医药行业-全面预算管理制度

1、全面预算管理制度 目 录TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc23848054 第一章 总总则 PAGEREF _Toc23848054 h 2 HYPERLINK l _Toc23848055 第二章 预预算的组组织机构构 PAGEREF _Toc23848055 h 2 HYPERLINK l _Toc23848056 第三章 预预算的编编制 PAGEREF _Toc23848056 h 2 HYPERLINK l _Toc23848057 第四章 预预算的管管理体系 PAGEREF _Toc23848057 h 2 HYPERLINK l _Toc23848058

2、第五章 预预算的管管理流程程 PAGEREF _Toc23848058 h 2 HYPERLINK l _Toc23848059 第六章 预预算的控控制与分分析 PAGEREF _Toc23848059 h 2 HYPERLINK l _Toc23848060 第七章 预预算的考考核与激激励 PAGEREF _Toc23848060 h 2 HYPERLINK l _Toc23848061 第八章 附附则 PAGEREF _Toc23848061 h 2 HYPERLINK l _Toc23848062 附录1：全全面预算算管理体体系表格目录和填制制方法 PAGEREF _Toc2384806

3、2 h 2 HYPERLINK l _Toc23848063 附录2：全全面预算算管理体体系表格格 PAGEREF _Toc23848063 h 2 HYPERLINK l _Toc23848064 附录3：XXXX药药业年度度预算编编制日程程表 PAGEREF _Toc23848064 h 2 HYPERLINK l _Toc23848065 附录4：XXXX药药业月度度预算执执行编制制日程表表 PAGEREF _Toc23848065 h 2 HYPERLINK l _Toc23848066 附录5：各各预算项项目相互互关系原原理图 PAGEREF _Toc23848066 h 2 HYP

4、ERLINK l _Toc23848067 附录6：预预算的提提交、审审核、批批准流程程及说明明 PAGEREF _Toc23848067 h 2第一章 总总则为提高企业业管理水水平、工工作效率率和效益益，增强强各部门门的计划划组织和和预算管管理能力力，合理理控制财财务支出出，实现现企业的的战略目目标，构构筑企业业的核心心竞争力力，特制制定本制制度。全面预算管管理制度度是根据据企业发发展战略略，逐层层分解，对对各部门门下达目目标，全全程管理理其经营营活动，并并对其实实现的业业绩进行行考核与与评价的的内部管管理会计计制度。实行全面预预算管理理的目的的在于以以一系列列的预算算、控制制、协调调、考核

5、核为手段段，管理理企业生生产经营营活动全全过程，最最终实现现企业的的战略目目标。全面预算管管理体系系是由一一系列预预算及预预算差异异分析表表格、预预算制度度和编制制表格说说明组成成的，根根据企业业经济活活动的前前后衔接接、相互互关联、有有序排列列形成一一套完整整的报表表体系，它它体现了了企业对对未来经经济活动动的预测测能力，通通过实际际经营结结果与预预算进行行对比分分析，可可以对企企业的经经营活动动实行过过程控制制，促进进企业经经营目标标的完成成。本制度主要要内容包包括：总总则、预预算的组组织机构构、预算算的编制制、预算算的管理理体系、预预算的管管理流程程、预算算的控制制与分析析、预算算的考核

6、核与激励励和附录录等。全面预算按按预算期期的长短短分为年年度预算算和月度度预算。年年度预算算的期限限从当年年12月月26日日至次年年12月月25日日，以企企业的经经营目标标为依据据，以销销售预算算为起点点，编制制全年的的销售、生生产、采采购、费费用、资资本性支支出等预预算，组组成年度度预算。年年度预算算总目标标必须分分解落实实到每个个月度，列列出月度度目标，便便于月度度检查，季季度调整整，以确确保年度度目标的的实现。年年度预算算是制定定月度目目标的重重要依据据。月度预算的的期限从从当月226日至至次月225日。根根据年度度预算和和月度经经营情况况，编制制月度资资金预算算，用于于公司资资金平衡衡

7、和费用用管理。第二章 预预算的组组织机构构全面预算管管理的组组织机构构包括总总经理办办公会议议的预算算专项会会议、财财务部预预算分析析会计以以及预算算责任体体系。总经理办公公会议是是公司批批准全面面预算管管理的最最高机构构，在预预算组织织机构中中居于核核心地位位，以预预算专项项会议的的形式审审议或审审查各项项预算事事项，听听取预算算实施结结果的分分析汇报报。会议由公司司总经理理主持，各各副总经经理、企企业战略略规划部部经理、资资本运作作部经理理、财务务部经理理、预算算会计参参加会议议。全面预算管管理组织织机构的的常设部部门为财财务部，由由其负责责预算相相关事项项的日常常处理和和预算的的整理、汇

