养老金制度重点

1、 第二章 养老金制度的基本要素第一节 受益方式一、待遇确定型（DB计划）雇员退休时时的待遇遇是确定定的，一一般根据据设定的的公式计计发养老老金。通通常被表表述为“以支定定收”。养老金水平平=该职职工退休休前若干干年的平平均工资资*系数数*工作作年限二、缴费确确定型（DC计划）事先确定缴缴费率，按按照这个个缴费率率筹集养养老基金金纳入个个人账户户，到雇雇员退休休时，以以其个人人账户储储存金额额决定养养老金支支付水平平，三、两两者比较较通常被表述述为“以收定定支”。养老金水平平取决于于缴费年年限的长长短、资资金积累累的规模模及其投投资收益益的多少少三、两者比比较投资风险资波动风险险稳定性风险险通货

2、膨胀风风险长寿风险灵活性管理成本待遇确定型型雇主承担存在稳定物价指数调调整机制制不存在较差较低缴费确定型型雇员承担不存在不稳定选择合理投投资组合合存在较好较高第二节 融资资方式一、现收现现付制 (Paay-aas-yyou-go Moddel)1、含义 即即根据短短期收支支平衡原原则来筹筹集养老老资金，即即本期养养老收入入仅仅满满足本期期支出的的需要。 2、优点 （11）、管管理简便便，成本本较低、预算期较短、不需要建立个人帐户（2）、无无基金积积累风险险和保值值增值压压力 （33）、互互助共济济功能强强3、缺点 （11）、难难以适应应人口老老龄化 （22）、稳稳定性较较差 （33）、弱弱化了

3、缴缴费与收收益的关关联二、完全积积累制 (Fuullyy Acccummulaatedd Moodell)1、含义 即即根据长长期收支支平衡的的原则筹筹集养老老资金，即即着眼于于未来的的支出需需要，以以预筹积积累的方方式来筹筹集资金金。 2、优点 （11）、能能应对人人口老龄龄化 （22）、具具有激励励机制（3）、可可以促进进经济发发展3、缺点 （1）、管管理复杂杂 （2）、缺缺乏互济济 （3）、个个人账户户积累资资金面临临保值增增值的压压力三、部分积积累制 (Paartiial Acccumuulatted Moddel)1、含义 在在满足现现时一定定支出需需要的前前提下，留留出一定定的储备

4、备以适应应未来的的支出需需要。2、表现形形式（1）以现现收现付付为基础础，但费费率较高高，且平平衡期也也较长（2）统帐帐结合3、优点 （11）、互互济和自自我保障障相结合合 （22）、在在管理上上有较大大的灵活活性4、缺点 在在实际操操作中难难度较大大，对制制度设计计提出了了更高的的要求第四节 基基本模式式融资办法现收现付制制基金积累制制受益方式待遇确定型型待遇确定型型现收现现付制：大部分分公共养养老金制制度都是是采取这这种模式式待遇确定型型基金积积累制：一些私私人职业业年金制制度采用用该模式式缴费确定型型缴费确定型型现收现现付制：瑞典等等国实行行的名义义个人账账户制公公共养老老金制度度即属于

5、于该模式式缴费确定型型基金积积累制：大部分分私人企企业年金金制度采采用该模模式，前前英属殖殖民地的的一些国国家的公公积金制制度也实实行该模模式第三章 公共共养老金金制度概概述第一节 产产生与变变迁一、公共养养老金制制度的产产生德国：18889年年颁布老老年和残残障社会会保险法法，建建立起强强制缴费费的公共共养老金金制度英国：19908年年颁布老老年人养养老金法法案，建建立起非非缴费、以以财富审审查为基基础的、平平均津贴贴的公共共养老金金制度美国：19935年年颁布社社会保障障法案，建建立起面面向有工工资收入入的工人人的缴费费型保险险制度，以以及面向向无工资资收入的的老年人人的无缴缴费的政政府扶

6、助助制度二、公共养养老金制制度的发发展英国：贝弗弗里奇报报告 福利利国家的的摇篮瑞典：福利利国家的的橱窗三、典型国国家的公公共养老老金制度度模式（一）公共共养老金金制度的的主要内内容1、受益范范围全体居民、全全体公民民、全体体雇员、全全体就业业者2、筹资机机制（1）以现现收现付付为主（2）征缴缴方式： 有税税和费的的区别；收缴机机构的区区别；有有综合收收缴和单单项收缴缴的区别别3、受益模模式（1）全民民平均津津贴 只要达达到规定定的退休休年龄就就可以领领取相同同金额的的养老金金（2）家计计调查津津贴 对收入入水平或或财产低低于一定定标准的的人给予予养老金金（3）就业业关联平平均津贴贴 在一定定

