所得税附表及说明(doc 8)

1、附表一销售（营业）收收入明细表纳税人名称： （公公章） 金额单位：元行 次项 目金 额1一、基本业务收收入（2+33+4+5+6+7+88+9+100）2（1）工业制造造业务收入3（2）商品流通通业务收入4（3）施工业务务收入5（4）房地产开开发业务收入入6（5）旅游饮食食服务收入7（6）运输业务务收入8（7）邮政通信信业务收入9（8）金融保险险业务收入10（9）其他基本本业务收入11二、其他业务收收入（12+13+144+15+116+17+18）12（1）销售材料料、下脚料、废废料、废旧物物资等的收入入13（2）技术转让让收入14（3）无形资产产转让收入15（4）固定资产产转让收入16（5

2、）出租、出出借包装物的的收入（含逾逾期押金）17（6）自产、委委托加工产品品视销售的收收入18（7）其他19销售（营业）收收入合计（11+11）附注：填 报 说说 明一、销售（营营业）收入明明细表填报报销售（营业业）收入的具具体构成项目目。企业应根根据主营（基基本）业务收收入、其他业业务收入、营营业外收入等等会计明细科科目和业务性性质分析填列列附表一后，再再据以填列主主表的第行行“销售（营业业）收入”。二、附表一有关关项目填报说说明1第行“工工业制造业务务收入”：包括直接接销售产品的的收入；自设设非独立核算算销售机构的的产品销售收收入；委托他他人代销产品品收入；受托托加工业务和和工业性劳务务作

3、业收入。电电力、煤气和和水的生产企企业的销售收收入和矿产资资源开采等采采掘业务的收收入在本行填填报。2第行“商商品流通业务务收入”：包括商品品流通企业的的国内贸易和和进出口销售售收入；代购购代销业务收收入；储运业业务收入等。3第行“施施工业务收入入”：包括施工工企业的工程程价款收入；劳务作业收收入；设备租租凭收入。4第5行“房房地产开发业业务收入”：包括建设设场地（土地地）的销售收收入；商品房房销售收入；配套设施销销售收入；代代建工程（代代建房）收入入；商品房售售后服务收入入；出租房租租金收入。5第6行“旅旅游、饮食服服务收入”：包括旅行行社的营业收收入；饭店、宾宾馆、旅店的的营业收入；酒楼、

4、餐馆馆的业务收入入；理发、浴浴池、照相、洗洗染、修理等等服务的收入入；游乐场、歌歌舞厅、度假假村的收入。6企业的运输输业务、邮政政通信、金融融保险和其他他中介服务收收入应附说明明。附表二投资所得（损失失）明细表金额单位：元行次投资资产种类被投资企业所在地占被投资企业权益比例投资成本投资所得被投资企业实现利润或亏损被投资企业适用企业所所得税税 率应补税的分回投资收益应补税的投资收收益已纳企业业所得税投资转止价格投资转让成本投资转让利得或损失合计1一、短期投资23456781二、长期投资2（一）长期股权权投资3456781（二）长期债权权投资2345678填 报 说说 明本附表填报企业业的各项投资

5、资所得的详细细资料。企业业应按投资性性质、投资期期限进行归类类。短期投资资和债券投资资只填报投资资成本、投资资所得、转让让成本、投资资转让价格和和投资转让收收益。企业必必须先根据短短期投资、长长期投资、投投资收益、应应收利息、应应收股息等会会计科目的明明细帐分析填填报本附表，然然后据以填报报主表的第77、8、322行。附表三销售（营业）成成本明细表纳税人名称： （公章章） 金额单位：元行次项 目金 额行次项 目金 额工业制造业务1一、工业制造业业务销售成本本（6+2-3+4-55）房地产开发业务45(2)耕地占用用税2期初产成品盘存存46（3）劳动力安安置费3期末产成品盘存存47（4）地上、地

6、地下附着物拆拆迁补偿净支支出4加：其他48（5）安置动迁迁用房支出（6）5减：其他49（6）其他6（一）产品成本本（11+77-8+9-10）502前期工程费费7期初在产品盘存存513建筑安装工工程费（522+53）8期末在产品盘存存52（1）出包支付付的建筑安装装工程费9加：其他53（2）自营方式式发生的建筑筑安装工程费费10减：其他544基础设施费费11（二）制造成本本（20+114+13+12）555公共配套设设施费12（三）制造费用用566加：其他13（四）直接人工工577：减：其他他14（五）直接材料料（15+116-17+18-199）58（二）开发间接接费15期初存料旅游饮食服务

