某公司财务管理制度体系课件

1、财务管理制度体系江苏六维物物流设备备实业有有限公司司财务管理制制度总则则第一条 为为依法加加强财务务管理，提提高工作作效率，发发挥财务务部门在在公司经经营与运运作过程程中的反反映、控控制、参参与和监监督作用用,全面面揭示经经济活动动的发生生及结果果,根据据国家的的财政金金融政策策和会会计法与与公司司法及及相关法法律法规规,结合合公司的的实际情情况,制制定本制制度。第二条 本本制度适适用于公公司本部部及分公公司。第三条 公公司推行行“统一管管理，统统一计划划，分业业经营，独独立核算算”的管理理体制，由由公司财财务结算算中心统统一领导导全公司司的财务务工作。第四条 公公司鼓励励财务部部门及财财务人

2、员员积极依依法依本本制度履履行职责责，维护护公司及及分公司司和股东东权益。第五条 财财务部门门及财务务人员履履行职责责应客观观公正、实实事求是是；依法法、依制制度和依依工作程程序；勤勤奋廉洁洁，恪守守高尚的的职业道道德；严严格遵守守公司及及各分公公司的各各项规章章制度；强化服服务意识识，增强强工作技技能；努努力改进进财务工工作质量量，讲求求财务工工作效率率，降低低财务管管理成本本；保守守职业秘秘密。公公司及各各分公司司和全体体员工必必须严格格依此办办理财务务事宜,并积极极协助、配配合财务务部门工工作。第六条 本本制度由由公司财财务结算算中心负负责制订订、解释释，修订订权归公公司董事事会。各各分

3、公司司依据本本制度拟拟定相应应的实施施细则，经经董事会会批准后后施行。财务人员管管理第一条 本本制度所所指财会会人员包包括财务务总监、财财务经理理、会计计主管、会会计、出出纳。第一章 聘聘任与管管理第二条 所所有人员员一律由由公司聘任任和管理理。第三条 所所有财务务人员均均由公司司财务结结算中心心和人力资资源部共共同选拔拔、考核核，考核核不合格格者不予予录用。第四条 各各财务人人员均由由公司委派派，在任任职期内内不称职职或因其其他需要要，公司司有权提提前解聘聘或调动动。第五条 财财会人员员的工资资统一由由公司发放放，其奖奖金及福福利由所所在公司司结合本本单位经经济效益益核发。第六条 对对被委派

4、派的财会会人员实实行定期期述职制制度，在在任期内内经综合合评议不不合格的的，公司司予以免免职或辞辞退。第七条 被被委派的的财会人人员接受受公司财财务结算算中心和和所在单单位的双双重领导导。对不不服从所所在公司司正常管管理、不不爱岗敬敬业或业业务水平平低下的的财会人人员，所所在单位位有权向向公司申请请调离。第二章 任任职资格格第八条 热热爱公司司，爱岗岗敬业，清清正廉洁洁，坚持持原则，抵抵制不正正之风，有有良好的的财会人人员职业业道德。第九条 有有财会人人员上岗岗资格证证，财务务负责人人应具备备助理会会计师以以上职称称，从事事会计工工作三年年以上工工作经历历。第三章 基基本职责责第十条 严严格遵

5、守守国家的的相关法法律法规规和公司司的相关关规章制制度。第十一条 搞好所所在公司司会计核核算、财财务管理理工作，为为领导决决策提供供参考依依据，对对重大事事项及时时报告。第十二条 参与所所在公司司业务计计划的制制订和主主要经济济合同的的审查与与执行，检检查计划划、合同同的执行行情况和和结果。第十三条 组织编编制财务务计划，落落实完成成计划的的各项措措施，对对计划执执行过程程中存在在的问题题提出改改进意见见和解决决办法。第十四条 加强所所在公司司的资金金和资产产管理，保保证资金金和资产产的安全全完整，合合理组织织资金调调拨与结结算。第十五条 积极参参加公司司组织的的财会人人员的业业务培训训和业务

6、务考核。第十六条 财务人人员应尽尽的其它它职责。第四章 离离任与交交接第十七条 财务人人员调动动或离职职必须提提出书面面申请，经经批准后后接以下下程序办办理调动动或离职职手续：1、由公司司财务结结算中心心、人力资资源部派派员组成成审计小小组，办办理离任任审计。2、经审计计合格后后，方可可办理交交接手续续，未办办清交接接手续后后，不得得调动或或离职。第十八条 财务人人员办理理移动时时，要编编制移交交清册，列列明应移移交的会会计账表表、凭证证、印鉴鉴、文件件、会计计软件、密密码及数数据磁盘盘，并将将现金、有有价证券券、支票票、发票票等与出出纳核对对一致，在在监交人人监督下下按移交交清册内内容移交交

7、，并对对遗留问问题和未未了事项项写出书书面材料料。第十九条 交接完完毕，交交接双方方和监交交人员在在移交清清册上签签名或盖盖章，并并在移交交清册上上注明：单位名名称、交交接日期期、交接接双方和和监交人人员职务务、姓名名、移交交清册页页数及需需说明的的其他问问题和意意见等，移移交清册册一式叁叁份，双双方各执执一份，存存档一份份。第五章 考考核与管管理第二十条 对财务务经理工工作质量量和职责责履行考考核由公公司人力力资源部部、财务务部进行行。同时时考核结结果报人人力资源源部，与与其效益益工资挂挂钩。对对财务经经理的考考核采取取按季考考核、年年终综合合评价的的办法。其其他财务务人员的的考核在在各分公

