建设项目论文：基于COSO框架下建设项目内部控制评价指标体系的构建

1、 建设项目论文：基于COSSO框架下建建设项目内部部控制评价指指标体系的构构建与应用研研究【中文摘要】近近年来,随着着我国经济的的飞速发展和和综合国力的的不断增强,我国已进入入一个全面建建设的新时期期,国务院四四万亿经济刺刺激方案中,很大一部分分就是用于公公路、铁路、机机场、电站等等基础设施的的投入,经济济刺激方案的的实施必将给给我国的建设设行业带来新新的活力,而而我国建设项项目仍存在投投资行为不规规范、经济效效益差、违法法违纪等诸多多问题。造成成这些问题的的根本原因是是内部控制制制度的不完善善、内部控制制管理方式的的相对滞后,而内部控制制评价是完善善建设项目内内部控制制度度并保证其有有效实施

2、的重重要手段。目目前我国对建建设项目内部部控制的评价价缺乏实质性性指导,内部部控制评价不不论在理论上上还是实务上上都很不完善善,因此,有有必要对建设设项目内部控控制评价进行行研究,建立立内部控制评评价指标体系系。文章从CCOSO内部部控制整体框框架出发,进进行深入的研研究和分析,结合建设项项特点和管理理要求,探讨讨建设项目内内部控制评价价指标体系的的构建与应用用,希望为提提高我国建设设项管理水平平提供建议和和指导。全文文结构如下:第一章为绪绪论部分。主主要介绍论文文的选题背景景、研究和研研究意义、研研究的方法及及思路、研究究的主要内容容,并对国内内外主要观点点进行综述。第第二章为相关关理论基础

3、部部分。介绍内内部控制理论论的发展过程程,特别对CCOSO内部部控制框架进进行详细说明明,为本文对对建设项目内内部控制评价价指标体系的的研究奠定理理论基础。第第三章阐述建建设项概念及及特征,通过过对建设项目目内部控制与与企业内部控控制进行比较较研究,找出出建设项目内内部控制存在在的主要问题题,进而对建建设项目内部部控制评价进进行研究。第第四章为建设设项目评价指指标体系的构构建。首先对对建设项目内内部控制评价价指标体系的的构建原则进进行阐述,在在此基础上提提出指标体系系的构建思路路,为指标体体系的建立提提供清晰的脉脉络,并设计计出内部控制制评价指标体体系的总体框框架图。其次次依据COSSO内部控

4、制制框架五要素素原理分别对对建设项目内内部控制评价价的具体指标标进行详细说说明,主要包包括控制环境境评价指标、风风险评估评价价指标、信息息与沟通评价价指标、监督督评价指标、控控制活动评价价指标,在这这五类指标中中,根据建设设项特点,对对控制活动评评价指标进行行重点研究,从而构建出出建设项目内内部控制评价价指标体系。第第五章为建设设项目评价指指标体系应用用研究。阐述述内部控制评评价指标体系系的评价方法法及步骤、权权重选择的方方法、评价结结果分析及运运用等,并结结合案例进行行说明。【英文摘要】RRecenttly, CChina has eentereed intto a nnew peeriod

5、 of coonstruuctionn withh the rapidd deveelopmeent off econnomy aand coontinuuous ggrowinng of natioonal ppower. Muchh of tthe foour-trrillioon ecoonomicc packkage ppropossed byy the Statee Depaartmennt is used for rrailwaays, aairporrt, poower sstatioon andd otheer inffrastrructurre, whhich iis bou

6、und too brinng neww vitaality to Chhinas connstrucction indusstry. Howevver, ssome pprobleems sttill eexist in coonstruuctionn projject, such as illl-forrmed iinvesttment behavvior, poor econoomic rreturnns, annd exccessivve pheenomennon off illeegalitty andd discciplinnary ooffencce, ettc. Too begi

7、in witth, thhe bassic reeason of thhese pprobleems iss inaddequatte intternall conttrol ssystemm. Intternall conttrol aand maanagemment ttools have laggeed behhind ccorresspondiingly, but interrnal ccontrool evaaluatiion iss an iimporttant wway too imprrove tthe innternaal conntrol systeem of constt

8、ructiion prrojectt and ensurre itss effeectivee impllementtationn. Bessides, Chinna is lackiing off subsstantiive coonducttion tto thee inteernal contrrol evvaluattion, whichh bothh in ttheoryy and practtice iis nott perffect. Thereefore, thiss papeer carrries out iintenssive rresearrch annd anaalys

9、iss baseed on the ooveralll fraameworrk of COSO interrnal ccontrool, whhich iis thee mostt insttructiive too the consttructiion off inteernal contrrol syystem of ennterprrises and iis widdely aacceptted inn the worldd. Theen, coombiniing thhe feaaturess and managgementt requuiremeents oof connstrucc

