《基础会计实训教程》参考答案

1、PAGE PAGE 8基础会计实训教程参考答案实训一、原始凭证的填制与审核答案略实训二、记账凭证的填制与审核记账凭证具体填制与审核的参考答案因实验材料记账凭证的选用不同而有差异，本参考答案不具体提供，只按业务顺序提供参考的会计分录。1.借：库存现金 5000贷：银行存款 50002.借：其他应收款王明峰 2000贷：库存现金 20003借：银行存款 16000贷：应收账款 160004.借：应收账款 93600贷：主营业务收入甲产品 35000 乙产品 45000 应交税费应交增值税（销项税额）136005借：银行存款 12000贷：应收账款耀华公司 120006借：原材料A材料 18000

2、B材料 30000 应交税费应交增值税（进项税额）8160贷：银行存款 561607借：生产成本甲产品 169500 乙产品 90000贷：原材料A材料 117000 B材料 142500（本笔业务可在月未据领料单汇总后编制）8借：管理费用办公用品 830贷：银行存款 8309. 借：预付账款报刊费 672贷：银行存款 67210.借：管理费用邮电费 120贷：库存现金 12011.借：应付账款吉安公司 12000贷：银行存款 1200012借：生产成本甲产品 90000 贷：原材料A材料 45000 B材料 45000（本笔业务可在月未据领料单汇总后编制）13借：管理费用差旅费 2038贷：

3、其他应收款王明峰 2000 库存现金 38（本笔业务在填制专用记账凭证时宜分解成简单会计分录）14.借：应收账款耀华公司 175500贷：主营业务收入甲产品 105000 乙产品 45000 应交税费应交增值税（销项税额） 25500垫付运杂费借：应收账款耀华公司 600贷：银行存款 60015.月末据“限额领料单”实际数进行记账凭证编制16.借：管理费用维修费 16000贷：银行存款 1600017借：原材料A材料 108000 B材料 75000 应交税费应交增值税（进项税额）31110贷：应付账款吉安公司 21411018借：银行存款 93600贷：应收账款光明公司 9360019借：应

4、付账款红星公司 40950贷：银行存款 4095020借：银行存款 124020贷：主营业务收入甲产品 70000 乙产品 36000 应交税费应交增值税（销项税额）1802021.借：银行存款 176100贷：应收账款耀华公司 17610022.借：管理费用邮电费 485 制造费用邮电费 293贷：银行存款 77823借：管理费用资料费 450 贷：库存现金 45024借：短期借款 60000贷：银行存款 6000025. 借：应收账款光明公司 3800贷：银行存款 380026. 借：制造费用 400贷：原材料润滑油 400（本题润滑油单价调整为20元）27. 借：应收账款光明公司 134

5、550贷：主营业务收入甲产品 70000 乙产品 45000 应交税费应交增值税（销项税额） 1955028. 借：管理费用业务招待费 980贷：库存现金 98029借：应付账款吉安公司 214110贷：银行存款 21411030借：库存现金 101431.80贷：银行存款 101431.8031借：应付职工薪酬 101431.80贷：库存现金 101431.8032.借：银行存款 80000贷：短期借款 8000033. 借：原材料C材料 33000 应交税金应交增值税（进项税额）5610贷：应付账款红星公司 3861034. 月末据“限额领料单”实际数进行记账凭证编制35.借：应付职工薪酬

6、应付保险费 35638.20贷：银行存款 35638.2036借：库存现金 10764贷：主营业务收入甲产品 5600 乙产品 3600 应交税费应交增值税（销项税额） 156437借：银行存款 10764贷：库存现金 1076438借：银行存款 134550贷：应收账款光明公司 13455039借：财务费用 1120 应付利息 2240贷： 银行存款 336040. 借：制造费用办公用品 1200贷：银行存款 120041借：应付账款红星公司 38610贷：银行存款 38000 库存现金 61042借：其他应收款张春宏 800贷：库存现金 80043借：销售费用广告费 6000贷：银行存款

7、600044借：预付账款保险费 9600贷：银行存款 960045. 借：管理费用差旅费 700 库存现金 100贷：其他应收款张春宏 80046借：生产成本甲产品 65700 乙产品 52900 制造费用 6150 管理费用 12320贷：应付职工薪酬 13707047借：固定资产生产用机器设备管 180000贷：在建工程 18000048. 借：制造费用折旧费 11000 管理费用折旧费 2000贷：累计折旧 1300049借：生产成本甲产品 5000 乙产品 3000 制造费用 1000 管理费用 1000 应交税费应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款 1170050借：生产成本甲

8、产品 38000贷：原材料C材料 3800051制造费用总额(括号数字为业务序号)：293（26）+400（26）+ 1200（40）+ 6150（46）+11000(48)+1000(49)=20043元 借：生产成本甲产品 12025.80 乙产品 8017.20贷：制造费用 20043.0052. 甲产品生产成本总额(括号数字为业务序号)：169500（7）+ 90000（12）+ 65700（46）+5000（49）+ 38000（50）+12025.80=380225.8元乙产品生产成本总额(括号数字为业务序号)：90000(7)+ 52900(46)+3000(49)+8017.2