8、公司进行行，年终终将考核核结果报报公司财财务结算算中心。考核内容以以所在公公司的会会计基本本制度执执行情况况、财务务制度和和财务计计划执行行情况、会会计基础础规范化化管理工工作以及及固定资资产管理理等制度度贯彻执执行情况况、所在在单位的的内在管管理水平平为主。考考核结果果与个人人的经济济利益及及评先挂挂钩。会计核算管管理第一章 会会计核算算原则第一条 公公司执行行中华华人民共共和国会会计法、会会计人员员职权条条例、企企业会计计准则和和企业业财务通通则等等法律法法规关于于会计核核算一般般原则、会会计凭证证和帐簿簿、内部部审计和和财产清清查、成成本清查查等事项项的规定定。第二条 公公司采用用国家规

9、规定的会会计制度度的会计计科目和和会计报报表，并并按有关关的规定定办理会会计事务务。第三条 记记帐方法法采用借借贷记帐帐法。记记帐原则则采用权权责发生生制。以以人民币币为记帐帐位币。人人民币同同其他货货币折算算，按国国家规定定的会计计制度规规定办理理。第四条 一一切会计计凭证、帐帐簿、报报表中各各种文字字记录用用中文记记载，数数目字用用阿拉伯伯数字记记载。记记载、书书写必须须使用钢钢笔，不不得用铅铅笔及圆圆珠笔书书写。第五条 公公司对公公司资本本坚持资资本确定定、资本本充实的的原则。第六条 公公司各单单位收益益与费用用的计算算，实行行分级核核算，按按部设帐帐。第七条 对对同一时时期的各各项收入

10、入及与其其相关联联的成本本、费用用都必须须在同一一时期内内反映，如如应付工工资、应应提折旧旧等均按按规定时时间进行行，不应应提前或或延后。第八条 公公司采用用的会计计处理方方法，前前后各期期必须一一致，非非董事会会同意，任任何人不不得随意意改变。第二章 会会计凭证证第九条 客客户签发发或内部部签发的的凭证，其其经济内内容应符符合国家家政策或或公司财财务制度度的有关关规定，应应真实、合合法、印印章齐全全，要素素完整，大大小写金金额相符符。第十条 自自制的记记账凭证证应有合合法的原原始凭证证作附件件或填制制依据；冲正错错账、调调整暂收收、暂付付、扣划划款项和和费用开开支等凭凭证审批批及经手手人员签

11、签章应齐齐备。第十一条 各种资资金存入入、划出出或账户户之间的的划转凭凭证应具具有真实实性、合合法性和和准确性性。第十二条 记账凭凭证中的的会计分分录和有有关金额额应准确确，有关关签章应应齐备、清清晰。第十三条 物品采采购凭证证应附有有详细的的物品清清单、物物品入库库单及批批准文件件。第三章 会计账账簿第十四条 账簿、账账户的使使用应正正确，账账簿的记记载应符符合记账账规则的的要求。第十五条 总账各各科目余余额与该该科目明明细账余余额之和和应相符符。第十六条 银行存存款账应应定期与与银行对对账单核核对，对对不符款款项应查查明原因因。资 金 管管 理第一条 公公司设立立财务结结算中心心，在董董事

12、长的的领导下下，监督督管理各各分公司司的资金金运营工工作。财财务结算算中心具具有管理理、监督督和服务务三重职职能，与与分公司司在资金金管理工工作中是是监督与与被监督督、管理理与接受受管理的的关系；在结算算业务中中是服务务与被服服务的关关系。第二条 在在资金管管理上严严格执行行“收支两两条线”的管理理办法，不不准以任任何形式式坐支资资金。各各分公司司根据各各自的实实际情况况开设银银行存款款帐户，报报公司财财务结算算中心备备案，未未经批准准，不得得随意多多开设银银行帐户户。第三条 日日常费用用开支采采用限额额备用金金制度，各各分公司司根据本本公司实实际情况况向公司司财务结结算中心心申报备备用金限限

13、额，经经批准后后，在财财务结算算中心的的监督下下，各公公司在备备用金限限额内周周转使用用。第四条 货货款支付付采用集集中支付付和分批批支付相相结合的的管理办办法，需需支付的的计划内内货款支支付前报报公司财财务结算算中心审审批，超超计划支支付的货货款报董董事长审审批。第五条 各各分公司司应于每每年年初初根据董董事会下下达的目目标任务务编制资资金计划划，报公公司财务务结算中中心。财务结结算中心心根据各各公司的的年度任任务、经经营发展展规划、资资金来源源以及分分公司的的资金状状况综合合平衡后后，确定定各分公公司的流流动资金金定额。第六条 财财务结算算中心将将严格按按照定额额控制各各分公司司的资金金规

14、模，如如遇周转转困难需需向公司司借款时时，应专专题报告告说明原原因，报报董事长长批准后后实行有有偿使用用，有关关资金占占用按银银行同期期贷款利利率计付付利息。第七条 财财务结算算中心必必须确保保资金的的安全性性、高效效益性、流流动性，定定期对分分公司的的资金库库存、银银行存款款情况进进行检查查和监督督，定期期向董事事长、董董事会专专题报告告。第八条 各各分公司司必须于于每天上上午九点点前将前前一天的的资金余余额报公公司财务务结算中中心，财务结结算中心心将数据据报送公公司财务务总监，如如发生漏漏报或迟迟报，对对相关人人员进行行处罚。资产管理第一条 本本制度所所指资产产管理包包括流动动资产、固固定

15、资产产、长期期投资、无无形资产产的管理理。第一章 流流动资产产管理第二条 流流动资产产包括现现金、银银行存款款、应收收款项、存存货、低低值易耗耗品等。第三条 现现金的收收付及保保管由经经被授权权的出纳纳员负责责，其他他人员不不得直接接收支和和管理现现金。现现金支出出的审批批人员应应同出纳纳员、银银行票据据保管员员和记账账员分离离。 第四条 现现金使用用范围主主要限于于：支付薪薪资、奖奖金及津津贴等。 支付差旅费。依银行规定和结算起点（在1000元）以下的零星开支。第五条 营营业所取取得的现现金，应应由出纳纳清点并并送存银银行。任任何人不不得坐支支现金。第六条 负负责应收收帐款的的人员不不得同时

