上海保隆实业财务会计管理制度

1、上海保隆实业有限公司财务会计管理制度第一章 总则1.1为适适应社会会主义市市场经济济的客观观要求,按现代代企业制制度规范范公司的的会计核核算和财财务行动动,完善善财务制制度体系系,保证证会计资资料真实实、完整整，根据据中华华人民共共和国会会计法、企业会计制度、企业会计准则和会计基础工作规范等的有关规定，并结合公司的生产经营特点和管理要求，特制定本制度。1.2本制制度适用用于上海海保隆实实业有限限公司及及控股的的子公司司、分公公司。本公司设立立的中外外合资企企业以及及设在境境外的独独资或控控股企业业除执行行本制度度和有关关规定外外，还应应遵照其其他相关关财务制制度和会会计法规规。1.3所属属子公

2、司司、分公公司根据据本制度度制订各各公司的的财务会会计管理理制度，报报上海保保隆财务务部备案案。第二章 企企业财务务管理体体系及权权责2.1公司司实行统统一领导导、分级级管理的的内部财财会管理理体制。所属子公司、分公司的财务部门受所在公司总经理和保隆公司的双重领导。2.2企业业财务部部门是企企业财务务管理中中心，其其工作职职责是：负责组组织、监监督本企企业财会会管理工工作；编编制、执执行、分分析财务务预算；盘活资资金，提提高资金金使用效效率；参参与经营营决策，并并做好企企业成本本、费用用、利润润指标的的考核；监督企企业财务务收支，如如实反映映财务状状况和经经营成果果，依法法正确计计算、缴缴纳各

3、项项税（费费）；配配合其他他部门做做好各项项基础管管理工作作。2.3对公公司财务务管理负负责的人人员包括括：公司司负责人人，公司司财务负负责人，公公司财务务部门负负责人。公司负责人人指法人人代表或或授权的的总经理理。公司财务负负责人指指协助公公司负责责人领导导本公司司以及控控股的子子公司、分分公司的的财务工工作的人人员，没没有设置置专职岗岗位的，由由财务部部门负责责人担任任。2.4公司司负责人人财务管管理权责责公司负责人人对本公公司的会会计工作作和会计计资料的的真实性性、完整整性负责责。公司司负责人人的具体体权责是是：1）遵守国国家法律律、法规规，接受受财务、税税务机关关等外部部和上级级财务部

4、部门的检检查监督督，对本本企业发发生的经经济损失失和重大大违纪事事项负主主要责任任；2）根据公公司整体体发展而而确定企企业年度度财务预预算、生产经经营计划划和财务务成本费费用计划划，组织好好企业生生产经营营活动，确确保财务务预算和和年度利利润目标标的顺利利实现，确确保企业业资产保保值、增增值，实实现企业业的持续续、健康康发展；3）根据企企业规模模、经营营方式和和组织形形式设置置企业财财务管理理机构，组织制制定财务务管理系系列的制制度和办办法；4）负责组组织企业业投资的的决策，并并对决策策结果承承担主要要责任；5）依法保保障财务务部门和和财会人人员履行行职责；2.4公司司财务负负责人的的管理权权

5、责1）宣传贯贯彻落实实国家有有关财经经政策、法法规，组组织制订订企业财财务管理理和会计计核算实实施细则则，及时研研究相关关政策对对企业经经营产生生的影响响；2）组织领领导财务务部门开开展财务务管理和和会计核核算，组组织领导导企业会会计电算算化工作作，协调调企业各各职能部部门的关关系，保保证财务务部门正正常的工工作秩序序；3）组织制制定企业业年度财财务预算算和财务务成本计计划，并并负责组组织实施施和考核核；4）根据公公司的长长期和短短期规划划，对资资本运作作提出主主导意见见，及时时筹措和和统一调调度资金金，提高高资金使使用效果果，并承承担相应应决策责责任；5）搞好财财会人员员的岗位位培训，不不断

6、提高高财会队队伍的政治和和业务素素质。2.5企业业财务部部门负责责人权责责：1）宣传贯贯彻落实实国家各各项财经经政策、法法规，制制订落实实会计人人员岗位位责任制制，并负负责实施施与考核核，随时时捕捉各各种会计计信息，并并运用到到财务管管理的各各项工作作。2）负责制制定企业业财务管管理办法法，组织织正确会会计核算算，如实实反映企企业财务务状况和和经营成成果，按按期报送送会计报报表，并并对报表表的及时时性、正正确性、完完整性负负责；3）参与企企业的经经营决策策和项目目决策，为为决策提提供准确确的会计计资料；4）负责企企业财务务预算和和财务成成本费用用计划的的编制工工作，及及时进行行财务分分析，研研