9、0(51)=153917.20元 完工甲产品成本：380225.8-2225.80=378000 完工乙产品成本：153917.20-5677.20=148240借：库存商品甲产品 378000 乙产品 148240贷：生产成本甲产品 378000 乙产品 14824053. 甲产品销售数量：25(4)+75(14)+50（20）+50（27）+4（36）=204件 乙产品销售数量：100(4)+100(14)+80（20）+100（27）+8（36）=388件借：主营业务成本甲产品 204000 乙产品 131920贷：库存商品甲产品 204000 乙产品 13192054. 借：主营业务收

10、入甲产品 285600 乙产品 174600贷：本年利润 460200借：本年利润 379963贷：主营业务成本 335920 管理费用 36923 财务费用 1120 销售费用 6000 55. 借：所得税费用 20059.25贷：应交税费应交所得税 20059.25借：本年利润 20059.25贷：所得税费用 20059.25实验三：登记会计账簿参考答案略实验四：编制科目汇总表和试算平衡表（一）科目汇总表参考科目汇总表会计科目借方金额贷方金额库存现金117,295.80 117,193.80 银行存款650,834.00 614,030.00 应收账款404,250.00 436,050.

11、00 预付账款10,272.00 其他应收款2,800.00 2,800.00 原材料264,000.00 387,900.00 库存商品526,240.00 335,920.00 在建工程180,000.00 固定资产180,000.00 累计折旧13,000.00 应交税费46,580.00 98,293.25 应付职工薪酬137,070.00 137,070.00 应付账款305,670.00 252,720.00 应付利息2,240.00 短期借款60,000.00 80,000.00 生产成本534,143.00 526,240.00 制造费用20,043.00 20,043.00

12、本年利润400,022.25 460,200.00 主营业务收入460,200.00 460,200.00 主营业务成本335,920.00 335,920.00 管理费用36,923.00 36,923.00 销售费用6,000.00 6,000.00 财务费用1,120.00 1,120.00 所得税费用20,059.25 20,059.25 合计4,521,682.30 4,521,682.30 （二）试算平衡表参考2015年12月试算平衡表会计科目期初余额本月发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金1,967.00 117,295.80 117,193.80 2,069.00 银

13、行存款439,938.00 650,834.00 614,030.00 476,742.00 应收账款134,600.00 404,250.00 436,050.00 102,800.00 预付账款10,272.00 10,272.00 其他应收款2,800.00 2,800.00 原材料368,000.00 264,000.00 387,900.00 244,100.00 库存商品133,065.00 526,240.00 335,920.00 323,385.00 在建工程400,000.00 180,000.00 220,000.00 固定资产3,500,000.00 180,000.0

14、0 3,680,000.00 累计折旧475,000.00 13,000.00 488,000.00 无形资产650,000.00 650,000.00 累计摊销29,675.00 29,675.00 应交税费46,580.00 98,293.25 51,713.25 应付职工薪酬137,070.00 137,070.00 应付账款70,450.00 305,670.00 252,720.00 17,500.00 应付利息2,240.00 2,240.00 应付股利其他应付款短期借款60,000.00 60,000.00 80,000.00 80,000.00 生产成本534,143.00 5

15、26,240.00 7,903.00 制造费用20,043.00 20,043.00 实收资本4,000,000.00 4,000,000.00 资本公积50,000.00 50,000.00 盈余公积150,000.00 150,000.00 利润分配350,000.00 350,000.00 本年利润440,205.00 400,022.25 460,200.00 500,382.75 主营业务收入460,200.00 460,200.00 其他业务收入营业外收入主营业务成本335,920.00 335,920.00 其他业务成本税金及附加管理费用36,923.00 36,923.00 销

16、售费用6,000.00 6,000.00 财务费用1,120.00 1,120.00 营业外支出所得税费用20,059.25 20,059.25 合计5,627,570.00 5,627,570.00 4,521,682.30 4,521,682.30 5,717,271.00 5,717,271.00 实验五：编制会计报表资产负债表参考 资产负债表编制单位：星城市莲新股份有限公司编制时间：2015年12月31日单位：元资产期初余额期末余额负债和所有者权益期初余额期末余额流动资产：流动负债：货币资金478,811.00 441,905.00 短期借款80,000.00 60,000.00 交易

17、性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款102,800.00 134,600.00 应付账款17,500.00 70,450.00 预付款项10,272.00 预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费51,713.25 其他应收款应付利息2,240.00 存货575,388.00 501,065.00 应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债 流动资产合计1,167,271.00 1,077,570.00 其他流动负债非流动资产： 流动负债合计149,213.25 132,690.00 可供出售金融资产非流动负债持有至到期投资长期借款长期应收款应付

18、债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产3,192,000.00 3,025,000.00 预计负债在建工程220,000.00 400,000.00 递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产 负债合计油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产620,325.00 620,325.00 实收资本（或股本）4,000,000.00 4,000,000.00 开发支出资本公积50,000.00 50,000.00 商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积150,000.00 150,000.00 递延所得税资产未分配利润850,382.75 790,205.00 其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计5,050,382.75 4,990