16、时负责现现金收入入账的工工作。第七条 保保管银行行票据的的人员不不得同时时负责现现金支出出账和调调整银行行存款账账。第八条 负负责调整整银行存存款帐的的人员不不得同时时负责银银行存款款帐、现现金支出出帐、应应收款帐帐、应付付款帐。第九条 收收支现金金时，经经办人员员要严格格审核现现金收付付凭证及及所附单单据是否否合法，数数额是否否完整，审审签手续续是否齐齐备等。对对不符合合制度规规定的，应应予以纠纠正或拒拒绝办理理收付。第十条 认认真做好好库存现现金保管管工作。现现金和有有价证券券应置于于保险箱箱（柜）里里以确保保安全和和完整无无缺。第十一条 因工作作关系需需配备备备用金的的，需要要人应向向所

17、在公公司财务务结算中中心门提提出申请请，经所所在公司司领导同同意,备备用金支支用不得得超过规规定范围围和业务务内容，不不得移作作他用或或私人挪挪用,出出纳人员员应对该该类备用用金使用用情况定定期或不不定期抽抽查。第十二条 现金收收付款项项，均应应按业务务性质分分别填写写交款单单或费用用报销单单,并应应写明收收付的内内容、用用途、金金额及有有关情况况经有关关人员审审核盖章章后方能能办理收收付手续续。第十三条 现金收收付业务务必须当当日登记记现金日日记账，做做到日清清月结，账账款相符符。不得得用白条条或原始始凭证抵抵库。第十四条 公司各各部门与与各分公公司及所所属各部部门的现现金收付付都应通通过所

18、在在公司财财务结算算中心门门入账,任何部部门和个个人都不不得自行行保留现现金，不不得私设设“小金库库”,公司财财务结算算中心应应经常督督促检查查。第十五条 对超过过现金收收付范围围或限额额以上的的款项进进行收付付时，必必须通过过银行结结算,禁禁止化整整为零套套取现金金,禁止止利用公公司及各各分公司司的银行行账户给给其他单单位或个个人办理理结算。第十六条 公司及及各分公公司在经经营业务务需要使使用银行行票据付付款时，一一律由经经办部门门填写银银行票据据申请单单，凭合合法有效效和批准准手续齐齐备的依依据经所所在公司司财务负负责人审审批后方方能办理理银行票票据领取取手续。第十七条 银行票票据领用用者

19、，必必须在银银行票据据登记簿簿上写明明领用日日期、付付款内容容并签字字。第十八条 财务部部门签发发银行票票据时，应应进行登登记并将将该票据据项目填填写齐全全。使用用支票时时，不得得签发空空头支票票，若无无法明确确收款单单位名称称、金额额时，应应把付款款用途、签签发日期期写明。第十九条 实行计计划控制制的费用用或物资资采购，在在付款时时应同时时核实计计划。超超过计划划的部分分应在按按规定先先追补手手续。第二十条 公司及及各分公公司财务务结算中中心门应应依本条条规定确确定专人人办理银银行票据据事宜，并并应同时时遵守银银行的相相关规定定，确保保银行票票据使用用安全。1. 银行行票据包包括：现现金支票

20、票、转帐帐支票、银银行汇票票、银行行本票、银银行承兑兑汇票。2. 业务务员将收收到的票票据交给给会计，由由会计对对收到的的银行票票据进行行审核（日日期、金金额、收收款单位位全称、印印章齐全全与否）。审审核后交交出纳保保管，出出纳将票票据号码码、金额额、背书书转让等等进行登登记，然然后进帐帐。出纳纳进帐后后将单据据及时交交会计入入帐。3. 银行行承兑汇汇票由出出纳保管管，可到到期收款款，也可可背书转转让。4. 银行行票据使使用时其其票面金额、用用途、时时限应与与经批准准的内容容相符，并并随附有有关凭证证。5. 公司司应付的的银行承承兑汇票票，由出出纳登记记清单，并并提前筹筹划资金金，以确确保银行

21、行能按期期支付到到期款项项。6. 银行行票据经经办人或或结算人人员不得得擅自接接受外来来银行票票据并代代客承兑兑，特殊殊情况下下应经所所在公司司财务负负责人和和总经理理批准。第二十一条条 银行行存款管管理人员员应正确确使用和和审核各各种银行行结算凭凭证，及及时办理理银行存存款的收收付业务务，并及及时审核核银行往往来对账账单，如如月末有有未达账账款，应应查明原原因及时时处理，编编制银行行存款余余额调节节表。第二十二条条 货币币资金的的清查：1. 现金金及有价价证券的的清查，由由财务部部经理或或主管会会计主持持，出纳纳员在场场，通过过实地盘盘点的方方法确定定库存现现金及有有价证券券的实存存数，再再

22、与其账账面余额额核对，以以查明盈盈亏。盘盘点结束束后，根根据盘点点结果，填填制“现金、有有价证券券盘点表表”。2. 银行行存款的的清查，由由财务部部经理或或主管会会计主持持，采用用与开户户银行对对账的方方式进行行。核对对完毕后后编制银银行存款款余额调调节表。3. 现金金、银行行存款及及有价证证券的清清查应采采取不定定期清查查的方式式，一般般每月至至少一次次。第二十三条条 所有有应收性性质的款款项,如如应收帐帐款、其其他应收收款及各各类预付付款项，均均应按季季进行帐帐龄分析析，编制制帐龄龄分析表表，上上报公司司，并向向欠款单单位和经经办人落落实追收收工作，规规范各类类应收帐帐款的管管理。公公司对

