法律知识处置漫谈资产的保全与

1、PAGE PAGE 7省人民政府水行政主管部门建立水土保持监测网络，对全省水土流失动态进行监测、预报，省人民政府定期将监测、预报情况予以公告。县级以上人民政府水行政主管部门及其所属的水土保持监督管理机构，应当建立执法漫谈资产的保全全与处置在联社集中中学习例会上上的讲稿作者 张要伟 漫谈资产的保全全与处置在联社集中中学习例会上上的讲稿 按照联联社领导的安安排，今天这这次例会由我我主讲。 说“讲讲课”是不妥妥当的，在信信用社经营与与管理的各个个方面，领导导和同志们不不管是理论上上，或是实践践经验都很全全面而且丰富富，古人说：“三人行，必必有我师”，在在座的领导和和同志们都有有许多地方值值得请教。兼

2、任资产管理部部主任后，由由于工作的需需要，通过向向书本学习、向向同志们请教教，在信贷资资产保全与处处置方面有所所收获。从这个意义上说说，今天的例例会，就包含含有两方面的的意思：一是是向同志们汇汇报一下近一一段的工作与与学习，另一一方面也是接接受联社领导导对我工作与与学习效果的的考试。不管管“考试”成成绩如何，都都希望领导和和同志们继续续不吝赐教。由于缺乏系统的知识，我今天主要结合工作实践，漫谈一下信贷资产的保全与处置。有些内容，xx同志可能已经讲过，我这里择其要者进行必要的重复。 资产的保全与处置，是个很大的命题，是个系统的工程，它涉及信贷管理知识、财会知识、法律知识等，特别是强调对法律法规的

3、深刻领会与灵活运用。这里，我仅结合资产保全与处置的几个重要环节谈一些粗浅的体会：一、信贷资产的保全 这里谈的信贷资产，主要是指大额不良贷款。大家知道，从2000年起，随着市场经济体制改革的不断深化，“改制”逐渐被一些政府和企业奉为企业脱困的“灵丹妙药”。常言说：“歪嘴和尚念歪经”。在巨大的债务压力下，一些政府主管部门和企业负责人，不是想方设法与银行联手寻找出路，而是死死地抓住“改制”这根救命稻草，挖空心思逃债躲债。特别是今年，我国正式加入WTO，更使企业改制步伐进一步加快。我们宝丰县确定定的目标是，22002年底底以前，乡镇镇及村办的一一切企业都必必须改制完毕毕，就是说，以以工商部门颁颁发的营

4、业执执照为准，各各乡镇及村组组织不得再有有一家企业。为为达到这个目目标，一些领领导同志在会会议上明确指指出：各乡镇镇都要研究“孙孙子兵法”，学学会合法地、艺艺术地逃掉银银行债务，而而达到这一目目的的最好办办法，就是操操作破产。合合法、事实求求是的破产无无疑是解决企企业困难和银银行不良债权权的最后办法法，但就现实实情况看，企企业破产后偿偿债资产无一一例外地为“零零”，换句话话说，你银行行或信用社不不可能在破产产中得到一分分钱的补偿。在在这种情况下下，我们的措措施恐怕就只只剩下一个，那那就是赶在他他破产立案之之前取得它。 关于破产，可以说是对银行债权威胁最大的后果。因为按照法律规定，破产程序优于一

5、般民事诉讼程序，就是说，一旦企业在法院申请破产立案，其他一切尚未执行终结的法律程序一律中止。包括你所采取的扣留、冻结、查封或扣押等法律措施。需要注意的是，一一般认为，法法院最后将企企业资产依法法裁定给予银银行或信用社社，抵偿贷款款已经属于执执行终结。其其实不完全是是这样。法律律规定，法院院将企业有效效资产执行裁裁定给债权人人，应进行合合法过户登记记。这方面，法法律条文虽然然不太具体，但但经多方咨询询律师和法官官，大多认为为，不过户登登记视同于没没有执行终结结，执行程序序是不能阻止止企业破产的的。 人民法院受受理破产案件件后，依法应应在10日内内通知债权人人，并发布公公告。债权人人在收到通知知后