7、究并解解决执行行过程中中存在的的问题；5）具体组组织企业业会计电电算化工工作，运运用现代代化管理理手段及及科学方方法，不不断提高高企业会会计电算算化水平平；第三章 会会计机构构与会计计人员3.1公司司应根据据各自规规模及生生产经营营特点设设置财务务部，并配备备相应的的会计人人员。各子公公司、分分公司的的财务负负责人和和财务部部门负责责人的人人选，必必须报经经保隆公公司批准准。3.2会计计人员上上岗必须须符合会会计法的的基本要要求，并并承担相相应法律律责任。3.3会计计机构应应建立稽稽核制度度。出纳纳人员不不得兼管管稽核、会会计档案案保管和和收入、支支出、费费用、债债权债务务账目的的登记工工作。

8、3.4会计计人员调调动工作作或离职职，必须须与接管管人办清清交接手手续。一一般会计计人员交交接，由由会计部部门负责责人监交交；会计计部门负负责人和和单位财财务负责责人交接接，由单单位负责责人监交交，必要要时，上上海保隆隆公司派派人会同同监交。第四章 会会计核算算、监督与会会计基础础工作4.1公司司必须据据实核算算，填制制会计凭凭证，登登记会计计账薄，编编制财务务会计报报告；不不得以虚虚假会计计资料设设置账簿，不不准设置置账外账账，不得私设设“小金金库”。4.2公司司应实行行会计监监督，建建立健全全企业内内部财务务管理制制度和内内部牵制制制度实实施细则则。在接接受企业业外部监监管部门门监督的的同

9、时，加加强内部部审计的的作用，真真正做到到防患于于未然。4.3财务务部门应应根据会会计基础础工作规规范的要要求，扎扎实做好好会计基基础工作作，提高高会计信信息的质质量。4.4公司司生产经经营活动动过程必必须建立立完整的的原始记记录，健健全会计计核算资资料及各各类物资资消耗定定额和费费用开支支标准，按按月对各各项定额额进行考考核分析析，并定定期对各各项定额额进行修修改和补补充。4.5建立立定期和和不定期期各类财财产物资资盘点制制度。一般情情况季度度、年度度必须对对各类资资产进行行清查盘盘点，进进行账、物核核实，账账、账核核对，确保账、卡、物物相符。对对盘盈、盘盘亏、毁毁损、报报废应履履行报批批手

10、续，及时处理。第五章 资金管管理5.1本制制度所指指资金，包包括库存存现金、银银行存款款、其他他货币资资金等。对货币资金金的管理理，必须须严格遵遵守现现金支付付管理规规定、票票据法、支支付结算算办法等等有关规规定。5.2库存存现金的的管理现金必须做做到日清清月结，及时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库。财务部负责人应定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证账实相符。一切现金往往来，必必须收付付有凭证证，严禁禁口说为为凭。严严禁大额额度（万元以以上）支支付往来来或贸易易现金。5.3银行行存款的的管理银行账户必必须按国国家规定定开设和和使用，公公司各部部门不得得开设银银行账户户；银行行账户只只供

11、本单单位经营营业务收收支结算算使用，严严禁出租租、出借借账户。银行账户的的开户行行和账号号必须保保密，非非因业务务需要不不准外泄泄。银行预留印印鉴实行行分管并并用制，不不得人统统一保管管使用。印印鉴保管管人临时时外出时委委托他人人代管。办理信汇、电电汇、票票汇、转转账支付付等付出出款项，一一律凭付付款审批批单办理理。付款款审批单单应附入入付款凭凭证记账账备查。第六章 存存货管理理6.1存货货是指企企业在生生产经营营过程中中为生产产耗费或或销售而而储备的的实物资资产，一一般包括括各种原原材料、燃燃料、包包装物、低低值易耗耗品、在在产品、外外销商品品、自制制半成品品、产成成品等。6.2存货货的计价

