商业银行资本管理办法(DOC81)

1、总则 为加强强商业银银行资本本监管，维维护银行行体系稳稳健运行行，保护护存款人人利益，根根据中中华人民民共和国国银行业业监督管管理法、中中华人民民共和国国商业银银行法、中中华人民民共和国国外资银银行管理理条例等等法律法法规，制制定本办办法。 本办法法适用于于在中华华人民共共和国境境内设立立的商业业银行。 商业银银行资本本应抵御御其所面面临的风风险，包包括个体体风险和和系统性性风险。 商业银银行应当当符合本本办法规规定的资资本充足足率监管管要求。 本办法法所称资资本充足足率，是是指商业业银行持持有的符符合本办办法规定定的资本本与风险险加权资资产之间间的比率率。一级资本充充足率，是是指商业业银行持

2、持有的符符合本办办法规定定的一级级资本与与风险加加权资产产之间的的比率。核心一级资资本充足足率，是是指商业业银行持持有的符符合本办办法规定定的核心心一级资资本与风风险加权权资产之之间的比比率。 商业银银行应当当按照本本办法的的规定计计算并表表和未并并表的资资本充足足率。 商业银银行资本本充足率率计算应应当建立立在充分分计提贷贷款损失失准备等等各项减减值准备备的基础础之上。 商业银银行应当当按照本本办法建建立全面面风险管管理架构构和内部部资本充充足评估估程序。 中国银银行业监监督管理理委员会会（以下下简称银银监会）依依照本办办法对商商业银行行资本充充足率、资资本管理理状况进进行监督督检查，并并采

3、取相相应的监监管措施施。 商业银银行应当当按照本本办法披披露资本本充足率率信息。资本充足率率计算和和监管要要求第一节 资资本充足足率计算算范围商业银行未未并表资资本充足足率的计计算范围围应包括括商业银银行境内内外所有有分支机机构。并并表资本本充足率率的计算算范围应应包括商商业银行行以及符符合本办办法规定定的其直直接或间间接投资资的金融融机构。商商业银行行及被投投资金融融机构共共同构成成银行集集团。商业银行计计算并表表资本充充足率，应应当将以以下境内内外被投投资金融融机构纳纳入并表表范围：（一）商业业银行直直接或间间接拥有有50%以上表表决权的的被投资资金融机机构。（二）商业业银行拥拥有500%

4、以下下（含）表表决权的的被投资资金融机机构，但但与被投投资金融融机构之之间有下下列情况况之一的的，应将将其纳入入并表范范围：1通过与与其它投投资者之之间的协协议，拥拥有该金金融机构构50%以上的的表决权权。2根据章章程或协协议，有有权决定定该金融融机构的的财务和和经营政政策。3有权任任免该金金融机构构董事会会或类似似权力机机构的多多数成员员。4在被投投资金融融机构董董事会或或类似权权力机构构占多数数表决权权。确定对被投投资金融融机构表表决权时时，应考考虑直接接和间接接拥有的的被投资资金融机机构的当当期可转转换债券券、当期期可执行行的认股股权证等等潜在表表决权因因素，对对于当期期可以实实现的潜潜

5、在表决决权，应应计入对对被投资资金融机机构的表表决权。（三）其它它证据表表明商业业银行实实际控制制被投资资金融机机构的情情况。控制，是指指一个公公司能够够决定另另一个公公司的财财务和经经营政策策，并据据以从另另一个公公司的经经营活动动中获取取利益。商业银行未未拥有被被投资金金融机构构多数表表决权或或控制权权，具有有下列情情况之一一的，应应当纳入入并表资资本充足足率计算算范围：（一）具有有业务同同质性的的多个金金融机构构，虽然然单个金金融机构构资产规规模占银银行集团团整体资资产规模模的比例例较小，但但该类金金融机构构总体风风险足以以对银行行集团的的财务状状况及风风险水平平造成重重大影响响。（二）

6、被投投资金融融机构所所产生的的合规风风险、声声誉风险险造成的的危害和和损失足足以对银银行集团团的声誉誉造成重重大影响响。符合本办法法第十二二条、第第十三条条规定的的保险公公司不纳纳入并表表范围。商业银行应应从各级级资本中中对应扣扣除对保保险公司司的资本本投资，若若保险公公司存在在资本缺缺口的，还还应当扣扣除相应应的资本本缺口。商业银行拥拥有被投投资金融融机构550以以上表决决权或对对被投资资金融机机构的控控制权，但但被投资资金融机机构处于于以下状状态之一一的，可可不列入入并表范范围：（一）已关关闭或已已宣布破破产。（二）因终终止而进进入清算算程序。（三）受所所在国外外汇管制制及其它它突发事事件

7、的影影响，资资金调度度受到限限制的境境外被投投资金融融机构。商业银行对对有前款款规定情情形的被被投资金金融机构构资本投投资的处处理方法法按照本本办法第第十四条条第二款款的规定定执行。商业银行计计算未并并表资本本充足率率，应当当从各级级资本中中对应扣扣除其对对符合本本办法第第十二条条和第十十三条规规定的金金融机构构的所有有资本投投资。若若这些金金融机构构存在资资本缺口口的，还还应当扣扣除相应应的资本本缺口。商业银行应应当根据据本办法法制定并并表和未未并表资资本充足足率计算算内部制制度。商商业银行行调整并并表和未未并表资资本充足足率计算算范围的的，应说说明理由由，并及及时报银银监会备备案。银监会有