7、的就业业范围内内每个人人每年获获得相同同的养老老金，或或为每一一个就业业年度提提供特定定的平均均津贴（4）收入入关联津津贴 与收入入相关联联的养老老金（二）典型型国家制制度模式式德国：缴费费由雇员员和雇主主各负担担一半； 给付付水平由由“评定工工资”决定，具具体计算算方法：P=11.5%YW，其中中，Y：缴费年年限； W：评定定工资（1）缴费费每满一一年，计计算工人人“评定工工资”的1.5个百百分点，如如缴400年，即即有600个百点（2）“评评定工资资”是工人人在缴费费期间平平均工资资与全国国缴费者者平均工工资的比比率，乘乘以现行行“统一计计算基数数”，即： ， 其其中，RR：本人人工资与与

8、全国平平均工资资之比； ：统一一计算基基数（3）现行行 “统一计计算基数数”每年一一次，按按调整前前三年的的全国平平均工资资水平计计算 养老金金可以表表示为：美国：OAASDII1、19335年通通过的社社会保障障法主要要是保证证向655岁以上上退休者者每月支支付养老老金，这这部分属属于老年年保险(oldd agge iinsuurannce)2、19339年新新法律又又将范围围扩展到到退休者者的配偶偶和鳏寡寡者，扩扩展的部部分属于于退休者者遗属保保险(ssurvvivoors inssuraancee)3、19557年又又再次扩扩大到退退休年龄龄的致残残者，这这部分属属于残疾疾保险(diss

9、abiilitty iinsuurannce工薪税是主主要筹资资手段，工工薪税由由雇主和和雇员各各付一半半4、美国目目前实行行部分积积累制，其其筹资机机制经历历了以下下三个阶阶段：（1）完全全积累制制：19935年年-19339年（2）现收收现付制制：19939年年-19883年（3）部分分积累制制：19983年年-美国养老金金给付水水平以“指数化化月平均均工资”为基础础，具体体计算过过程 是是： （1）先计计算“指数化化平均工工资“（2） 再再根据公公式计算算“基本保保险金” (ppia)，分三三段按不不同比例例计发养养老金。英国：英国的公共共年金体体系主要要分成两两个部分分，即基基本年金金

10、（BSSP bassic staate pennsioon）和和收入关关联年金金（SEERPss Sttatee Eaarniingss-Reelatted Pennsioon SScheeme ），在在年以以前，英英国是实实行单一一的基本本年金制制度；年时，执执政工党党进行了了改革，引引进了收收入相关关年金计计划；此外，英国国政府还还向贫困困的老年年人、残残疾人和和遗属支支付经过过收入调调查的津津贴。瑞典：瑞典的养老老金制度度分为两两大部分分，一是是“国民基基本年金金”，二是是“附加年年金”。国民民基本年年金由雇雇主缴费费，雇员员不缴费费，雇员员年满岁，就就可以按按政府每每年统一一确定“基数

11、” 的一一定比例例领取；附加年年金即收收第二节 公共养养老金制制度改革革一、改革背背景（一）财务务困境（二）人口口老龄化化（poopullatiion aggingg）入关联年金金，其保保障对象象是收入入连续年高于于规定“基数”者，可可以享受受附加年年金，由由雇主缴缴费，雇雇员不需需缴费，附附加年金金=收入入最多115年的的平均年年金分基数60%同时，瑞典典还对低低收入的的老人提提供根据据经济收收入调查查而提供供的补助助年金。1、人口老老龄化概概述（1）什么么是人口口老龄化化老年人口相相对增多多，在总总人口中中所占比比例不断断上升的的过程；整个社社会人口口结构呈呈现老年年状态，进进入老龄龄化社

12、会会一个国家或或地区660岁以以上老年年人口占占人口总总数的110%或或 655岁以上上老年人人口占人人口总数数的7%（2）人口口老龄化化的原因因预期寿命提提高、出出生率下下降2、人口老老龄化的的影响（1）制度度压力-传统的的现收现现付的养养老保险险制度面面临崩溃溃iu（2）经济济负担-养老负负担日益益沉重（3）社会会服务压压力-老老龄社会会的服务务需求迅迅速膨胀胀二、 私私有化改改革1、理论背背景：新新自由主主义凯恩斯主义义的失灵灵政府干预经经济，承承担社会会福利责责任高福利的养养老保险险制度高税收、低低储蓄率率影响投资导导致经济济滞涨2、新自由由主义的的兴起反对国家干干预、推推崇市场场经济

13、、主主张私有有化养老保险并并非纯粹粹性的公公共物品品，不应应由政府府完全垄垄断经营营政府也是“经济人人”，并不不能确保保在养老老保险方方面决策策的正确确性政府在经营营养老保保险时，常常导致养养老保险险经营管管理的低低效率3、养老保保险私有有化的内内涵及特特征（1）个人人账户（iindiividduall acccouunt） 建立个个人账户户，实现现筹资方方式由现现收现付付制向完完全积累累制转变变（2）私人人管理建立私营的的养老基基金管理理公司，实实现管理理方式由由政府管管理向私私人管理理的转变变（3）所谓谓养老保保险的私私有化，实实质上就就是建立立一个由由私人机机构管理理的养老老保险个个人账

