预科班全8讲讲义

1、2018年会计师税法预科班税法课程的分析（一）课程特点1.内容广泛，政而复杂，知识点琐碎；与会计知识联系密切；重点突出概念与计算并重。（二）基本结构框架及分值的分布情况税法的内容共13章，主要分为以下四方面的内容：第一部分: 这部分内容在篇（主要包括第1.12.13章）中所占较小，每章一般平均在三分以下。合计占卷面的10%左右概念性东西较多，题型均为单项和多项选择题。考生在理解的基础上，需要在临。做一做练习题，熟悉一下考点即可。第二部分:熟练掌握篇（主要包括第4.5.6.8.11章）强化这部分内容在中所占较大；均是小税种，一般每章平均在三分以上五分以下，合计占卷面的35%。不可忽视。知识点很多

2、很繁，其中又包含了大量数据，起来十分有难度，所以很多人都会放弃其中大部分的小税种。其实，税法的小税种才是好拿分的地方，难度并不大，题型多为计算型的单选题和多选题。但偶尔也会体现在综合题里。只要你稍微有一点耐心，一下每一章的几个要点（征税对象、计税方法、征收期与征收地、处罚等），就很容易得分。第三部分：重点掌握篇（主要包括第3.7.10章）这部分内容虽然只有三章，但在中的地位很重要；一般每章平均在八分以上十分以下。合计占卷面的25%左右。各种题型均有涉及，尤其体现在计算问答题上。不仅要全面熟记的内容，而且要准确完整的计算应纳税额。这部分的内容掌握的程度如何是的重要转折点。决定能否顺利通过。因此。

3、第四部分：综合运用篇（主要包括第2.9章）这部分内容虽然只有两章，但在中所占很大，一般每章平均在十五分以上，合计占卷面的30%左右。各种题型均有涉及。主要出现在最后的两道综合题中。内容多、难度大、考的知识点广。要求在全面熟悉内容的基础上，做到融会贯通。这部分的内容在（三）中是必然要丢分的，应做好特点准备。要尽最大的努力拿到的分数。1.的难度与2016年相比有所下降。内容贴近大纲，既考核考生基础知识的扎实程度，又对考生的理解和运用提出要求。全面考核了不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额的计算，以及同一经营活动涉及多税种的相互关系及应纳税额的计算。2.考核的重点仍然是实体法由于实体法

4、的17个税种是税法的主要内容，而且也是会计师执业时必需的知识储备，因此，税法试题将从实际需要出发，重点考核实体法的内容。一般来讲，17、企业所得税、个人所得税、个税种所占的消费税、土地法结合出题，注意应当在80%85%左右，重点税种依次是。2018年要继续关注“营改增”的有关内容，同时注意征管法的有关程序规定以及税务处罚等问题。实体法与程序3.的难点分析从税种分布看，难点应依次出现在企业所得税、个人所得税，要关注消费税、土地两个调节功能较强的税种，另外，还要加强印花税、税、契税和资源税的学习；从业务来看，主要应是不同税种的政策对同一经营业务税务处理以及实体法与程序法的交叉考核。由于“营改增”是

5、我国近期税制的内容要给予高度重视。最大的动作，因此，2018年“营改增”（四）税法常见题方式从题型上看分客观题和从考查内容上看：题。（1）税法的实务性非常强。单项选择题60%为计算题，计算量较大。帮助企业准确计算缴纳各项是会计师的一项重要工作。会计师资格的目的就是有利于提高会计师的执业能力，所以在每年的会计师中都会设置大量的计算，不仅题需要计算，客观题中计算题量也比较大。其目的当然就是测试考生对税法的理解能力和运用能力。（2）税法的覆盖面很广，但重点突出。从以往来看，考题、考点涉及全书各章节，但重点章节也很明显。从考题内容看，政而复杂、涉及层面的税种所占分值比例较高，概论部分及一些小税种和税务

6、行政法制的内容所占分值比例低。3.题考查的形式一般是有两个方面：（1）单一税种的考查。会涉及到这个税种中的各个项目。(如印花税、个人所得税、土地但要全面掌握这个税种中各项目的计算。)计算起来并不难，（2）各个税种的综合。这样的题目相对较难，综合性更强，一般是企业所得税与、消费税、城建税、资源税、税、土地、印花税、车船税结合。特点是一个税种错误可能影响后面的计算。4.加强对新增和变化知识点的考核。因为会计师的工作始终处在经济活动的最前沿，因此要提高执业水平，保证执业质量，准确执行税法，合法权益，就要求考生时刻关注新，及时掌握并加以运用。税法内容每一年都会调整、变化、补充一些新的内容，这些新内容必

