企业内部控制实施细则手册(最全)

1、 企业内部控制实施细则手册目 录TOC o 1-3 n h z u HYPERLINK l _Toc249327423 第1章 资金内部控制实施细则 HYPERLINK l _Toc249327424 11 资金管管理目标标 HYPERLINK l _Toc249327425 1111 资资金业务务目标 HYPERLINK l _Toc249327426 1122 资资金财务务目标 HYPERLINK l _Toc249327427 12 资金业业务风险险 HYPERLINK l _Toc249327428 1211 资资金运营营风险 HYPERLINK l _Toc249327429 122

2、2 资资金财务务风险 HYPERLINK l _Toc249327430 13 资金管管理业务务流程 HYPERLINK l _Toc249327431 1311 现现金管理理业务流流程 HYPERLINK l _Toc249327432 1322 银银行存款款管理业业务流程程 HYPERLINK l _Toc249327433 14 资金管管理业务务相关办办法、规规范、制制度 HYPERLINK l _Toc249327434 1411 现现金管理理办法 HYPERLINK l _Toc249327435 1422 银银行存款款制度 HYPERLINK l _Toc249327436 第2章

3、 采购内内部控制制实施细细则 HYPERLINK l _Toc249327437 21 采购管管理目标标 HYPERLINK l _Toc249327438 2111 采采购业务务目标 HYPERLINK l _Toc249327439 2122 采采购财务务目标 HYPERLINK l _Toc249327440 22 采购业业务风险险 HYPERLINK l _Toc249327441 2211 采采购经营营风险 HYPERLINK l _Toc249327442 2222 采采购财务务风险 HYPERLINK l _Toc249327443 23 采购管管理业务务流程 HYPERLINK

4、 l _Toc249327444 2311 请请购与审审批控制制流程 HYPERLINK l _Toc249327445 2322 采采购与验验收控制制流程 HYPERLINK l _Toc249327446 24 采购管管理业务务流程相相关细则则、办法法、规定定、制度度 HYPERLINK l _Toc249327447 2411 采采购授权权与审批批制度 HYPERLINK l _Toc249327448 2422 采采购与验验收控制制细则 HYPERLINK l _Toc249327449 第3章 存货内内部控制制实施细细则 HYPERLINK l _Toc249327450 31 存货

5、管管理目标标 HYPERLINK l _Toc249327451 3111 存存货业务务目标 HYPERLINK l _Toc249327452 3122 存存货财务务目标 HYPERLINK l _Toc249327453 32 存货业业务风险险 HYPERLINK l _Toc249327454 3211 存存货管控控风险 HYPERLINK l _Toc249327455 3222 存存货财务务风险 HYPERLINK l _Toc249327456 33 存货管管理业务务流程 HYPERLINK l _Toc249327457 3311 请请购与采采购控制制流程 HYPERLINK l

6、 _Toc249327458 3322 验验收与保保管控制制流程 HYPERLINK l _Toc249327459 34 存货业业务流程程相关细细则、办办法、制制度 HYPERLINK l _Toc249327460 3411 验验收与保保管制度度 HYPERLINK l _Toc249327461 3422 领领用与发发放办法法 HYPERLINK l _Toc249327462 第4章 销售内内部控制制实施细细则 HYPERLINK l _Toc249327463 41 销售管管理目标标 HYPERLINK l _Toc249327464 4111 销销售业务务目标 HYPERLINK

7、l _Toc249327465 4122 销销售财务务目标 HYPERLINK l _Toc249327466 42 销售业业务风险险 HYPERLINK l _Toc249327467 4211 销销售经营营风险 HYPERLINK l _Toc249327468 4222 销销售财务务风险 HYPERLINK l _Toc249327469 43 销售管管理业务务流程 HYPERLINK l _Toc249327470 4311 销销售业务务流程 HYPERLINK l _Toc249327471 4322 发发货业务务流程 HYPERLINK l _Toc249327472 44 销售业

8、业务流程程相关细细则、办办法、规规范、制制度 HYPERLINK l _Toc249327473 4411 客客户管理理细则 HYPERLINK l _Toc249327474 4422 发发货管理理制度 HYPERLINK l _Toc249327475 第5章 工程项项目内部部控制实实施细则则 HYPERLINK l _Toc249327476 51 工程项项目管理理目标 HYPERLINK l _Toc249327477 5111 工工程项目目业务目目标 HYPERLINK l _Toc249327478 5122 工工程项目目财务目目标 HYPERLINK l _Toc24932747

