货币资金的管理原则

1、货币资金管理制度第一章 总则第一条 为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据中华人民共和国会计法和加强货币资金会计控制的若干规定（征求意见稿）、现金管理暂行条例等法律法规，结合公司的实际情况，制定本制度。 第三条 本制制度所称货币币资金是指公公司所拥有的的现金、银行行存款和其他他货币资金。第四条 本制制度适用于公公司的各职能能部门和生产产车间。第五条 公司司办理有关货货币资金的收收入、支付、保保管事宜时，应应遵循本制度度的规定。第二章 货币币资金管理原原则与依据第六条 为了了加强公司的的资金管理，提提高资金的使使用效率，公公司实施资金金预算制度，

2、资资金预算的编编制和审批严严格遵循资金金预算流程的的规定。（一）公司根据据实际情况，制制定年度资金金预算，对公公司的资金管管理工作起指指导性作用。（二）公司根据据年度资金预预算和月度工工作计划，编编制月度资金金预算，是公公司月度资金金管理的指令令性标准。第七条 公司司财务部设资资金管理岗，负负责收集和各各部门的月度度资金收支计计划，编制公公司的月度资资金预算，提提交公司月度度工作会议讨讨论批准。第八条 批准准后的月度资资金预算是公公司下月资金金使用的准则则，必须严格格遵守。预算算外资金的使使用由使用部部门申请，主主管副总经理理、总经理共共同批准后,财务部方可可办理。第九条 办理理货币资金业业务

3、的人员应应当具备良好好的职业品质质，忠于职守守，廉洁奉公公，遵纪守法法，客观公正正，不断提高高会计业务素素质和职业道道德水平。第十条 单位位应当按照规规定的程序办办理货币资金金支付业务。(一)支付申请请。单位有关关部门或个人人用款时，应应当提前向审审批人提交货货币资金支付付申请，注明明款项的用途途、金额、预预算、支付方方式等内容，并并附有效经济济合同或相关关证明。(二)支付审批批。审批人应应当根据货币币资金授权批批准制度的规规定，在授权权范围内进行行审批，不得得超越审批权权限。对不符符合规定的货货币资金支付付，审批人应应当拒绝批准准。(三)支付复核核。复核人应应当对批准后后的货币资金金支付申请

4、进进行复核，复复核货币资金金支付申请的的批准程序是是否正确、手手续及相关单单证是否齐备备、金额计算算是否准确、支支付方式是否否妥当等。复复核无误后，交交由出纳人员员办理支付手手续。(四)办理支付付。出纳人员员应当根据复复核无误的支支付申请，按按规定办理货货币资金支付付手续，及时时登记现金和和银行存款日日记账册。第三章 现金金管理第十一条 公公司办理有关关现金收支业业务时，应严严格遵守国务务院发布的现现金管理暂行行条例及其其实施细则与与本制度的规规定。第十二条 财财务部是公司司会计核算、财财务管理的职职能管理部门门，公司的现现金收支和保保管业务均由由财务部统一一办理。第十三条 会会计、出纳人人员

5、应严格职职责分工，出出纳人员的资资格由财务部部和企管部审审查认可，现现金的收入、支支出和保管只只限于出纳人人员负责办理理，非出纳人人员不得经管管现金。第十四条 现现金收入要当当天入账，当当天联系存入入银行，禁止止坐支。邮寄寄、邮汇的收收、付款应有有专门登记簿簿登记，记录录汇款来源及及汇款去向，经经济业务事项项、金额、转转交和签收的的事项。第十五条 现现金收入须由由会计人员开开出收据或发发票，及时编编制收款凭证证，出纳清点点现金后，在在凭证上加盖盖“现金收讫”章后方可入入账。第十六条 现现金付款业务务必须有原始始凭证，有经经办人签字和和公司制度规规定的有关负负责人审核批批准，并经会会计复核、填填

6、制付款凭证证后，出纳才才能付款并在在付款凭证上上加盖“现金付讫”章后入账。现现金付款的原原始凭证必须须是合法凭证证，付款内容容真实，数字字准确，不得得涂改。第十七条 现现金的使用范范围（一）职工工资资、津贴；（二）个人劳务务报酬，包括括稿费和讲课课费及其它专专门工作的报报酬；（三）根据国家家规定发给个个人的各种奖奖金；（四）各种劳保保、福利费用用以及国家规规定对个人的的其它支付；（五）出差人员员必须随身携携带的差旅费费；（六）结算起点点1000元元以下的零星星支出；（七）中国人民民银行确定需需要支付现金金的其它支出出。第十八条 为为了认真执行行有关库存现现金限额的规规定，并保证证公司费用开开支

7、、公出借借款和医药费费报销等业务务使用现金。凡凡一次借款或或报销在20000元以上上的，应提前前一天告知财财务部出纳人人员，以便出出纳筹款备付付。第十九条 任任何个人不得得私用或私借借公款，凡因因公需要借用用现金，按照照本制度借款款报销的有关关规定执行。第二十条 公公司应该按不不同的币种，设设现金日记账账，出纳根据据收付款凭证证，按业务发发生顺序逐笔笔登记现金日日记账，做到到日清月结，保保证账款相符符，发现差错错应及时查明明原因，并报报财务部负责责人处理。第二十一条 公司财务部部应按照开户户银行核定的的库存现金限限额提取和保保留现金，库库存现金限额额需要变动时时，必须报经经开户银行批批准，从开

