装饰公司财务管理制度1

1、 武汉昆仑建筑装饰公司财务管理制度第一章 总总 则第1条 为加强强财务管管理，规规范财务务工作，促促进公司司经营业业务的发发展，提提高公司司经济效效益，根根据国家家有关财财务管理理法规制制度和公公司章程程有关规规定，结结合公司司实际情情况，特特制定本本制度。第2条 公司会会计核算算遵循权权责发生生制原则则。第3条 财务管管理的基基本任务务和方法法：（1） 筹筹集资金金和有效效使用资资金，监监督资金金正常运运行，维维护资金金安全，努努力提高高公司经经济效益益。（2） 做做好财务务管理基基础工作作，建立立健全财财务管理理制度，认认真做好好财务收收支的计计划、控控制、核核算、分分析和考考核工作作。（

2、3） 加加强财务务核算的的管理，以以提高会会计信息息的及时时性和准准确性。（4） 监监督公司司财产的的购建、保保管和使使用，配配合综合合管理部部定期进进行财产产清查。（5） 按按期编制制各类会会计报表表和财务务说明书书，做好好分析、考考核工作作。第4条 财务管管理是公公司经营营管理的的一个重重要方面面，公司司财务管管理中心心对财务务管理工工作负有有组织、实实施、检检查的责责任，财财会人员员要认真真执行会会计法，坚坚决按财财务制度度办事，并并严守公公司秘密密。财务管理的的基础工工作第1条 加强原原始凭证证管理，做做到制度度化、规规范化。原原始凭证证是公司司发生的的每项经经营活动动不可缺缺少的书书

3、面证明明，是会会计记录录的主要要依据。第2条 公司应应根据审审核无误误的原始始凭证编编制记帐帐凭证。记记帐凭证证的内容容必须具具备：填填制凭证证的日期期、凭证证编号、经经济业务务摘要、会会计科目目、金额额、所附附原始凭凭证张数数、填制制凭证人人员，复复核人员员、会计计主管人人员签名名或盖章章。收款款和付款款记帐凭凭证还应应当由出出纳人员员签名或或盖章。第3条 健全会会计核算算，按照照国家统统一会计计制度的的规定和和会计业业务的需需要设置置会计帐帐簿。会会计核算算应以实实际发生生的经济济业务为为依据，按按照规定定的会计计处理方方法进行行，保证证会计指指标的口口径一致致，相互互可比和和会计处处理方

4、法法前后相相一致。第4条 做好会会计审核核工作，经经办财会会人员应应认真审审核每项项业务的的合法性性、真实实性、手手续完整整性和数数据的准准确性。编编制会计计凭证、报报表时应应经专人人复核，重重大事项项应由财财务负责责人复核核。第5条 会计人人员根据据不同的的帐务内内容采用用定期对对会计帐帐簿记录录的有关关数字与与库存实实物、货货币资金金、有价价证券、往往来单位位或个人人等进行行相互核核对，保保证帐证证相符、帐帐实相符符、帐表表相符。第6条 建立会会计档案案，包括括对会计计凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料都应建建立档案案，妥善善保管。按按会计计档案管管理办法法的规规定进行行保

5、管和和销毁。第7条 会计人人员因工工作变动动或离职职，必须须将本人人所经管管的会计计工作全全部移交交给接替替人员。会会计人员员办理交交接手续续，必须须有监交交人负责责监交，交交接人员员及监交交人员应应分别在在交接清清单上签签字后，移移交人员员方可调调离或离离职。 第三章 资本本金和负负债管理理第1条 资本金金是公司司经营的的核心资资本，必必须加强强资本金金管理。公公司筹集集的资本本金必须须聘请中国注册会会计师验验资，根根据验资资报告向向投资者者开具出出资证明明，并据据此入帐帐。第2条 经公司司董事会会提议，股股东会批批准，可可以按章章程规定定增加资资本。财财务部门门应及时时调整实收资本。第3条