10、tion projeect, tthe paaper iis to exploore coonstruuctionn and appliicatioon of the eevaluaation systeem in the iinternnal coontroll of cconstrructioon prooject and cconstrruct ccompleete inndex ssystemm of iinternnal coontroll evalluatioon, annd hoppes too provvide mmeaninngful recommmendaationss t

11、o CChinas mannagemeent off consstructtion pprojecct. Thhe maiin strructurre of this paperr is aas folllowinngs.Inntroduuctionn in tthe fiirst cchapteer maiinly cconcluudes tthe baackgroound, purpoose annd siggnificcance of reesearcch, meethodss and ideass, maiin conntent of reesearcch as well as ree

12、view of thhe maiin poiints aat homme andd abrooad.Inn the seconnd chaapter, somee releevant theorries iintrodduce tthe deeveloppment of innternaal conntrol theorry, annd expplain in deetail for tthose theorries uunder the CCOSO fframewwork. As a resullt, itt has been the ttheoreeticall basiis forr t

13、he reseaarch oof thiis papper inn indeex sysstem oof intternall conttrol eevaluaation of coonstruuctionn projject.CChapteer thrree ellaboraates tthe coonceptt and charaacteriisticss of cconstrructioon prooject at fiirst, then carriies ouut a ccomparrativee studdy bettween interrnal ccontrool of cons

14、ttructiion prrojectt and interrnal ccontrool of enterrprisees, inn the end iidentiifies main probllems iin thee inteernal contrrol off consstructtion pprojecct. Mooreoveer, itt condducts evaluuativee anallysis as weell ass the connootatioon, meethodss and evoluution of thhis prrojectt.Chappter ffour

15、 iis thee coree of tthis ppaper. Firsstly, it exxplorees priinciplles off indeex sysstem oof intternall conttrol eevaluaation in thhe connstrucction projeect. TThen, basedd on tthese princcipless ideaas aree propposed to prrovidee a cllear ccontexxt forr the consttructiion off indeex sysstem. At laa

16、st, tthe maap of overaall frramewoork off indeex sysstem oof intternall conttrol eevaluaation is too be ddesignned. WWhats morre, sppecifiic inddicatiion iss propposed to thhe dettail iindex in acccordaance wwith pprinciiples of fiive ellementts of COSO interrnal ccontrool, whhich iincluddes inndica

17、ttors oof envvironmmentall conttrol, indiccatorss of rrisk aassesssment, indiicatorrs of inforrmatioon andd commmunicaation, indiicatorrs of monittor, aas welll as indiccatorss of ccontroollingg actiivitiees. Inn thesse fivve inddicatoors, iindicaators of coontrollling activvitiess are primaarily ca

18、rriied onn by tthe feeaturees of consttructiion prrojectt. Connsequeently, the indexx systtem off inteernal contrrol evvaluattion iis connstruccted.IIn chaapter five, appllicatiion off indeex sysstem ddiscussses eevaluaative methoods annd proocedurres off indeex sysstem oof intternall conttrol, and

19、aattachhes grreat iimporttance on seelectiion. CCombinned wiith soome exxamplees, itt provvides direcction for tthe prracticcal immplemeentatiion.【关键词】建设设项目 COOSO内部控控制框架 内内部控制评价价 指标体系系【英文关键词】Construction Project Framework of COSO Internal Control Internal Control Evaluation Index System【目录】基于CCOSO框架

20、架下建设项目目内部控制评评价指标体系系的构建与应应用研究 摘要 4-5 Abbstracct 5-6 第1章 绪论 99-17 1.1 研究背背景与意义 9-100 1.1.11 研究背景景 9 1.1.2 研研究意义 9-10 11.2 文献献综述 110-15 11.2.1 国外内部控控制及其评价价研究综述 10-112 1.2.2 国内内内部控制及其其评价研究综综述12-115 1.2.3 建设项项目内部控制制及其评价研研究综述 15 1.33 研究思路路和方法 15-166 1.4 论论文的创新及及不足 116-17 第第2章 建设设项目内部控控制评价相关关理论基础 17-221 2.

21、1 委托代理理理论 177-18 2.2 公司治治理理论 18-199 2.3 CCOSO 内内部控制框架架理论 119-21 22.3.1 内部控制理理论的发展 19 2.3.2 CCOSO 简简介 199 2.3.33 COSOO 内部控制制框架 119-21 第第3章 建设设项目内部控控制及其评价价研究 221-27 33.1 建设设项目的基本本概念及特征征 21-22 3.22 建设项目目内部控制研研究 222-24 3.2.1 建建设项目内部部控制的含义义 22 33.2.2 建设项目内内部控制与企企业内部控制制的区别 22-233 3.2.33 我国建设设项目内部控控制存在的主主要问题 23-244 3.3 建建设项目内部部控制评价研研究 244-27 3.3.1 建建设项目内部部控制评价的的含义 224