23、确确凿证据据表明确确实无法法收回的的应收款款项，报报董事会会核销。第二十四条条 应收收款项的的清查由由财务部部和业务务经办部部门共同同负责，一一般一年年应全面面核对一一、二次次，财务务部应有有专人负负责应收收款项的的清理。第二十五条条 公司司的存货货主要指指储存在在仓库内内的贸易易商品、原原料、用用品、低低值易耗耗品、工工程材料料及其他他原辅材材料等有有形有价价物品，房房地产开开发中未未销售的的房产按按存货处处理。第二十六条条 存货货购入与与领用和和销售的的计价与与管理采采用“先进先先出法”。1. 公司司及各分分公司均均应科学学合理地地制定存存货定额额。对存存货不同同类别要要根据经经营业务务的

24、要求求，分别别制定最最高限量量和最低低限量，以以此防止止积压或或不能保保证业务务需要的的情况出出现。2. 实行行存货验验收制度度。购进进的各项项物品应应履行验验收入库库程序。对对数量、质质量同时时进行验验收。保保管责任任人应在在验收凭凭证上签签章。3. 建立立健全存存货保管管制度。对对库存的的各项物物品，要要建立专专人负责责的保管管制度，并并设置有有数量与与金额的的辅助明明细账，以以供核算算与查对对。4. 健全全存货出出库制度度。严格格按仓库库管理的的制度办办理出库库手续，保保管人员员凭手续续齐备的的出库单单发货。5. 实行行先进先先出制度度。保管管人员对对库存的的物品应应按先进进先出的的原则

25、执执行，以以防止物物品的损损坏霉烂烂变质和和成本变变动。6. 勤进进快销，压压缩库存存。对货货源供应应正常的的物品尽尽可能勤勤进快销销，降低低库存以以加速资资金周转转。7. 及时时处理库库存积压压的物品品，对近近保质期期或将要要变质的的物品要要及早发发现并依依程序处处理。第二十七条条 存货货的清查查：由财财务部、各各公司仓仓储部共共同负责责，对原原材料、库库存商品品进行清清查。每每月的定定期盘点点一般由由会计人人员和对对应的仓仓管人员员配合进进行，年年度清查查或重点点清查，一一般由各各方组成成清查小小组配合合进行。注注意以下下几点：1. 确定定清查日日期，由由财务部部结出帐帐面余额额。2. 检

26、查查存货的的数量、质质量和储储存情况况，特别别要注意意有无损损坏变质质的和储储存数量量较大且且长期没没有领用用或很少少领用的的存货。发发现后应应查明原原因，以以便及时时处理。3. 对盘盘盈、盘盘亏和超超储的存存货，必必须进行行分析，明明确责任任，提出出处理意意见。第二十八条条 低值值易耗品品为单价价在20000元元以下的的工具、量量具、办办公家具具及用具具。第二十九条条 低值值易耗品品的购置置：由使使用部门门填写采采购单，按按程序和和权限报报批后，由由所在公公司人力力资源部部或采购购部与供供应商签签订采购购合同，报报经财务务部门备备案后（交交合同原原件一份份）再行行购置。第三十条 低值易易耗品

27、的的清查：由财务务部、使使用部门门共同负负责，每每年至少少在年终终前清查查一次，清清查后应应编制“低值易易耗品盘盘点表”。第二章 固定资资产管理理第三十一条条 为了了加强公公司的固固定资产产财务管管理，保保证固定定资产的的安全与与完整，充充分发挥挥固定资资产的效效能，根根据国家家规定，结结合本公公司实际际情况，制制定本章章规定。第三十二条条 使用用年限在在一年以以上的房房屋建筑筑物、机机器设备备、运输输工具、以以及其他他与生产产经营有有关的设设备、器器具、工工具等，不不属于生生产经营营主要物物品，单单位价值值在20000元元以上的的，并且且使用年年限超过过2年的的其他物物品，按按固定资资产进行

28、行管理。第三十三条条 公司司实行公公司与各各分公司司之间固固定资产产统一调调剂有偿偿使用制制度。公公司财务务结算中中心负责责相关事事宜，分分公司财财务结算算中心门门会同使使用部门门负责具具体工作作。第三十四条条 固定定资产分分为房屋屋建筑物物、机器器设备、运运输工具具、主要要工具用用具及其其他物品品五大类类。第三十五条条 固定定资产的的计价，应应按其不不同来源源渠道分分别依如如下情况况确定：1. 购进进的固定定资产以以进价加加运输、装装卸、包包装、保保险费用用计价；需安装装的固定定资产，还还应包括括安装费费用；从从国外进进口的，其其进价还还包括所所支付关关税及附附加税。2. 为投投资的固固定资

29、产产，以资资产评估估后并经经投资各各方商定定的价格格计价。3. 自制制自建的的固定资资产，以以制造和和建筑过过程中所所发生的的实际支支出计价价（也可可按市场场评估计计价）。4. 对固固定资产产进行技技术革新新，技术术改造所所发生的的能够增增加固定定资产价价值的支支出，应应调整固固定资产产的原值值。5. 盘盈盈的固定定资产按按同类固固定资产产的重置置完全价价值计价价。第三十六条条 固定定资产应应按原值值（或重重置完全全价值）入入账，入入账后固固定资产产价值不不得随意意变动，属属下列情情况方可可进行账账务调整整：1. 增加加补充设设备或改改良工程程。2. 将固固定资产产一部分分拆除。3. 根据据实

30、际价价值调整整原来的的折余价价值。4. 发现现原有固固定资产产计价有有错误。6. 根据据国家有有关规定定对资产产重新评评估。第三十七条条 固定定资产的的折旧：1. 固定定资产统统一按直直线折旧旧法进行行折旧，不不计提残残值，公公司及各各分公司司根据行行业特点点，按国国家规定定标准计计提折旧旧。2. 折旧旧方法经经确定，公公司及各各分公司司财务结结算中心心必须严严格按照照此方法法进行折折旧，不不得随意意变更；如需变变更，经经公司财财务结算算中心门门报经董董事长决决定，并并应在财财务报表表中予以以说明。3. 固定定资产的的修理、维维护不计计提大修修理基金金，发生生的日常常修理维维护费用用直接计计入

