中小企业财务管理制度范本

1、第五章 中小企业财务管理制度财务管理制度是中小企业开展财务活动、协调财务关系的行为准则。制定一套适合企业生产经营特点的内部财务管理制度是企业财务管理规范化和科学化的基础。从总体上讲，中小企业内部财务管理制度由财务管理基础制度、资产管理制度、权益管理制度、损益管理制度、综合管理制度等内容构成。本章以从事工业制造业的有限责任公司为例，阐述中小企业财务管理制度（以下简称“制度”）的设计要求与主要内容。第一节 财务管理基础制度财务管理基基础制度度是对财财务管理理基础工工作的规规定，一一般由总总则、财财务管理理职责、印印章管理理制度、票票据管理理制度等等内容构构成。一、总则（一）制度度设计目目的与依依据

2、。为为了加强强企业财财务管理理，规范范企业财财务行为为，保护护企业及及其相关关利益各方方的合法法权益，推推进现代代企业制制度建设设，根据据公司司法、会会计法、企企业财务务通则等等法规，制制定“总则”等若干干项财务务管理制制度。（二）制度度的适用用范围。本本制度适适用于公公司本部部（母公公司），公公司下属属的全资资子公司司和控股股子公司司参照执执行本制制度。（三）制度度的解释释单位。本本制度由由公司财财务部负负责解释释。（四）制度度的实施施时间。明确制度从什么时间开始实施。二、财务管管理职责责财务管理职职责是指指公司的的有关主体体，包括括投资者者与经营营者、公公司财务务、审计计机构的的财务管管理

3、职责责与财务务人员的的岗位职职责等内内容。（一）投资资者（股股东）的的财务管管理职责责1.审议批批准企业业内部财财务管理理制度、企企业财务务战略、财财务规划划和财务务预算。2.决定企企业的筹筹资、投投资、担担保、捐捐赠、重重组、经经营者报报酬、利利润分配配等重大大财务事事项。3.决定企企业聘请请或者解解聘会计计师事务务所、资资产评估估机构等等中介机机构事项项。4.对经营营者实施施财务监监督和财财务考核核。5.向全资资或者控控股企业业委派财财务总监监。6.股东（大大）会、董董事会或或者其他他形式的的内部机机构履行行财务管管理职责责，可以以通过公公司章程程、内部部制度、合合同约定定等方式式将部分分

4、财务管管理职责责授予经经营者。（二）经营营者（总总经理层层）的财财务管理理职责1.拟订企企业内部部财务管管理制度度、财务务战略、财财务规划划，编制制财务预预算。2.组织实实施企业业筹资、投投资、担担保、捐捐赠、重重组和利利润分配配等财务务方案，诚诚信履行行企业偿偿债义务务。3.执行国国家有关关职工劳劳动报酬酬和劳动动保护的的规定，依依法缴纳纳社会保保险费、住住房公积积金等，保保障职工工合法权权益。4.组织财财务预算算和财务务分析，实实施财务务控制。5.编制并并提供企企业财务务会计报报告，如如实反映映财务信信息和有有关情况况。6.配合有有关机构构依法进进行审计计、评估估、财务务监督等等工作。（三

5、）财务务部的职职责公司财务部部全面负负责公司司财务管管理与会会计核算算工作。财财务部的的一般职职责是：1做好各各项财务务管理和和会计核核算工作作，编制制公司本本部会计计报表并并编制合合并会计计报表。2建立和和健全公公司财务务管理制制度和会会计制度度，设计计内部控控制程序序。3编制资资金预算算和计划划，做好好资金筹筹集、调调配等管管理工作作。4汇总编编制公司司财务预预算、决决算及财财务分析析。5及时、准准确进行行各项纳纳税申报报。6定期开开展财产产清查、盘盘点工作作。7做好公公司票据据、会计计档案、财财产权证证的管理理工作。8做好有有关财务务资料的的保管工工作，包包括科技技项目、贴贴现项目目、资

6、助助项目的的申报资资料，财财产与呆呆账报损损申报资资料，财财产抵押押贷款资资料，股股权管理理资料等等。9做好项项目可行行性研究究分析工工作。10做好好与银行行、税务务、财政政、审计计、会计计师事务务所等部部门的沟沟通和协协调工作作。（四）财务务人员岗岗位职责责公司财务部部可根据据工作需需要，设设置财务务负责人人1名，主主办会计计、会计计核算员员、材料料会计、成本会会计等若若干名，出出纳员11名，并并制定相相应的岗岗位职责责。财务负责人人由公司司总经理理提名，董董事会聘聘任，是是领导公公司财务务管理、会会计核算算等方面面工作的的负责人人。1中小企企业财务务负责人人一般应应当履行行下列职职责：（1

7、）组织织执行国国家有关关财经法法律、法法规、政政策和制制度，保保障公司司合法经经营，维维护股东东权益。（2）根据据公司发发展战略略，制定定相应的的财务战战略，包包括投资资战略、筹筹资战略略等。（3）参与与公司投投资、筹筹资等方方面的决决策和方方案制定定工作，编编制资金金预算和和计划，做做好资金金筹集、调调配等管管理工作作，参与与重大经经济合同同或协议议的研究究、审查查，参与与重要经经济问题题的分析析和决策策。（4）参与与制定公公司年度度总预算算和季度度预算调调整，汇汇总、审审核下级级部门上上报的月月度预算算，召集集并主持持公司月月度预算算分析与与平衡会会议。（5）负责责审核签签署公司司预算、财