6、 公司股股东之间间可相互互转让其其全部或或部分出出资，股股东应按按公司章章程规定定，向股股东以外外的人转转让出资资和购买买其他股股东转让让的出资资。财务务部门应应据实调调整。第4条 公司以以负债形形式筹集集资金，须须努力降降低筹资资成本，同同时应按按月计提提利息支支出，并并计入成成本。第5条 加强应应付帐款款和其他他应付款款的管理理，及时时核对余余额，保保证负债债的真实实性和准准确性。凡凡一年以以上应付付而未付付的款项项应查找找原因，对对确实无无法付出出的应付付款项报报公司总总经理批批准后处处理。第6条 公司对对外担保保业务，按按公司规规定的审审批程序序报批后后，由财财务管理理中心登登记后才才

7、能正式式对外签签发，财财务管理理中心据据此纳入入公司或或有负债债管理，在在担保期期满后及及时督促促有关业业务部门门撤销担担保。第四章 流动动资产管管理第1条 现金的的管理：严格执执行人民民银行颁颁布的现现金管理理暂行条条例，根根据本公公司实际际需要，合合理核实实现金的的库存限限额，超超出限额额部分要要及时送送存银行行。第2条 严禁白白条抵库库和任意意挪用现现金，出出纳人员员必须每每日结出出现金日日记帐的的帐面余余额，并并与库存存现金相相核对，发发现不符符要及时时查明原原因。财财务管理理中心经经理对库库存现金金进行定定期或不不定期检检查，以以保证现现金的安安全和完完整。公公司的一一切现金金收付都

8、都必须有有合法的的原始凭凭证。第3条 银行存存款的管管理：加加强对银银行帐户户及其他他帐户的的保密工工作，非非因业务务需要不不准外泄泄，银行帐户印印签实行行分管、并并用制，不不得一人人统一保保管使用用。严禁禁在任何何空白合合同上加加盖银行行帐户印印签。第4条 出纳人人员要随随时掌握握银行存存款余额额，不准准签发空空头支票票，不准准将银行行帐户出出借给任任何单位位和个人人办理结结算或套套取现金金。在每每月末要要做好与与银行的的对帐工工作，并并编制银银行存款款余额调调节表，对对未达帐帐项进行行分析，查查找原因因，并报报财务部部门负责责人。第5条 应收帐帐款的管管理：对对应收帐帐款，每每季末做做一次

9、帐帐龄和清清收情况况的分析析，并报报有关领领导和分分管业务务部门，督督促业务务部门积积极催收收，避免免形成坏坏帐。第6条 其他应应收款的的管理：应按户户分页记记帐，要要严格个个人借款款审批程程序，借借款的审审批程序序是：借借款人部门负负责人财务负负责人总经理理。借用用现金，必必须用于于现金结结算范围围内的各各种费用用项目的的支付。第7条 短期投投资的管管理：短短期投资资是指一一年内能能够并准准备变现现的投资资，短期期投资必必须在公公司授权权范围内内进行，按按现行财财务制度度规定记记帐、核核算收入入成本和和损益。第五章 长期资资产管理理第1条 长长期投资资的管理理，长期期投资是是指不准准备在一一

10、年内变变现的投投资，分分为股权权投资和和债权投投资。公公司进行行长期投投资应认认真做好好可行性性分析和和认证，按按公司审审批权限限的规定定批准后后，由财财务管理理中心办办理入帐帐手续。公公司对被被投资单单位没有有实际控控制权的的长期投投资采用用成本法法核算；拥有实实际控制制权的，长长期投资资采用权权益法核核算。第2条 固定资资产的管管理：有有下列情情况之一一的资产产应纳入入固定资资产进行行核算： 使用用期限在在一年以以上的房房屋、建建筑物、机机器、机机械、运运输工具具和其他他与经营营有关的的设备器器具、工工具等； 不属属于经营营主要设设备的物物品，单单位价值值在20000元元以上，并并且使用用