9、9 52 工程项项目业务务风险 HYPERLINK l _Toc249327480 5211 工工程项目目经营风风险 HYPERLINK l _Toc249327481 5222 工工程项目目财务风风险 HYPERLINK l _Toc249327482 53 工程项项目业务务流程 HYPERLINK l _Toc249327483 5311 项项目决策策控制流流程 HYPERLINK l _Toc249327484 5322 工工程概预预算控制制流程 HYPERLINK l _Toc249327485 54 工程项项目业务务流程相相关细则则、办法法、规范范、制度度 HYPERLINK l _

10、Toc249327486 5411 工工程项目目授权审审批制度度 HYPERLINK l _Toc249327487 5422 工工程项目目决策实实施办法法 HYPERLINK l _Toc249327488 第6章 固定资资产内部部控制实实施细则则 HYPERLINK l _Toc249327489 61 固定资资产管理理目标 HYPERLINK l _Toc249327490 6111 固固定资产产业务目目标 HYPERLINK l _Toc249327491 6122 固固定资产产财务目目标 HYPERLINK l _Toc249327492 62 固定资资产业务务风险 HYPERLIN

11、K l _Toc249327493 6211 固固定资产产经营风风险 HYPERLINK l _Toc249327494 6222 固固定资产产财务风风险 HYPERLINK l _Toc249327495 63 固定资资产业务务流程 HYPERLINK l _Toc249327496 6311 取取得与验验收控制制流程 HYPERLINK l _Toc249327497 6322 使使用与维维护控制制流程 HYPERLINK l _Toc249327498 64 固定资资产业务务流程相相关细则则、办法法、规范范、制度度 HYPERLINK l _Toc249327499 6411 固固定资产

12、产预算细细则 HYPERLINK l _Toc249327500 6422 固固定资产产请购办办法 HYPERLINK l _Toc249327501 第7章 无形资资产内部部控制实实施细则则 HYPERLINK l _Toc249327502 71 无形资资产管理理目标 HYPERLINK l _Toc249327503 7111 无无形资产产业务目目标 HYPERLINK l _Toc249327504 7122 无无形资产产财务目目标 HYPERLINK l _Toc249327505 72 无形资资产业务务风险 HYPERLINK l _Toc249327506 7211 无无形资产产

13、经营风风险 HYPERLINK l _Toc249327507 7222 无无形资产产财务风风险 HYPERLINK l _Toc249327508 73 无形资资产管理理业务流流程 HYPERLINK l _Toc249327509 7311 无无形资产产取得与与验收控控制流程程 HYPERLINK l _Toc249327510 7322 无无形资产产使用控控制流程程 HYPERLINK l _Toc249327511 74 无形资资产业务务流程相相关细则则、办法法、制度度 HYPERLINK l _Toc249327512 7411 无无形资产产预算管管理细则则 HYPERLINK l

14、_Toc249327513 7422 无无形资产产请购审审批制度度 HYPERLINK l _Toc249327514 第8章 长期股股权投资资内部控控制实施施细则 HYPERLINK l _Toc249327515 81 长期股股权投资资管理目目标 HYPERLINK l _Toc249327516 8111 长长期股权权投资业业务目标标 HYPERLINK l _Toc249327517 8122 长长期股权权投资财财务目标标 HYPERLINK l _Toc249327518 82 长期股股权投资资业务风风险 HYPERLINK l _Toc249327519 8211 长长期股权权投资

15、运运营风险险 HYPERLINK l _Toc249327520 8222 长长期股权权投资财财务风险险 HYPERLINK l _Toc249327521 83 长期股股权投资资业务流流程 HYPERLINK l _Toc249327522 8311 长长期股权权投资决决策流程程 HYPERLINK l _Toc249327523 8322 长长期股权权投资执执行流程程 HYPERLINK l _Toc249327524 84 长期股股权投资资业务流流程相关关细则、规规范、制制度 HYPERLINK l _Toc249327525 8411 投投资执行行管理细细则 HYPERLINK l _

16、Toc249327526 8422 投投资处置置管理规规范 HYPERLINK l _Toc249327527 第9章 筹资内内部控制制实施细细则 HYPERLINK l _Toc249327528 91 筹资管管理目标标 HYPERLINK l _Toc249327529 9111 筹筹资业务务目标 HYPERLINK l _Toc249327530 9122 筹筹资财务务目标 HYPERLINK l _Toc249327531 92 筹资业业务风险险 HYPERLINK l _Toc249327532 9211 筹筹资运营营风险 HYPERLINK l _Toc249327533 9222

17、 筹筹资财务务风险 HYPERLINK l _Toc249327534 93 筹资业业务流程程 HYPERLINK l _Toc249327535 9311 筹筹资决策策控制流流程 HYPERLINK l _Toc249327536 9322 筹筹资执行行控制流流程 HYPERLINK l _Toc249327537 94 筹资业业务流程程相关办办法、规规定、制制度 HYPERLINK l _Toc249327538 9411 筹筹资决策策控制制制度 HYPERLINK l _Toc249327539 9422 筹筹资风险险评估规规定 HYPERLINK l _Toc249327540 第10