8、户户银行提取现现金，应当写写明用途。第二十二条 在节假日、公公休日期间，严严禁存放大量量现金，出纳纳人员应作好好保险柜的安安全管理工作作。第二十三条 提取一万元元以上的现金金时，财务部部门应有两人人以上同往，应应使用本单位位车辆。本单单位车辆管理理部门应保证证财务部门提提取现金使用用车辆，提取取现金在五万万元以上时，应应有保卫部门门派员同往。第二十四条 本制度禁止止下列行为：（一）超出规定定范围、限额额使用现金；（二）超出核定定的库存现金金限额留存现现金；（三）用不符合合财务会计制制度规定的凭凭证顶替库存存现金；（四）编造用途途套取现金；（五）与其它单单位间相互借借用货币资金金；（六）利用账户

9、户替其它单位位和个人套取取现金；（七）将公司的的现金收入按按个人储蓄方方式存入银行行；（八）设立“小小金库”或保留账外外公款；第二十五条 公公司应当定期期和不定期地地进行现金盘盘点，确保现现金账面余额额与实际库存存相符。现金金盘点的方式式方法见财物物盘点制度。第五章 银行行存款管理第二十六条 公司除了在在本制度规定定的范围内直直接使用现金金结算外，其其它收付业务务，都必须通通过银行办理理结算。第二十七条 公司加强银银行账户的管管理，严格按按照国家的规规定开设和使使用银行账户户。（一）公司银行行账户由财务务部根据需要要提出，报总总经理复核，经经法人代表批批准后，方可可开设和使用用。（二）公司只开

10、开设一个基本本户，不得在在同一银行的的不同分支机机构开设银行行账户。（三）公司银行行账户只供公公司经营业务务收支结算使使用，严禁出出借账户供外外单位或个人人使用，严禁禁为外单位或或个人代收代代支、转账套套现。第二十八条 银行账户的的账号必须保保密，非因业业务需要不准准外泄。第二十九条 公司财务专专用章和个人人章由会计和和出纳分别保保管，不准人统一保管管使用。印鉴鉴保管人临时时出差时由其其委托他人代代管。按规定定需要有关负负责人签字或或盖章的经济济业务，必须须严格履行签签字或盖章手手续。 第三十条 对对外支付的大大额款项，必必须按照公司司规定的付款款程序，经各各级负责人逐逐级审核同意意后，方可办

11、办理。第三十一条 出纳人员应应该逐笔序时时登记银行存存款日记账，每每日终了结出出余额。定期期核对银行账账户，每月至至少核对一次次，编制银行行存款余额调调节表，使银银行存款账面面余额与银行行对账单调节节相符。如调调节不符，应应查明原因，并并报财务部经经理处理。 第三十二条 银行存款发发生收支业务务时，对各项项原始凭证，如如发票、合同同、协议和其其他结算凭证证等，必须由由经办人签字字和有关负责责人审核批准准，财会人员员复核填制收收付款凭证，财财务部经理审审核同意后，方方可进行收付付结算。第三十三条 建立健全支支票领用登记记制度。财务务部必须设置置支票领用登登记簿，登记记支票领用的的日期、领用用人、

12、用途、金金额、限额、批批准人、签发发人等事项。第三十四条 对于确实无无法填写支票票金额的，在在签发支票时时，除加盖银银行预留印鉴鉴外，必须注注明日期、用用途和以大写写金额书写的的限额，以防防止超限额使使用或银行账账户出现透支支。同时还必必须在签发支支票时填写收收款单位，个个别确实无法法填写收款单单位的小额支支票除外。第三十五条 支票领用后后，应在5天天之内报销，以以便财务人员员及时核对银银行存款。支支票如在5天天之内没有使使用，应及时时将未使用支支票交回财务务部。第三十六条 公司应当严严格遵守银行行结算纪律，不不准签发没有有资金保证的的票据或远期期支票，不准准签发、取得得和转让没有有真实交易和

13、和债权债务的的票据。第六章 资金金报告第三十七条 公司财务部部向公司总经经理及各副总总经理每天上上报资金流量量日报表。（一）资金流量量日报表，分分现金和不同同银行账户报报告前日余额额、本日收入入、本日支出出、本日余额额等资料（附附表一）。（二）银行存款款支出日报表表，分部门报报告不同银行行账号的前日日累计未报销销余额、本日日新开额、本本日报销额和和本日累计未未报销额，对对于累计五个个工作日没有有报销的已开开支票，要注注明原因（附附表二）。（三）大额收支支日报表，按按部门，报告告银行账户、对对方单位名称称、收付款金金额、收付款款原因（附表表三）。第三十八条 公司财务部部向公司总经经理及各副总总经

14、理每月上上报费用开支支表。（一）费用开支支月报表，分分部门、按费费用项目，报报告费用开支支的金额，并并注明各部门门和各费用项项目的本月合合计、本年合合计，与月度度资金预算差差异超过200%的，要注注明并说明原原因（附表四四）。（三）基建费用用月报表，按按不同项目，分分费用类别，上上报月初累计计、本月发生生和月末累计计。（四）资金预算算执行情况分分析表，按部部门分析资金金预算的执行行情况，超出出20%的差差异，需要说说明原因。第七章 附则则第三十九条 本制度由公公司财务部拟拟定，报公司司总经理批准准后执行，解解释、修改权权归。第四十条 本本制度自20002年 月月1日起执行行。附表一：资金流流量日报表项目前日余额本日收入本日支出本日余额现金银行账号1银行账号2银行账号3附表二：银行存存款支出日报报表项目银行账号前日累计未报本日新开本日新报本日累计未报部门1部门2项目1项目2注：如果支票开开出后，在五五个工