8、财务收支支计划、成成本费用用计划、信信贷计划划、财务务报告、会会计决算算报表，会会签涉及及财务收收支的重重大业务务计划、经经济合同同、经济济协议等等。（6）负责责审核公公司本部部和各下下属单位位上报的的会计报报表和合合并公司司会计报报表，编编报财务务综合分分析报告告和专题题分析报报告，提提出改善善公司经经营管理理的建议议，为公公司领导导决策提提供可靠靠的依据据。（7）主持持制订公公司的财财务管理理和会计计核算的的规章制制度和工工作程序序，组织织实施并并监督检检查落实实情况。（8）负责责审核资资金支出出项目及及费用报报销。（9）负责责审核并并按权限限批准从从银行提提取现金金的业务务。（10）培培

9、养和发发现人才才，根据据工作需需要申请请招聘、调调配财务务人员，负负责对子子公司财财务人员员任命的的提名，负负责下级级财会人人员办理理交接的的监交工工作。（11）负负责审查查对外提提供的会会计资料料。（12）组组织公司司固定资资产、存存货等实实物财产产的定期期清查盘盘点工作作，保证证账实相相符。（13）领领导做好好财务系系统文件件、资料料、记录录的保管管与定期期归档工工作。2会计核核算员的的一般职职责如下下：（1）按照照公司财财务制度度和核算算管理有有关规定定，负责责编制记记账凭证证工作。（2）根据据会计制制度规定定，设置置科目明明细账和和使用对对应的账账簿，认认真、准准确地登登录各类类明细账

10、账和总账账，要求求做到账账目清楚楚、数字字正确、登登记及时时、账证证相符，发发现问题题及时更更正。（3）正确确归集生生产成本本和费用用支出，每每月进行行产品成成本核算算，及时时考核成成本计划划的执行行情况。（4）及时时掌握、审审核公司司原材料料、低值值易耗品品、设备备、产品品的进出出情况，并并建立明明细账进进行核算算；了解解经济合合同履约约情况，催催促经办办人员及及时办理理结算和和出入库库手续。（5）负责责审核银银行存款款余额调调节表。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。银行存款账面结余与“银行对账单”余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并编制“银行存款余额调节表”

11、调节相符。（6）负责责日常的的开具销销售发票票和在规规定期限限内的发发票认证证和纳税税申报工工作，并并依税法法规定做做好印花花税贴花花工作。 （7）负责责固定资资产的会会计明细细核算工工作，建建立固定定资产辅辅助明细细账，及及时办理理记账登登记手续续。（8）负责责公司的的各项债债权、债债务的清清理结算算工作。（9）协助助主办会会计等做做好会计计原始凭凭证、账账册、报报表等会会计档案案的整理理、归档档工作。3材料核核算员的的一般职职责如下下：（1）严格格执行物物资管理理制度，审审核材料料采购与与材料采采购的合合同等执执行情况况，发现现差异及及时处理理。（2）正确确、及时时记录材材料和产产成品入入

12、库、出出库、结存存情况，按月与与仓库保保管账核核对材料料增减变变动和结结存数量量，发现现差错及及时处理理。（3）严格格把好材材料、产成品品入库关关，正确确核算材材料的采采购成本本，及时时核对仓仓库保管管员的收收料通知知单与送送达的发发票所填填制的材材料规格格名称、计计量单位位、数量量是否一一致；核核对发票票价格与与合同或或协议价价是否相相符，核核对无误误后方可可开具材材料入库库单。按按产品等等级正确确核算产产成品的的入库情情况。（4）审核核入库结结算的发发票种类类与材料料类别是是否相一一致；正正确划分分“材料”与“工程物物资”的分类类标准。（5）核对对大宗材材料进仓仓及运费费结算情情况，月月末

13、如材材料已进进仓并已已领用，而而发票未未收到的的要作暂暂估入库库处理（含含运费），下下月初按按原凭证证冲回，待待发票到到达后再再办理入入库手续续，以此此类推。（6）严格格把好材材料、产成品品出库关关，正确确核算材材料领用用或销售售的实际际成本和和产成品品的出库库等级、客客户类别别、运输输方式等等。（7）规范范填写领领料单和和材料转转让通知知单，每每笔材料料领用用用途必须须注明，领领料审批批及经办办人员签签字必须须符合规规定（含含工程物物资）。（8）正确确核算和和归集材材料采购购、耗用用的实际际成本，月月末按成成本核算算和工程程项目核核算的要要求，按按加权平平均法编编制材料料耗用汇汇总表和和工程

14、物物资领用用汇总表表。提供供有关成成本核算算资料。（9）工程程物资与与原材料料之间相相互串用用的，要要单独核核算和汇汇总，以以便核算算进项税税额转出出。（10）做做好仓库库物资的的日常监监督管理理工作和和相关成成本资料料的整理理、归档档、数据据库建立立、查询询、更新新工作。（11）做做好日常常的库房房监督检检查工作作，督促促仓库保保管人员员进行物物资规范范化管理理。4财务部部出纳员员的一般般职责是是：（1）按照照国家财财会法规规、公司司财务制制度的有有关规定定，认真真办理提提取和保保管现金金，完成成现金收收付手续续和银行行结算业业务。 （2）根据据审核无无误、手续完备备的凭证证，办理理银行存存

15、款、取取款和转转账结算算业务。（3）登记记银行存存款日记记账。按按照银行行存款收收付业务务发生的的先后顺顺序逐笔笔序时登登记，每每日终了了应结出出余额。月月末应编编制银行行存款余余额调节节表，做做到银行行存款日日记账与与银行对对账单相相符。 （4）登记记现金日日记账。账账目应当当日清月月结，保保证账款款相符、账账账相符符，每日日下班前前，对库库存现金金进行盘盘点，并并与现金金日记账账余额核核对相符符，发现现差错及及时查清清更正。（5）认真真审核临临时借支支的用途途和批准准手续，严严格执行行领用支支票的手手续，控控制使用用限额和和报销期期限。（6）严格格审核报报销单据据、发票票等原始始凭证，按按