7、然是每年的重点。学习建议（一）整体上：精读，全面把握，突出重点。所谓精读，即税法不提倡先泛泛通读一遍预习，而是一章一章的详细学习每个税种。全面把握、突出重点，则是根据税法科目内容的特点，纵观全书，把学习的中心放在增值税、消费税、土地、个人所得税、企业所得税等几个主要的税种上，通常这几个税种在中占分值较多。（二）细节上：做大量习题。税法必须要做大量的练习题目，光靠和理解是远远的，通过做题掌握中的重点内容，总结的重点和规律，发现自身的薄弱环节，从而提高成绩。做题一定要做典型和含金量高的题目，资料不是越多越好，多了反而不利于学习，建议根据自身情况选择一本辅导书即可。做题时要半功倍。根据知识点，去寻找

8、典型的习题去做，这样可以做到事（三）重点关注2017年还没有充分考过的新增知识点。（四）关注新增的内容。（五）面对涉税业务要学会跨章节思考问题的内容排序不一定适合复习思路，在复习时要把一些各章散乱的内容串联起来对比记忆，特别注意各章节有联系的内容，这往往是容易出综合题的考点。比如 税销售额的关系；委托加工业务中涉及的委托方与受托方的不同税种计算；销售额与消费、消费税和企业所得税在视同销售规定上的异同点；代付个人所得税与代扣个人所得税的差异比较；一个行为涉及多个税种和，联系起来理解会极易清晰。复习时对一些特别的内容要用直观或对比的方法。（六）订立好学习计划，避免前松后紧。学习方法指导会计师专业性

9、的趋势要求考生必须全面复理解基础上、融会贯通、活学活用。由于税法的内容较多，因此，要在较短的时间内掌握这么多的内容，并在中取得好成绩，讲究学习方法，中应注意以下几点：总结规律，掌握问题的关键点，使复杂问题简单化，并在学习1.全面复理解基础上。CPA专业阶段对基础知识、基本理论的要求，带来了的可命制客观题的知识点，这对考生的力提出了新的，考生迎接这一的法宝，就是全面复习，并加强在理解基础上的。只有理解了，才能对知识点有正确的把握，面对大量增加的客观题知识点，考生要想在客观题上少失分，必须摒弃死记硬背，而要努力做到知其意、明其理，并学会举一反三。2.不能只看书，不做题，通过做题才能发现学习死角，加

10、深理解和掌握。因此建议：（1）做练习题时不要只做一遍，隔一段时间后再反复做一遍或数遍，考点印象会深刻，熟练度会增强。（2）注意看后的，不论练习时自己做得是否顺利，都要看后的，熟悉其中蕴涵的考点意图和政策规则，这能加强自己对税定的认识深度，提高自己的应变能力。3.认真阅读2013-2016年的，训练解题思路。以往的考题具有重要的借鉴意义，尤其是一些反复命题的经典考点，必定是的重点内容。而且，能够作为考题出现的知识点一般都比较经典，都会有独到的考核点设计和一定的难度，因此，观察和了解考题题、和，不仅仅可以熟悉经典考点，还可以从一定角度掌握解题思路。从中找出出题的规律与特点，做到心中有数。4.面对涉

11、税业务要学会跨章节思考问题。的内容排序不一定适合复习思路，在复习时要把一些各章散乱的内容串联起来对比记忆，特别注意各章节有联系的内容，这往往是容易出综合题的考点。比如 税种计算；销售额与消费税销售额的关系；委托加工业务中涉及的委托方与受托方的不同、消费税和企业所得税在视同销售规定上的异同点；代付个人所得税与代扣个人所得税的差异比较；个人出租居住用房，、税、个人所得税都有减按低税率征税的规定，该行为取得收入，除涉及上述三个税种外，还涉及城建税、教育费附加、地方教育附加和租赁合同印花税。一个行为涉及如此多的税种和，联系起来理解会极易清晰。复习时对一些特别的内容要用直观或对比的5.订立学习计划。（1）第一轮“预习”方法。通读指定，找出学习的重点和难点，提出问题及疑点。第二轮“知识点化”通过教师辅导，找出重要的知识点；要找个好习题集做题，通过做每章练习题，掌握有关知识点，强化重点内容复习，突破难点，并提高实战能力。做到对考点的全面掌握和重要考点的融会贯通，加强对计算题的分析能力，提高计算的精确度。第三轮“由点连线”打破章节的界限，