8、权权根据商商业银行行及其附附属机构构股权结结构变动动、业务务类别及及风险状状况确定定和调整整其并表表资本充充足率的的计算范范围。第二节 资资本充足足率计算算公式商业银行应应当按照照以下公公式计算算资本充充足率：商业银行总总资本包包括核心心一级资资本、其其它一级级资本和和二级资资本。商商业银行行应当按按照本办办法第三三章的规规定计算算各级资资本和扣扣除项。商业银行风风险加权权资产包包括信用用风险加加权资产产、市场场风险加加权资产产和操作作风险加加权资产产。商业业银行应应当按照照本办法法第四章章、第五五章和第第六章的的规定分分别计量量信用风风险加权权资产、市市场风险险加权资资产和操操作风险险加权资

9、资产。第三节 资资本充足足率监管管要求商业银行资资本充足足率监管管要求包包括最低低资本要要求、储储备资本本和逆周周期资本本要求、系系统重要要性银行行附加资资本要求求以及第第二支柱柱资本要要求。商业银行各各级资本本充足率率不得低低于如下下最低要要求：（一）核心心一级资资本充足足率不得得低于55%。（二）一级级资本充充足率不不得低于于6%。（三）资本本充足率率不得低低于8%。商业银行应应当在最最低资本本要求的的基础上上计提储储备资本本。储备备资本要要求为风风险加权权资产的的2.55%，由由核心一一级资本本来满足足。特定情况下下，商业业银行应应当在最最低资本本要求和和储备资资本要求求之上计计提逆周周

10、期资本本。逆周周期资本本要求为为风险加加权资产产的0-2.55%，由由核心一一级资本本来满足足。逆周期资本本的计提提与运用用规则另另行规定定。除本办法第第二十三三条和第第二十四四条规定定的最低低资本要要求、储储备资本本和逆周周期资本本要求外外，系统统重要性性银行还还应当计计提附加加资本。国内系统重重要性银银行附加加资本要要求为风风险加权权资产的的1%，由由核心一一级资本本满足。国国内系统统重要性性银行的的认定标标准另行行规定。若国内银行行被认定定为全球球系统重重要性银银行，所所适用的的附加资资本要求求不得低低于巴塞塞尔委员员会的统统一规定定。除本办法第第二十三三条、第第二十四四条和第第二十五五

11、条规定定的资本本要求以以外，银银监会有有权在第第二支柱柱框架下下提出更更审慎的的资本要要求，确确保资本本充分覆覆盖风险险，包括括：（一）根据据风险判判断，针针对部分分资产组组合提出出的特定定资本要要求；（二）根据据监督检检查结果果，针对对单家银银行提出出的特定定资本要要求。除上述资本本充足率率监管要要求外，商商业银行行还应当当满足杠杠杆率监监管要求求。杠杆率的计计算规则则和监管管要求另另行规定定。资本定义第一节 资资本组成成 商业银行行发行的的资本工工具应符符合本办办法附件件1规定的的合格标标准。 核心一级级资本包包括：实收资本或或普通股股。资本公积。盈余公积。一般风险准准备。未分配利润润。（

12、六）少数数股东资资本可计计入部分分。其它一级资资本包括括：其它一级资资本工具具及其溢溢价。少数股东资资本可计计入部分分。 二级资本本包括：二级资本工工具及其其溢价。超额贷款损损失准备备。1.商业银银行采用用权重法法计量信信用风险险加权资资产的，超超额贷款款损失准准备可计计入二级级资本，但但不得超超过信用用风险加加权资产产的1.25%。前款所称超超额贷款款损失准准备是指指商业银银行实际际计提的的贷款损损失准备备超过最最低要求求的部分分。贷款款损失准准备最低低要求指指1000%拨备备覆盖率率对应的的贷款损损失准备备和应计计提的贷贷款损失失专项准准备两者者中的较较大者。2.商业银银行采用用内部评评级

13、法计计量信用用风险加加权资产产的，超超额贷款款损失准准备可计计入二级级资本，但但不得超超过信用用风险加加权资产产的0.6%。前款所称超超额贷款款损失准准备是指指商业银银行实际际计提的的贷款损损失准备备超过预预期损失失的部分分。少数股东资资本可计计入部分分。 第二节 资资本扣除除项计算资本充充足率时时，商业业银行应应当从核核心一级级资本中中全额扣扣除以下下项目：商誉。其它无形资资产（土土地使用用权除外外）。由经营亏损损引起的的净递延延税资产产。贷款损失准准备缺口口。1.商业银银行采用用权重法法计量信信用风险险加权资资产的，贷贷款损失失准备缺缺口是指指商业银银行实际际计提的的贷款损损失准备备低于贷

14、贷款损失失准备最最低要求求的部分分。2.商业银银行采用用内部评评级法计计量信用用风险加加权资产产的，贷贷款损失失准备缺缺口是指指商业银银行实际际计提的的贷款损损失准备备低于预预期损失失的部分分。资产证券化化销售利利得。确定受益类类的养老老金资产产净额。直接或间接接持有本本银行的的股票。对资产负债债表中未未按公允允价值计计量的项项目进行行套期形形成的现现金流储储备，若若为正值值，应予予以扣除除；若为为负值，应应予以加加回。（九）商业业银行自自身信用用风险变变化导致致其负债债公允价价值变化化带来的的未实现现损益。 商业银行行之间通通过协议议相互持持有的各各级资本本工具，或或银监会会认定为为虚增资资

15、本的各各级资本本投资，应应从相应应监管资资本中对对应扣除除。 商商业银行行直接或或间接持持有本银银行发行行的其他他一级资资本工具具和二级级资本工工具，应应从相应应的监管管资本中中对应扣扣除。对应扣除是是指从商商业银行行自身相相应层级级资本中中扣除。商商业银行行某一级级资本净净额小于于应扣除除数额的的，缺口口部分应应从更高高一级的的资本净净额中扣扣除。 商业银行行对未并并表金融融机构的的小额少少数资本本投资，合合计超出出本银行行核心一一级资本本净额110%的的部分，应应从各级级监管资资本中对对应扣除除。小额少数资资本投资资是指商商业银行行对金融融机构各各级资本本投资（包包括直接接和间接接投资）占