16、照费用用报销的的有关规规定，办办理现金金收付业业务，做做到合法法准确、手手续完备备、单证证齐全。 （7）根据据经审核核后的工工资薪金金发放单单，按时时发放公公司职工工的工资资、奖金金。 （8）及时时、准确确解缴各各种社会会统筹保保险、公公积金等等基金的的工作。（9）负责责妥善保保管现金金、有价价证券、空空白支票票和收据据，做好好有关单单据、账账册、对对账单等等会计资资料的整整理与归归档工作作。（10）负负责掌管管公司财财务保险险柜。如如发现现现金失窃窃、差错错，由出出纳员负负全额赔赔偿责任任。 三、印章章管理制制度印章包括公公司（行行政、党党委）章章、法定定代表人人章、财财务专用用章、合合同专

17、用用章、发发票专用用章、公公司部门门章。印印章管理理要同时时设计公公司“用章审审批单” 格式参见附录三附表1、“公司内内部日常常工作用用章审批批单” 格式参见附录三附表2、“担保或或借款用用章审批批表” 格式参见附录三附表3、 “公司经经济合同同（协议议）会签签单” 格式参见附录三附表4等表格格。下面面举例说说明印章章管理 格式参见附录三附表1 格式参见附录三附表2 格式参见附录三附表3 格式参见附录三附表4【例5-11】印章章管理制制度第一章 总则第一条 为了规规范印章章管理，确确保公司司经营管管理工作作合规运运行和公公司安全全，特制制定本制制度。第二条 本制度度所指的的印章包包括公司司（行

18、政政、党委委）章、法法定代表表人章、财财务专用用章、合合同专用用章、发发票专用用章、公公司部门门章。第三条 印章管管理包括括印章的的制作、保保管、使使用、停停止使用用、收回回、销毁毁等内容容。第二章 印章的的制作 第四条 所有印印章的制制作必须须按照有有关法律律、法规规规定，根根据相关关授权，统统一由公公司办公公室负责责。第五条 印章的的制作由由使用部部门提出出书面申申请，经经分管副副总审核核，总经经理批准准后由办办公室办办理制作作。第六条 印章制制作后，由由办公室室办理注注册登记记手续，以以备领用用。第七条 印章的的领用统统一由各各使用部部门责任任人到办办公室办办理领用用、启用用手续。第三章

19、 印章的的保管第八条 公司办办公室为为印章的的归口管管理部门门。印章章的保管管责任如如下：（一）公司司行政和和党委公公章统一一由办公公室主任任保管，办办公室主主任不在在时，由由办公室室主任指指定专人人临时代代管。（二）法定定代表人人章由财财务负责责人保管管，财务务专用章章由主办办会计保保管。财财务专用用章和法法定代表表人章不不能同时时存放于于一人处处。法定定代表人人章仅限限于财务务工作范范围内使使用，特特殊情况况须经法法定代表表人批准准。（三）发票票专用章章由会计计核算员员保管。（四）合同同专用章章由供销销部经理理保管。（五）公司司原则上上不设部部门章，若若因工作作需要，设设立部门门章的，须须

20、经法定定代表人人批准，并并由指定定人员管管理。第九条 印章管管理人员员对印章章应严加加保管，印印章必须须加锁严严格管理理或放置置在保险险箱内。第十条 公司应应建立印印章使用用台账，并并由印章章领用管管理人签签字,以方便便追踪查查询。第十一条 各类类印章由由于保管管人管理理不善，工工作失职职，对公公司造成成严重后后果的，应应追究保保管人的的相应责责任，造造成经济济损失的的应负责责全额赔赔偿。第四章 印章的的使用第十二条 所有有印章的的使用都都必须及及时进行行备案登登记，并并由经办办人签字字。用章章由经办办人填写写印章审审批单或或担保审审批表，经经公司分分管领导导签署意意见、审审批人签签字同意意。

21、若审审批人不不在，情情况又比比较紧急急，经印印章管理理人员电电话、传传真或短短信联系系，得到到审批人人同意后后方可盖盖章，事事后须补补办审批批手续。第十三条 公司司行政、党党委印章章的使用用：（一）公司司内部一一般性印印章使用用，由办办公室主主任审核核后盖章章（主任任不在时时，由主主任指定定的专人人审核后后盖章）。（二）协议议、合同同、所有有对外文文件，必必须由分分管副总总以上领领导签字字同意后后方可盖盖章。（三）涉及及到经济济、法律律责任、权权力和义义务的所所有重要要事项必必须经总总经理签签字同意意后方可可盖章。第十四条 公司司财务专专用章的的使用：（一）一般般正常业业务性盖盖章，由由财务负

22、负责人审审核后盖盖章。（二）担保保及对外外其它重重要业务务、事项项盖章必必须经总总经理签签字同意意后方可可盖章。第十五条 供销销合同章章的使用用 ：（一）一般般性正常常业务盖盖章由分分管副总总或分管管副总指指定专人人审核同同意后盖盖章。（二）合同同金额较较大的（应应具体说说明金额额）或其其它重要要业务合合同（包包括危险险物品等等）必须须经总经经理审核核同意后后才可盖盖章。第十六条 各子子公司印印章的使使用由子子公司经经理负责责审核同同意后方方可盖章章，由经经办人签签字，并并备案登登记。第十七条 各分分厂、部部门、科科室及化化验（专专用章）的的印章使使用，除除化验（专专用章）外外，原则则上不对对

23、外使用用，特殊殊情况对对外使用用时，必必须经分分厂、部部门、科科室负责责人审核核同意。化化验（专专用章）只只作为化化验业务务专用，不不得用于于其他用用途，对对外出具具的化验验报告单单或证明明必须经经质检部部负责人人以上人人员审核核同意后后方可盖盖章。第十八条 各类类印章原原则上不不得随意意带出公公司。如如确因工工作业务务需要而而必须携携带印章章使用的的，必须须办理临临时借用用手续，用用毕必须须及时归归还保管管人。（一）一般般业务经经分管副副总批准准并有一一定监护护措施方方可携带带。（二）公司司法人章章和法定定代表人人章经总总经理批批准后方方可携带带。（三）财务务人员随随带财务务印鉴除除到银行行