8、汇总、编编制。总经理办公公会议是是全面预预算管理理的最高高机构。其其职责为为：组织公司有有关部门门论证并并决定年年度经营营目标。批准公司的的预算指指导原则则。根据经营目目标，审审批公司司年度预预算。每季度末听听取公司司预算执执行情况况的汇报报，审议议各部门门提出的的预算调调整方案案。财务部在全全面预算算管理中中的职责责：根据公司的的年度经经营计划划，制定定/修改改公司的的预算指指导方针针（草案案）。参加有关预预算的总总经理办办公会议议，向其其他部门门传达预预算的编编制方针针、程序序，具体体指导各各部门的的预算编编制。根据预算的的编制原原则，平平衡各部部门的财财务预算算，制定定公司的的预算草草案

9、。召开各部门门预算规规划会议议，讨论论平衡预预算，并并报总经经理办公公会议审审批。将最终确定定的各部部门预算算，通知知各部门门执行，并并且跟踪踪实际执执行情况况。预算执行完完毕后，按按要求及及时形成成预算执执行反馈馈和差异异分析报报告，月月度预算算提交预预算执行行报告反反馈给各各部门，季季度提交交预算差差异分析析报告给给总经理理办公会会议。初审各部门门提出的的预算调调整方案案。协助总经理理办公会会议协调调、处理理预算执执行过程程中出现现的一些些问题。第三章 预预算的编编制 公司预算算编制的的基本原原则：围绕公司的的年度经经营目标标展开，为为实现公公司的经经营目标标服务自上而下，自自下而上上，全

10、员员编制，与与工作计计划紧密密相关以销售为起起点，确确保公司司年度经经营目标标的实现现。总费用的增增长速度度一般应应低于总总收入的的增长速速度。预算的编制制是实行行全面预预算管理理的重要要环节，编编制的质质量直接接影响预预算的执执行结果果。预算算的编制制必须在在总经理理办公会会议决定定的预算算编制方方针指导导下进行行。预算编制方方针要包包括以下下内容：公司的年度度经营指指标（如销售收收入按产品品、地区区、人员员、渠道道的细分分、利润润、费用用指标等等）公司销售政政策（如销售政政策会影影响销售售费用，销销售的渠渠道（商商务、OOTC药药、处方方药的销销售方式式均不同同）、重重点区域域和重点点品种

11、的的改变将将会影响响销售收收入和广广告费用用的变化化）公司生产政政策（如生产配配方和工工艺流程程的变化化将影响响物料的的耗费，生生产奖励励政策会会影响制制造费用用，新流流程和新新设备的的采用不不仅增加加培训费费用，而而且还需需要更多多的熟练练工和高高级技术术人员使使薪酬增增加。设设备使用用年限的的增加导导致修理理费用的的增加）公司采购政政策（如采用集集中采购购或分散散采购管管理办法法将会导导致采购购成本的的变化）公司研发政政策（由于研发发政策的的调整，不不同品种种如西药药、中药药的开发发方式、不不同档次次如二类类三类新新药的开开发将会会影响研研发费用用的使用用和数额额）公司人力资资源政策策（如

12、薪酬福福利制度度的变化化将直接接影响工工资福利利费用，期期权的采采用将导导致薪酬酬现金流流出的减减少，员员工招聘聘政策如如招学生生为主将将可能导导致平均均工资的的减少和和培训费费用的升升高，招招熟练工工为主和和高级管管理、技技术、科科研人员员的增加加将可能能导致工工资的增增加和培培训费用用的减少少，对招招聘费用用的使用用也有影影响，学学生招聘聘时间比比较集中中，费用用的使用用也相对对集中）公司费用管管理政策策（主要是对对部门管管理费用用的影响响，如交交通、通通讯工具具的规定定等）公司固定资资产管理理政策（公司对某某些固定定资产的的投入如如信息化化网络的的建设可可能导致致通讯和和交通费费用的降降

13、低，但但折旧费费用会上上升）公司资本运运营政策策（如证券市市场的投投资，收收购与兼兼并采用用的方式式（股票票或现金金）等对对现金的的影响）预算的编制制主要有有以下几几种方法法：以工作计划划为依据据编制预预算，如如促销活活动预算算等。依据业务量量的变化化编制预预算。如如生产车车间的记记件工资资预算。根据历史数数据编制制预算。如如行政管管理费用用等。预算的编制制一般是是以上几几种方法法综合运运用的结结果。预算的编制制日程和和要求年度预算的的编制，自自预算年年度上一一年的111月中中旬开始始至122月255日全部部编制完完成，日日程表见见附录33预算依据如如变动费费用的计计算依据据、固定定费用的的历