16、占该被投投资金融融机构实实收资本本（普通通股加普普通股溢溢价）110（不不含）以以下，且且不符合合本办法法第十二二条、第第十三条条规定的的资本投投资。 商业银行行对未并并表金融融机构的的大额少少数资本本投资中中，核心心一级资资本投资资合计超超出本行行核心一一级资本本净额110%的的部分应应从本银银行核心心一级资资本中扣扣除；其其它一级级资本投投资和二二级资本本投资应应从相应应层级资资本中全全额扣除除。大额少数资资本投资资是指商商业银行行对金融融机构各各级资本本投资（包包括直接接和间接接投资）占占该被投投资金融融机构实实收资本本（普通通股加普普通股溢溢价）110（含含）以上上，且不不符合本本办法

17、第第十二条条、第十十三条规规定的资资本投资资。 除本办法法第三十十二条第第三款规规定的递递延税资资产外，其其它依赖赖于本银银行未来来盈利的的净递延延税资产产，超出出本行核核心一级级资本净净额100%的部部分应从从核心一一级资本本中扣除除。 根据本办办法第三三十五条条、第三三十六条条的规定定，未在在商业银银行核心心一级资资本中扣扣除的对对金融机机构的大大额少数数资本投投资和相相应的净净递延税税资产，合合计金额额不得超超过本行行核心一一级资本本净额的的15%。第三节 少少数股东东资本的的处理商业银行附附属公司司适用于于资本充充足率监监管的，附附属公司司直接发发行且由由第三方方持有的的少数股股东资本

18、本可以部部分计入入监管资资本。附属公司核核心一级级资本中中少数股股东资本本用于满满足核心心一级资资本最低低要求和和储备资资本要求求的部分分，可计计入并表表核心一一级资本本。最低要求和和储备资资本要求求为下面面两项中中较小者者：（一）附属属公司核核心一级级资本最最低要求求加储备备资本要要求。（二）母公公司并表表核心一一级资本本最低要要求与储储备资本本要求归归属于附附属公司司的部分分。附属公司一一级资本本中少数数股东资资本用于于满足一一级资本本最低要要求和储储备资本本要求的的部分，扣扣除已计计入并表表核心一一级资本本的部分分后，剩剩余部分分可以计计入并表表其它一一级资本本。最低要求和和储备资资本要

19、求求为下面面两项中中较小者者：（一）附属属公司一一级资本本最低要要求加储储备资本本要求。（二）母公公司并表表一级资资本最低低要求与与储备资资本要求求归属于于附属公公司的部部分。附属公司总总资本中中少数股股东资本本用于满满足总资资本最低低要求和和储备资资本要求求的部分分，扣除除已计入入并表一一级资本本的部分分后，剩剩余部分分可以计计入并表表二级资资本。最低要求和和储备资资本要求求为下面面两项中中较小者者：（一）附属属公司总总资本最最低要求求加储备备资本要要求。（二）母公公司并表表总资本本最低要要求与储储备资本本要求归归属于附附属公司司的部分分。第四节 特特殊规定定商业银行发发行的二二级资本本工具

20、有有确定到到期日的的，该二二级资本本工具在在距到期期日前最最后五年年，可计计入二级级资本的的金额，应应当按1100%、80%、60%、40%、20%的比例例逐年减减计。商业银行220100年9月12日前前发行的的不合格格二级资资本工具具，20013年年1月1日之前可可计入监监管资本本，20013年年1月1日起按年年递减110%，20222年1月1日起不得得计入监监管资本本。前款所称不不合格二二级资本本工具按按年递减减数量的的计算以以20113年11月1日日的数量量为基数数。带有利率跳跳升机制制或其它它赎回激激励的二二级资本本工具，若若行权日日期在220133年1月1日之后，且且在行权权日未被被

21、赎回，并并满足本本办法附附件1规定的的其它所所有合格格标准，可可继续计计入监管管资本。商业银行220100年9月12日至20113年1月1日之间发发行的二二级资本本工具，若若不含有有减记或或转股条条款，但但满足本本办法附附件1规定的的其它合合格标准准，20013年年1月1日之前可可计入监监管资本本，20013年年1月1日起按年年递减110%，20222年1月1日起不得得计入监监管资本本。前款所称不不合格二二级资本本工具按按年递减减数量的的计算以以20113年11月1日日的数量量为基数数。2013年年1月1日之后发发行的不不合格资资本工具具不再计计入监管管资本。信用风险加加权资产产计量第一节 一

22、一般规定定商业银行可可以采用用权重法法或内部部评级法法计量信信用风险险加权资资产。商商业银行行采用内内部评级级法计量量信用风风险加权权资产的的，应当当符合本本办法的的规定，并并经银监监会核准准。内部部评级法法未覆盖盖的风险险暴露应应采用权权重法计计量信用用风险加加权资产产。未经银监会会核准，商商业银行行不得变变更信用用风险加加权资产产计量方方法。商业银行申申请采用用内部评评级法计计量信用用风险加加权资产产的，提提交申请请时内部部评级法法资产覆覆盖率应应不低于于50%，并在在三年内内达到880%。前款所称内内部评级级法资产产覆盖率率按以下下公式确确定：内部评级法法资产覆覆盖率=按内部部评级法法计