18、章 预算算内部控控制实施施细则 HYPERLINK l _Toc249327541 101 预算算管理目目标 HYPERLINK l _Toc249327542 1011 预算业业务目标标 HYPERLINK l _Toc249327543 1012 预算合合规目标标 HYPERLINK l _Toc249327544 102 预算算业务风风险 HYPERLINK l _Toc249327545 1021 预算经经营风险险 HYPERLINK l _Toc249327546 1022 预算合合规风险险 HYPERLINK l _Toc249327547 103 预算算业务流流程 HYPERLI

19、NK l _Toc249327548 1031 预算编编制控制制流程 HYPERLINK l _Toc249327549 1032 预算执执行控制制流程 HYPERLINK l _Toc249327550 104 预算算业务流流程相关关细则、制制度 HYPERLINK l _Toc249327551 1041 预算编编制管理理细则 HYPERLINK l _Toc249327552 1042 预算执执行责任任制度 HYPERLINK l _Toc249327553 第11章 成本本费用内内部控制制实施细细则 HYPERLINK l _Toc249327554 111 成本本费用管管理目标标 H

20、YPERLINK l _Toc249327555 1111 成本费费用业务务目标 HYPERLINK l _Toc249327556 1112 成本费费用财务务目标 HYPERLINK l _Toc249327557 112 成本本费用业业务风险险 HYPERLINK l _Toc249327558 1121 成本费费用经营营风险 HYPERLINK l _Toc249327559 1122 成本费费用财务务风险 HYPERLINK l _Toc249327560 113 成本本费用业业务流程程 HYPERLINK l _Toc249327561 1131 成本费费用预算算流程 HYPERLI

21、NK l _Toc249327562 1132 成本费费用执行行流程 HYPERLINK l _Toc249327563 114 成本本费用业业务流程程相关办办法、规规范、制制度 HYPERLINK l _Toc249327564 1141 成本费费用预算算制度 HYPERLINK l _Toc249327565 1142 成本费费用执行行规范 HYPERLINK l _Toc249327566 第12章 担保保内部控控制实施施细则 HYPERLINK l _Toc249327567 121 担保保管理目目标 HYPERLINK l _Toc249327568 1211 担保业业务目标标 HY

22、PERLINK l _Toc249327569 1212 担保财财务目标标 HYPERLINK l _Toc249327570 122 担保保业务风风险 HYPERLINK l _Toc249327571 1221 担保经经营风险险 HYPERLINK l _Toc249327572 1222 担保财财务风险险 HYPERLINK l _Toc249327573 123 担保保业务流流程 HYPERLINK l _Toc249327574 1231 担保评评估审批批流程 HYPERLINK l _Toc249327575 1232 担保执执行控制制流程 HYPERLINK l _Toc2493

23、27576 124 担保保业务流流程相关关办法、制制度 HYPERLINK l _Toc249327577 1241 担保授授权审核核管理办办法 HYPERLINK l _Toc249327578 1241 担保评评估审批批管理制制度 HYPERLINK l _Toc249327579 第13章 合同同协议内内部控制制实施细细则 HYPERLINK l _Toc249327580 131 合同同协议管管理目标标 HYPERLINK l _Toc249327581 1311 合同协协议业务务目标 HYPERLINK l _Toc249327582 1312 合同协协议合规规目标 HYPERLIN

24、K l _Toc249327583 132 合同同协议业业务风险险 HYPERLINK l _Toc249327584 1321 合同协协议经营营风险 HYPERLINK l _Toc249327585 1322 合同协协议合规规风险 HYPERLINK l _Toc249327586 133 合同同协议业业务流程程 HYPERLINK l _Toc249327587 1331 合同协协议编制制审核流流程 HYPERLINK l _Toc249327588 1332 合同协协议订立立控制流流程 HYPERLINK l _Toc249327589 134 合同同协议业业务流程程相关办办法、制制度

25、 HYPERLINK l _Toc249327590 1341 合同协协议订立立审批制制度 HYPERLINK l _Toc249327591 1342 合同协协议编制制会审制制度 HYPERLINK l _Toc249327592 第14章 业务务外包内内部控制制实施细细则 HYPERLINK l _Toc249327593 141 业务务外包管管理目标标 HYPERLINK l _Toc249327594 1411 业务外外包业务务目标 HYPERLINK l _Toc249327595 1412 业务外外包财务务目标 HYPERLINK l _Toc249327596 142 业务务外包