11、期限超超过2年年的。第3条 固定资资产要做做到有帐帐、有卡卡，帐实实相符。财财务部负负责固定定资产的的价值核核算与管管理，综综合管理理部负责责实物的的记录、保保管和卡卡片登记记工作，财财务部应应建立固固定资产产明细帐帐。第4条 固定资资产的购购置和调调入均按按实际成成本入帐帐，固定定资产折折旧采用用直线法法分类计计提，分分类折旧旧年限为为：（1） 房房屋、营营业用房房 330年（2） 通通讯设备备、交通通运输设设备 33年（3） 电电子计算算机、办办公及文文字处理理设备 3年年（4） 电电器设备备、安全全保卫设设备 33年第5条 已经提提足折旧旧、继续续使用的的固定资资产不再再提取折折旧，提提

12、前报废废的固定定资产，不不再补提提折旧。当当月增加加的固定定资产，当当月不提提折旧，当当月减少少的固定定资产，当当月照提提折旧。第6条 对固定定资产和和其他资资产要进进行定期期盘点，每每年末由由综合管管理部负负责盘点点一次，盘盘点中发发现短缺缺或盈余余，应及及时查明明原因，并并编制盘盘盈盘亏亏表，报报财务部部审核后后，经总总经理批批准后进进行帐务务处理。第7条 无形资资产指被被公司长长期使用用而没有有实物形形态的资资产，包包括：专专利权、土土地使用用权、商商誉等。无无形资产产按实际际成本入入帐，在在受益期期内或有有效期内内按不短短于100年的期期限摊销销。第8条 递延资资产是不不能全部部计入当

13、当期损益益，需要要在以后后年度内内分期摊摊销的各各项费用用，包括括开办费费，租入入固定资资产的改改良支出出和摊销销期限超超过一年年，金额额较大的的修理费费支出。开开办费自自营业之之日起，分分期摊入入成本。分分摊期不不短于55年，以以经营租租入的固固定资产产改良支支出，在在有效租租赁期内内分期摊摊销。第六章 收入管管理第1条 公司的的营业收收入包括括手续费费收入、其其他营业业收入等等。营业业收入要要严格按按照权责责发生制制原则确确认，并并认真核核实、正正确反映映，以保保证公司司损益的的真实性性。第2条 营业收收入要按按照规定定列入相相关的收收入项目目，不得得截留到到帐外或或作其他他处理。第七章

14、成本费费用管理理第1条 公司在在业务经经营活动动中发生生的与业业务有关关的支出出，按规规定计入入成本费费用。成成本费用用是管理理公司经经济效益益的重要要内容。控控制好成成本费用用，对堵堵塞管理理漏洞、提提高公司司经济效效益具有有重要作作用。第2条 成本费费用开支支范围包包括：利利息支出出、营业业费用、其其他营业业支出等等。（1） 利利息支出出：指支支付以负负债形式式筹集的的资金成成本支出出。（2） 营营业费用用包括：职工工工资、职职工福利利费、医医药费、职职工教育育经费、工工会经费费、住房房公积金金、保险险费、固固定资产产折旧费费、摊销销费、修修理费、管管理费、通通讯费、交交通费、招招待费、差

15、差旅费、车车辆使用用费、报报刊费、会会议费、办办公费、劳劳务费、董董事会费费、奖励励费、各各种准备备金等其其他费用用。（3） 固固定资产产折旧费费：指公公司根据据固定资资产原值值和国家家规定的的固定资资产分类类折旧率率计算摊摊销的费费用。（4） 摊摊销费：指递延延资产的的摊销费费用，分分摊期不不短于55年。（5） 各各种准备备金：各各种准备备金包括括投资风风险准备备金和坏坏帐准备备金。投投资风险险准备金金按年末末长期投投资余额额的1%实行差差额提取取，坏帐帐准备金金按年末末应收帐帐款余额额的1%提取。（6） 管管理费用用包括：物业管管理费、水水电费、职职工工作作餐费、取取暖降温温费、全全勤奖励