23、量的的风险加加权资产产/（按内内部评级级法计量量的风险险加权资资产按按权重法法计量的的内部评评级法未未覆盖信信用风险险暴露的的风险加加权资产产）1000%商业银行采采用内部部评级法法，应当当按照本本办法附附件3的规定定计量信信用风险险加权资资产，按按照本办办法附件件4的规定定对银行行账户信信用风险险暴露进进行分类类，按照照本办法法附件55的规定定建立内内部评级级体系。商业银行采采用内部部评级法法，可以以按照本本办法附附件6的规定定审慎考考虑信用用风险缓缓释工具具的风险险抵补作作用。商业银行采采用内部部评级法法，可以以按照本本办法附附件7的规定定采用监监管映射射法计量量专业贷贷款信用用风险加加权

24、资产产。商业银行应应当按照照本办法法附件88的规定定计量银银行账户户和交易易账户的的交易对对手信用用风险加加权资产产。商业银行应应当按照照本办法法附件99的规定定计量资资产证券券化风险险暴露的的信用风风险加权权资产。第二节 权权重法权重法下信信用风险险加权资资产为银银行账户户表内资资产信用用风险加加权资产产与表外外项目信信用风险险加权资资产之和和。商业银行计计量各类类表内资资产的风风险加权权资产，应应首先从从资产账账面价值值中扣除除相应的的减值准准备，然然后乘以以风险权权重。商业银行计计量各类类表外项项目的风风险加权权资产，应应将表外外项目名名义金额额乘以信信用转换换系数得得到等值值的表内内资

25、产，再再按表内内资产的的处理方方式计量量风险加加权资产产。现金及现金金等价物物的风险险权重为为0。商业银行对对境外主主权和金金融机构构债权的的风险权权重，以以所在国国家或地地区的外外部信用用评级结结果为基基准。（一）对其其它国家家或地区区政府及及其中央央银行债债权，该该国家或或地区的的评级为为AA-（含）以以上的，风风险权重重为0%；AA-以下，AA-（含含）以上上的，风风险权重重为200%；A-以下下，BBBB-（含含）以上上的，风风险权重重为500%；BBBB-以下下，B-（含）以以上的，风风险权重重为1000%；B-以下下的，风风险权重重为1550%；未评级级的，风风险权重重为1000%

26、。（二）对公公共部门门实体债债权的风风险权重重与对所所在国家家或地区区注册的的商业银银行债权权的风险险权重相相同。（三）对境境外商业业银行债债权，注注册地所所在国家家或地区区的评级级为AAA-（含含）以上上的，风风险权重重为255%；AA-以下，AA-（含含）以上上的，风风险权重重为500%；A-以下下，B-（含）以以上的，风风险权重重为1000%；B-以下下的，风风险权重重为1550%；未评级级的，风风险权重重为1000%。（四）对境境外其它它金融机机构债权权的风险险权重为为1000%。商业银行对对多边开开发银行行、国际际清算银银行和国国际货币币基金组组织债权权的风险险权重为为0%。 多多边

27、开发发银行包包括世界界银行集集团、亚亚洲开发发银行、非非洲开发发银行、欧欧洲复兴兴开发银银行、泛泛美开发发银行、欧欧洲投资资银行、欧欧洲投资资基金、北北欧投资资银行、加加勒比海海开发银银行、伊伊斯兰开开发银行行和欧洲洲开发银银行理事事会。商业银行对对我国中中央政府府和中国国人民银银行债权权的风险险权重为为0%。商业银行对对我国公公共部门门实体债债权的风风险权重重为200%。我我国公共共部门实实体包括括：（一）除财财政部和和中国人人民银行行以外，其其它收入入主要源源于中央央财政的的公共部部门。（二）省级级（直辖辖区、自自治区）以以及计划划单列市市人民政政府。商业银行对对前款所所列公共共部门实实体

28、投资资的工商商企业的的债权不不适用220%的的风险权权重。商业银行对对我国政政策性银银行债权权的风险险权重为为0%。商业银行对对我国政政策性银银行的次次级债权权（未扣扣除部分分）的风风险权重重为1000%。商业银行持持有我国国中央政政府投资资的金融融资产管管理公司司为收购购国有银银行不良良贷款而而定向发发行的债债券的风风险权重重为0%。商业银行对对我国中中央政府府投资的的金融资资产管理理公司其其它债权权的风险险权重为为1000%。商业银行对对我国其其它商业业银行债债权的风风险权重重为255%，其其中原始始期限三三个月以以内（含含）债权权的风险险权重为为20%。 以以风险权权重为00%的金金融资

29、产产作为质质押的债债权，其其覆盖部部分的风风险权重重为0%。商业银行对对我国其它它商业银银行的次次级债权权（未扣扣除部分分）的风风险权重重为1000%。商业银行对对我国其其它金融融机构债债权的风风险权重重为1000%。商业银行对对一般企企业债权权的风险险权重为为1000%。商业银行对对同时符符合以下下条件的的微型和和小型企企业债权权的风险险权重为为75%：（一）企业业符合国国家相关关部门规规定的微微型和小小型企业业认定标标准。（二）商业业银行对对单家企企业（或或企业集集团）的的风险暴暴露不超超过5000万元元。（三）商业业银行对对单家企企业（或或企业集集团）的的风险暴暴露占本本行信用用风险暴暴

30、露总额额的比例例不高于于0.55%。商业银行对对个人债债权的风风险权重重。（一）个人人住房抵抵押贷款款的风险险权重为为45%。（二）对已已抵押房房产，在在购房人人没有全全部归还还贷款前前，商业业银行以以再评估估后的净净值为抵抵押追加加贷款的的，追加加部分的的风险权权重为1150%。（三）对个个人其它它债权的的风险权权重为775%。租赁业务的的租赁资资产余值值的风险险权重为为1000%。下列资产适适用2550%风风险权重重：（一）对金金融机构构的股权权投资（未未扣除部部分）。（二）依赖赖于银行行未来盈盈利的净净递延税税资产（未未扣除部部分）。商业银行对对工商企企业股权权投资的的风险权权重。（一）