26、业业务风险险 HYPERLINK l _Toc249327597 1421 业务外外包经营营风险 HYPERLINK l _Toc249327598 1422 业务外外包财务务风险 HYPERLINK l _Toc249327599 143 业务务外包流流程 HYPERLINK l _Toc249327600 1431 承包方方选择流流程 HYPERLINK l _Toc249327601 1432 外包协协议管理理流程 HYPERLINK l _Toc249327602 144 业务务外包流流程相关关细则、办办法、规规定、制制度 HYPERLINK l _Toc249327603 1441

27、承包方方资质审审核遴选选制度 HYPERLINK l _Toc249327604 1442 企业外外包合同同协议管管理规定定 HYPERLINK l _Toc249327605 第15章 子公公司管理理内部控控制实施施细则 HYPERLINK l _Toc249327606 151 子公公司管理理目标 HYPERLINK l _Toc249327607 1511 子公司司管理业业务目标标 HYPERLINK l _Toc249327608 1512 子公司司管理财财务目标标 HYPERLINK l _Toc249327609 152 子公公司管理理业务风风险 HYPERLINK l _Toc2

28、49327610 1521 子公司司运营风风险 HYPERLINK l _Toc249327611 1522 子公司司财务风风险 HYPERLINK l _Toc249327612 153 子公公司管理理业务流流程 HYPERLINK l _Toc249327613 1531 子公司司业务管管控流程程 HYPERLINK l _Toc249327614 1532 子公司司内部审审计流程程 HYPERLINK l _Toc249327615 154 子公公司管理理业务流流程相关关细则、办办法、制制度 HYPERLINK l _Toc249327616 1541 委派董董事管理理办法 HYPERL

29、INK l _Toc249327617 1542 子公司司业务授授权审批批办法 HYPERLINK l _Toc249327618 第16章 财务务报告编编制与披披露内部部控制实实施细则则 HYPERLINK l _Toc249327619 161 财务务报告编编制与披披露目标标 HYPERLINK l _Toc249327620 1611 财务报报告编制制与披露露业务目目标 HYPERLINK l _Toc249327621 1612 财务报报告编制制与披露露合规目目标 HYPERLINK l _Toc249327622 162 财务务报告编编制与披披露风险险 HYPERLINK l _To

30、c249327623 1621 财务报报告编制制与披露露业务风风险 HYPERLINK l _Toc249327624 1622 财务报报告编制制与披露露财务风风险 HYPERLINK l _Toc249327625 163 财务务报告编编制与披披露流程程 HYPERLINK l _Toc249327626 1631 财务报报告编制制准备流流程 HYPERLINK l _Toc249327627 1632 财务报报告编制制实施流流程 HYPERLINK l _Toc249327628 164 财务务报告编编制与披披露流程程相关规规范、办办法、制制度 HYPERLINK l _Toc249327

31、629 1641 财务报报告编制制准备规规范 HYPERLINK l _Toc249327630 1642 财务报报告报送送披露办办法 HYPERLINK l _Toc249327631 第17章 人力力资源管管理内部部控制实实施细则则 HYPERLINK l _Toc249327632 171 人力力资源管管理目标标 HYPERLINK l _Toc249327633 1711 人力资资源业务务目标 HYPERLINK l _Toc249327634 1712 人力资资源财务务目标 HYPERLINK l _Toc249327635 172 人力力资源业业务风险险 HYPERLINK l _

32、Toc249327636 1721 人力资资源运营营风险 HYPERLINK l _Toc249327637 1722 人力资资源财务务风险 HYPERLINK l _Toc249327638 173 人力力资源业业务流程程 HYPERLINK l _Toc249327639 1731 招聘流流程 HYPERLINK l _Toc249327640 1732 考核流流程 HYPERLINK l _Toc249327641 174 人力力资源业业务流程程相关细细则、办办法、制制度 HYPERLINK l _Toc249327642 1741 招聘制制度 HYPERLINK l _Toc24932

33、7643 1742 考核细细则 HYPERLINK l _Toc249327644 第18章 信息息系统内内部控制制实施细细则 HYPERLINK l _Toc249327645 181 信息息系统管管理目标标 HYPERLINK l _Toc249327646 1811 信息系系统业务务目标 HYPERLINK l _Toc249327647 1812 信息系系统合规规目标 HYPERLINK l _Toc249327648 182 信息息系统业业务风险险 HYPERLINK l _Toc249327649 1821 信息系系统经营营风险 HYPERLINK l _Toc249327650