16、励费等其其他费用用。第3条 职工福福利费按按工资总总额144%计提提，工会会经费按按工资总总额2%计提，教教育经费费按工资资总额33%计提提。住房房公积金金经批准准后，由由公司按按职工工工资总额额的一定定比例逐逐月交纳纳。第4条 加强对对费用的的总额控控制，严严格制定定各项费费用的开开支标准准和审批批权限，财财务人员员应认真真审核有有关支出出凭证，未未经领导导签字或或审批手手续不全全的，不不予报销销，对违违反有关关制度规规定的行行为应及及时向领领导反映映。第5条 公司各各项成本本费用由由财务管管理中心心负责管管理和核核算，费费用支出出的管理理实行预预算控制制，财务务管理中中心要定定期进行行成本

17、费费用检查查、分析析、制定定降低成成本的措措施。第八章 利润润及利润润分配管管理第1条 公司营营业利润润营业业收入营业税税金及附附加营营业支出出利润总额营业利利润投投资收益益营业业外收入入营业业外支出出（1） 投投资收益益包括对对外投资资分得的的利润、股股利等。（2） 营营业外收收入是指指与公司司业务经经营无直直接关系系的各项项收入，具具体包括括：固定定资产盘盘盈、处处理固定定资产净净收益、教教育费附附加返还还款、罚罚没收入入、罚款款收入，确确实无法法支付而而按规定定程序经经批准的的应付款款项等。（3） 营营业外支支出是指指与公司司业务经经营无直直接关系系的各项项支出，具具体包括括：固定定资产

18、盘盘亏和毁毁损报废废净损失失、非常常损失、公公益救济济性捐赠赠、赔偿偿金、违违约金等等。第2条 公司利利润总额额按国家家有关规规定作相相应调整整后，依依照缴纳纳所得税税，缴纳纳所得税税后的利利润，按按以下顺顺序分配配：（1） 被被没收的的财物损损失，支支付各项项税收的的滞纳金金和罚款款；（2） 弥弥补公司司以前年年度亏损损；（3） 提提取法定定盈余公公积金，法法定盈余余公积金金按照税税后利润润扣除前前两项后后的100提取取，盈余余公积金金已达注注册资本本的500时不不再提取取。（4） 提提取公积积金、公公益金按按税后利利润的55计提提，主要要用于公公司的职职工集体体福利支支出。（5） 向向投资

19、者者分配利利润，根根据股东东会决议议，向投投资者分分配利润润。第九章 财财务报告告与财务务分析第1条 财务报报表分月月报和年年报，月月报财务务报表包包括资产产负债表表、损益益表。年年度财务务报表包包括资产产负债表表、损益益表、现现金流量量表、营营业费用用明细表表、利润润分配表表。公司司财务月月报表应应于次月月15日日内完成成，年度度财务会会计报告告应于次次年900日内制制作，必必要时聘聘请会计计师事务务所进行行审计。第2条 年末还还应报送送财务情情况说明明书。财财务情况况说明书书主要内内容包括括：（1） 业业务、经经营情况况，利润润实现情情况，资资金增减减及周转转情况，财财务收支支情况等等。（

20、2） 财财务会计计方法变变动情况况及原因因，对本本期或下下期财务务状况变变动有重重大影响响的事项项；资产产负债表表制表日日至报出出期之间间发生的的对公司司财务状状况有重重大影响响的事项项；以及及为正确确理解财财务报表表需要说说明的其其他事项项。第3条 财务分分析是公公司财务务管理的的重要组组成部分分，财务务管理中中心应对对公司经经营状况况和经营营成果进进行总结结、评价价和考核核，通过过财务分分析促进进增收节节支，充充分发挥挥资金效效能，通通过对财财务活动动不同方方案和经经济效益益的比较较，为领领导或有有关部门门的决策策提供依依据。第4条 总结和和评价本本公司财财务状况况及经营营成果的的财务报报告指标标包括：经营营状况指指标：流流动比率率、负债债比率、所所有者权权益比率率；经经营成果果指标：利润率率、资本本利润率率、成本本费用利利润率。第十章 会会计电算算化第1条 会计电电算化硬硬件设备备是指专专用于会会计电算算化的微微机及其其配套设设备，包包括服务务器、工工作站、网网线、打打印机、UUPS电电源等。会会计电算算化硬件件设备由由财务管管理中心心统一管管理和使使 用，非非会计电电算化工工作人员员一般情情况下不不得使用