31、商业业银行被被动持有有的对工工商企业业股权投投资在法法律规定定处分期期限内的的风险权权重为4000%。（二）商业业银行因因政策性性原因并并经国务务院特别别批准的的对工商商企业股股权投资资的风险险权重为为4000%。（三）商业业银行对对工商企企业其它它股权投投资的风风险权重重为12250%。商业银行非非自用不不动产的的风险权权重为112500%。 商商业银行行因行使使抵押权权而持有有的非自自用不动动产在法法律规定定处分期期限内的的风险权权重为1100%。商业银行其其它资产产的风险险权重为为1000%。商业银行各各类表外外项目的的信用转转换系数数。（一）等同同于贷款款的授信信业务的的信用转转换系数

32、数为1000%。（二）原始始期限不不超过11年和1年以上上的贷款款承诺的的信用转转换系数数分别为为20%和50%；可随随时无条条件撤销销的贷款款承诺的的信用转转换系数数为0%。（三）未使使用的信信用卡授授信额度度的信用用转换系系数为550%，但但同时符符合以下下条件的的未使用用的信用用卡授信信额度的的信用转转换系数数为200%：1.授信对对象为自自然人，授授信方式式为无担担保循环环授信。2.对同一一持卡人人的授信信额度不不超过1100万万人民币币。3.商业银银行应至至少每年年一次评评估持卡卡人的信信用程度度，按季季监控授授信额度度的使用用情况；若持卡卡人信用用状况恶恶化，商商业银行行有权降降低

33、甚至至取消授授信额度度。（四）票据据发行便便利和循循环认购购便利的的信用转转换系数数为500%。（五）银行行借出的的证券或或用作抵抵押物的的证券，包包括回购购交易中中的证券券借贷，信信用转换换系数为为1000%。（六） 与与贸易直直接相关关的短期期或有项项目，信信用转换换系数为为20%。（七）与交交易直接接相关的的或有项项目，信信用转换换系数为为50%。（八）信用用风险仍仍在银行行的资产产销售与与购买协协议，信信用转换换系数为为1000%。（九）远期期资产购购买、远远期定期期存款、部部分交款款的股票票及证券券，信用用转换系系数为1100%。（十）其它它表外项项目的信信用转换换系数均均为1000

34、%。商业银行应应当按照照本办法法附件22的规定定对因证证券、商商品、外外汇清算算形成的的风险暴暴露计量量信用风风险加权权资产。商业银行采采用权重重法计量量信用风风险加权权资产时时，可按按照本办办法附件件2的规定定考虑合合格质物物质押或或合格保保证主体体提供保保证的风风险缓释释作用。合格质物质质押的债债权（含含证券融融资类交交易形成成的债权权），取取得与质质物相同同的风险险权重，或或取得对对质物发发行人或或承兑人人直接债债权的风风险权重重。部分分质押的的债权（含含证券融融资类交交易形成成的债权权），受受质物保保护的部部分获得得相应的的较低风风险权重重。合格保证主主体提供供全额保保证的贷贷款，取取

35、得对保保证人直直接债权权的风险险权重。部部分保证证的贷款款，被保保证部分分获得相相应的较较低风险险权重。商业银行采采用权重重法的，质质物或保保证的担担保期限限短于被被担保债债权期限限的，不不具备风风险缓释释作用。第三节 内内部评级级法商业银行应应对银行行账户信信用风险险暴露进进行分类类，并至至少分为为以下六六类：（一）主权权风险暴暴露。（二）金融融机构风风险暴露露，包括括银行类类金融机机构风险险暴露和和非银行行类金融融机构风风险暴露露。（三）公司司风险暴暴露，包包括中小小企业风风险暴露露、专业业贷款和和一般公公司风险险暴露。（四）零售售风险暴暴露，包包括个人人住房抵抵押贷款款、合格格循环零零售

36、风险险暴露和和其它零零售风险险暴露。（五）股权权风险暴暴露。（六）其它它风险暴暴露，包包括购入入应收款款及资产产证券化化风险暴暴露。主权风险暴暴露、金金融机构构风险暴暴露和公公司风险险暴露统统称为非非零售风风险暴露露。商业银行应应分别计计量未违违约和已已违约风风险暴露露的风险险加权资资产：（一）未违违约非零零售风险险暴露的的风险加加权资产产计量基基于单笔笔信用风风险暴露露的违约约概率、违违约损失失率、违违约风险险暴露、相相关性和和有效期期限。未违约零售售类风险险暴露的的风险加加权资产产计量基基于单个个资产池池风险暴暴露的违违约概率率、违约约损失率率、违约约风险暴暴露和相相关性。（二）已违违约风

37、险险暴露的的风险加加权资产产计量基基于违约约损失率率、预期期损失率率和违约约风险暴暴露。商业银行应应当按照照以下方方法确定定违约概概率：（一）主权权风险暴暴露的违违约概率率为商业业银行内内部估计计的1年期违违约概率率。（二）公司司、金融融机构和和零售风风险暴露露的违约约概率为为商业银银行内部部估计的的1年期违违约概率率与0.03中的较较大值。（三）对于于提供合合格保证证或信用用衍生工工具的风风险暴露露，商业业银行可可以使用用保证人人的违约约概率替替代债务务人的违违约概率率。商业银行应应当按照照以下方方法确定定违约损损失率：（一）商业业银行采采用初级级内部评评级法，非非零售风风险暴露露中没有有合

