(BT-CW-218)集团全面财务预算管理制度

1、集团全面财财务预算算管理制制度受控状态：_受控控_发放编号：_生效日期：_20007-004-002_版本/修改改次第更改页次/章节编制审核批准生效日期1目的为配合集团团总体战战略规划划以及年年度经营营计划的的实现,同时为为加强对对下属子子公司经经营的全全面监控控、指导导和激励励,通过过对预算算的编制制和执行行来评价价各子公公司的经经营业绩绩,改进进下属子子公司经经营过程程中的不不足,特特指定本本预算管管理制度度。2适用范围集团总公司司及下属属各控股股子公司司3预算管理理级次集团公司实实行三级级预算管管理体系系，即各各公司编编制预算算，财务务中心审审核预算算，董事事局（股股东会）批批准预算算。

2、自下下而上逐逐级编制制预算，自自上而下下逐级收收集、审审核、通通过预算算。预算算一经通通过，严严格执行行。4预算编制职职责4.14.24.3下属各子公公司负责责财务预预算的初初拟,总总经理（项项目经理理）对本本公司全全年预算算负总责责，财务务部为财财务预算算编制的的执行部部门. 财务人人员对本本公司预预算执行行负有监监督职责责。集团财务中中心负责责下属各各子公司司的财务务预算的的收集及及审核并并出具审审核意见见,并对对财务预预算执行行情况进进行监控控. 集团董事局局负责集集团总体体经营规规划和年年度经营营计划目目标的确确定（包包含分配配各下属属公司的的年度经经营任务务目标）,并对下下属子公公司

3、财务务预算进进行审批批和下达达。5预算编制原原则5.15.25.35.45.5按照财务年年度为周周期进行行预算管管理; 预算明细必必须与工工作年度度计划分分解合拍拍; 利润的增长长必须高高于费用用的增长长; 费用率的增增长小于于利润率率的增长长；费用率低于于往年6预算编制内内容6.16.26.2.116.2.226.2.336.2.446.2.556.2.661、按时间间分年度度预算、季季度预算算、月度度预算按经济内容容分费用预算项目用资金金预算成本预算收入利润预预算现金流量预预算其他预算以上各项预预算的填填制可根根据附表表项目进进行填列列。根据据上述内内容编制制预算之之后，各各子公司司应该形

4、形成下一一年度的的预计财财务报表表。7预算编制方方法7.17.27.37.47.4.117.4.227.4.337.4.44编制预算算采用上上下结合合、综合合平衡的的办法。自自上而下下分解目目标，明明确任务务；自上上而下层层层填报报，逐级级审核把把关、汇汇总；最最终进行行综合平平衡；预预算有效效、适用用地得到到控制和和约束。各下属子公公司应该该根据本本公司项项目特点点等分层层次进行行预算安安排，预预算的层层次可以以分为公公司年度度预算、部部门预算算、项目目预算等等。上报总部的的预算为为公司年年度总预预算。子子公司根根据经批批准的年年度总预预算来重重新分解解各部门门或项目目的预算算。预算管理的的

5、流程每年末集团团公司董董事会根根据集团团年度总总体目标标，提出出下一年年度总预预算指标标，并将将总预算算指标分分解。下属子公司司根据集集团公司司分解的的指标、预预算编制制原则和和方法以以及工作作计划安安排编制制公司当当年的财财务预算算。集团财务中中心审查查下属子子公司编编制提交交的预算算，汇总总出集团团总预算算，并将将总预算算提交总总经理办办公会进进行审议议。财务总监将将总预算算提交集集团公司司董事会会审议，根根据集团团董事会会意见调调整财务务预算后后，由总总经理室室将预算算下达到到各下属属子公司司执行。8第八条预预算控制制和评价价8.18.28.38.4集团财务中中心根据据董事会会批准、下下

6、达的财财务预算算进行监监控，每每月下属属子公司司除根据据集团团财务管管理制度度报送送相关财财务资料料外，还还需向财财务中心心报送财财务预算算执行情情况说明明。每个财务年年（月、季季）度结结束后220个工工作日内内，每个个子公司司报送上上一年度度的财务务决算情情况，并并说明差差异原因因。财务务中心综综合各子子公司执执行情况况，向总总经理办办公会报报告上一一（月、季季）年度度整体财财务预算算分析报报告，提提出整改改建议。下属子公司司应严格格控制费费用支出出，各项项费用应应该按专专项进行行使用和和控制，各各项目费费用当月月有节余余的，可可以在结结转下月月使用，未未经财务务中心审审批，严严禁各项项目费

7、用用之间相相互替代代使用。下属子公司司在当月月经营过过程中如如果发生生了超预预算情况况，先用用上月节节余弥补补，如果果节余不不足弥补补的，当当月超预预算金额额在预算算金额110%以以内的，由由下属子子公司总总经理审审批，超超过100%的，需需交财务务中心报报财务总总监或集集团总经经理审批批。9财务预算管管理预警警机制9.19.29.39.4预算内事预预警。是是指月（季季、年）预预算内事事项在实实际发生生额接近近预算时时出具的的预警提提示。主主要通过过财务核核算实际际与预算算的比较较，由财财务人员员发出的的警告，提提醒总经经理或各各职能部部门采取取措施、注注意超出出预算。超预算事项项预警。预预算内事事项实际际发生额额已经或或将要超超出预算算额度时时，财务务人员根根据实际际核算额额度与预预算比较较发出的的警告，提提醒相关关人员决决定性应应的弥补补措施，并并拒绝进进一步支支付。预算外事项项预警。指指预算方方案中没没有涉及及而工作作进度执执行中即即将发生生而由项项目总经经理或职职能部门门相关人人员提出出预警