34、1822 信息系系统合规规风险 HYPERLINK l _Toc249327651 183 信息息系统业业务流程程 HYPERLINK l _Toc249327652 1831 信息系系统开发发维护流流程 HYPERLINK l _Toc249327653 1832 系统访访问安全全管理流流程 HYPERLINK l _Toc249327654 184 信息息系统业业务流程程相关细细则、办办法、规规范、制制度 HYPERLINK l _Toc249327655 1841 信息系系统管理理细则 HYPERLINK l _Toc249327656 1842 账号审审批管理理办法 HYPERLINK

35、 l _Toc249327657 第19章 衍生生工具内内部控制制实施细细则 HYPERLINK l _Toc249327658 191 衍生生工具管管理目标标 HYPERLINK l _Toc249327659 1911 衍生工工具业务务目标 HYPERLINK l _Toc249327660 1912 衍生工工具财务务目标 HYPERLINK l _Toc249327661 192 衍生生工具业业务风险险 HYPERLINK l _Toc249327662 1921 衍生工工具经营营风险 HYPERLINK l _Toc249327663 1922 衍生工工具财务务风险 HYPERLINK

36、 l _Toc249327664 193 衍生生工具业业务流程程 HYPERLINK l _Toc249327665 1931 衍生工工具交易易流程 HYPERLINK l _Toc249327666 1932 衍生工工具风险险评估流流程 HYPERLINK l _Toc249327667 194 衍生生工具流流程相关关细则、办办法、制制度 HYPERLINK l _Toc249327668 1941 衍生工工具风险险控制制制度 HYPERLINK l _Toc249327669 1942 衍生工工具监督督检查办办法 HYPERLINK l _Toc249327670 第20章 并购购内部控控

37、制实施施细则 HYPERLINK l _Toc249327671 201 并购购管理目目标 HYPERLINK l _Toc249327672 2011 并购业业务目标标 HYPERLINK l _Toc249327673 2012 并购财财务目标标 HYPERLINK l _Toc249327674 202 并购购业务风风险 HYPERLINK l _Toc249327675 2021 并购经经营风险险 HYPERLINK l _Toc249327676 2022 并购财财务风险险 HYPERLINK l _Toc249327677 203 并购购业务流流程 HYPERLINK l _Toc

38、249327678 2031 并购交交易授权权审批流流程 HYPERLINK l _Toc249327679 2032 审慎性性调查控控制流程程 HYPERLINK l _Toc249327680 204 并购购交易业业务流程程相关制制度 HYPERLINK l _Toc249327681 2041 并购交交易授权权与审批批制度 HYPERLINK l _Toc249327682 2042 并购交交易审慎慎性调查查制度 HYPERLINK l _Toc249327683 第21章 关联联交易内内部控制制实施细细则 HYPERLINK l _Toc249327684 211 关联联交易管管理目标

39、标 HYPERLINK l _Toc249327685 2111 关联交交易业务务目标 HYPERLINK l _Toc249327686 2112 关联交交易财务务目标 HYPERLINK l _Toc249327687 212 关联联交易业业务风险险 HYPERLINK l _Toc249327688 2121 关联交交易经营营风险 HYPERLINK l _Toc249327689 2122 关联交交易财务务风险 HYPERLINK l _Toc249327690 213 关联联交易业业务流程程 HYPERLINK l _Toc249327691 2131 关联方方界定流流程 HYPER

40、LINK l _Toc249327692 2132 关联交交易询价价流程 HYPERLINK l _Toc249327693 214 关联联交易流流程相关关制度 HYPERLINK l _Toc249327694 2141 关联交交易询价价制度 HYPERLINK l _Toc249327695 2142 关联交交易回避避审议制制度 HYPERLINK l _Toc249327696 第22章 内部部审计内内部控制制实施细细则 HYPERLINK l _Toc249327697 221 内部部审计管管理目标标 HYPERLINK l _Toc249327698 2211 内部审审计业务务目标

41、HYPERLINK l _Toc249327699 2212 内部审审计合规规目标 HYPERLINK l _Toc249327700 222 内部部审计业业务风险险 HYPERLINK l _Toc249327701 2221 内部审审计经营营风险 HYPERLINK l _Toc249327702 2222 内部审审计合规规风险 HYPERLINK l _Toc249327703 223 内部部审计业业务流程程 HYPERLINK l _Toc249327704 2231 内部审审计控制制流程 HYPERLINK l _Toc249327705 2232 舞弊预预防检查查汇报流流程 HYP

42、ERLINK l _Toc249327706 224 内部部审计业业务流程程相关制制度 HYPERLINK l _Toc249327707 2241 内部审审计管理理制度 HYPERLINK l _Toc249327708 2242 舞弊预预防检查查汇报制制度第1章 资金内内部控制制实施细细则11 资金管管理目标标1111 资资金业务务目标资金业务目目标是根根据企业业外部环环境和内内部条件件确定的的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。具体的资金业务目标如图1-1所示。目标目标1降低资金成本，提高资金收益水平目标2建立、健全资金业务的相关办法、规范、制度目标3确保资金在正常运营中

