营业税纳税申报表适用于查账征收的营业税纳税人

1、营业税纳税申报表及其附表填表说明 第8页 共8页营业税纳税申报报表（适用于于查账征收的的营业税纳税税人）纳税人识别号: 电脑脑代码：纳税人名称（公公章） 税款所属时时间：自 年 月 日至 年 月 日 填填表日期： 年年 月 日 金额额单位： 元（列至角角分）税目行次营业额税率%本期税款计算税款缴纳应税收入前期多缴项目营营业额应税减除项目金金额应税营业额免税收入小计本期应纳税额免(减)税额期初欠缴税额前期多缴税额本期已缴税额本期应缴税额计计算小计营业额冲减事后审批减免其他小计已缴本期应纳税税额本期已被扣缴税税额本期已缴欠缴税额小计本期期末应缴税额本期期末应缴欠欠缴税额12=3+4+5534567

2、=1-68910=11+11211=7912=891314=2915=16+117+1816171819=20+22120=11-114-16-1721=13-118交通运输业1建筑业2邮电通讯业3服务业4娱乐业5%税率510税率620税率7金融保险业8文化体育业9销售不动产10转让无形资产111213合 计14代扣代缴项目1516总 计17纳税人或代理人人声明：此纳税申报表是是根据国家税税收法律的规规定填报的，我我确定它是真真实的、可靠靠的、完整的的。 如纳税人填报，由由纳税人填写写以下各栏：办税人员（签章章）: 财务负责人人（签章）： 法定代表表人（签章）： 联系电电话：如委托代理人填填报

3、，由代理理人填写以下下各栏： 代理人名称： 经经办人（签章章）： 联系电电话： 代理人（公公章）：以下由税务机关关填写:受理人： 受理理日期： 年 月 日 受理税务机机关（签章）本表为A3横式式一式三份，一一份纳税人留留存，一份主主管税务机关关留存，一份份征收部门留留存。营业税纳税申申报表填表表说明1.根据中华华人民共和国国税收征收管管理法及其其实施细则、中中华人民共和和国营业税暂暂行条例的的有关规定，制制定本表。 22.本表适用用于除经主管管税务机关核核准实行简易易申报方式以以外的所有营营业税纳税人人（以下简称称纳税人）。 3.本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税

4、务登记证号码。4.本表“电脑脑代码”栏，填写税税务机关为纳纳税人确定的的电脑编码。 5.本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。 6.本表“税款所属时间”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 7.本表“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。8.本表“建筑筑业”行应按营业业税纳税地点点的规定，填填报本期在本本市缴纳营业业税税款所应应申报的事项项。以下除特特别指明外，本本表“建筑业”行各栏目数数据为建筑筑业营业税纳纳税申报表“本地提供建筑业应税劳务申报事项”中“合计”行各相应栏数据。 9.本表“娱乐业”行应区分不同的娱乐业税率填报

5、申报事项。 10.本表“代扣代缴项目”行应填报纳税人本期按照现行规定因在本市发生代扣代缴行为所应申报的事项，分不同税率填报。 11.本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查发生的相关数据。12.纳税人自自查发现的问问题，如属于于应税营业额额计算错误、应应税项目适用用错误等而多多缴的税款，通通过退税申请请受理解决，不不在本表填列列；如属于纳纳税人因未申申报而补充申申报的事项，仍利用此表，其所属时期应为纳税人自查发现问题的当期。 13.本表第1栏“应税收入”填写纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（不包括免税收入），分营业税税

6、目填报，本栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中“应税收入”栏的“合计”数。纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本栏次调减。 14.本表第2栏“小计”填写“前期多缴项目营业额”项下“营业额冲减”、“事后审批减免”、“其他”栏的合计数。15.本表第33栏“营业额冲减减”填写纳税人人本期由于发发生退款或因因财务会计核核算办法改变变而冲减的营营业额。本栏栏数据为相应应税目营业税税纳税申报表表中“营业额冲减减” 栏的“合计”数。16.本表第44栏“事后审批减减免”填写纳税人人前期已纳税税的营业额中中，由于减免免税事后审批批而多缴营业业税的

7、营业额额。本栏数据据为各相应税税目营业税纳纳税申报表中中“事后审批减减免”栏的“合计”数。17.本表第55栏“其他”填写纳税人人上期申报中中，与未抵扣扣完的税款对对应的营业额额。本栏数据据为各相应税税目营业税纳纳税申报表中中“其他”栏的“合计”数。18.本表第66栏“应税减除项项目金额”填写纳税人人本期提供营营业税应税劳劳务、转让无无形资产或者者销售不动产产所取得的应应税收入中按按规定可减除除的项目金额额，分营业税税税目填报，本本栏数据为相相应税目营业业税纳税申报报表中“应税减除项项目金额”栏（或“应税减除项项目金额”栏中“小计”项）的“合计”数。减除项项目的扣除应应实行与营业业收入相匹配配的