14、史数数据一般般均由本本部门和和会计部部、总经经办、人人力资源源部提供供，各部部门要积积极提供供协助。专项预算各部门对自自己的主主要工作作项目，必必须编制制专项预预算，专专项预算算采取项项目管理理的办法法，各部部门需要要提交项项目工作作内容简简介，项项目总体体预算，分分项目预预算和用用款计划划。如研研发部门门提交的的研发项项目预算算，人力力资源部部提交培培训项目目预算。预算的调整整由于市场等等外部因因素的变变化，或或公司内内部的结结构调整整，使预预算不能能顺利执执行时，应应对现有有预算做做出调整整。预算的调整整原则如如下：预算的调整整采取附附加预算算的方式式进行，附附加预算算与原预预算合并并使用

15、，对对原预算算不做改改动。对于日常变变动，采采取季度度调整的的办法。即即每个季季度的预预算执行行完毕后后，根据据预算的的实际执执行和外外部环境境的变化化，各部部门提交交下季度度的预算算调整计计划。经经总经理理办公会会议批准准后实行行。对于季度内内重大突突发事件件，按预预算外支支出办法法处理。第四章 预预算的管管理体系系全面预算管管理体系系是实施施全面预预算管理理的载体体，根据据公司实实际，全全面预算算管理以以销售收收入预算算为起点点，为实实现销售售收入而而编制的的各项预预算构成成了全面面预算管管理的预预算体系系。它主主要包括括：销售收入预预算销售费用、市市场费用用预算管理费用预预算生产预算直接

16、材料预预算直接人工预预算制造费用预预算存货预算产品成本预预算采购预算资本性支出出预算现金流预算算损益预算各预算项目目相互关关系原理理图见附附录5。第五章 预预算的管管理流程程预算的提交交、审核核、批准准流程及及说明见见附录66。月度资金支支出控制制流程分分为费用用性支出出和采购购性支出出。一般费用支支出流程程：经办人根据预算填制用款申请单部门负责人审经办人根据预算填制用款申请单部门负责人审批财务部控制费用预算出纳付款会计部控制，审核付款手续资金预算采购费用支支出流程程：经办人根据预经办人根据预算填制用款申请单部门负责人审批财务部控制资金预算，审核付款手续出纳付款费用归口管理负责人审批 预算外外

17、支出控控制流程程 严格控制预预算外开开支，确确有必要要的预算算外开支支遵循“先申批批再开支支”的原则则，需要要做出详详细预算算。无预算而自自行开支支的费用用不予报报销，并并纳入对对责任者者的考核核。经办人根据预算填制用款申请单经办人根据预算填制用款申请单会计部审核手续并付款部门负责人按权限审批财务部预算会计审核财务部经理、财务副总、总经理逐级审批 资本性支支出控制制流程（包包括年度度资本性性支出计计划和季季度资本本性支出出补充计计划）同同样遵循循先预算算后开支支的原则则。财务部经理、财务副总、总经理逐级审批财务部经理、财务副总、总经理逐级审批财务部预算会计审核部门负责人按权限审批会计部审核手续

18、并付款经办人根据预算填制用款申请单第六章 预预算的控控制与分分析预算的控制制预算按部门门进行控控制，同同时对有有单独立立项的项项目按项项目进行行控制。 预算的的差异分分析预算的执行行过程中中，各预预算单位位要及时时检查、追追踪预算算的执行行情况，每每月的预预算执行行完毕后后，由财财务部预预算会计计填写预预算执行行情况反反馈报告告，提交交给各部部门。在季度末55日内，由由财务部部预算会会计填写写差异分分析表格格，揭示示差异并并反馈给给相关部部门，各各部门提提交差异异分析报报告，交交总经理理办公会会议审议议。第七章 预预算的考考核与激激励预算的考核核预算的考核核包括两两个方面面：一是考核企企业的经

19、经营业绩绩；二是是考核预预算执行行者对预预算的管管理水平平。通过对预算算执行绩绩效的考考核评估估，将个个人绩效效与公司司战略目目标结合合在一起起，最终终达到提提高企业业绩效，实实现公司司战略的的目的。对于预算执执行管理理水平的的考核，是是公司绩绩效考核核体系的的重要组组成部分分。第八章 附附则 本预算算制度由由公司财财务部起起草，经经总经理理办公会会议讨论论通过，总总经理批批准后实实施。本预算制度度的解释释权在公公司。本预算制度度自发布布之日起起执行。附录1：全全面预算算管理体体系表格格目录和和填制方方法序号编号表单名称填制部门数据来源报送部门汇总部门A2-1000投资收益预预算资本运营部部资