7、业务59五、旅游、饮食食服务业务的的营业成本（60+64+65+666+67+668）16本期进料净额17期末存料60（一）旅行社的的营业成本（661+62+63）18加：其他611直接材料19减：其他622代收代付费用用20（六）间接原材材料（21+22-233+24-225）633其他21期初存料64（二）饭店、宾宾馆、旅店的的营业成本22本期进料净额65（三）酒楼、餐餐厅等饮食业业务的营业成成本23期末存料66（四）理发、浴浴池、照相、洗洗染、修理等等服务业务的的营业成本24加：其他25减：其他67（五）游乐场、歌歌舞厅的营业业成本商品流通业务26二、商品流通业业务销售成本本（27+22

8、8-29+30-31）68（六）度假村的的营业成本其他业务成本69六、运输业务的的营业成本（请请附明细表说说明）27期初存货70七、邮政通信业业务的营业成成本（请附明明细表说明）28本期进货净额29期末存货71八、金融保险业业务的营业成成本（请附明明细表说明）30加：其他31减：其他72九、中介服务业业务的营业成成本施工业务322233三、施工业务的的营业成本（333+40）73十、其他业务成成本33（一）直接成本本（34+335+36+37+388-39）其他业务成本74（一）销售材料料、下脚料、废废料、废旧物物资等的成本本341人工费352材料费75（二）技术转让让支出363机械使用费费7

9、6（三）无形资产产转让支出374其他直接费费77（四）固定资产产转让、清理理支出385加：其他78（五）出租、出出借包装物的的成本396减：其他79（六）自产、委委托加工产品品视同销售的的成本（六）自产、委委托加工产品品视同销售的的成本40（二）间接成本本合计80纳税人销售（营营业）成本（1+26+332+41+59+699+70+771+72+73）房地产开发业务41四、房地产开发发业务的营业业成本（422+58）42（一）开发直接接成本（43+500+51+554+55+56-57）表中有关项目附附注431土地征用及及拆迁补偿费费（44+445+46+47+48+49）44（1）土地征用用

10、费填 报 说说 明本附表填报与销销售（营业）收收入相配比的的直接成本和和制造费用。企企业应根据有有关会计帐户户的明细科目目和成本计算算单或汇总成成本计算单先先分析填列本本附表，然后后据以填报主主表第15行行。企业必须须严格区分成成本与期间费费用的界限，不不得混淆或重重复计算申报报。其中，企企业的运输业业务、邮政通通信业务、金金融保险业务务和中介服务务等业务的成成本必须附说说明。附表四工资薪金和职工工福利等三项项经费明细表表金额单位：元 行次项 目应付工资薪金总额职工福利费职工工会经费职工教育经费1234562生产成本3制造费用4销售（营业）费费用5管理费用6在建工程7职工福利费8职工工会经费9

11、合 计10实际发放工资总总额或实际提提取的三项经经费11准予税前扣除金金额注：纳税人本期职工工人数：工资薪金项目纳纳税调整额：职工福利费等三三项经费纳税税调整额：填 报 说说 明（一）本附表填填报应计工资资总额及其分分配、实际发发放工资总额额，反映企业业按实际发放放工资总额提提取的职工福福利费、职工工工会经费、职职工教育经费费及其分配。（二）本附表第第3列第2-9行应根据据“应付工资”贷方发生额额及工资薪金金费用分配汇汇总表等凭证证分析填报。其其中第3列的的第9行填报报“应付工资”贷方发生额额合计，实行行工效挂钩的的企业包括提提取的工资及及工资增长基基金。（三）第3列第第10行反映映企业实际发

12、发放的工资总总额，企业应应根据“应付工资”借方发生额额的合计填报报。第4列的的第10行“职工福利费费”是指税前按按工资总额的的规定比例提提取的部分，不不包括企业从从税后利润中中提取的职工工福利费。（四）本附表与与主表的逻辑辑关系为：第3列的第4+5行=主表表的第18行行；第4列的第100行-第4列列的第2、33、6行=主主表的第199行的职工福福利费；第5列的第100行+第6列列的第10行行=主表的第第19行的职职工工会经费费+职工教育育经费；第4列的第100行=第3列列的第10行行14%，第第5列的第110行=第33列的第100行2%，第66列的第100行=第3列列的第10行行1.5%；第4

13、列的第111行=第3列列的第11行行14%，第第5列的第111行=第33列的第111行2%，第66列的第111行=第3列列的第10行行1.5%；“非工效挂钩企企业”第3列的第第10行-第第3列的第111行=主表表的第45行行（如果余额额为正数）；“非工效挂钩企企业”（第4列的的第10行-第4列的第第11行）+（第5列的的第10行-第5列的第第11行）+（第6列的的第10行-第6列的第第11行）=主表第466行（如果结结果为正数）；“工效挂钩企业业”第10行第第3、4、55、6列与第第11行第33、4、5、66列分别相等等；“工效挂钩企业业”第3列的第第9行-第33列的第100行=主表第第45行