24、、税务务的工作作外，其其它一律律不得随随意携带带。第十九条 公司司任何人人不得随随意在空空白合同同和空白白白纸上上加盖印印章。如如确因工工作业务务需要，必必须经分分管副总总以上人人员批准准后方可可操作。第五章 印章的的停止使使用、收收回与销销毁第二十条 由于名名称变更更或其它它原因，原原印章停停止使用用时，保保管人必必须及时时将原印印章交回回公司办办公室，由由办公室室统一负负责收回回停止使使用的印印章，并并进行备备案登记记，以备备销毁。第二十一条条 凡由于于各类原原因停止止使用的的印章，收收回后经经总经理理批准，由由公司办办公室负负责印章章销毁工工作。第二十二条条 印章章销毁由由办公室室主任会

25、会同保卫卫科科长长和原印印章保管管人共同同负责现现场销毁毁，并作作好记录录，经办办人签字字。四、票据管管理制度度票据包括支支票、汇汇票、发发票和收收据等内内容。票票据管理理应当规规范票据据的申购购、领用用、签发发、保管管、收受受和背书书转让等等方面的的程序与与权限。票票据管理理要同时时设计“票据申申领单” 格式参见附录三附表5、票据据交接清清单 格式参见附表6，设设置“支票使使用登记记簿” 格式参见附录三附表7。下面举举例说明明票据管管理制度度（支票票管理部部分） 格式参见附录三附表5 格式参见附表6 格式参见附录三附表7【例5-22】票据据管理制制度第一章 总则 第一条 为规范范公司财财务票

26、据据的购买买、使用用及保管管，特制制定本管管理制度度。第二条 本制度度涉及的的票据包包括：支支票、汇汇票、发发票、收收据。第二章 支票第三条 支票的的类别及及使用范范畴（一）支票票分为转转账支票票和现金金支票。（二）转账账支票适适用于同同城和异异地范围围内的划划转款项项，以办办理商品品交易、劳劳务供应应、清偿偿债务和和其他往往来款项项结算。现现金支票票适用于于提取现现金或签签发给其其他单位位和个人人用来办办理结算算或者委委托银行行代为支支付现金金给收款款人。第四条 支票的的购买、签签发和保保管（一）支票票统一由由出纳负负责购买买、签发发和保管管。（二）支票票的领购购应当本本着安全全有效的的原则

27、，一一次购买买的数量量一般不得得超过壹壹本。（三）支票票预留印印鉴必须须与支票票分开存存放。（四）领用用支票应应填写“票据申申领单”，报有关关领导和和财务负负责人批批准后，经经主办会会计审核核再办理理领用手手续。出出纳员要要在支票票上写清清日期、用用途及规规定限额额。主办办会计加加盖印鉴鉴时负责责审核把把关，严严禁签发发空白支支票。（五）领用用支票时时，领用用人必须须在“支票使使用登记记簿”上登记记；要求求领用人人在七天天内（逢逢节假日日顺延）持持发票报报销，发发票签章章要齐全全，并在在“支票使使用登记记簿”上填清清注销日日期。（六）签发发大额支支票时，出出纳应当当查验银银行账户户的存款款余额

28、，严严禁签发发空头支支票，不不准将支支票借给给任何单单位或个个人办理理结算。空空头支票票罚款和和支票转转借损失失由出纳纳承担，并并对财务务负责人人处以等等额罚款款。（七）支付付金额在在100000元元以上时时，必须须通过签签发转账账支票进进行支付付。原材材料款项项一般通通过转账账支票，特特殊情况况须经总总经理批批准。（八）签发发大额的的现金支支票，应应当严格格遵守现现金管理理制度，违违规使用用造成的的损失由由出纳和和财务负负责人、主主办会计计分别承承担相应应的责任任。（九）稽核核人员要要定期、不不定期检检查支票票的购入入、使用用及保存存情况，对对异常情情况出具具书面报报告。第五条 支票的的收受

29、（一）出纳纳要查验验支票有有效的绝绝对必要要记载事事项是否否齐全，如如文字、金金额、到到期日、发发票人盖盖章等。（二）检查查支票文文字有无无涂改、涂涂销或更更改。（三）如果果经过背背书的支支票，注注意背书书是否连连续。（四）支票票与进账账单的金金额是否否相符，大大小写金金额是否否一致。（五）出纳纳应在收收到支票票的当日日及时送送交银行行，不得得挪用、转转让。（六）对于于退回的的空头支支票有权权要求出出票人赔赔偿支票票金额一一定比例例的赔偿偿金。第六条 银行对对账单每一张银行行对账单单，都要要编制“银行存存款余额额调节表表”，对未未达账项项要及时时查清原原因，一一个月以以上的未未达账项项应当写写

30、出书面面说明并并报给相相关部门门的负责责人。主主办会计计应当对对“银行存存款余额额调节表表”进行异异常项第第七条 废票票处理对作废支票票，必须须加盖作作废戳记记，并与与存根一一起保存存，年终终时装订订成册，与与其他票票据一并并保存。第二节 资产管管理制度度资产管理制制度是对对各项资资产管理理的规定定，包括括货币资资金管理理制度、应应收账款款管理制制度、存存货管理理制度、低低值易耗耗品管理理制度、固固定资产产与在建建工程管管理制度度、对外外投资管管理制度度等内容容。一、货币资资金管理理制度货币资金管管理制度度的重点点是规范范货币资资金支付付的手续续、程序序与权限限。货币币资金管管理应当当设计“现