12、价原则上上统一采采用一种种方法，一一经确定定，在一个个会计年年度内不不得随意意变更。当计价价方法发发生变更更时，必必须在报报表附注注中说明明。6.3存货货管理的的原则是是计划采采购、不不相容职职责分离离、限制制接近和和定期清清查盘点点。各项物资的的采购实实行计划划管理。生生产部门门或销售售部门根根据生产产经营的的需要，编编制请购购计划；采购部部门按照照科学有有效、公公正公开开、比质质比价、监监督制约约的原则则，编制制物资采采购计划划，报总总经理批批准后具具体实施施。不相容职责责分离的的主要内内容包括括：采购购职务与与办理物物资验收收手续、承承担物资资明细账账登记职职务相分分离；批批准发料料、发

13、货货的授权权职务与与仓库保保管职务务相分离离；物资资保管职职务与账账实核对对职务相相分离等等。物资部门应应当合理理限制无无关人员员对物资资的接触触，只有有经过授授权批准准的专职职保管人人员才能能接触，除除收发货货物、验验收或者者特别授授权外，非非保管人人员不得得私自接接近或接接触，以以确保物物资实物物的安全全、完整整。企业对存货货应当建建立盘存存制度，定定期盘点点，对账账实不符符情况要要查明原原因，并并按有关关规定进进行账务处理理。企业业年终必必须进行行彻底盘盘点，做做到账实相符符，以保保证会计计年度决决算资料料的准确确性。物资清查按按以下程程序进行行：确定定物资清清查基准准日；物物资保管管部

14、门和和财务部部门将清清查日前前的各种种单据登登记入账账；实物物盘点；账实核核对；编编制清查查盘点表表；根据据盘点调调整账目目；处理理盘盈、盘盘亏和毁毁损。第七章 固固定资产产和在建建工程管管理7.1固定定资产的的标准：指单位位价值在在20000元以以上，使使用年限限在一年年以上，并并且在使使用过程程中保持持原有物物质形态态的房屋屋、建筑筑物、机机器设备备、运输输设备及及其与生生产经营营有关的的设备、器器具等；不属于于生产经经营主要要设备，但但单位价价值在220000元以上上，并且且使用年年限超过过两年的的物品，也也作为固固定资产产。7.2固定定资产原原则上分分为房屋屋建筑物物、生产产设备、运运

15、输设备备、仪器器仪表、办办公设备备、其他他固定资资产等六六大类。7.3固定定资产在在取得时时，应按按取得时时的成本本入账，包包括买价价、进口口关税、运运输和保保险等相相关费用用，以及及为使固固定资产产达到预预定可使使用状态态前所必必要的支支出。7.4固定定资产应应按规定定的折旧旧年限和和净残值值率，选选择合适适的方法法提取折折旧，一一般采用用平均年年限法，折折旧方法法和折旧旧年限一一经确定定，不得得随意变变更。7.5 固固定资产产实行分分工负责责的原则则，使用用部门、管管理部门门对实物物负直接接管理责责任，财财务部门门负核算算、监督督、考核核、检查查的责任任。应对对固定资资产定期期或不定定期进

16、行行清查，对对账实不符符情况查查明原因因，并作相应应处理。 77.6在在建工程程项目在在施工前前要认真真进行可可行性调调研，建建立项目目审批制制度，建建立在建建期间的的管理制制度，建建立工程程预算审审查，竣竣工验收收批复及及考核制制度。7.7对已已交付使使用，尚尚未办理理竣工决决算手续续的，应应自交付付使用日日起，按按工程预预算、造造价或工工程成本本资料估估算转入入固定资资产，并并计提折折旧。决决算办理理完毕后后，按批批复决算算数调整整原估价价值和已已提折旧旧。第八章 债权债债务管理理8.1销售售部门在在扩大销销售的同同时，应应做好催催款工作作，确保保资金的的及时回回笼，减减少坏账账的发生生。

17、外销业务的的成交方方式为LL/C、DD/P即即期、前前T/TT；只有有经总经经理批准准，才能能做D/P远期期、后TT/T和和D/AA等。国内销售原原则上实实行现款款销售，只只有对较较大的原原配厂家家，其信信用条件件很好的的，可以以考虑先先发货后后收款，但但欠款的的期限和和资金数数额需经经总经理理批准。对对于先发发货，后后收款的的客户，应应按合同同及时催催款。8.2建立立应收款款内部管管理报告告、催收收制度。超超过约定定付款期期，或未未约定付付款期超超过3个个月的，财财务部应应以书面面形式报报告，责责成相关关业务人人员催收收。经努努力确实实无法收收回的，业业务部门门必须有有书面报报告，报报财务部