20、本运营部部财务部财务部A2-1001子公司投资资收益预预算资本运营部部资本运营部部财务部财务部A2-2000 HYPERLINK l A2-200!A1#A2-200!A1 投资变动预预算资本运营部部资本运营部部财务部财务部A2-3000 HYPERLINK l A2-300!A1#A2-300!A1 投资预算资本运营部部资本运营部部财务部财务部B1-1000 HYPERLINK l B1-100!A1#B1-100!A1 产品销售收收入预算算办事处办事处销售部财务部B1-2000 HYPERLINK l B1-200!A1#B1-200!A1 货款回收预预算分分区域办事处办事处销售部财务部B

21、1-3000 HYPERLINK l B1-300!A1#B1-300!A1 销售费用预预算销售部销售部销售部财务部B2-1000 HYPERLINK l B1-300!A1#B1-300!A1 销售费用预预算市场部市场部销售部销售部B2-1001 HYPERLINK l B2-101!A1#B2-101!A1 产品广告宣宣传费预预算市场部市场部销售部销售部B2-1002 HYPERLINK l B2-102!A1#B2-102!A1 产品展览费费用预算算市场部市场部销售部销售部B2-1003 HYPERLINK l B2-103!A1#B2-103!A1 企业形象费费用预算算市场部市场部销售

22、部销售部B2-1004 HYPERLINK l B2-104!A1#B2-104!A1 公共关系费费用预算算市场部市场部销售部销售部B2-1005 HYPERLINK l B2-105!A1#B2-105!A1 市场调研费费用预算算市场部市场部销售部销售部B2-1006 HYPERLINK l B2-106!A1#B2-106!A1 客户满意度度调查预预算市场部市场部销售部销售部C1-1000 HYPERLINK l C1-100!A1#C1-100!A1 新研发项目目预算产品研发部部产品研发部部财务部财务部C1-2000 HYPERLINK l C1-200!A1#C1-200!A1 现有研

23、发项项目预算算产品研发部部产品研发部部财务部财务部C3-1000 HYPERLINK l C3-100!A1 冲剂单位产产品直接接材料消消耗定额额 工艺技术术部工艺技术部部生产部、财财务部C3-1001 HYPERLINK l C3-101!A1 片剂单位产产品直接接材料消消耗定额额 工艺技术术部工艺技术部部生产部、财财务部C3-1002 HYPERLINK l C3-102!A1 丸剂单位产产品直接接材料消消耗定额额 工艺技术术部工艺技术部部生产部、财财务部C3-1003 HYPERLINK l C3-103!A1 软胶囊单位位产品直直接材料料消耗定定额 工艺技术术部工艺技术部部生产部、财财

24、务部C3-1004 HYPERLINK l C3-104!A1 针剂单位产产品直接接材料消消耗定额额 工艺技术术部工艺技术部部生产部、财财务部C3-1005 HYPERLINK l C3-105!A1 口服液单位位产品直直接材料料消耗定定额 工艺技术术部工艺技术部部生产部、财财务部C3-1006 HYPERLINK l C3-106!A1 输液单位产产品直接接材料消消耗定额额 工艺技术术部工艺技术部部生产部、财财务部C3-1007 HYPERLINK l C3-107!A1 提取液单位位产品直直接材料料消耗定定额 工艺技术术部工艺技术部部生产部、财财务部C3-1008 HYPERLINK l

25、C3-108!A1 单位产品直直接材料料消耗定定额汇总总 工艺技术术部工艺技术部部生产部、财财务部财务部C4-1001 HYPERLINK l C4-100!A1#C4-100!A1 原辅材料采采购预算算采购部采购部财务部财务部C4-1002 HYPERLINK l C4-101!A1#C4-101!A1 包装材料采采购预算算采购部采购部财务部财务部C4-1003 HYPERLINK l C4-103!A1#C4-103!A1 低值易耗品品采购预预算生生产采购部采购部财务部财务部C4-1004 HYPERLINK l C4-104!A1#C4-104!A1 备品备件采采购预算算采购部采购部财务

26、部财务部C4-1005 HYPERLINK l C4-105!A1#C4-105!A1 燃料及动力力采购资资金预算算表采购部采购部财务部财务部C4-1006 HYPERLINK l C4-106!A1#C4-106!A1 固定资产采采购预算算采购部采购部财务部财务部C5-1000 HYPERLINK l C5-100!A1#C5-100!A1 分产品生产产计划生产部生产部各车间生产部C5-1001 HYPERLINK l C5-101!A1#C5-101!A1 总生产计划划生产部生产部各车间生产部C5-2000 HYPERLINK l C5-200!A1#C5-200!A1 原辅材料需需求预算