31、金缴缴款单” 格式参见附录三附表8、“现金申申领单” 格式参见附录三附表9、“借款单” 格式参见附录三附表10、“库存现现金盘点点表” 格式参见附录三附表11、“提现通通知单” 格式参见附录三附表12、“划款审审批单” 格式参见附录三附表13、“支出证证明单” 格式参见附录三附表14、“差旅费费报销单单” 格式参见附录三附表15等表 格式参见附录三附表8 格式参见附录三附表9 格式参见附录三附表10 格式参见附录三附表11 格式参见附录三附表12 格式参见附录三附表13 格式参见附录三附表14 格式参见附录三附表15【例5-33】货币资资金管理理制度第一章 总则第一条 为加强强对货币币资金的的

32、控制和和管理，保保证货币币资金的的安全，根根据国家家相关法法律、法法规，结结合公司司货币资资金管理理工作实实际，制制定本办办法。第二条 本办法法所称货货币资金金是指公公司所拥拥有的库库存现金金、银行行存款和和其他货货币资金金。第二章 现金管管理第三条 现金流流入（一）现金金收入1. 收到到现金时时，应向向交款人人开具发发票（或或收据），并并按照会会计制度度规定及及时入账账核算。2. 出纳纳人员应应将收到到的现金金于当日日存入银银行,不得违违反规定定坐支、挪挪用。（二）提取取现金1. 提取取现金时时，出纳纳应填写写“提现通通知单”，列明明单位库库存现金金余额、本本次提现现金额、用用途，经经财务负

33、负责人审审批后，方方可办理理开具现现金支票票等提现现业务。2. 开具具现金支支票时，应应将支票票存根中中的有关关项目（如如：出票票日期、收收款人、金金额、用用途等）填填写齐全全，并由由出纳、领领票人、财财务负责责人签字字。（三）收到到其他现现金收到其他现现金时，出出纳应向向交款人人开具收收据，并并根据收收款性质质进行相相应账务务处理。第四条 现金流流出（一）现金金支出1. 费用用支出对销售费用用、管理理费用、财财务费用用、长期期待摊费费用、待待摊费用用等费用用或准费费用支出出，需支支付现金金时，按按公司费费用管理理制度中中规定的的审批程程序执行行。2. 其他他支出发生费用或或准费用用支出以以外

34、的现现金支出出时，由由经办人人填写“支出证证明单”，并将将相关票票据（合合同、协协议等）附附后，报报部门负负责人、财财务负责责人、总总经理签签批后，方方可办理理付款手手续。（二）现金金借款1. 员工工借款时时，应填填写“借款单单”，详细细列明借借款用途途及金额额，经部部门负责责人、出出纳（确确认有无无未结清清借款余余额）、财财务负责责人、总总经理签签批后，方方可借款款。借款款事项办办理完毕毕后，应应凭相应应单据及及时结清清借款。2. 借款款原则：前款未未清，后后款不借借。借款款金额不不得超过过规定限限额，特特殊情况况下，需需超额借借款时，必必须经总总经理签签批。第五条 现金管管理中的的其他方方

35、面（一）按照照国务院院颁发的的现金金管理暂暂行条例例规定定的范围围使用现现金。（二）每笔笔现金收收款业务务均应及及时进行行相应账账务处理理，不得得形成账账外资金金（小金金库）。（三）每笔笔现金付付款业务务，均须须附有签签批手续续齐全的的原始凭凭证。（四）公司司须设置置“现金日日记账”，按照照现金业业务发生生的先后后顺序逐逐笔序时时登记。每每日终了了，应根根据登记记的“现金日日记账”结余数数与实际际库存数数进行核核对，做做到账实实相符。月月份终了了，应编编制“库存现现金盘点点表”，并与与“现金日日记账”、“现金”总账科科目的余余额核对对相符。财务部门应应组织人人员对库库存现金金进行定定期或不不定

36、期盘盘点，确确保账实实相符。（五）现金金出纳岗岗位和记记账岗位位分开设设置，即即坚持“钱账分分管”的内部部控制原原则。会会计负责责编制现现金记账账凭证。（六）公司司内各单单位间借借用现金金，须履履行签批批手续，并并入账核核算。（七）销售售人员不不得直接接收取货货款，不不得兼管管货物。第三章 银行存存款管理理第六条 银行存存款流入入 公司收到银银行存款款时，应应根据款款项的性性质、内内容等，向向付款方方开具发发票（或或收据），并并按照会会计制度度有关规规定，及及时入账账核算。第七条 银行存存款流出出（一）费用用支出对销售费用用、管理理费用、财财务费用用、长期期待摊费费用、待待摊费用用等费用用或准

37、费费用支出出，需银银行付款款时，按按公司费费用管理理制度中中规定的的审批程程序执行行。（二）货款款支出支付货款时时，经办办人应填填写“划款审审批单”，并附附相关单单据，经经部门负负责人、财财务负责责人审核核、总经经理签批批后，方方可办理理付款手手续。（三）固定定资产、在在建工程程支出支付固定资资产购置置款或在在建工程程款时，经经办人应应填写“划款审审批单”，并将将发票（或或收据）、相相关合同同、货物物入库单单、固定定资产购购置计划划及执行行情况、工工程概（预预）算及及执行情情况等单单证附后后，经部部门负责责人、财财务负责责人、总总经理签签批后，方方可办理理付款手手续。（四）支付付往来款款1.