43、安全，提高资金利用率目标4确保资金交易符合国家货币资金管理的有关规定和企业内部规章制度图1-1 资金金业务目目标1122 资资金财务务目标资金财务目目标是根根据企业业财务管管理的目目标和资资金业务务开展的的情况确确定的目目标，即即保证资资金安全全、遵守守资金运运营的财财务制度度、提升升资金运运营的经经济效益益。具体的的资金财务务目标如如图1-2所示示。目标目标1保证资金核算的真实、准确、完整目标2保证生产经营和企业发展所必需的资金目标3确保资金会计记录的真实、准确、完整和及时目标4防范资金交易中可能存在的差错、舞弊行为和财务风险图1-2 资金金财务目目标12 资金业业务风险险1211 资资金运

44、营营风险资金运营风风险是指指企业在在对资金金进行内内部控制制的过程程中，可可能因违违反相关关制度、规规定和程程序而遭遭受损失失和受到到处罚。在运营中可能涉及的资金运营风险如图1-3所示。资金存放分散，不能统一、集中使用，可能导致资金冗余损失资金存放分散，不能统一、集中使用，可能导致资金冗余损失内容内容内容1资金在使用过程中被非法挪用，可能导致正常资金交易的延误损失内容内容内容2资金管理未经适当审批或超越权限审批，可能因存在重大差错、舞弊、欺诈行为而导致损失内容内容内容3资金管理违反国家相关法律、法规，可能带来经济损失和信誉损失，甚至使企业受到处罚内容内容内容4图1-3 资金金运营风风险1222

45、 资资金财务务风险是财理计审关节作中可支合票合账立用范遭险能到金风图4资金账实不符，可能导致企业存在账外货币资金的风险资金账实不符，可能导致企业存在账外货币资金的风险内容内容内容1银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法规的要求，可能导致企业受到处罚，从而给企业造成资金损失内容内容内容2资金记录不准确、不完整，可能导致企业存在账实不符或财务报表失真的风险内容内容内容3有关票据遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失或信用损失内容内容内容4图1-4 资金金财务风风险13 资金管管理业务务流程1311 现现金管理理业务流流程现金管理业业务流程程业务流程序号责任

46、部门/人配合/支持持部门不相容职责监督检查方法相关制度10整理单据、凭证归档9按要求合理使用现金7核实用款申请6提交用款申请5提出用款申请10整理单据、凭证归档9按要求合理使用现金7核实用款申请6提交用款申请5提出用款申请4传达现金需求计划3汇总现金需求计划2拟订现金需求计划8出纳付款1制定现金管理制度1财务部审核审批检查现金金管理制制度是是否全面面、准确确、合理理现金管理理办法、现现金管理理暂行条条例2各部门财务部检查现金金需求计计划是是否准确确、合理理、合规规现金管理理办法、现现金管理理暂行条条例3财务部各部门检查现金金需求计计划汇汇总是否否合理、及及时现金管理理办法、现现金管理理暂行条条

47、例4财务部检查现金金需求计计划的的下达是是否及时时、准确确现金管理理办法、现现金管理理暂行条条例5各部门审核审批检查用款申申请的填填写是否否项目齐齐全、无无遗漏现金管理理办法、现现金管理理暂行条条例6各部门财务部审核检查用款申申请的提提交是否否及时，是是否已经经过必要要的部门门内部审审核现金管理理办法、现现金管理理暂行条条例7财务部检查用款申申请是否否得到及及时、准准确的核核实现金管理理办法、现现金管理理暂行条条例8财务部审核检查付款方方式是否否合规现金管理理办法、现现金管理理暂行条条例9各部门检查是否按按要求使使用现金金现金管理理办法、现现金管理理暂行条条例10财务部检查是否及及时、完完整地

48、进进行归档档现金管理理办法、现现金管理理暂行条条例1322 银银行存款款管理业业务流程程银行存款管管理业务务流程业务流程序号责任部门/人配合/支持持部门不相容职责监督检查方法相关制度11申请开设新账户2开设银行账户3商讨结算协议4签订结算协议5填制原始凭证并提交审签6办理结算业务7填制或取得结算凭证8编制记账凭证9登记相关日记账、明细账及总账10编制银行存款余额调节表11按照企业规定及时核对账目1财务部审批检查是否需需要开设设新账户户银行存款款制度2财务部检查开设的的银行账账号是否否合法；检查开开设手续续是否完完整银行存款款制度3财务部财务总监审批检查商讨的的人员和和流程是是否符合合公司相相关