18、部门和总总经理，各各部会同同处理。8.3公司司应积极极筹措资资金，按按时履约约付款，维维护公司司信誉。确确实无法法按时付付款的，应应提前主主动与供供货厂商商沟通，应应约定力力争付款款的时间间。第九章 收收入管理理9.1收入入的确认认原则：国内销售以以实际开开出商品品或劳务务发票，作作为收入入的实现现。出口商品，陆陆运以取取得承运运货物收收据或铁铁路联运运单，海运以以取得出出口装船船单并向向银行办办理交单单后即可可确认收收入；出出口的商商品一律律以报关关价为记账账基础。9.2销售售过程中中发生的的销售折折让，在在开具销销售发票票时直接接按折让让后的金金额开具具销售发发票，以以发票金金额确认认收入

19、。销售发生的的现金折折扣，采采用总价价法核算算，即：按发票票价或报报关价确确认销售售收入，待待现金折折扣实际际发生时时，记入入财务费费用。9.3外贸贸业务发发生的佣佣金计入入当期经营营费用。第十章 成成本费用用管理10.1费费用的核核算坚持持权责发发生制的的原则，当当期发生生的费用用，无论论其款项项是否支支付，都都应计入入当期费费用；虽虽在本期期支付，但但应由后后期负担担的均不不能计入入本期费费用，可可通过“待待摊费用用”、“长长期待摊摊费用”科科目核算算。长期待摊费费用包括括固定资资产大修修理支出出、租入入固定资资产改良良支出及及摊销期期在1年年以上的的其他待待摊费用用等，长长期待摊摊费用按

20、按5年平平均摊销销。10.2商商品运杂杂费、保保管费、包包装费、介介绍费、手手续费等等，必须须注明商商品批次次及购销销发票号号码，经经总经理理批准后后方能报报销。10.3正正常的费费用开支支，必须须有正式式的发票票，印章章齐全，在在票据背背后由经经手人、报报销人、验验收人、负负责人（指指报销人人或经手手人的直直属上级级第一负负责人）签字。第十一章 筹资资与投资资管理11.1筹筹资是集集团公司司根据发发展需要要，在自自有资金金不能满满足正常常运转，而而公司有有能力举举债时，从从外部获获取资金金以达到到企业经经营目标标的必要要活动。公司筹资由由公司指指定专人人负责操操作。筹资包括筹筹集权益益性资本

21、本和债务务性资本本；公司司筹集权权益性资资本必须须根据董董事会的的决议，按按公司司法等等相关规规定的要要求进行行。11.2对对外投资资包括债债券投资资、股权权投资、其其他投资资。股权权投资和和其他投投资对公公司的长长期发展展有较大大的影响响，是对对外投资资管理的的重点。公司对外投投资事先先必须进进行可行行性研究究，对可可行性报报告、立立项、审审批、注注资额、注注资方式式都要慎慎重研究究，并得得到董事事会批准准。公司对控股股的投资资按权益益法进行行核算，对对不控股股的投资资按成本本法核算算。联营企业连连续三年年亏损或或亏损严严重，没没有发展展前途的的，公司司应及时时退出股股份或采采取其它它补救措

22、措施。第十二章 财务会计计报告12.1本本制度财财务会计计报告包包括会计计报表，会会计报表表附注，财财务情况况说明书书。12.2财财务会计计报告的的报送对对象是：1）月报：董事长长和总经经理；2）季度报报告：董董事长、总总经理、股股东；3）半年报报告和年年度报告告：董事事长、总总经理、股股东、董董事、监监事；子公司、分分公司的的报表都都要向保保隆公司司报送。12.3会会计报表表包括资资产负债债表、利利润表、现现金流量量表及相相关附表表。相关附表是是反映企企业财务务状况、经经营成果果和现金金流量的的补充报报表，主主要包括括利润分分配表、应应上交应应弥补款款项表等等有关附附表，具具体根据据公司实实