38、归还还借款归还借款时时，经办办人应填填写“划款审审批单”，并附附相关合合同等单单证，经经部门负负责人、财财务负责责人、总总经理签签批后，方方可办理理付款手手续。2. 对子子公司借借款公司严格评评审、控控制外部部拆借，对对外拆借借业务必必须坚持持审慎决决策的原原则。对对外拆借借范围原原则上限限于符合合公司发发展战略略、由公公司控股股或具有有实质性性控制权权的子公公司。子公司向公公司申请请资金拆拆借，先先向财务务部提交交书面报报告，经经财务负负责人审审批后报报公司总总经理批批准。（五）公司司各银行行账户之之间划款款公司各银行行账户之之间划款款时，由由经办人人填写汇汇款通知知单，列列明转款款时间、理

39、理由、金金额等，经经财务负负责人审审批后，方方可办理理划款手手续。（六）其他他1. “划划款审批批单”为公司司办理银银行付款款业务的的依据，应应与转账账支票存存根、付付款凭单单等，一一并作为为原始凭凭证入账账核算。2. 开具具转账支支票时，应应将支票票存根中中的有关关项目，如如：出票票日期、收收款人、金金额、用用途等填填写齐全全，并由由出纳、领领票人、财财务负责责人签字字。3. 商业业汇票贴贴现（1）公司司对收到到的商业业汇票进进行贴现现，或公公司开具具的商业业汇票在在外单位位进行贴贴现时，由由经办人人书写汇汇票贴现现申请，详详列贴现现日期、贴贴现原因因、贴现现银行、贴贴现单位位、贴现现息、贴

40、贴现金额额，并将将贴现票票据复印印件附后后，经财财务负责责人、总总经理签签批后，方方可办理理贴现业业务。（2）财务务人员应应将签批批手续完完整的贴贴现申请请及贴现现票据复复印件，与与办理贴贴现业务务的相关关凭证一一起，作作为贴现现业务入入账核算算的原始始凭证，同同时登记记商业汇汇票备查查账簿。第八条 银行存存款管理理的其他他方面（一）公司司银行账账户分为为基本账账户和一一般账户户，因业业务需要要发生账账户的开开立和注注销，均均由财务务负责人人、总经经理审批批后，按按银行规规定程序序办理。除除有信贷贷关系的的银行外外，原则则上不得得在其他他银行开开户。（二）任何何人不得得出租、出出借公司司银行账

41、账户。财财务部应应及时清清理不必必要的银银行账户户。（三）每笔笔银行付付款业务务，均须须附有签签批手续续齐全的的原始凭凭证。对对审批程程序不完完整的“汇款通通知单”，财务务部门应应拒绝办办理付款款业务。（四）公司司应设置置“银行存存款日记记账”，月份份终了，“银行存款日记账”的余额须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。（五）银行行出纳岗岗位和记记账岗位位分开设设置。银银行出纳纳应及时时取得银银行收付付款凭据据，并交交由会计计编制银银行记账账凭证。（六） 严严格按银银行单据据中列明明的收、付付款单位位进行明明细核算算，若变变更核算算单位，须须附收、付付款委托托通知书书，并经经财务负负责人、总总

42、经理签签批。第四章 其他货货币资金金的管理理第九条 办理信信用证保保证金存存款、银银行汇票票存款、定定期存款款等业务务时，由由经办人人填写汇汇款通知知单，经经财务负负责人、总总经理签签批后，方方可办理理付款手手续。第十条 应建立立其他货货币资金金备查账账簿，记记录其相相关信息息。第五章 银行预预留印鉴鉴、电子子银行密密码管理理第十一条 银行行预留印印鉴管理理应当严严格执行行公司印印章管理理制度中中的有关关规定。第十二条 电子子银行密密码管理理（一）对于于通过网网上电子子银行付付款的业业务,应先确确认付款款审批手手续的完完整性，然然后由相相关人员员进行电电子操作作。（二）办理理电子银银行付款款业

43、务中中的制单单卡、复复核卡、主主管卡，应应按相应应的职责责权限由由不同的的三人分分别保管管，严禁禁一人保保管三张张卡。二、应收账账款管理理制度应收账款分分为即期期应收账账款与逾逾期应收收账款。即即期应收收账款，是是指自公公司发货货之日起起，3个月内内应回款款的应收收账款；逾期应应收账款款，是指指3个月以以后仍未未回款的的应收账账款，按按期限分分为3-6个月、66-112个月月、1年以上上。应收收账款管管理应重重点规范范下列内内容：（一）应收收账款一一般规定定公司销售部部与财务务部为应应收账款款监控管管理部门门。应收收账款监监控包括括事前、事事中和事事后三个个环节。对对即期应应收账款款，应当当在

44、公司司发货之之日起33个月内内回款。不不能按时时回款，应应及时向向公司销销售部提提交书面面报告书书，报公公司总经经理核定定；对逾逾期应收收账款，业业务员须须向公司司销售部部提交逾逾期书面面报告书书，同时时提供有有关客户户详细材材料，包包括客户户名称、地地址、法法人代表表姓名、联联系电话话、逾期期应收账账款情况况等。（二）应应收账款款的催收收公司应应建立发发货、应应收账款款信息网网络，即即销售部部、财务务部间的的计算机机网络工工程，建建立应收收账款信信息库；主要通通过电话话、传真真等方式式，由销销售部专专人负责责催收工工作，做做好日常常催收台台账记录录，月度度对台账账记录进进行整理理、归档档；做

45、好好月度催催收汇报报工作。由由催收人人员编写写催收书书面报告告书，交交销售部部负责人人审核后后，呈报报 HYPERLINK t _blank 总经理理；对催催收无效效的逾期期应收账账款，由由催收人人员编写写催收书书面报告告书并提提出相关关处理意意见（停停止发货货、计罚罚利息等等），交交部门领领导审核核后，呈呈报 HYPERLINK t _blank 总经经理审定定。（三）应应收账款款的考核核公司财务部部负责应应收账款款的考核核工作，每每月月末末考核一一次，半半年度和和年度再再汇总考考核。 应收账账款回笼笼率原则则上应达达到1000%。对对逾期三三个月以以上的款款项按资资金占用用时间计计算利息息