27、算生产部生产部采购部生产部C5-3000 HYPERLINK l C5-300!A1#C5-300!A1 每百件产品品直接人人工定额额生产部生产部各车间生产部C5-4000 HYPERLINK l C5-400!A1#C5-400!A1 生产成本总总表生产部生产部各车间生产部C5-4001 HYPERLINK l C5-401!A1#C5-401!A1 直接成本预预算各车间各车间生产部生产部C5-4002 HYPERLINK l C5-402!A1#C5-402!A1 生产成本直接人人工预算算生产部生产部财务部生产部C5-4003 HYPERLINK l C5-403!A1#C5-403!A1

28、 生产成本制造费费用预算算生产部生产部财务部生产部C6-1000 HYPERLINK l C6-100!A1#C6-100!A1 生产性低值值易耗品品需求预预算生产部生产部采购部生产部C6-2000 HYPERLINK l C6-200!A1#C6-200!A1 备品备件需需求预算算机动部生产部采购部机动部C6-3000 HYPERLINK l C6-300!A1#C6-300!A1 燃料及动力力需求预预算机动部机动部采购部机动部C6-4001 HYPERLINK l C6-401!A1#C6-401!A1 大修理预算算机动部机动部财务部机动部C6-4002 HYPERLINK l C6-40

29、2!A1#C6-402!A1 日常修理费费预算机动部机动部财务部机动部C7-1000 HYPERLINK l C7-100!A1#C7-100!A1 基建、技改改预算基建部基建部财务部财务部D1-1000 HYPERLINK l D1-100!A1#D1-100!A1 库存物资结结存储运部储运部财务部财务部D1-2000 HYPERLINK l D1-200!A1#D1-200!A1 运输费预算算储运部储运部财务部财务部F2-1001 HYPERLINK l D1-300!A1 后勤服务固固定资产产报废清清理计划划总经办储运部总经办、财财务部F3-1001 HYPERLINK l D1-304

30、!A1 信息设备固固定资产产报废清清理计划划信息技术部部各部门信息部、财财务部C6-4004 HYPERLINK l D1-305!A1 生产用固定定资产报报废清理理计划机动部各部门机动部、财财务部F2-1000 HYPERLINK l D1-300!A1 后勤服务用用固定资资产需求求预算总经办各部门总经办、采采购部、财财务部C6-4003 HYPERLINK l C6-403!A1 生产用固定定资产需需求预算算机动部各部门采购部、机机动部、财财务部F3-1000 HYPERLINK l F3-100!A1 信息设备固固定资产产需求预预算信息技术部部各部门信息部、财财务部财务部F2-1002

31、HYPERLINK l F2-102!A1 后勤服务用用资产调调拨计划划总经办各部门总经办、财财务部储运部F3-1002 HYPERLINK l F3-102!A1 信息设备资资产调拨拨计划信息技术部部各部门采购部、信信息部、财财务部储运部C6-4005 HYPERLINK l C6-405!A1 生产用资产产调拨计计划机动部各部门机动部、财财务部储运部D1-4000 HYPERLINK l D1-400!A1#D1-400!A1 资产调拨计计划储运部储运部财务部财务部D4-1000 HYPERLINK l D4-100!A1#D4-100!A1 存货收发存存预算财务部财务部财务部财务部D4-

32、2000 HYPERLINK l D4-200!A1#D4-200!A1 应收帐款预预算财务部财务部财务部财务部D4-2001 HYPERLINK l D4-201!A1#D4-201!A1 坏帐准备预预算财务部财务部财务部财务部D4-2002 HYPERLINK l D4-202!A1#D4-202!A1 其他应收款款预算财务部财务部财务部财务部D4-3000 HYPERLINK l D4-300!A1#D4-300!A1 待摊费用预预算财务部财务部财务部财务部D4-4000 HYPERLINK l D4-400!A1#D4-400!A1 固定资产变变动预算算财务部财务部财务部财务部D4-4

33、001 HYPERLINK l D4-401!A1#D4-401!A1 固定资产清清理预算算财务部财务部财务部财务部D4-4002 HYPERLINK l D4-402!A1#D4-402!A1 固定资产累累计折旧旧预算财务部财务部财务部财务部D4-4003 HYPERLINK l D4-403!A1#D4-403!A1 固定资产折折旧分摊摊预算财务部财务部财务部财务部D4-4004 HYPERLINK l D4-404!A1#D4-404!A1 在建工程预预算财务部财务部财务部财务部D4-4005 HYPERLINK l D4-405!A1#D4-405!A1 长期资产预预算财务部财务部财务