31、当月月成本。第三十八条条 实行行财产主主管部门门、财产产使用部部门和财财务部门门综合核核算管理理的分工工负责制制。资产产管理部部门：为为本公司司人力资资源部门门，负责责固定资资产登记记管理、购购置、处处置和报报废。并并按固定定资产类类别和责责任人建建立实物物台账和和卡片，详详细记录录单台固固定资产产的购置置时间、规规格型号号、生产产厂家、价价值、存存放地点点、使用用人、转转移或报报废等情情况。 资产使使用部门门：负责责固定资资产的合合理使用用，保管管、维修修。资产产的具体体操作人人(使用用人)负负责资产产的安全全、完整整，是资资产管理理的第一一责任人人，必须须严格遵遵守安全全操作规规程，对对违

32、反操操作规程程造成固固定资产产损坏的的要追究究责任，酌酌情赔偿偿，对保保管不妥妥造成固固定资产产丢失的的要追究究责任，给给予经济济处罚。资资产核算算部门：为本公公司财务务结算中中心，负负责办理理固定资资产购建建、验收收入库、领领用、转转移、报报废等财财务手续续，建立立固定资资产明细细账，从从价值方方面对公公司的固固定资产产进行核核算和管管理，对对公司固固定资产产的安全全完整和和使用情情况进行行全面监监督。第三十九条条 固定定资产的的购建、入入库1. 由使使用部门门提出增增加固定定资产的的报告，交交人力资资源部门门进行可可行性研研究后，提提出购建建报告。2. 报所所在公司司总经理理批准。超超权限

33、的的报公司司总经理理批准。3. 由人人力资源源部门责责任对外外订货，签签订建设设安装工工程合同同。4. 由人人力资源源部门、财财务部门门、资产产使用部部门组成成资产验验收小组组，进行行严格的的验收、鉴鉴定、签签章手续续，由人人力资源源部门填填写资产产验收单单，与申申请报告告、采购购合同原原件一起起交财务务部入帐帐，并建建立新资资产的台台账和卡卡片，进进行定物物、定人人管理。5. 销售售货款抵抵债换回回的设备备、车辆辆、房屋屋等，首首先由营营销公司司提出申申请，报报经分管管领导、董董事长批批准，再再签署货货物抵款款协议，在在办理资资产的接接交手续续时，必必须将合合格票据据与移交交单一并并办理。财

34、财务凭申申请报告告、货物物抵款协协议、合合格票据据及移交交单的原原件进行行账务处处理，如如有特殊殊原因不不能提供供原始票票据，应应有详细细说明文文件，经经分管领领导、董董事长签签字认可可。有关关票据的的借用必必须有交交接人员员签字。第四十条 固定资资产的内内部转移移：1. 固定定资产的的内部转转移，必必须经公公司主管管领导和和人力资资源部门门批准。2. 人力力资源部部门对内内部转移移的固定定资产必必须办理理内部移移动手续续，并经经移入移移出资产产的部门门和资产产的使用用人双方方签字认认可，若若资产转转移手续续不全，造造成资产产损失，其其责任由由原管理理部门和和原使用用人负责责赔偿。3. 人力力

35、资源部部门对内内部转移移的固定定资产，必必须及时时通知财财务部，财财务部门门接到通通知的当当月进行行账务调调整。第四十一条条 固定定资定的的出借、出出租：1. 任何何固定资资产未经经公司领领导批准准，不得得私自出出租或出出借。2. 固定定资产出出借、出出租，必必须申请请报经批批准，办办理资产产交接手手续，并并按合约约及时收收回其固固定资产产。第四十二条条 固定定资产的的清理、盘盘存：由由人力资资源部门门和财务务部门、使使用部门门共同负负责，每每半年进进行一次次清查，主主要抓好好以几点点：1. 查物物点数，核核对账目目，财务务人员要要深入现现场逐项项清查。2. 检查查固定资资产的保保管、使使用及

36、维维护情况况。3. 发现现固定资资产盘盈盈、盘亏亏或报废废要认真真记录，查查明原因因，落实实责任，按按制度规规定报经经审批，财财务部门门根据审审批结果果进行帐帐务处理理。第四十三条条 固定定资产的的报废、处处理：1. 对于于长期闲闲置不需需用、不不能用或或使用成成本超过过其使用用所能创创造的价价值的固固定资产产，由使使用部门门提出书书面的报报废或处处理申请请，详细细填写固固定资产产的名称称、型号号规格、购购置时间间、报废废理由。2. 固定定资产报报废、处处理申请请，经人人力资源源部门核核实并出出具资产产处理意意见，报报公司主主管领导导、总经经理或董董事长批批准。3. 固定定资产报报废处理理申请

37、、处处理批示示及处理理的变价价收入，由由人力资资源部门门一并交交至财务务部，财财务部及及时进行行账务处处理。成本、费用用管理 第一条 各各公司建建立严格格的成本本控制制制度，按按国家和和公司的的相关规规定，根根据各公公司行业业特点制制定管理理细则和和标准，并并报公司司备案。第二条 所所有成本本费用支支出项目目必须符符合分级级审批和和双签制制度规定定，严禁禁超标准准、超权权限支付付各种成成本费用用。第三条 各各单位的的成本核核算，要要严格区区分本期期与下期期成本界界限、成成本支付付与营业业外支出出的界限限，费用用的核算算坚持权权责发生生制的原原则，当当期发生生的费用用，无论论其款项项是否收收付，

38、都都应计入入当期的的费用（通通过“待摊费费用”、“递延资资产”除外）。第四条 虽虽在本期期支付的的费用，但但应由后后期负担担的均不不能计入入本期费费用，通通过“待摊费费用”、“递延资资产”科目核核算。但但应归属属本期的的费用、损损失不得得挂帐，调调剂利润润。第五条 递递延资产产包括开开办费、租租入固定定资产改改良支出出及对原原有固定定资产进进行装修修、装潢潢的净支支出等。第六条 开开办费自自营业之之日起一一次性摊摊入管理理费用。第七条 以以经营租租赁方式式租入的的固定资资产改良良支出，按按照有效效租赁期期限和耐耐用年限限孰短的的原则分分期摊销销。第八条 固固定资产产进行装装修、装装潢的净净支出

