加油站资金风险及防控措施探讨

1、加油站资金风险及防控措施探讨作者：洪敏来源：中国经贸2018年第 10期【摘 要】加油站的资金管理是中国石化销售企业最基础的管理，也是最重要的管理。如 何最大限度地保证资金安全，提高资金的使用效益，规避资金风险就成为财务管理和加油站管 理的重中之重。【关键词】加油站；资金管理；风险防控一、加油站资金风险防控的必要性加油站资金主要包括轻油销售资金、非油销售资金、加油卡（含充值卡）销售资金等收 入。加油站的资金管理是中国石化销售企业最基础的管理，也是最重要的管理。如何最大限度 地保证资金安全，提高资金的使用效益，规避资金风险就成为财务管理和加油站管理的重中之 重。二、加油站资金管理存在的风险加油站

2、员工流失率高、思想道德素质参差不齐加油站具有易燃、易爆、易产生静电的特殊性，员工需要遵守的安全规章制度较多，上班 时间长，工作枯燥，加上目前加油站员工的工资薪酬在服务行业中竞争性不强，近年来，加油 站员工流失率较高，存在月月招工、月月流失的现象，员工的流失造成部分岗位空缺，新进员 工不熟悉情况或者监督不到位，容易发生资金安全事故。加油站员工是接触资金最多、最频繁的人员之一，当班员工如果不遵守资金管理规定，未 将收到的现金及时投入保险柜，随身携带的大额现金，增加了被歹徒盗抢的风险系数。内部管理松懈引发员工违规加油站加油卡管控系统的班结、日结是由员工手工操作的，部分职业道德缺失的记账员如 果不将当

3、天所有加油枪的所有交易流水进行全部勾选班结，而是有意遗漏几笔加油枪的交易流 水，未勾选的交易流水付油数将不会反映在付油日报表和销售日报表，遗漏的付油数金额将流 入记账员的口袋。加油站开展的促销活动丰富多彩，有“加油送礼”、“充值送礼”、“加油送洗车券”等，部分 加油站在活动开展期间，不向顾客积极宣传促销活动内容，而是有提前延后赠送、短少、冒 领、合并计算领取商品转卖套取现金行为的发生。加油站的验泵卡和维修卡仅用于油品检验和维修使用，不能用于客户加油，检验和维修的 油品使用之后必须倒回油罐。由于验泵卡和维修卡的付油数不产生现金，部分员工用验泵卡或 维修卡为客户加油收取现金，或是不及时将校验和维修

4、的油品倒入油罐转卖赚取不法收入。不规范的销售行为导致财务风险加大加油站的考核指标有机发、零配、IC卡、非油品等，部分加油站为了完成考核指标，经 常出现不规范经营行为，给资金管理带来压力。加油站的零配客户的油款有时不能及时到账， 为了完成零配任务，加油站会把未及时存款的便利店营业款挪用垫存成客户零配款。加油站的便利店商品的品种少则几百种，多则上千种，部分门店非油品管理混乱，便利店 员工每天不实时刷销售，故意闲置PoS机，手工笔录销售，集中零卖上报虚假团购，从中赚 取零售与团购的差价。营业款缴存时的截留、被盗抢风险加油站的销售主要以现金交易为主，加油站的现金缴存一般都是银行在下午3点至 5点间 上

5、门收款，但在缴存款过程中，有的加油员工会故意截留、缩存营业款，如本来应该存8万 元，但实际只存 7万元，截留 1 万元非法挪用。银行上门收款后到第二天的营业款会滞留在加油站过夜，普洱石油共有68 座加油站，如 果一座加油站滞留1万元，那么将会有68万元营业款滞留在加油站。滞留现金带来了资金管 理风险，特别是夜晚，风险愈加凸现。三、加油站资金风险防控措施稳定员工队伍，加强员工道德素质教育做好新员工的招聘关，按照公平、公开、公正的原则采用择优录用优质新员工，县公司和 加油站要经常对员工进行培训，从职业道德、管理方式、营销技巧、等各个方面进行渗透性教 育，引导每一名员工增强忧患意识，关心企业的生存和