34、部财务部D4-4006 HYPERLINK l D4-406!A1#D4-406!A1 无形资产预预算财务部财务部财务部财务部D4-4007 HYPERLINK l D4-407!A1#D4-407!A1 长短期借款款预算财务部财务部财务部财务部D4-5000 HYPERLINK l D4-500!A1#D4-500!A1 应付帐款预预算财务部财务部财务部财务部D4-5001 HYPERLINK l D4-501!A1#D4-501!A1 其他应付款款预算财务部财务部财务部财务部D4-5002 HYPERLINK l D4-502!A1#D4-502!A1 应交税金变变动预算算主要要税金财务部

35、财务部财务部财务部D4-5003 HYPERLINK l D4-503!A1#D4-503!A1 预提费用预预算财务部财务部财务部财务部D4-5004 HYPERLINK l D4-504!A1#D4-504!A1 资本预算财务部财务部财务部财务部D4-5005 HYPERLINK l D4-505!A1#D4-505!A1 工资和工资资附加费费用分摊摊预算财务部财务部财务部财务部D4-6000 HYPERLINK l D4-600!A1#D4-600!A1 销售成本预预算财务部财务部财务部财务部D4-6001 HYPERLINK l D4-601!A1#D4-601!A1 产品成本及及销售成

36、成本预算算财务部财务部财务部财务部D4-6002 HYPERLINK l D4-602!A1#D4-602!A1 产品成本预预算单财务部财务部财务部财务部D4-6003 HYPERLINK l D4-603!A1#D4-603!A1 制造费用预预算财务部财务部财务部财务部D4-7000 HYPERLINK l D4-700!A1#D4-700!A1 管理费用预预算财务部财务部财务部财务部D4-7001 HYPERLINK l D4-701!A1#D4-701!A1 保险费预算算财产产财务部财务部财务部财务部D4-7002 HYPERLINK l D4-702!A1#D4-702!A1 办公费用

37、预预算财务部财务部财务部财务部D4-7003 HYPERLINK l D4-703!A1#D4-703!A1 咨询费预算算财务部财务部财务部财务部D4-7004 HYPERLINK l D4-704!A1#D4-704!A1 差旅费预算算财务部财务部财务部财务部D4-7005 HYPERLINK l D4-705!A1#D4-705!A1 部门业务招招待费预预算财务部财务部财务部财务部D4-8000 HYPERLINK l D4-800!A1#D4-800!A1 财务费用预预算财务部财务部财务部财务部D4-8001 HYPERLINK l D4-801!A1#D4-801!A1 利息支出预预算

38、财务部财务部财务部财务部D4-8002 HYPERLINK l D4-802!A1#D4-802!A1 利息收入预预算财务部财务部财务部财务部D4-8003 HYPERLINK l D4-803!A1#D4-803!A1 手续费预算算财务部财务部财务部财务部D4-8004 HYPERLINK l D4-804!A1#D4-804!A1 补贴收入和和营业外外收支预预算财务部财务部财务部财务部D4-9000 HYPERLINK l D4-900!A1#D4-900!A1 预算资产负负债表财务部财务部财务部财务部D4-9001 HYPERLINK l D4-901!A1#D4-901!A1 预算损益

39、表表财务部财务部财务部财务部D4-9002 HYPERLINK l D4-904!A1#D4-904!A1 预算现金流流量表财务部财务部财务部财务部D4-9003 HYPERLINK l D4-903!A1#D4-903!A1 预算执行情情况分析析各部门各部门财务部财务部D4-9004 HYPERLINK l D4-904!A1#D4-904!A1 预算调整申申请表各部门各部门财务部财务部D4-9005 HYPERLINK l D4-905!A1#D4-905!A1 各部门预测测目标值值比较分分析财务部财务部财务部财务部F1-1000 HYPERLINK l F1-100!A1#F1-100!

40、A1 部门人员需需求计划划各部门各部门人力资源部部人力资源部部F1-1001 HYPERLINK l F1-101!A1#F1-101!A1 部门人员调调整计划划各部门各部门人力资源部部人力资源部部F1-1002 HYPERLINK l F1-102!A1#F1-102!A1 部门人员晋晋升计划划各部门各部门人力资源部部人力资源部部F1-1003 HYPERLINK l F1-103!A1#F1-103!A1 部门员工培培训申请请表各部门各部门人力资源部部人力资源部部F1-2000 HYPERLINK l F1-200!A1#F1-200!A1 工资预算人力资源部部人力资源部部人力资源部部财务

41、部F1-2001 HYPERLINK l F1-201!A1#F1-201!A1 奖金预算人力资源部部人力资源部部人力资源部部财务部F1-3000 HYPERLINK l F1-300!A1#F1-300!A1 人员招聘费费用预算算人力资源部部人力资源部部人力资源部部财务部F1-3001 HYPERLINK l D4-902!A1#D4-902!A1 人员解聘费费用预算算人力资源部部人力资源部部人力资源部部财务部F1-3002 HYPERLINK l D4-902!A1#D4-902!A1 人员退休费费用预算算人力资源部部人力资源部部人力资源部部财务部F1-3003 HYPERLINK l D