39、按按装修、装装潢后固固定资产产的耐用用年限分分期摊销销。费用开支管管理第一条 费费用发生生采取预预先申请请许可制制度 。第二条 严严格遵守守财务一一支笔原原则，公公司总部部由董事事长审批批，各分分公司根根据公司司董事会会核准的的审批权权限审批批。第三条 发发生费用用，应索索取正规规发票，各各项费用用报销的的原始单单据，必必须真实实有效，各各要素齐齐全；其其要素包包括开票票日期、单单位名称称、品名名规格或或内容、单单价、数数量、金金额、开开票单位位发票专专用章或或财务专专用章，并并应大小小写相符符、字迹迹清晰、书书写规范范。第四条 经经办人在在费用发发生后二二个工作作日内应应办理报报账手续续，费

40、用用报销的的原始单单据应由由报销人人在其票票据背面面左侧或或正面右右上方，注注明经手手人、费费用用途途。第五条 如如有特殊殊情况无无法取得得正规有有效发票票的费用用，应经经董事长长和总经经理特批批后方能能报销 。第六条 工工资费用用：每年年初根据据公司薪薪金管理理制度对对各岗位位核定工工资标准准，工资资发放由由核算员员制表，财财务审核核后，各各分公司司报所在在公司总总经理审审批，公公司总部部由董事事长审批批。工资资于每月月10日日前发放放并打入入工资卡卡，需代代扣个人人所得税税的，由由财务部部代收代代缴。第七条 福福利费、工工会经费费、职工工教育经经费均按按国家标标准计提提。第八条 电电话费：

41、各部门门的座机机费实行行定额包包干，责责任到人人的管理理办法；手机话话费根据据职务级级别、工工作性质质等条件件每年初初确定额额度，采采取定额额到人，超超支自负负的原则则，凭票票报销。第九条 办办公用品品及低值值易耗品品：1. 使用用部门提提出书面面申请，报报公司董董事长审审批后，人力资源部或采购部与供应商签订合同后统一采购，由财务部验收、入库。2. 采购购物品时时，除经经办外，最最少须有有另一人人参与采采购。3. 金额额在20000元元以内的的，分公公司总经经理批准准支付，220000元以上上的由董董事长批批准后支支付；公公司本部部由董事事长批准准支付。 第十条 车车辆使用用费：包包括汽油油费

42、、维维修费、路路桥费、洗洗车费、泊泊车费。1. 油费费报销，需需由驾驶驶员在派派车单上上注明行行车起始始路程，由由人力资资源部根根据里程程表、耗耗油标准准、加油油时间、数数量、用用车记录录复核，经经行政经经理签字字审核。2. 过桥桥费、洗洗车费由由驾驶员员每月汇汇总报销销一次，由由人力资资源部根根据派车车记录复复核，经经人力资资源部经经理签字字审核。3. 车辆辆维修前前须提出出书面报报告，说说明原因因和预计计费用，由由人力资资源部根根据车辆辆维修情情况复核核，经行行政经理理签字审审核，报报所在公公司总经经理批准准后，凭凭发票和和修理清清单报销销。4. 20000元元以下由由所在公公司总经经理批

43、准准支付，220000元以上上由董事事长批准准支付。公司本本部由董董事长批批准支付付。第十一条 交通费费：1. 交通通补贴只只能由外外派人员员享有，由由各分公公司根据据本单位位实际情情况制订订。2. 员工工出外办办公原则则上坐公公交车，确确需乘坐坐的士的的，经批批准方可可乘坐，每每月一次次集中报报销。报报销凭证证上须注注明时间间、事由由、往返返地点等等，经部部门经理理核定签签字认可可，各分分公司由由所在公公司总经经理批准准后报销销，公司司由董事事长批准准后方可可报销。第十二条 业务应应酬费：1. 根据据公司行行政管理理制度对对外接待待办法规规定的接接待标准准接待。必必须有税税务部门门的正式式发

44、票，应应酬应事事先申请请并得到到批准,填写招招待单，因因特殊原原因无法法事先办办理的，事事后须及及时报告告有关领领导并补补齐接待待手续。2. 20000元元以下由由所在公公司总经经理批准准支付，220000元以上上由董事事长批准准支付，本本部由董董事长批批准支付付。第十三条 房租费费：办公场所、员员工住宿宿需租房房的，经经公司总经经理批准准后，由由人力资资源部统统一安排排，住宿宿房租费费由公司司统一报报销。第十四条 差旅费费：1. 公司司人员到到公司项项目开发发所在地地出差，所所在地能能提供食食宿的，一一般不得得住酒店店。因特特殊情况况需要住住酒店的的须先请请示公司司总经理理同意。食食宿标准准

45、按照公公司行政政管理制制度中的的出差补补贴标准准执行。2. 因公公出差确确需坐火火车软卧卧，搭飞飞机、的的士必须须报告所所在公司司总经理理或公司司总经理理批准同同意。否否则，财财务不予予报销。因因公出差差已全额额报销了了费用的的，不再再发放生生活补贴贴；如没没有全额额报销的的，经予予一定的的生活补补贴。具具体办法法按照公公司行政政管理制制度出差差补贴标标准执行行。3. 出差差人员凭凭正式发发票在限限额内据据实报销销，超支支自负。因因业务需需要超标标准住宿宿时须先先请示总总经理或或董事长长批准，否否则不予予报销。第十五条 借支：1. 公司司员工因因公借款款，必须须先到财财务部填填写“借支单单”，