6、发展，自觉抵制拜金主义、享乐主义、 极端个人主义等腐朽思想的侵蚀。加强现场现金管理。各县公司根据加油站实际情况制定员工现场持币额度。员工在收到现 金，达到现场持币限额后，加油站站长应督促其及时将营业款投放到投币式保险柜内。投币式保险柜的两把钥匙分别由站长和班长保管，密码由收银员保管，不允许将两把钥匙 和密码交给同一人保管。关闭保险柜后，应将密码旋钮随机乱码钥匙不允许长时间插在保险柜 上。保管两把钥匙和密码的三人同时在场，才允许开启保险柜。不允许将其他人的钥匙和密码 要来后，一个人开启保险柜。营业款（包括充值款、非油款、支票等）必须保管在站长室的投 币式保险柜中，不允许存放在其它保险柜或其它箱柜

7、中。加油站投币式保险柜钥匙损坏、密码 忘记或保险柜打不开情况，应立即上报县区公司和州市公司相关管理部门。加强内部管理，降低员工违规的几率零售管理部门应每天监控每个站日结情况及未审核的数据、作废数据、异常数据和班结情 况，必须核对加油站该班次时间内每一笔交易记录是否存在未审核的情况（特别是未审核某条 枪、某些数据），作废的数据是否符合泵码数和是否重复、跳变等异常数据。若发现问题，应 立即汇报县区公司和州市公司及相关部门并当天查清楚原因。县公司经理和委派会计应定期、不定期按“四不两直”方式检查加油站员工投币制度、保险 柜管理、银行上门收款或到银行柜台缴款制度等的执行情况。加油站现场资金检查主要采取

8、现 场现金盘点方式进行，到加油站后，截至检查时点，调看加油卡系统（含付油及充值）、海信 系统等（未上系统的与加油机走字数、非油销售台账等）记载现金收取合计数，与加油站员工 随身携带现金、保险柜存现金、当天已交存银行等现金合计对比，不相符的由加油站查明原 因。在促销活动开展期间，各县公司经理加大巡查及监管力度，组织促销站点在活动期间悬挂 宣传横幅标海报、发放宣传单，积极营造促销氛围，让每个进站客户清楚活动内容。加油站站 长作为促销活动执行的第一责任人，必须严格执行活动要求向顾客发放赠品，不得发生提前延 后赠送、短少、冒领、合并计算领取等弄虚作假行为。县公司要以每日加油站管控交易记录核 对商品赠送

9、情况，并依据记录的客户信息进行抽查电话回访。县公司经理要每月定期检查各加油站验泵卡和维修卡的使用情况，并采用现场查看视频监 控的方式，核实验泵卡和维修卡使用的油品是否全部回罐。整顿不规范的销售行为，杜绝营私舞弊行为县区公司资金检查中，如加油站存在零配销售，应包括零配资金检查。按中石化云南公司 零配管理规定，应先款后货。委派会计主要审核资金到账情况，才能在二次物流系统中做资金 审核确认。现场资金检查应注意零配资金应在零配确认收入之前收取，本日资金收取合计应包 括检查日期之前收到的零配资金。县公司每日在海信系统中检查各便利店的销售流水，查看是否存在异常集中销售，并定期 不定期地采用全盘或是抽盘的方

10、式对所有便利店开展非油商品实地盘点，盘点后发现账实不符 并不能说明原因的，由加油站现场确定责任人后刷PoS机确认赔付金额。细化营业款缴存管理，强化员工安全培训加油站、发卡网点每日必须将银行上门收款 30 分钟之前的所有营业款缴存银行，每天早 上交接班后至银行上门收款前 30 分钟之间的营业款作为预存款，填写一张现金缴款单，缴存 金额与此期间的管控数据必须一致，同时加油站必须要求银行收款人员在缴款记录本上注明收 款时间并由双方人员签字确认，分公司对加油站检查资金时将进行核对，若出现不一致且无合 理解释的，一律视为截留营业款，并对相关责任人进行处罚。加油站要大举组织开展防盗抢安全教育，强化员工防盗抢的安全意识，使员工保持思想上 的高度警惕。每一个加油站都要不定期在监控下进行防抢防盗应急预案的演练，每季度不少于 3 次，强调以人为本，把员工人身安全放在第一位。四、结束语综上所述，强化加油站资金风险的管控，对加油站的持续运营与发展起到了决定性作用。 积极找出加油站的资金风险问题并采取相应的处理办法与防范对策，以降低风险发生率，从而 确保加