42、4-902!A1#D4-902!A1 人员培训费费用预算算人力资源部部人力资源部部人力资源部部财务部F1-3004 HYPERLINK l F1-304!A1#F1-304!A1 人身保险费费预算人力资源部部人力资源部部人力资源部部财务部F1-3005 HYPERLINK l F1-305!A1#F1-305!A1 应付福利费费增减变变动预算算人力资源部部人力资源部部人力资源部部财务部F1-3006工资附加费费预算人力资源部部人力资源部部人力资源部部财务部F1-3007其他费用预预算人力资源部部人力资源部部人力资源部部财务部附录2：全全面预算算管理体体系表格格 （另另行下发发各部门门）附录3：

43、XXXX药药业年度度预算编编制日程程表职能部门职能工作内容编制/管理理完成时间总经理办公公会议根据公司发发展战略略，提出出本年度度整体经经营规划划召开预算工工作会议议，与各各部门主主管研讨讨确定经经营目标标，决定定经营方方针。审定111财务部作为预算常常设部门门，记录录总经理理办公会会议的预预算编制制政策根据总经理理办公会会议决定定，编制制并下发发预算编编制方针针，督促促各部门门编制预预算115销售部编制销售预预算，包包括销售售收入、回回款和费费用预算算各业务部门门编制销销售收入入预算BB1-1100表表、回款款预算BB1-2200表表，费用用预算BB1-3300表表预算管理员员编制大区经理初

44、初审销售总监审审核118销售部总部部汇总BB1-1100、B1-2000表，汇汇总B11-3000表并并加入总总部费用用相关管理员员汇总，并并将分表表录入预预算文件件夹销售总监、营营销副总总审核11100销售总部提提交收入入预算BB1-1100表表，回款款预算BB1-2200表表，费用用预算BB1-3300表表给财务务部11122市场部编制市场费费用预算算编制市场费费用预算算：B22-1001, B2-1022, BB2-1103, B22-1004, B2-1055, BB2-1106预算管理员员编制,市场总总监审核核11.100汇总市场费费用预算算汇总到B22-1000表，经经市场总总监、

45、营营销副总总审核通通过后提提交财务务部：BB2-1100,B2-1011, BB2-1102, B22-1003, B2-1044, BB2-1105, B22-1006预算管理员员汇总,市场总总监、营营销副总总审核储运部提供库存物物资预算算储运部在相相关部门门的协助助下，根根据仓库库数据提提供库存存编制存存物资结结存预算算D1-1000表交财财务部储运部主管管编制部门领导审审核11122编制运输费费预算根据销售预预算编制制运输费费预算表表D1-2000，汇总总后送财财务部储运部主管管编制部门领导审审核11122财务部销售预算初初审，初步检查查是否符符合公司司预算目目标并提提供给生生产部财务部

46、初审审11144库存物资初初审初步检查是是否符合合公司预预算目标标并提供供给生产产部财务部初审审11144工艺技术部部编制直接材材料消耗耗定额预预算工艺技术部部根据各各产品工工艺技术术要求及及生产操操作流程程，编制制各剂型型单位产产品直接接材料消消耗定额额C3-1000，1001，1102，1103，1104，1105，1106，1107表表，上报报生产部部。工艺技术主主管编制制部门领导审审核118生产部编制生产预预算汇总各销售售部门收收入预算算B1-1000表，编编制分产产品生产产计划CC5-1100表表，汇总总生成总总生产计计划C55-1001表，下发车间预算管理员员编制部门领导审审核11

47、166核定工艺技技术部上上报的材材料消耗耗定额CC3-1100，1101，1102，1103，1104，1105，1106，1107表表并完成成需求量量的填制制，汇总总生成单单位产品品直接材材料消耗耗定额汇汇总C33-1008表，生生成原辅辅材料需需求预算算C5-2000表预算管理员员编制、汇汇总11166制定单位产产品人工工消耗定定额C55-3000表上报财财务部，下下发各车车间部门领导审审定11144审核并向各各车间下下发C33-1000，1101，1102，1103，1104，1105，1106，1107，1108表表，及CC5-2200表表，部门领导审审定11166各车间编制制直接成成

48、本预算算表C55-4001预算管理员员编制车间主管初初审11177各车间根据据C5-1000与C55-1001，编编制生产产用低值值易耗品品、备品品备件及及燃料动动力需求求预算表表C6-1000，2000，3300，上上报机动动部各车间根据据C5-1000与C55-1001，编编制造费费用表CC5-4403，上报生生产部；预算管理员员编制车间主管初初审,生生产部经经理审核核11155生产部汇总总直接成成本预算算C5-4011表，制制造费用用C5-4033表，编编制生产产成本预预算C55-4000表上上交财务务部预算管理员员编制部门领导审审核11188生产部汇总总原辅材材料需求求预算CC5-22