49、规定定银行存款款制度4财务部检查结算算协议的的签订代代表是否否得到合合理授权权银行存款款制度5各部门审核检查原始凭凭证是否否真实、完完整银行存款款制度、票票据管理理规范6财务部检查结算业业务的办办理是否否合法、合合规银行存款款制度7财务部审核检查填制或或取得结结算凭证证是否完完整、合合法票据管理理规范8财务部检查是否按按规定编编制记账账凭证银行存款款制度9财务部审核定期核对账账单银行存款款制度10财务部盘点清查检查银行行余额调调节表的的编制是是否准确确、及时时银行存款款制度11财务部审计检查账目是是否明确确、完整整银行存款款制度14 资金管管理业务务相关办办法、规规范、制制度1411 现现金管

50、理理办法办法名称现金管理办办法办法编号受控状态执行部门监督部门生效日期第1章 总则第1条 为规范范公司的的现金管管理，防防止在现现金管理理中出现现舞弊、腐腐败等行行为，确确保企业业的现金金安全，特特制定本本办法。第2条 本办法法适用于于现金收收付业务务办理、库库存现金金管理等等。第3条 公司所所有经济济往来，除除本办法法规定的的可以使使用现金金的范围外，其他均均应通过过开户银银行进行行转账结结算。第4条 公司的的现金管管理按照照账款分分开的原原则，由由专职出出纳负责责。出纳纳不能兼兼任会计计。第2章 现金收收取、支支付范围围规定第5条 现金的的收取范范围1个人购购买公司司的物品品或接受受劳务。

51、2个人还还款、赔赔偿款、罚罚款及备备用金退退回款。3无法办办理转账账的销售售收入。4不足转转账起点点的小额额收入。5其他必必须收取取现金的的事宜。第6条 在下列列范围内内可以使用用现金，不不属于现现金开支支范围的的业务，应应当根据据规定通通过银行行办理转转账结算算。1员工薪薪酬，包括括员工工工资、津津贴、奖奖金等。2各种劳劳保、福福利费用用及国家家规定的的对个人人的其他他支出。3支付给给公司外外部个人人的劳务务报酬。4出差人人员必须须随身携携带的差差旅费及及应予以以报销的的出差补补助费用用。5结算起起点以下下的零星星支出（结结算起点点为1 0000元，超超过结算算起点应应实行银银行转账账结算）

52、。6向股东东支付的的红利。7根据规规定允许许使用现现金的其其他支出出。 第7条 除第6条的第2点外，公司司支付给给个人的的款项，超超过现金金使用限限额的部部分，应应当以支支票或者者银行本本票支付付；确需需全额支支付现金金的，经经会计及及财务部部经理同同意，报报开户银银行审核核后，方方可支付付现金。第3章 现金限限额管理理第8条 公司按按照国务务院发布布的现现金管理理暂行条条例及及中国人人民银行行发布的的现金金管理暂暂行条例例实施细细则的的规定建建立现现金库存存限额管管理制度度，超超过库存存限额的的现金应应及时存存入银行行。第9条 财务部部要结合合本公司司的现金金结算量量以及与与开户行行的距离离

53、合理核核定现金金的库存存限额。第10条 现金金的库存存限额以以不超过过23个工作作日的开开支额为为限，具具体数额额由财务务部代表表公司向向主办银银行提出出申请，由由主办银银行核定定。第11条 对于于核定后后的现金金库存限限额，出出纳必须须严格遵遵守，若若发生意意外损失失，超限限额部分分的现金金损失由由出纳承承担赔偿偿责任。第12条 需要要增加或或减少现现金的库库存限额额时，应应申明理理由，经经会计、财财务部经经理、总总经理审审批后，向向主办银银行提出出申请，由由主办银银行重新新核定。第13条 库存存的现金金不准超超过银行行规定的的限额，超超过限额额时应将将超限额额部分当当日送存存银行。如如因特

54、殊殊原因需需滞留超超额现金金过夜（如如待发放放的奖金金等），必必须经有有关领导导批准，并并做好保保管工作作。第4章 现金收收取与支支出管理理第14条 现金金收支工工作总体体规定1现金收收支必须须坚持“收收有凭、支支有据”，堵堵塞由于于现金收收支不清清、手续续不全而而出现的的一切漏漏洞。2除出纳纳和财务务部得到到授权的的人员外外，任何何单位或或个人都都不得代代表公司司接受现现金或与与其他企企业办理理结算业业务。3出纳不不准以白白条充抵抵现金。现现金收支支要坚持持做到日日清月结结，不得得跨期、跨跨月处理理现金账账务。4出纳不不得擅自自将公司司现金借借给个人人或其他他企业，不不得谎报报用途套套取现金