46、注明明用途，由由部门经经理签字字，由所所在公司司总经理理批准。集集团本部部由董事事长批准准。借款款时间一一般不超超过7天天，遇特特殊原因因不能及及时归还还的，经经手人须须及时向向所在公公司总经经理或董董事长汇汇报说明明原因，得得到同意意后，可可以续延延。2. 出差差人员借借款，必必须先到到财务部部填制“借支单单”，由所所在公司司总经理理签字审审批，公公司由董董事长审审批。出出差人员员返回公公司三日日内必须须清帐，否否则不再再借款，经经各公司司总经理理或董事事长同意意的特殊殊情况除除外。3. 外单单位个人人借款一一律报董董事长审审批。除除公司外，各各分公司司一律不不准向外外单位或或个人借借款。第

47、十六条费费用报销销程序：1. 报销销人员按按规定填填好报销销单。2. 报部部门经理理签字认认可。3. 财务务部审核核签章。4. 报所所在公司司总经理理或董事事长签字字。5. 如审审批人员员出差在在外，则则由委托托人代签签后暂交交财务部部报销，审审批人返返回后补补签。6. 各公公司总经经理经手手的费用用，由董董事长签签字报销销。第十七条费费用原始始发票或或单据，按按费用类类别分别别填单，所所有费用用均不得得混杂在在一起报报销。1. 交通通费填制制市内交交通费报报销单，原原始单据据粘贴其其上。2. 差旅旅费、办办公费、业业务招待待费、低低值易耗耗品、电电话费、手手机费等等分别填填制费用用报销单单。

48、3. 汽车车过桥、过过路、油油料费、汽汽车维修修费填制制费用报报销单，分分过桥过过路、油油料、汽汽车维修修三类子子目小计计。4. 因公公负伤，按按国家相相关规定定办理。第十八条费费用报销销时，会会计人员员有查询询和咨询询权，费费用经手手人不得得拒绝咨咨询或采采取其他他对抗手手段；所所在公司司负责人人、经手手人必须须全力支支持财务务工作；财务人人员不得得故意刁刁难、打打击有关关人员，拖拖延财务务报销、报报账工作作。 财务印章管管理第一条 财财务印章章包括企企业财务务专用章章、企业业法定代代表人印印章、会会计人员员人名印印章。第二条 印印章应专专人保管管与使用用，并确确保企业业财务专专用印章章与法

49、定定代表人人名章由由不同的的人保管管与使用用。第三条 印印章保管管与使用用人不得得擅自将将自己保保管与使使用的印印章交他他人保管管与使用用，也不不得私自自接受他他人保管管与使用用的印章章。第四条 各各类印章章应严格格按规定定的业务务范围和和批准程程序使用用，不得得乱用、错错用；印印章保管管与使用用人应负负监印责责任，在在监印中中应严格格审查，注注意内容容，防止止漏洞。第五条 财财务印鉴鉴变更应应由法定定代表人人签署财财务印鉴鉴变更书书，旧印印鉴应即即时销毁毁。票证管理第一条 票票证（不不包括银银行票据据）是公公司为开开展经营营业务，依依法依规规定购买买或按照照一定格格式印制制用于结结算的凭凭证

50、。票票证既是是公司与与客户结结算各种种款项的的依据，也也是客户户据以报报销费用用的凭证证。第二条 公公司确定定专门管管理人员员，负责责公司的的票证管管理工作作；各分分公司亦亦应确定定专门管管理人员员，负责责所在公公司的票票证管理理工作。第三条 票票证的种种类及用用途1. 发票票：销售售公司产产品或服服务后向向客户收收取款项项和客户户可据报报销的凭凭证。2. 收据据：用于于非营业业性款项项往来结结算的凭凭证。3. 其他他票据：指优惠惠券、餐餐券、消消费券等等内部印印制的可可以冲抵抵客户部部分或全全部应付付款额的的凭证。第四条 票票证由公公司或公公司授权权分公司司票证管管理人员员经直接接领导审审批

51、同意意后负责责购买或或印制，其其他部门门一律不不得自行行购买和和印制。第五条 票票证印制制或购买买后，由由票证管管理人员员按种类类、编号号进行登登记、保保管。领领用时按按顺序发发放，并并做好领领用登记记销号手手续；票票证管理理人员应应定期对对库存票票证进行行盘点；对不需需要使用用的票证证进行销销毁时，按按财务档档案管理理规定办办理手续续。第六条 公公司各部部门、各各分公司司及所属属各部门门领用有有关票证证，应指指定专人人办理；领用时时要认真真清点领领用的票票证是否否连号、各各联是否否齐全、印印制是否否准确，发发现漏号号、错号号、缺联联、错版版等情形形要及时时调换。第七条 公公司各部部门、各各分

52、公司司及所属属各部门门使用票票证的人人员要妥妥善保管管其使用用的票证证；一个个人同时时只能使使用一本本同种票票证；发发生作废废票证时时，不能能撕毁或或丢弃，应应按领用用程序返返回管理理人员。第八条 票票证管理理人员应应经常核核查所经经管的各各项票证证，了解解掌握领领用人使使用票证证的情况况，督促促领用人人将用完完的票证证存根及及时交回回或以旧旧换新。第九条 票票证管理理人、使使用人若若发现票票证遗失失，应及及时逐级级上报所所在公司司总经理理，说明明原因，并并按所在在税务机机关或公公司及各各分公司司的有关关规定作作出处理理。第十条 禁禁止擅自自为其他他单位或或个人提提供空白白发票或或虚开发发票。

53、内部稽核第一条 稽稽核实行行定期和和不定期期，内部部和外部部相结合合的制度度；公司司及分公公司财务务结算中中心门每每月进行行内部稽稽核，公公司财务务结算中中心每半半年对各各分公司司组织交交叉稽核核；公司司稽核人人员可根根据工作作需要对对所有财财务工作作进行不不定期稽稽核。第二条 稽稽核时可可根据不不同情况况进行常常规稽核核、现场场稽核、报报送稽核核、全面面稽核、专专项稽核核、专案案稽核；被稽核核单位或或个人应应予积极极配合，不不得拒绝绝抵制。第三条 稽稽核应依依据国家家各项方方针政策策、有关关法规和和公司财财务制度度、会计计核算基基本规则则、以及及岗位责责任制对对稽核对对象的会会计等业业务进行