46、，逾期期6个月至至1年以内内的计息息利率适适当上浮浮，逾期期1年以上上的从严严控制。对对逾期应应收账款款计算的的利息，由由财务部部将计算算结果上上报总经经理审核核后，在在当月或或当年奖奖金中扣扣除。三、存货管管理制度度存货是指企企业在日日常活动动中持有有以备出出售的产产成品或或商品、处处在生产产过程中中的在产产品、在在生产过过程或提提供劳务务过程中中耗用的的材料和和物料，主主要包括括各类材材料、在在产品、半半成品、产产成品、商商品等。存存货管理理制度是是对存货货采购、入入库、领领用等方方面程序序、手续续的规范范。存货货管理要要设计相相应的管管理表格格，如“存货入入库单” 格式参见附录三附表16

47、、“存货出出库单”（略，格格式与“存货入入库单”相似）、“存货盘点表” 格式参见附录三附表17、“盘点盈亏报告表” 格式参见附录三附表18等。下面举例说明存货（不包括低值易耗品）管理制度的一般内容与格式。 格式参见附录三附表16 格式参见附录三附表17 格式参见附录三附表18【例5-44】存货管管理制度度第一章总总则第一条 为加强强公司存存货管理理，保证证公司财财产的安安全，根根据国家家法律、法法规，结结合公司司经营实实际情况况，制定定本制度度。第二条 本制度度所称的的存货指指日常活活动中持持有以备备出售的的产成品品或商品品、处在在生产过过程中的的在产品品或半成成品、在在生产过过程或提提供劳务

48、务过程中中耗用的的材料、物物料以及及包装物物等，低低值易耗耗品管理理另行规规定。第三条 存货的的确认必必须同时时满足：（一）与该该存货有有关的经经济利益益很可能能流入；（二）该存存货的成成本能可可靠计量量。第二章存存货（材材料）采采购第四条 材料采采购合格格供货方方的评审审方法：由各采采购员及及主要部部门或公公司领导导提供供供方名单单，由采采购部门门汇总并并组织按按采购购控制程程序评评定A、B类合格格供方。根根据“质量能能力调查查表”、“质量体体系认证证书”、平时时信誉及及本厂检检验报告告，对供供方的产产品质量量、交货货能力、价价格、付付款方式式、售后后服务等等内容进进行评审审。书面面内容及及

49、存档管管理由专专人负责责，消除除或增加加合格供供方视情情况而定定，每月月评审一一次。第五条 采购计计划操作作程序：每月末末由采购购部门向向各合格格供方发发放下月月供货计计划及报报价单，次次月初返返回本公公司。根根据销售售及生产产计划制制定下月月采购计计划，将将审批后后采购计计划发放放到各分分管采购购员及仓仓库，采采购员及及仓库按按照采购购计划采采购并入入库。第六条 未列入入A、B类采购购材料操操作程序序：由各各使用部部门、仓仓库或材材料会计计申报采采购清单单，由各各分管厂厂长审批批后发放放各采购购员采购购。第七条 急用物物资无采采购申请请单的，材材料进厂厂后必须须按规定定补办手手续。第八条 材

50、料采采购由于于质量等等原因造造成损失失的，经经办人必必须承担担相应的的责任。第三章 存货（材材料）入入库第九条 材料进进厂必须须认真验验收：（一）进厂厂材料必必须做到到随货有有合格供供应方的的质检报报告单、有有效发票票，仓库库凭有效效采购计计划单、随随货同行行有效质质检报告告单、产产品说明明书、质质量检验验报告单单、有效效发票，认认真查验验。如价价值较高高的物资资，必须须过磅。（二）对某某些材料料须经化化验或核核实数量量等问题题，货到到厂验收收合格一一星期内内发票必必须到位位。（三）除急急用物资资外，对对无采购购计划的的原、辅辅材料，仓仓库一律律拒收。第十条 材料入入库手续续：材料料会计凭凭仓

51、库物物资验收收凭证、质质检单、分分管领导导审批的的有效发发票办理理入账手手续。有有效发票票审批程程序：经经办人签签字财务负负责人票票据审核核供销销负责人人签字分管管厂长签签字总经理理审批。第十一条 入库库存货应应填制“存货入库库单”一式三三联。 对材料料验收中中发现的的溢缺，应应及时填填制“材料溢溢缺单”。材料料应按验验收数量量入库，并并由仓库库保管员员记录实实物账卡卡。未按按程序检检验合格格的物资资，仓库库擅自办办理验收收入库手手续造成成的损失失，由仓仓库保管管员负全全责。第四章存存货保管管第十二条 凡入入库储存存的商品品、材料料物资，应应指定专专人负责责保管，并并建立保保管员岗岗位责任任制

52、度。第十三条 入库库储存的的商品、材材料物资资应按指指定的仓仓位（地地点）分分类分品品种堆放放，并标标明品名名、规格格、型号号、数量量、质量量（等级级）、生生产厂家家、保质质期、生生产日期期，要求求堆放整整齐，便便于清查查、取货货。第十四条 所有入入库储存存的商品品、材料料物资，应应另行指指定专人人按品种种登记明明细卡，并并将收、发发数量登登记后结结出余额额，随时时与实存存数量进进行核对对，做到到卡实相相符、账账实相符符。如有有不符，应应查明原原因，及及时纠正正处理。第十五条 保管管人员应应随时检检查存储储的存货货有无发发生过期期变质、残残损、超超储积压压、短缺缺、包装装破损。如如有发现现，保

53、管管员应及及时报告告仓库主主管人员员，会同同有关部部门进行行处理。第十六条 所有有货物存存储，必必须定期期清点。会会计部门门负责监监督检查查库存状状况，按按月将存存货明细细账户余余额与仓仓库明细细（账）卡卡余额进进行核对对，核对对其实存存数量，做做到账、卡卡、实物物三相符符，以控控制存货货的存量量。如有有不符，应应查明原原因进行行处理。第十七条 公司司将存货货存放在在外单位位的，应应取得证证明，单单独由会会计部门门设账控控制。对对于在途途商品、材材料物资资，应由由采购部部门和人人员将进进货凭证证交财务务部门入入账控制制。对于于存放在在销售部部门或生生产车间间的商品品、材料料物资，应应由销售售部