55、金，不得得利用银银行账户户代其他他企业或或个人存存入或支支取现金金，不得得将公司司收入的的现金以以个人名名义存入入银行，不不得保留留账外公公款。5出纳因因特殊原原因不能能及时履履行职责责时，必必须由财财务部经经理指定定专人代代其办理理有关现现金业务务，出纳纳不得私私自委托托。第15条 有关关现金收收取工作作的规定定1出纳在在收取现现金时，应应仔细审审核收款款单据的的各项内内容，收收款时坚坚持唱收收唱付，当当面点清清；应认认真鉴别别钞票的的真伪，防防止误收收假币。若若发生误误收假币币或短款款，出纳纳应承担担一切损损失。2因业务务需要，在在企业外外部收取取大量现现金的，应应及时向向企业财财务部和和

56、企业负负责人汇汇报，并并妥善处处置，任任何人不不得随意意带现金金离开企企业。否否则，发发生损失失由相关关责任人人赔偿。3现金收收讫无误误后，出出纳要在在收款凭凭证上加加盖现金金收讫章章和出纳纳个人章章，并及及时编制制会计凭凭证。4及时将将企业每每天的现现金收入入足额送送存银行行，不得得坐支，不不得将其其用于直直接支付付本企业业自身的的支出；应及时时入账，不不得私设设小金库库，不得得账外设设账，严严禁收款款不入账账。5非现金金出纳代代收现金金时，要要及时登登记现现金收付付款项交交接簿办办理交接接手续；应将现现金收付付款项交交接簿同同现金日日记账一一起保管管归档。第16条 有关关现金支支付工作作的

57、规定定1公司支支付现金金可以从从本公司司现金的库库存限额额中支付付或者从从开户银银行提取取，不得得从本公公司的现现金收入入中直接接支付（即即坐支）。因因特殊情情况需要要坐支现现金的，必必须经会会计、财财务部经经理和总总经理同同时批准准。2对于需需支付现现金的业业务，会会计必须须审查现现金支付付的合法法性与合合理性，对对于不符符合规定定或超出出现金使使用范围围的支付付业务，会会计不得得办理。3办理现现金付款款手续时时，会计计应认真真审查原原始凭证证的真实实性与正正确性，审审查其是是否符合合企业规规定的签签批手续续，审核核无误后后填制现现金付款款凭证。4出纳必必须根据据审核无无误、审审批手续续齐全

58、的的付款凭凭证支付付现金，并并要求经经办人员员在付款款凭证上上签名。5支付现现金后，出出纳要在在付款凭凭证上加加盖现金金付讫章章和出纳纳个人章章，并及及时办理理相关账账务手续续。6任何部部门和个个人都不不得以任任何理由由私借或或挪用公公款。公公司员工工因公借借款按员员工借款款管理制制度的的规定，需需填写借借款单（如如下表所所示）。借借款单应应注明借借用现金金的用途途，经部部门经理理批准后后，送财财务部会会计审核核，经财财务部经经理审批批后方可可支取。各各业务人人员应及及时清理理借款，企企业应视视业务需需要制定定还款期期限及措措施。借款单借款部门/人使用部门/人借款日期 年 月 日款 项 类 别

59、现金 支票 支票号码 借款理由及用途借 款 金 额 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 还 款 方 式审 批 意 见部门经理审核财务部经理审核总经理审批附件名称及张数备 注7办理现现金报销销业务时时，经办办人要详详细记录录每笔业业务开支支的实际际情况，填填写支支出凭单单（如如下表所所示），注注明用途途及金额额。出纳纳要严格格审核应应报销的的原始凭凭证，应应根据成成本管理理、费用用管理规规定的相相关审批批权限进进行审核核，审核核无误后后方可办办理报销销手续。支出凭单所属部门日期 年 月 日第 号支出用途金 额 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 会 计出 纳收 款 人财务部经理审核财务总监审核总经理审批

60、8支付个个人的临临时工资资、顾问问费等时时，出纳纳应根据据有关规规定、企企业领导导的批示示以及经经过审核核的支支出凭单单，由由经办人人、收款款人签章章后付现现金，同同时办理理代扣个个人收入入所得税税手续。9因采购购地点不不确定、交交通不便便、银行行结算不不便且生生产经营营急需或或特殊情情况必须须使用大大额现金金时，由由使用部部门向财财务部提提出申请请，经财财务部经经理、财财务总监监、总经经理同意意后，准准予支付付现金。第5章 现金保保管第17条 现金金保管的的责任人人为出纳纳。出纳纳应由诚诚实可靠靠、责任任心强、业业务熟练练的会计计担任，连连续担任任出纳岗岗位一般般不得超超过5年。第18条 超