54、行以下方方面的监监督检查查。1. 会计计人员对对有关规规章制度度、法规规和岗位位责任制制及各项项操作规规程的执执行情况况。2. 所发发生的各各项会计计业务之之真实性性、合法法性、有有效性、准准确性。3. 账簿簿、报表表以及计计算机中中储存的的各种会会计资料料和数据据及文件件的完整整性、规规范性、真真实性。4. 各种种重要印印鉴、印印章的保保管及使使用情况况。5. 应该该进行稽稽核的其其他情形形。第四条 根根据稽核核工作中中掌握的的情况，结结合有关关制度、规规程和办办法，对对会计核核算中经经常出现现的问题题进行分分析研究究，提出出合理化化建议和和书面报报告，为为做好财财物管理理和制度度规范化化建

55、设提提供依据据。第五条 对对稽核中中发现有有重大问问题或疑疑问，应应及时查查明原因因并及时时向上级级汇报；如遇有有重大违违章违纪纪问题和和违法犯犯罪的行行为，应应即向公公司董事事会或董董事长汇汇报，并并提出相相应处理理意见。工作交接管管理第一条 财财务人员员调动工工作岗位位或者离离职必须须与接管管人员办办理交结结手续。第二条 一一般会计计人员的的交接由由所在公公司财务务经理监监交，财财务经理理交接，由由人力资资源部进进行离任任审计并并会同公公司财务务总监监监交。第三条 离离职人员员办理移移交手续续前应做做好以下下工作：1. 已经经受理的的经济业业务，尚尚未填制制的凭证证应填制制完毕。2. 尚未

56、未登记的的帐目，应应登记完完毕，并并在最后后一笔余余额后加加盖印章章。帐目目在电脑脑中的，应应将最后后一笔余余额在移移交清册册中写明明。3. 整理理应该移移交的各各项资料料，对未未了事项项写出书书面材料料。要核核实自己己经管的的所有内内外帐目目、财产产物资帐帐，并尽尽可能处处理结清清，处理理不完的的列表交交接。4. 财务务主管以以上的人人员移交交时，还还应将所所管全部部财务会会计工作作、重大大的财务务收支和和会计人人员的情情况等，向向接替人人员详细细介绍，对对需要移移交的遗遗留问题题写成书书面材料料。5. 编制制移交清清册。移移交清册册一般应应包括：岗位名名称、交交接日期期、交接接项目、交交接

57、内容容、交接接双方和和监交人人的职务务、姓名名、移交交清册的的页数以以及需要要说明的的问题和和意见等等。交接接内容应应详细列列明移交交人所经经管的如如会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表、公公章、现现金支票票、文件件、资料料和其他他物品。第四条 接接管人员员办理接接交时，移移交人员员要按照照移交清清册逐项项移交，接接管人员员要逐项项核对清清点验收收，同时时要注意意以下几几个事项项：1. 现金金、有价价证券要要根据帐帐簿余额额进行验验交。当当出现现现金、有有价证券券与余额额不一致致时，移移交人员员要在监监交人员员规定的的期限内内负责清清查完毕毕。2. 会计计凭证、帐帐簿、报报表和其其他会计计资料

58、必必须完整整，如有有短缺，要要查明原原因，并并在移交交清册中中加以注注明，由由移交人人员负责责。3. 银行行存款帐帐户余额额要与银银行对帐帐单核对对无误。4. 各种种财产物物资和债债权债务务的明细细帐余额额，要与与总帐有有关帐户户的余额额核对相相符。5. 接管管会计人人员应继继续使用用移交的的帐簿，不不得自行行另立新新帐，以以保持会会计记录录的连续续性。第五条 交交接完毕毕后，交交接双方方和监交交人要在在移交清清册上签签名或盖盖章。移移交清册册应一式式四份，交交接双方方及监交交人各执执行一份份，财务务部存档档一份。第六条 现现金、有有价证券券短缺的的，由责责任人全全额赔偿偿。 会计电算化化管理

59、第一条 加加强会计计核算的的使用和和操作，保保证会计计核算软软件的正正常运行行及系统统安全，使使会计电电算化在在会计信信息处理理和保存存中发挥挥积极而而高效的的作用。第二条 明明确上机机操作人人员对会会计软件件的操作作工作及及权限，对对操作密密码要进进行严格格管理，必必须定期期更换密密码，杜杜绝未经经授权人人员操作作会计软软件。第三条 输输入计算算机的原原始凭证证和记帐帐凭证等等会计数数据必须须经审核核才能录录入。第四条 操操作人员员离开前前必须执执行相应应命令退退出会计计软件。第五条 经经常对电电脑设备备进行保保养，以以保证计计算机正正常运行行。第六条 确确保会计计数据和和会计软软件的安安全

60、保密密，防止止对数据据和软件件的非法法修改和和删除；对磁性性介质存存放的数数据要进进行双备备份。第七条 对对正在使使用的会会计软件件进行升升级和对对计算机机硬件设设备进行行更换等等工作，必必须经财财务总监监和董事事长的同同意，并并由有关关人员监监督。第八条 备备份数据据软盘和和存档数数据软盘盘、帐页页、凭证证、报表表及其他他资料由由数据管管理人员员按规定定统一复复制、核核对、存存放和保保管。财务档案管管理第一条 财财务档案案是记录录和反映映公司各各项经济济业务的的重要史史料和证证据，应应切实加加强对财财务档案案的管理理工作，建建立和健健全会计计档案的的立卷、归归档、保保管、调调阅和销销毁等制制