6、30日内内，未收到通通知的自公告告之日起3个个月内，向人人民法院申报报债权。逾期没有申报债债权的，视为为自动放弃。这这一点很重要要。在我们的的具体实践中中，成功的做做法是，通知知担保人申报报债权，企业业破产后，在在偿债率(主主要是银行和和其他债权，不不包括应缴税税款、破产费费用等优先扣扣除部分)为为零的情况下下，立即向担担保人主张债债权，结果收收回了全部本本息。 我们保全全信贷资产，可可以依法，也也可以协商解解决。依法，就就是认真把握握每一个法律律程序。企业业贷款的诉讼讼，往往结合合着对有效资资产的查封。一般情况是诉讼讼后申请查封封，查封后，我我们可以从容容应对诉讼。但但有时为防止止企业抽逃资

7、资金和有效资资产，或者担担心被其他债债权人依法先先行一步采取取措施，也可可以在提供诉诉讼担保的情情况下，申请请诉前查封。但但一定要注意意，诉讼查封封后，必须在在15日内提提起诉讼，否否则，查封自自动解除。同同时应该注意意的是，查封封必须向有权权管理部门下下发协助通知知书，比如土土地、房管部部门以及主管管部门等，或或者公告送达达或留置送达达，否则查封封的效力是不不能得到实现现的。这方面，过去我我们是有教训训，由于我们们查封后，没没有向土地部部门下达协助助通知，结果果让另一个债债权人占了先先机，造成很很大被动。查查封还要注意意的一点，就就是要尽可能能地与主张债债权的标的相相近，明显超超标的查封，也

8、也是无效的，如如果其他债权权人或债务人人提出异议，就就会很麻烦。 对于胜诉的案件，如果不能在判决规定的时间内履行义务，就一定要及时申请执行。民诉法规定：“申请执行的期限，双方或者一方当事人是公民的为一年，双方是法人或者其他组织的为六个月”。过了这个期限，则属于自动放弃权利，不能再申请执行，以前的诉讼也就成了一纸空文。这里，我说一个个例子：近期期，我们拟对对一个“老牌牌”的不良贷贷款企业部分分有效资产采采取保全措施施(这个措施施，过去由于于种种原因不不能实施)，当当调取该企业业在另外两家家信用社的贷贷款时，我们们遗憾地发现现，一家信用用社的该企业业贷款因当年年无希望收回回，早在六七七年前丧失诉诉

9、讼时效，另另一家信用社社的该企业贷贷款诉讼判决决后，因无望望履行，根本本没有申请执执行，至今也也已经六七年年啦。怎么办办？从法律角角度说，没有有丝毫办法，事事实上，这两两笔贷款已经经注定要损失失。你说是谁的责任任？历史的责责任，谁让我我们当时法律律知识那么浅浅，法律意识识那么淡呢？谈到这里，就就说明了，现现在我们为什什么那么强调调确保诉讼时时效和担保时时效。一笔贷贷款，现在可可能明摆着收收不回来，但但谁敢说以后后永远收不回回来？假如在在法律上丧失失了追偿时效效,以后就是是遇到机会,也无能为力力了。协商解解决主要针对对那些企业还还有相当可观观的资产，法法人和主管部部门负责同志志比较配合，且且担保

10、已没有有实际意义的的情况。在这这方面，我们们有成功的案案例。二、资资产的处置资资产的处置，主主要发现在如如何取得这项项资产和怎样样尽可能地全全部或部分变变现。 我们保全全企业有效资资产，主要目目的是收回贷贷款资金，但但现实情况是是，企业往往往难以偿还贷贷款。怎么办办？为了防止止企业逃债，就就要合法地接接收企业的有有效资产，这这就是我们这这两年接收的的抵贷资产。这这里首先应该该明确一点：接收抵贷资资产，是我们们不得已而为为之，并不是是我们乐以接接收那些实物物资产，包括括计息和账务务上不良贷款款下降，都不不是接收抵贷贷资产的目的的。目的只有一条，就就是尽可能地地减少贷款损损失。抵贷资资产的取得，一

11、一般有三个途途径：法院的的确权裁定、三三方签定的抵抵贷协议、仲仲裁机构的仲仲裁决定。这这三项中，前前两项我们使使用比较多。后一项我们研究究的少，操作作起来也比较较麻烦，用的的比较少。这这方面，年初初我们听张智智广老师的讲讲座，已经有有所了解。道道理很简单，但但实际应用起起来却并不是是很容易的。在在今年的抵贷贷资产检查中中，我们有的的社，去年就就进了抵贷资资产了，今年年至今还没有有合法的取得得文书。说是是凭法院裁定定进的抵贷资资产，结果一一看，只是一一个法院查封封裁定，根本本不是交付裁裁定。问题出出现了，却很很难处理。 取得得抵贷资产，必必须进行合法法的价值认定定。这个企业业值多少钱？你说了不算