14、户户计划的的过程三、智利的的私有化化改革内内容1、改革背背景（1）原有有养老保保险制度度的弊端端（2）政治治、经济济背景2、新制度度内容（1）缴费费：雇员员降工资资的100%存入入个人账账户（2）运营营：养老老金由私私营的养养老基金金管理机机构负责责管理和和运营（3）监管管：养老老基金管管理公司司总监署署（4）领取取领取条件：达到退退休年龄龄，男665岁，女女60岁岁领取方式：购买年年金和计计划领取取（5）最低低收益率率担保在平均真实实收益率率的500%和少少于平均均真实收收益率22个百分分点中取取其中的的最小值值政府提供最最低保障障第四章 中中国养老老保险制制度的发发展和改改革第一节 新中国

15、国养老保保险制度度的建立立和发展展建立与发展展阶段创建阶段（119499-19958） 119511年，劳劳动保险险条例调整与完善善阶段（119588-19966） 119588年，关关于工人人、职员员离职处处理的暂暂行规定定严重破坏阶阶段（119666-19978） 19669年，关关于国营营企业财财务工作作中几项项工作改改革的意意见第二节 中国城城镇职工工基本养养老保险险制度改改革历程程一、改革的的全面推推进阶段段1997年年，关关于建立立统一的的企业职职工基本本养老保保险制度度的决定定三个统一：统一了了企业和和个人的的缴费比比率，统统一了个个人账户户的规模模，统一一了基本本养老金金计发办

16、办法1998年年，将原原实行行行业统筹筹的111个行业业移交地地方管理理，开始始实行省省级统筹筹 二二、改革革的完善善阶段（一）设立立全国社社会保障障基金1、20000年88月，国国务院设设立“全国社社会保障障基金”，同时时设立“全国社社会保障障基金理理事会”基金来源：中央财财政预算算拨款、国国有股减减持划入入资金、经经国务院院批准以以其他方方式筹集集的资金金、投资资收益以以及股权权资产2001年年6月112日，国国务院颁颁布了减减持国有有股筹集集社会保保障资金金管理暂暂行办法法（二）基本本养老保保险制度度的完善善2005年年，关关于完善善企业职职工基本本养老保保险制度度的决定定，基基本内容容

17、： 1、基本本养老保保险的覆覆盖范围围 城镇各类类企业职职工、个个体工商商户、灵灵活就业业人员应应当参加加基本养养老保险险2、基金来来源及费费率水平平 基金来来源于企企业、个个人和国国家 企业缴缴费不超超过企业业职工工工资总额额的200%，个个人8%3、待遇支支付（1）、确确定待遇遇标准的的原则（2）、基基本养老老金的计计发方法法A、基础养养老金 基基础养老老金=（参参保人员员退休时时当地上上年度在在岗职工工月平均均工资+本人指指数化月月平均缴缴费工资资）/22*缴费费年限*1%B、个人账账户养老老金个人账户养养老金=个人账账户储存存额/计计发月数数C、过渡性性养老过渡性养老老金=本本人指数数

18、化月平平均缴费费工资*R*（统统账结合合前的）视视同缴费费年限，指数化化月平均均缴费工工资=“中人”退休时时当地上上年职工工月平均均工资*本人平平均缴费费指数视同缴费年年限是指指在养老老保险制制度改革革前参加加工作的的职工，在在其实际际缴费年年限之前前的，按按国家有有关规定定连续计计算工作作时间的的年限也也等同于于缴费年年限 第三节 我国农农村养老老保险制制度一、农村养养老保险险制度现现状（一）“纯纯农民”养老保保险的现现状分析析“纯农民”是指留留居农村村，经营营承包土土地的农农民，也也就是单单纯从事事农业生生产的专专业农民民-家庭庭养老功功能弱化化 -土地地保障功功能弱化化失地农民养养老保险险的现状状分析失地农民，是是随着我我国城市市扩展和和小城镇镇建设的的进一步步深入，基基于城市市建设用用地需要要，因耕耕地被征征用而失失去土地地的农民民失地农民的的安置方方式-招招工安置置-社社会保险险安置-地地价款入入股安置置-次次性支付付的货币币安置-土地地换保障障模式：是指从从土地征征用款中中确定一一定数额额用于建建立被征地地农民的的养老保保险第五章 职业业年金（ Employer Pension ）第一节 职业业年金的的主要内内容一、职业年年金的信信托管理理（一）信托托的定义义1、起源起源于英国国13世