54、门和和生产部部门负责责保管，并并由财务务部门设设账控制制。第十八条 保管管员应定定期或随随时检查查各种存存货储存存的防水水、防火火、防盗盗安全设设施，对对于易燃燃、易爆爆或有毒毒存货，应应保存在在专用库库中。如如发现安安全设施施损坏或或失效，应应及时报报告仓库库主管人人员处理理。第五章存存货出库库第十九条 根据据提货单单、调拨拨单、领领料单等等发出存存货之前前，必须须填制“存货出库库单” 格式参见附录三附表16“存货入库单”格式。出库库单必须须由经办办人、仓仓库保管管员等签签字。凡凡未办理理出库单单手续 格式参见附录三附表16“存货入库单”格式第二十条 出库库单以仓仓库为主主体，按按出库顺顺序

55、编号号，并按按下列程程序运作作：（一）出库库单一式式四份，加加复写纸纸一次套套写。（二）填完完出库单单全部内内容，空空白行应应盖“以下空空白”章或划划线注销销。（三）发货货并经清清点完毕毕，应盖盖“货已全全部发出出”章。第二十一条条 仓库库内所有有存货，没没有调拨拨指令，均均不准出出库，禁禁止以白白条抵库库。第六章存存货账务务第二十二条条存货货明细账账是记录录存货收入入、发出出、结存存情况的的重要账账册，必必须按品品种、规规格登记记，妥善善保管，年年终装订订成册，至至少保存存15年。第二十三条条记账账应有合合法依据据，凭证证必须完完整无缺缺，并遵遵守以下下记账规规则：（一）根据据入库单单记收入

56、入，出库库单记支支出，有有关指令令资料作作为其附附件，按按顺序编编号，作作为记账账索引号号，按月月装订成成册，以以便日后后查询。（二）订本本账簿不不准撕毁毁，遇有有改错，可可以划红红线加盖盖私章订订正。账账簿记录录严禁挖挖、补、刮刮、擦和和用涂改改液。（三）账簿簿记录采采用“永续盘盘存制”，每次次发生增增减变动动，及时时计算结结存余额额。（四）启用用账簿，应应在账簿簿封面载载明公司司名称、年年度，在在启用页页内载明明账簿名名称、启启用日期期，由记记账人员员签名或或盖章，并并加盖公公章。调调换记账账人员时时，应注注明交接接日期，并并由移交交人、交交接人签签名或盖盖章。第二十四条条存货货毁损处处理

57、（一）存货货在保管管期间，由由于各种种原因发发生存货货毁损、变变质、霉霉烂造成成损失时时，必须须严肃、认认真、及及时填制制“毁损报报告单”，上报报公司分分管领导导审批。（二）毁损损报告单单经分管管领导审审查批准准后，方方可作存存货减少少账务处处理。第七章存存货盘点点第二十五条条每月月终了，仓仓库保管管员应按按下列程程序进行行盘点：（一）盘点点前，必必须将截截止到当当月最后后一天的的收入、发发出记入入账册并并结出结结存额；（二）实地地清点实实物，核核对卡片片；（三）编制制月终“存货盘盘点表”。（四）财务务部材料料会计核核算员和和审计部部相关人人员必须须参加存存货盘点点。第二十六条条 财务务部收到

58、到“存货盘盘点表”，认为为有必要要时，可可到仓库库进行抽抽样核对对，复核核盘点表表；盘盈盈、盘亏亏时，按按分管领领导审批批意见作作相关账账务处理理。第二十七条条 每年年终了，根根据公司司盘点指指令，组组织人员员全面清清点，编编制“存货年年终盘点点表”和“盘点盈盈亏报告告表”，财务务部和审审计部应应派人参参加盘点点。四、低值易易耗品管管理制度度低值易耗品品是指单单位价值值在一定定金额以以下、且且使用年年限一年年以下的的不能作作为固定定资产的的各种用用具、设设备。低低值易耗耗品管理理应设计计低值易易耗品购购置申请请单 格式参见附录三附表19、低低值易耗耗品入库库单 格式参见附录三附表20、低低值易

59、耗耗品转移移通知单单 格式参见附录三附表21、低值易易耗品报报废申 格式参见附录三附表19 格式参见附录三附表20 格式参见附录三附表21 格式参见附录三附表22低值易耗品品管理应应重点规规范下列列方面：（1）管理部门门的职责责与权限限；（2）低值易易耗品的的申购程程序与权权限；（3）低值易耗品的收发和转移程序；（4）低值易耗品保养、维修和报废制度；（5）低值易耗品的盘点制度。五、固定资资产（与与在建工工程）管管理制度度固定资产管管理制度度是对固固定资产产增减变变动程序序、权限限、职责责的规范范。固定定资产管管理要设设置固定定资产购购置（更更新）申申请表格式参见附录三附表23、资资产封存存/启

60、用申申请表格式参见附录三附表24、固固定资产产调拨申申请表格式参见附录三附表25、固定资资产处置置申请单单格式参见附录三附表26、固定定资产管管理台账账格式参见附录三附表27等表格格。下面面举例说说明固定定资产管管理制度格式参见附录三附表23格式参见附录三附表24格式参见附录三附表25格式参见附录三附表26格式参见附录三附表27【例5-55】固定资资产管理理制度第一章 总则第一条 为了加加强固定定资产的的保管及及使用管管理，更更好地为为公司的的生产经经营服务务，根据据国家相相关法律律法规的的规定，结结合公司司生产经经营的特特点，制制定本制制度。第二条 本制度度所指固固定资产产是指为为生产商商品