23、际需要要确定。12.4会会计报表表附注是是为便于于会计报报表使用用者理解解会计报报表的内内容而对对会计报报表的编编制基础础、编制制依据、编编制原则则和方法法以及主主要项目目等所做做的解释释。会计报表附附注主要要包括：公司简简介；公公司主要要会计政政策、会会计估计计和会计计报表的的编制办办法；关关联方关关系及其其交易的的说明；重大投投资、融融资活动动；会计计报表主主要项目目注释；或有事事项和资资产负债债表日后后事项的的说明；有助于于理解和和分析会会计报表表需要说说明的其其他事项项。12.5财财务情况况说明书书是对公公司当年年年度财财务情况况的一个个说明，至至少应包包括：公公司生产产经营的的基本情

24、情况；利利润实现现和分配配情况；资金增增减和周周转情况况；对公公司财务务状况、经经营成果果和现金金流量有有重大影影响的其其他事项项。会计报表附附注和财财务情况况说明书书应按企企业财务务会计报报告条例例和国国家统一一会计制制度的规规定，对对报表中中需要说说明的事事项作出出真实、完完整、清清晰的说说明。12.6企企业在编编制年度度财务会会计报告告前，应应按下列列规定，全全面清查查资产、核核实债权权债务：1）结算款款项，包包括应收收款项、应应付款项项、应交交税金等等是否存存在，与与债务、债债权单位位的相应应债务、债债权金额额是否一一致；2）各项存存货实存存数量与与账面数数量是否否一致，是是否有报报废

25、损失失和积压压物资等等；3）各项投投资是否否存在，投投资收益益是否按按国家统统一的会会计制度度确认和和计量；4）各项固固定资产产的实存存数量与与账面数数量是否否一致，在在建工程程在实际际发生额额与账面面记录是是否一致致；5）需要清清查、核核实的其其他内容容。清查、核实实后，应应将清查查核实结结果及处处理办法法向公司司董事会会或相应应机构报报告，并并根据国国家统一一的会计计制度的的规定进进行相应应的账务务处理。12.7合合并会计计报表编制合并会会计报表表，是按按集团公公司统一一规定的的会计制制度和会会计政策策，将所有有由保隆隆公司控控股的被被投资企企业纳入入合并范范围。各企业应按按集团公公司规定

26、定的时间间和统一一设定的的合并会会计报表表工作底底稿格式式和有关关明细表表报送相相关资料料，上报报资料应应有债权权债务方对对账清单，以以备核对对。12.8财财务会计计报告应应当由单单位负责责人和单单位财务务负责人人、财务务部门负负责人签签名并盖盖章。单单位负责责人应保保证财务务会计报报告真实实、完整整。第十三章 财务务预算管管理13.1为为保证生生产经营营活动的的正常开开展，必必须根据据公司经营营计划大大纲编制制企业年年度财务务预算。各公司应正确执行预算，监督检查财务预算执行情况，并通过会计信息予以控制，以提高财务预算管理的科学性。13.2财财务预算算的内容容包括：1）销售收收入和盈盈利预测测

27、； 22）投资预预算； 3）资资金预算算； 4）其他预预算。13.3财财务预算算由财务务部牵头头编制，次次年预算算应在当年年第四季季度定稿稿，经董董事长或或总经理理审批后后执行，并并向股东东会、董董事会、监监事会通通报。子公司、分分公司的的财务预预算应在在上年年年底之前前上报保保隆公司司财务部部。13.4财财务部门门要将各各项预算算按季、月月进行分分解，下下达各部部门，定定期进行行检查、分分析，并并将计划划的执行行情况及及时向经经营者和和集团公公司财务务部汇报报，保证证年度财财务预算算的实现现。第十四章 发票票和收据据的使用用管理14.1企企业必须须按发票票管理规规定，正正确使用用发票。发发票和收收据不得得转借、转转让，不不得为其其他单位位代开发发票或收收据。14.2发发票及收收据的填填写要符符合规定定，必须须字迹清清楚，不不得涂改改。如填填写有误误，应另另行开具具发票及及收据，并并在误填填的发票票上注明明“误填填作废”。开开具的收收据必须须在备注注栏内注注明“收收到发票票后此收收据自动动失效”。应对发票实实行专人人管理，尤尤其是增增值税专专用发票票应妥善善保管，防防止丢失失、被盗盗。如因因保管不不