后的的，应在此栏栏注明审计证证据所在审计计工作底稿的的索引号及审审计证据页数数。5.“对应审计计报告”栏、“对应审计决决定书”栏、“对应审计移移送处理书”栏，与审审计工作底稿稿汇总表中中填写内容方方式一致。6.“审计人员员需要说明的的事项”栏，反映审审计人员因时时间、经费、被被审计单位不不配合等客观观因素影响，无无法得出审计计结论的原因因等重要管理理事项记录及及其索引号。7. 法制审理理时，应将本本文书报送审审理工作委员员会进行审理理，未填写本文书书的审计项目目，法制与审审理部门不予予受理。 PAGE 94 PAGE 95开封市审计局审审计项目调查查了解记录审计（调查）项项目名称：项目

57、实施科室：审计组组长： 审计组成员：调查了解内容：一、被审计单位位（被调查事事项）基本情情况*。说明：本部分主主要描述被审审计（调查）单单位以及被调查事事项的背景信信息，如被审审计（调查）单位位类型、组织织结构；职责责范围或者经经营范围、业业务活动及其其目标；相关关财政财务管管理体制和业业务管理体制制；相关财政政财务收支情情况；适用的的绩效评价标标准；相关内内部控制及信信息系统情况况等。二、被审计单位位（项目、资资金）可能存存在的重要问问题评估情况况*。说明：本部分主主要描述审计计人员根据调调查了解情况况，如被审计计（调查）单位位的行业规律律、政策导向向、内控效果果、指标变动动、绩效评价价等，

58、结合项项目审计（调调查）目标，对对被审计（调调查）单位可可能存在的问问题及问题的的重要性作出出的分析判断断和评估；可可以根据项目目审计（调查查）目标分项项表述。本部部分内容应当当充分运用中中华人民共和和国国家审计计准则第四四章第四节“重大违法行行为检查”的相关规定定，体现足够够的职业敏感感和应有的职职业谨慎。三、审计重点事事项及审计应应对措施*。说明：本部分主主要描述审计计人员根据对对被审计（调调查）单位可可能存在的问问题及问题的的重要性的分分析判断和评评估，确定审审计重点和内内容以及审计计的方式方法法。本部分内内容应当充分分体现审计组组的项目审计计（调查）思路路，确定的审审计重点事项项和审计

59、应对对措施应当具具体，具备可可操作性。*年*月*日说明：1本文书格式式根据中华华人民共和国国国家审计准准则第一百百零一条至一一百零四条及第四章章第四节的相相关条款制作作。2本文书是审审计（调查）项目目的必要文书书，是编制审审计实施方案案的依据，本本文书及所附附相关审计证证据应归入审审计项目档案案。开封市审计局*（注：审计或专项项审计调查项项目名称，与审计通知书名名称一致）实实施方案根据*审计通知书书（文号）和和*审计（调查）工作作方案的要要求，为指导导本次审计（调调查）工作，突突出审计重点点，提高审计计效率，保证证审计质量，圆圆满完成审计计目标，制定定本审计（调调查）实施方方案。一、审计目标*

60、。说明：本部分主主要根据省审审计厅制定的的审计（调查查）工作方案案，详细描述述本次审计（调调查）项目的的具体审计目目标。二、审计范围*。说明：本部分主主要描述本次次审计（调查查）项目的会会计年度和主主要审计范围围，提出相关关重要事项可可追溯到以前前或以后年度，指指出审计（调调查）的主要要对象以及可可能需要延伸伸的相关部门门。三、审计内容、重重点及审计步步骤方法根据省审计厅审审计工作方案案要求和审计计调查了解的的相关情况，确确定本次审计计（调查）的审审计重点和审审计方法如下下：*。说明：1本部分内容容应根据审计计工作方案的的要求及“调查了解记记录”的内容编写写，充分体现现审计组的项项目审计（调调