8、原则，纳纳税人提供营营业税应税劳劳务、转让无无形资产或销销售不动产的的，凡应按差差额征税的，除除各税目另有有特殊规定外外，原则上以以取得发票或或合法有效原原始凭证作为为填列的依据据，本栏各行次数据据填写时不得得大于同行次次的“应税收入”。本栏各行行次数据等于于营业税营营业额减除项项目汇总表中中各相应税目目“小计”行“本期实际减减除金额”栏数据。同时，为加强减减除项目的管管理，纳税人人应按照营业业税营业额减减除项目明细细表（以下简简称“明细表”）的要求（交交通运输业纳纳税人填报货货物运输业营营业额减除项项目清单），逐逐项填报需减减除的减除项项目，并根据据明细表（货货物运输业营营业额减除项项目清单

9、）将将有关数据在在营业税营业业额减除项目目汇总表中汇汇总填列。19.本表第77栏“应税营业额额”填写本期应应缴营业税的的营业额。本本栏数据等于于同行次的“应税收入”减“应税减除项项目金额”。本栏数据据不得小于零零。 220.本表第第8栏“免税收入” 应填写纳纳税人本期提提供营业税应应税劳务、转转让无形资产产或者销售不不动产所取得得的应税收入入中不需税务务机关审批可可直接免缴税税款的应税收收入或已经税税务机关批准准的免税项目目应税收入，分分营业税税目目填报，本栏栏数据为相应应税目营业税税纳税申报表表中“免税收入”栏的“合计”数。 21.本表第9栏栏“税率%”填写与各税税目对应的税税率。22.本表

10、第110栏本期税税款计算项“小计”等于同行次次“本期应纳税税额”、“免(减)税税额”的合计数。23.本表第111栏“本期应纳税税额”等于同行次次“应税营业额额”乘“税率%”。24.本表第112栏“免(减)税税额”等于同行次次“免税收入”乘“税率%”。25.本表第113栏“期初欠缴税税额”填写截至本本期（不含本本期），纳税人经过过纳税申报或或报告、批准延期缴缴纳、税务机关核核定等确定应应纳税额后，超过法律、行政法规规规定或者税务务机关依照法法律、行政法规规规定确定的税税款缴纳期限限未缴纳的税税款，分营业税税税目填报，本栏数据为为相应税目营营业税纳税申申报表中“期初欠缴税税额”栏的“合计”数。 2

11、26.本表第第14栏“前期多缴税税额”等于同行次次第2栏“小计”乘“税率%”。27.本表第115栏本期已已缴税额项“小计”等于同行次次“已缴本期应应纳税额”、“本期已被扣扣缴税额”、“本期已缴欠欠缴税额”的合计数。28.本表第116栏“已缴本期应应纳税额” 填写纳税税人已缴的本本期应纳营业业税税额。该该栏数据为相相应税目营业业税纳税申报报表中“已缴本期应应纳税额”栏的“合计”数。 299.本表第117栏“本期已被扣扣缴税额”填写纳税人人本期发生纳纳税义务，按按现行税法规规定被扣缴义义务人扣缴的的营业税税额额。本栏数据据为相应税目目营业税纳税税申报表中“本期已被扣扣缴税额”栏的“合计”数 300

12、.本表第118栏“本期已缴欠欠缴税额”，填写纳税税人本期缴纳纳的前期欠税税，包括本期期缴纳的前期期经过纳税申申报或报告、批批准延期缴纳纳、税务机关关核定等确定定应纳税额后后，超过法律律、行政法规规规定或者税税务机关依照照法律、行政政法规规定确确定的税款缴缴纳期限未缴缴纳的税款。该该栏数据为相相应税目营业业税纳税申报报表中“本期已缴欠欠缴税额”栏的“合计”数。31.本表第119栏本期应应缴税额计算算项“小计”等于同行次次“本期期末应应缴税额”、“本期期末应应缴欠缴税额额”栏的合计数数32.本表第220栏“本期期末应应缴税额”，填写纳税税人本期期末末应缴纳的营营业税税款；本栏数据等等于同行次“本期应纳税税额”减“前期多缴税税额” 减“已缴本期应应纳税额” 减“本期已被扣扣缴税额”，即相应税税目营业税纳纳税申报表中中“