12、算，我说了不不算，只有经经过合法注册册的具有资格格的评估师的的评估报告算算数。这是唯唯一的依据。不不经合法评估估的取得，是是不严肃的，也也是违规的。进进账抵贷资产产，在评估变变现底价以内内，必须首先先冲减取得前前的各种必要要费用支出，然然后严格按法法律文书和协协议所确定的的相应贷款在在贷款科目冲冲减。过去，我我们取得抵贷贷资产时的一一部分利息直直接进入了损损益，今后，这这一部分利息息就只能进入入表外科目。随随意调整其他他无关贷款进进入抵贷资产产和超过评估估价值进账抵抵贷资产都是是严重违规的的。同时决不不允许贷款进进入抵贷资产产后，单纯为为账面的经营营成果遗留费费用挂在其他他应收款科目目。这些问

13、题题，我们都是是存在的。 接收收抵贷资产，还还应该注意以以下三点：一一是土地问题题。土地问题题一直是个敏敏感的问题。县县营企业占地地多属于国有有土地，但国国有土地又分分为划拨土地地和出让土地地，两者价格格上的差别是是很大的，这这一点，要伟伟同志已经讲讲过。二是集集体土地。乡乡镇企业占地地多属于集体体土地。企业当年取得的的途径本身就就很不规范。但但只要不征为为国有土地，都都仍然属集体体性质。在涉涉及集体土地地问题上，必必须十分慎重重。因为集体体土地直接涉涉及农民的利利益，关系着着农村的稳定定，政策性很很强，并且相相关法律还很很不明确。三三是前面提到到的过户问题题。因为难点点比较多，过过后进一步讨

14、讨论。 接收抵贷贷资产，根本本目的在于通通过处置收回回贷款。处置置的办法无非非三条：或转转让，或租赁赁，或自用。抵抵贷资产自用用，严格来说说是不允许的的，实际上只只有两条。在在租赁上，为为了保证租金金及时到位，我我们要求必须须做到先付租租金后经营，确确保我们的主主导权。在转让上，由于于我们接收的的资产都比较较大，一般的的客户很难整整体一次性买买断。为解决决这个问题，在在联社领导的的指导下，我我们今年已经经成功地偿试试了资产分期期转让模式。按按资产价值，确确定在几年内内付清全部款款项，然后，产产权自动转让让于客户。如如果客户中途途违约，则产产权仍然属于于信用社。 租赁赁收入按规定定要进营业外外收

15、入，现在在的问题是租租赁费收入税税率比较高，资资产管理部目目前正在与刘刘总找专家研研究。转让抵抵贷资产的收收入，首先必必须冲减入账账各种相关费费用（涉及税税金的，要优优先支付税金金），其次是是冲减贷款本本金，再其次次是冲减利息息。这方面，过过去我们在管管理上存在漏漏洞，一些社社部分处置抵抵贷产后，收收入全部直接接做利息收入入，致使问题题很难处理。三、贷款责任追究 根据联社安排，贷款责任追究和呆滞贷款管理这两项工作转移到资产管理部职能范围。这方面属于新课题，有待下一步认真研究。这里，我结合近期追究中出现的问题，谈几点体会：一是认识有待深入。贷款的重要性现现在已经是人人人共知，责责任追究也已已经开成共识识，谁都说该该追究。可只只要牵涉到自自己，认识问问题的出发点点马上就变，心心里马上就不不舒服，就希希望网开一面面。这其实是是心理这秤没没有摆平。既既然贷款管理理如此重要，既既然贷款责任任不追不行，为为何不从自身身做起？二是是态度有待转转变。责任追究，罚款款不是目的，处处分也不是目目的，最终目目的是完善手手续，降低贷贷款法律的风风险。如果造造成几十万、上上百万的贷款款风险，即使使开除、判刑刑也已经于事事无补。近期期责任追究中中，一些催收收协议签字的的真实性很值值得怀疑，但但我们不是字字迹鉴定专家家，不能进行行合法认定。但但在工作中也也已经明确告告诫有关信贷