38、格抵抵质押品品的高级级债权和和次级债债权的违违约损失失率分别别为455和755。对对于提供供合格抵抵质押品品的高级级债权和和从属于于净额结结算主协协议的回回购交易易，商业业银行可可以根据据风险缓缓释效应应调整违违约损失失率。（二）商业业银行采采用高级级内部评评级法，应应使用内内部估计计的单笔笔非零售售风险暴暴露的违违约损失失率。（三）商业业银行应应使用内内部估计计的零售售资产池池的违约约损失率率。商业银行应应当按照照以下方方法确定定违约风风险暴露露：违约风险暴暴露应不不考虑专专项准备备和部分分核销的的影响。表表内资产产的违约约风险暴暴露应不不小于以以下两项项之和：（1）违约约风险暴暴露被完完全

39、核销销后，银银行监管管资本下下降的数数量；（2）各项专项准备金和部分核销的数量。如果商业银行估计的违约风险暴露超过以上两项之和，超过部分可视为折扣。风险加权资产的计量不受该折扣的影响，但比较预期损失和合格准备金时，可将该折扣计入准备金。（一）商业业银行采采用初级级内部评评级法，应应当按风风险暴露露名义金金额计量量表内资资产的违违约风险险暴露，但但可以考考虑合格格净额结结算的风风险缓释释效应。（二）商业业银行采采用初级级内部评评级法，贷贷款承诺诺、票据据发行便便利、循循环认购购便利等等表外项项目的信信用转换换系数为为75%；可随随时无条条件撤销销的贷款款承诺信信用转换换系数为为0%；其其它各类类

40、表外项项目的信信用转换换系数按按照本办办法第七七十一条条的规定定。（三）商业业银行采采用高级级内部评评级法，应应当使用用内部估估计的非非零售违违约风险险暴露。对对于按照照本办法法第七十十一条规规定信用用转换系系数为1100%的表外外项目，应应使用1100%的信用用转换系系数估计计违约风风险暴露露。（四）商业业银行应应当使用用内部估估计的零零售违约约风险暴暴露。对对于表外外零售风风险暴露露，商业业银行应应按照内内部估计计的信用用转换系系数计量量违约风风险暴露露。商业银行应应当按照照以下方方法确定定有效期期限：（一）商业业银行采采用初级级内部评评级法，非非零售风风险暴露露的有效效期限为为2.55年

41、。回回购类交交易的有有效期限限为0.5年。（二）商业业银行采采用高级级内部评评级法，有有效期限限为1年和内内部估计计的有效效期限两两者之间间的较大大值，但但最大不不超过55年。中中小企业业风险暴暴露的有有效期限限可以采采用2.5年。（三）对于于下列短短期风险险暴露，有有效期限限为内部部估计的的有效期期限与11天中的的较大值值：1原始期期限1年以内内全额抵抵押的场场外衍生生品交易易、保证证金贷款款、回购购交易和和证券借借贷交易易。交易易文件中中必须包包括按日日重新估估值并调调整保证证金，且且在交易易对手违违约或未未能补足足保证金金时可以以及时平平仓或处处置抵押押品的条条款。2.原始期期限1年以内

42、内自我清清偿性的的贸易融融资，包包括开立立的和保保兑的信信用证。3.原始期期限3个月以以内的其其它短期期风险暴暴露，包包括：场场外衍生生品交易易、保证证金贷款款、回购交交易、证证券借贷贷，短期期贷款和和存款，证证券和外外汇清算算而产生生的风险险暴露，以以电汇方方式进行行现金清清算产生生的风险险暴露等等。市场风险加加权资产产计量第一节 一一般规定定本办法所称称市场风风险是指指因市场场价格（利利率、汇汇率、股股票价格格和商品品价格）的的不利变变动而使使商业银银行表内内和表外外业务发发生损失失的风险险。市场风险资资本计量量应覆盖盖商业银银行交易易账户中中的利率率风险和和股票风风险，以以及全部部汇率风

43、风险和商商品风险险。商业银行可可以不对对结构性性外汇风风险暴露露计提市市场风险险资本。本办法所称称交易账账户包括括为交易易目的或或对冲交交易账户户其它项项目的风风险而持持有的金金融工具具和商品品头寸。前款所称为为交易目目的而持持有的头头寸是指指短期内内有目的的地持有有以便出出售，或或从实际际或预期期的短期期价格波波动中获获利，或或锁定套套利的头头寸，包包括自营营业务、做做市业务务和为执执行客户户买卖委委托的代代客业务务而持有有的头寸寸。交易易账户中中的金融融工具和和商品头头寸原则则上还应应满足以以下条件件：（一）在交交易方面面不受任任何限制制，可以以随时平平盘。（二）能够够完全对对冲以规规避风

44、险险。（三）能够够准确估估值。（四）能够够进行积积极的管管理。商业银行应应当制定定清晰的的银行账账户和交交易账户户划分标标准，明明确纳入入交易账账户的金金融工具具和商品品头寸以以及在银银行账户户和交易易账户间间划转的的条件，确确保执行行的一致致性。商业银行可可以采用用标准法法或内部部模型法法计量市市场风险险资本要要求。未未经银监监会核准准，商业业银行不不得变更更市场风风险资本本计量方方法。商业银行采采用内部部模型法法,若未覆覆盖所有有市场风风险，经经银监会会核准，可可组合采采用内部部模型法法和标准准法计量量市场风风险资本本要求，但但银行集集团内部部同一机机构不得得对同一一种市场场风险采采用不同

45、同方法计计量市场场风险资资本要求求。商业银行采采用内部部模型法法，内部部模型法法覆盖率率应不低低于500%。前款所称内内部模型型法覆盖盖率按以以下公式式确定：内部模型法法覆盖率率=按内部部模型法法计量的的资本要要求/（按内内部模型型法计量量的资本本要求按标准准法计量量的资本本要求）100%商业银行市市场风险险加权资资产为市市场风险险资本要要求的112.55倍，即即：市场场风险加加权资产产=市场风风险资本本要求12.5。第二节 标标准法商业银行采采用标准准法，应应当按照照本办法法附件110的规规定分别别计量利利率风险险、汇率率风险、商商品风险险和股票票风险的的资本要要求，并并单独计计量以各各类风