14、“工资薪金纳纳税调整额”，如为负数数，则在主表表第62行填填报。附表五资产折旧、摊销销明细表纳税人名称： （公公章） 金额单位位：元行次资产类别上年底资产原价或摊余价值上年资产折旧或摊销额本年增加资产本年减少的资产本年资产折旧或摊销资产重估多计提的折旧或多摊销额计入制造费用的折旧或摊销计入营业费用的折旧计入管理费用的折旧或摊销计入在建工程的折旧或摊销允许税前扣除的折旧或摊销原价折旧或摊销原价折旧或摊销1234567891011121314152一、固定资产34561二、无形资产234561三、递延资产2345填 报 说说 明（一）本附表填填报固定资产产、无形资产产、递延资产产的折旧或摊摊销额。

15、企业业应根据固定定资产、无形形资产和递延延资产分别进进行分类统计计，统计时可可根据税法规规定和企业会会计核算情况况进行适当归归类。（二）企业应根根据有关会计计科目的明细细帐分析填报报本附表。企企业应按资产产分类填报合合计的折旧、摊摊销数额。本本附表的逻辑辑关系式为：第12列的的合计数+第第13列的合合计=主表的的第20或221行；第99列=第4列列+第6列-第8列；有有关资产的折折旧、摊销合合计（第9列列）=第111列+第122列+第133列+第144列；企业应应根据合计的的折旧、摊销销额减除第115列合计允允许扣除的折折旧、摊销额额，求得折旧旧支出纳税调调整额，如果果是纳税调整整增加额，应应

16、填入主表的的第52行，如如为纳税调整整减少额，应应合计填写列列在主表的第第62行。附表六坏帐损失明细表表纳税人名称： （公章） 金额单位：元期初坏帐准备帐帐户余额上年申报的坏帐帐准备纳税调调整额期初应收帐款余余额期末应收帐款余余额本期实际发生坏坏帐损失本期收回已核销销的坏帐本期增提坏帐准准备本期按税法规定定增提坏帐准准备期末坏帐准备帐帐户余额本期申报的坏帐帐准备纳税调调整额行次本期实际发生的坏帐应收帐款到期日无法收回帐款原因债务人名称债务人详细地址址123451本期收回已核销的坏帐应收帐款到期日重新收回帐款原因债务人名称债务人地址2345主管税务机关审审核意见：填 报 说说 明 一、本本附表填

17、报本本期坏帐准备备提取、冲销销情况。二、本附表的表表头项目的填填报：1采取直接冲冲销法的企业业只需填写“本期实际发发生坏帐损失失”栏，收回已已核销坏帐应应作为其他收收入在主表中中反映。企业业申报的坏帐帐损失与税务务机关审核确确认的坏帐损损失的差额在在主表的第553行填报。2采取备抵法法的企业，表表头各栏的逻逻辑关系为：“本期增提的坏坏帐准备”=期末应收收帐款余额企业实际坏坏帐准备的提提取比例-期初坏帐准准备帐户余额额（保留数）-本期实际发发生的坏帐+本期收回已已核销的坏帐帐，如为负数数表示减提的的坏帐准备。“本期按税法规规定增提的坏坏帐准备”=期末应收收帐款余额税法规定的的坏帐准备提提取比例-

18、（期期初应收帐款款余额税法规定的的坏帐准备提提取比例-本本期实际发生生的坏帐+本本期收回已核核销的坏帐）。企业会计核算中中实际增提的的坏帐准备（主主表第30行行）大于按税税法规定应增增提的坏帐准准备，或者企企业应减提的的坏帐准备（主主表第30行行用负数表示示）小于按税税法规定应减减提的坏帐准准备，均应调调整增加应纳纳税所得，在在本附表“本期申报的的坏帐准备纳纳税调整额”中用正数填填报，并填入入主表的第554行。反之之，应调减应应纳税所得，在在“本期申报的的坏帐准备纳纳税调整额”中用负数填填报，并填入入主表第622行“其他纳税调调整减少额”中，并在附附表中加以说说明。三、表中实际发发生的坏帐、收收回已核销的的坏帐应填报报合计数附表七广告支出明细表表纳税人名称 ： （公公章） 金额单位：元行 次项 目广告发布者名称称广告发布者地址址金 额额1一、广告2（一）广播电视视台广告3451（二）报刊杂志志广告23451（三）广告礼品品23451（四）其他2345注：1不得扣扣除的粮食类类白酒广告支支出：2税务机关审审核意见填 报 说说 明1本附表填报报本期发生的的全部广告支支出；2本附表可按按不同产品归归类填报；3用于做广告告的礼品支出出必须逐笔填填报支出去向向。附表八公益救济性捐赠赠明细表纳税人名称： （公章章） 金额单位：元行次用 途非营利社会团体体或国家机关关名称、地址址受赠人的名称