46、险险为基础础的期权权风险的的资本要要求。市场风险资资本要求求为利率率风险、汇汇率风险险、商品品风险、股股票风险险和期权权风险的的资本要要求之和和。利率风险资资本要求求和股票票风险资资本要求求为一般般市场风风险资本本要求和和特定风风险资本本要求之之和。第三节 内内部模型型法商业银行采采用内部部模型法法的，应应当符合合本办法法附件111的规规定，并并经银监监会核准准。商业银行采采用内部部模型法法，其一一般市场场风险资资本要求求为一般般风险价价值与压压力风险险价值之之和，即即：K = MMax（VaRRt-11 ， mcVaRRavgg）+Maax（sVaaRt-1，mSsVaaRavvg）其中：（

47、一）VaaR为一一般风险险价值，为为以下两两项中的的较大值值：1.根据内内部模型型计量的的上一交交易日的的风险价价值（VVaRtt-1）。2.最近660个交交易日风风险价值值的均值值（VaaRavvg）乘乘以mC。mC最小为为3，根据据返回检检验的突突破次数数可以增增加附加加因子。（二）sVVaR为为压力风风险价值值，为以以下两项项中的较较大值：1.根据内内部模型型计量的的上一交交易日的的压力风风险价值值（sVVaRtt-1）。2.最近660个交交易日压压力风险险价值的的均值（sVaRavg）乘以ms。 ms最小为3。商业银行采采用内部部模型法法计量特特定风险险资本要要求的，应应当按照照本办法

48、法附件111的规规定使用用内部模模型计量量新增风风险资本本要求。商业银行内内部模型型未达到到计量特特定市场场风险要要求的合合格标准准，或内内部模型型未覆盖盖新增风风险，应应当按标标准法计计量特定定市场风风险资本本要求。操作风险加加权资产产计量第一节 一一般规定定 本办法所所称的操操作风险险是指由由不完善善或有问问题的内内部程序序、员工工和信息息科技系系统，以以及外部部事件所所造成损损失的风风险，包包括法律律风险，但但不包括括策略风风险和声声誉风险险。 商业银行行可采用用基本指指标法、标标准法或或高级计计量法计计量操作作风险资资本要求求。商业银行采采用标准准法或高高级计量量法计量量操作风风险资本

49、本要求，应应符合本本办法附附件122的规定定，并经经银监会会核准。未经银监会会核准，商商业银行行不得变变更操作作风险资资本计量量方法。商业银行操操作风险险加权资资产为操操作风险险资本要要求的112.55倍，即即：操作作风险加加权资产产=操作风风险资本本要求12.5。第二节 基基本指标标法 商业银行行采用基基本指标标法，应应当以总总收入为为基础计计量操作作风险资资本要求求。商业业银行应应当按照照本办法法附件112的规规定确认认总收入入。 总总收入为为净利息息收入与与净非利利息收入入之和。商业银行采采用基本本指标法法，应当当按照以以下公式式计量操操作风险险资本要要求：其中：KBIA为为按基本本指标

50、法法计量的的操作风风险资本本要求。GI为过去去三年中中每年正正的总收收入。n为过去三三年中总总收入为为正的年年数。为15%。第三节 标标准法 商业银行行采用标标准法，应应当以各各业务条条线的总总收入为为基础计计量操作作风险资资本要求求。商业银行采采用标准准法，应应当按照照本办法法附件112的规规定将全全部业务务划分为为公司金金融、交交易和销销售、零零售银行行、商业业银行、支支付和清清算、代代理服务务、资产产管理、零零售经纪纪和其它它业务等等9个业务务条线。 商业银行行采用标标准法，应应当按照照以下公公式计量量操作风风险资本本要求：其中: KTSA 为按标标准法计计量的操操作风险险资本要要求。是

51、指各年为为正的操操作风险险资本要要求。GIi为各各业务条条线总收收入。i为各业务务条线的的操作风风险资本本系数。各业务条线线的操作作风险资资本系数数（）如下下：（一）零售售银行、资资产管理理和零售售经纪业业务条线线的操作作风险资资本系数数为122%。（二）商业业银行和和代理服服务业务务条线的的操作风风险资本本系数为为15%。（三）公司司金融、支支付和清清算、交交易和销销售以及及其它业业务条线线的操作作风险资资本系数数为188%。第四节 高高级计量量法商业银行采采用高级级计量法法，可根根据业务务性质、规规模和产产品复杂杂程度以以及风险险管理水水平选择择操作风风险计量量模型。商业银行采采用高级级计

52、量法法，应当当基于内内部损失失数据、外外部损失失数据、情情景分析析、业务务经营环环境和内内部控制制因素建建立操作作风险计计量模型型。建立立模型使使用的内内部损失失数据应应充分反反映本行行操作风风险的实实际情况况。商业银行内内部资本本充足评评估程序序第一节 一一般规定定商业银行应应当建立立完善的的风险管管理框架架和稳健健的内部部资本充充足评估估程序，明明确风险险治理结结构，审审慎评估估各类风风险、资资本充足足水平和和资本质质量，制制定资本本规划和和资本充充足率管管理计划划，确保保银行资资本能够够充分抵抵御其所所面临的的风险，满满足业务务发展的的需要。商业银行内内部资本本充足评评估程序序应实现现以

53、下目目标：（一）确保保主要风风险得到到识别、计计量或评评估、监监测和报报告。（二）确保保资本水水平与风风险偏好好及风险险管理水水平相适适应。（三）确保保资本规规划与银银行经营营状况、风风险变化化趋势及及长期发发展战略略相匹配配。商业银行应应当将压压力测试试作为内内部资本本充足评评估程序序的重要要组成部部分，结结合压力力测试结结果确定定内部资资本充足足率目标标。压力力测试应应覆盖各各业务条条线的主主要风险险，并充充分考虑虑经济周周期对资资本充足足率的影影响。商业银行应应当将内内部资本本充足评评估程序序作为内内部管理理和决策策的组成成部分，并并将内部部资本充充足评估估结果运运用于资资本预算算与分配

54、配、授信信决策和和战略规规划。商业银行应应当制定定合理的的薪酬政政策，确确保薪酬酬水平、结结构和发发放时间间安排与与风险大大小和风风险存续续期限一一致，反反映风险险调整后后的长期期收益水水平，防防止过度度承担风风险，维维护财务务稳健性性。商业银行应应当至少少每年一一次实施施内部资资本充足足评估程程序，在在银行经经营情况况、风险险状况和和外部环环境发生生重大变变化时，应应及时进进行调整整和更新新。第二节 治治理结构构商业银行董董事会承承担本行行资本管管理的首首要责任任，履行行以下职职责：（一）设定定与银行行发展战战略和外外部环境境相适应应的风险险偏好和和资本充充足目标标，审批批银行内内部资本本充

55、足评评估程序序，确保保资本充充分覆盖盖主要风风险。（二）审批批资本管管理制度度，确保保资本管管理政策策和控制制措施有有效。（三）监督督内部资资本充足足评估程程序的全全面性、前前瞻性和和有效性性。（四）审批批并监督督资本规规划的实实施，满满足银行行持续经经营和应应急性资资本补充充需要。（五）至少少每年一一次审批批资本充充足率管管理计划划，审议议资本充充足率管管理报告告及内部部资本充充足评估估报告，听听取对资资本充足足率管理理和内部部资本充充足评估估程序执执行情况况的审计计报告。（六）审批批资本充充足率信信息披露露政策、程程序和内内容，并并保证披披露信息息的真实实、准确确和完整整。（七）确保保商业

56、银银行有足足够的资资源，能能够独立立、有效效地开展展资本管管理工作作。商业银行采采用资本本计量高高级方法法的，董董事会还还应负责责审批资资本计量量高级方方法的管管理体系系实施规规划和重重大管理理政策，监监督高级级管理层层制定并并实施资资本计量量高级方方法的管管理政策策和流程程，确保保商业银银行有足足够资源源支持资资本计量量高级方方法管理理体系的的运行。商业银行高高级管理理层负责责根据业业务战略略和风险险偏好组组织实施施资本管管理工作作，确保保资本与与业务发发展、风风险水平平相适应应，落实实各项监监控措施施。具体体履行以以下职责责：（一）制定定并组织织执行资资本管理理的规章章制度。（二）制定定并

57、组织织实施内内部资本本充足评评估程序序，明确确相关部部门的职职责分工工，建立立健全评评估框架架、流程程和管理理制度，确保与商业银行全面风险管理、资本计量及分配等保持一致。（三）制定定和组织织实施资资本规划划和资本本充足率率管理计计划。（四）定期期和不定定期评估估资本充充足率，向向董事会会报告资资本充足足率水平平、资本本充足率率管理情情况和内内部资本本充足评评估结果果。（五）组织织开展压压力测试试，参与与压力测测试目标标、方案案及重要要假设的的确定，推推动压力力测试结结果在风风险评估估和资本本规划中中的运用用，确保保资本应应急补充充机制的的有效性性。（六）组织织内部资资本充足足评估信信息管理理系

58、统的的开发和和维护工工作，确确保信息息管理系系统及时时、准确确地提供供评估所所需信息息。商业银行采采用资本本计量高高级方法法的，高高级管理理层还应应定期评评估方法法和工具具的合理理性和有有效性，定定期听取取资本计计量高级级方法验验证工作作的汇报报，履行行资本计计量高级级方法体体系的建建设、验验证和持持续优化化等职责责。商业银行监监事会应应当对董董事会及及高级管管理层在在资本管管理和资资本计量量高级方方法管理理中的履履职情况况进行监监督评价价，并至至少每年年一次向向股东大大会报告告董事会会及高级级管理层层的履职职情况。商业银行应应当指定定相关部部门履行行以下资资本管理理职责：（一）制定定资本总总

59、量、结结构和质质量管理理计划，编编制并实实施资本本规划和和资本充充足率管管理计划划，向高高级管理理层报告告资本规规划和资资本充足足率管理理计划执执行情况况。（二）持续续监控并并定期测测算资本本充足率率水平，开开展资本本充足率率压力测测试。（三）组织织建立内内部资本本计量、配配置和风风险调整整资本收收益的评评价管理理体系。（四）组织织实施内内部资本本充足评评估程序序。（五）建立立资本应应急补充充机制，参参与或组组织筹集集资本。（六）编制制或参与与编制资资本充足足率信息息披露文文件。商业银行采采用资本本计量高高级方法法的，相相关部门门还应履履行以下下职责：（一）设计计、实施施、监控控和维护护资本计

60、计量高级级方法。 （二）健全全资本计计量高级级方法管管理机制制。（三）向高高级管理理层报告告资本计计量高级级方法的的计量结结果。（四）组织织开展各各类风险险压力测测试。商业银行采采用资本本计量高高级方法法的，应应当建立立验证部部门（团团队），负负责资本本计量高高级方法法的验证证工作。验验证部门门（团队队）应独独立于资资本计量量高级方方法的开开发和运运行部门门（团队队）。商业银行应应当明确确内部审审计部门门在资本本管理中中的职责责。内部部审计部部门应当当履行以以下职责责：（一）评估估资本管管理的治治理结构构和相关关部门履履职情况况，以及及相关人人员的专专业技能能和资源源充分性性。（二）至少少每年