49、00表表，交财务部预算管理员员编制部门领导审审核11188编制本部门门办公费费预算表表D4-7022、差旅旅费预算算表D4-7044、部门门业务招招待费预预算表DD4-7055，交财财务部预算管理员员编制部门领导审审核11188机动部编制设备维维护预算算编制大修理理预算CC6-4401、日日常修理理费预算算C6-4022，交财财务部预算管理员员编制部门领导审审核11144汇总各车间间上报的的生产用用低值易易耗品、备备品备件件及燃料料动力需需求表CC6-1100，2200，3300，上上报财务务部预算管理员员汇总部门领导审审核11166财务部生产预算、物物料需求求初审初步检查生生产部、机机动部上

50、上报的生生产预算算和需求求预算是是否与公公司目标标相符，并并将需求求预算提提供给采采购部财务部初审审11200采购部编制采购预预算（左左侧栏目目除特指指外均由由采购供供应部编编制）根据原辅材材料需求求预算表表C5-2000，编制制原辅材材料采购购预算表表C4-101、包装装材料采采购预算算表C4-102相关采购主主管编制制部门领导审审核11222根据生产用用低值易易耗品、备备品备件件需求表表C6-1000，2000，编编制生产产用低值值易耗品品采购预预算表CC4-103，备品品备件采采购预算算C4-1044相关采购主主管编制制部门领导审审核11222根据燃料及及动力需需求预算算表C66-300

51、0，编编制燃料料及动力力采购预预算表CC4-1105相关采购主主管编制制部门领导审审核11222根据C4-101、CC4-102、CC4-103表，编编制采购购资金预预算表CC4-1000交财务务部预算管理员员编制部门领导审审核11222编制本部门门办公费费预算表表D4-7022、差旅旅费预算算表D4-7044、部门门业务招招待费预预算表DD4-7055，交财财务部预算管理员员编制部门领导审审核11222产品研发部部编制研发项项目预算算根据公司的的新产品品开发目目标，编编制新研研发项目目预算表表C1-1000及现有有研发项项目预算算表C11-2000，交交财务部部预算管理员员编制部门领导审审核

52、11222基建部编制在建工工程项目目预算根据公司的的在建工工程目标标，编制制基建、技技改预算算表C77-1000，上上报财务务部预算管理员员编制部门领导审审核11222资本运营部部编制投资收收益预算算根据公司资资本运营营目标，编编制投资资、投资资变动，投投资收益益预算AA2-1100，AA2-1101，AA2-2200，AA2-3300表表，报财财务部预算管理员员编制部门领导审审核11222各职能部门门编制费用预预算各部门编制制差旅费费预算DD4-7044交财务务部相关主管编编制部门领导审审核11222各部门编制制本部门门办公费费预算DD4-7022、招待待费预算算D4-7055交总经经办汇总

53、总，总经经办汇总总后报财财务部各部门填报报总经办审核核、编制制11222编制固定资资产预算算各部门编制制本部门门固定资资产需求求预算表表D1-3011，D11-3002, D1-3033，交机机动部、信信息部、总总经办汇汇总后，上上报财务务部相关主管编编制部门领导审审核11166编制固定资资产预算算各部门编制制固定资资产报废废清理计计划D11-3000，固固定资产产调拨计计划D11-4000，交交机动部部、信息息部、总总经办汇汇总后，上上报财务务部财务部初审审11177根据公司总总目标，各各部门编编制人员员需求、调调整、晋晋升、培培训计划划表F-1000、F-1011、F-1022、F-103

54、3，上报报人力资资源部汇汇总相关管理人人员编制制人力资源部部审定11155人力资源部部编制人员变变动晋升升计划根据F-1100、FF-1001、FF-1002、FF-1003表编编制相对对应的费费用预算算表F-3000、F-3011、F-3022、F-3033、F-3044，上报报财务部部相关主管编编制部门领导审审核11222编制人员变变动、培培训、晋晋升费用用预算根据公司的的用人制制度及薪薪酬目标标，编制制工资、奖奖金及工工资附加加预算表表F1-2000、F11-2001、FF1-3305、FF1-3306，上上报财务务部相关主管编编制部门领导审审核11222编制工资、奖奖金及工工资附加加预

55、算根据销售收收入表BB1-1100，采购支支出表CC4-1000，编制应应交税金金变动预预算主主要税金金预算CC4-5502相关管理人人员编制制财务部部初审11255财务部编制税金预预算根据储运部部提供的的库存物物资结存存预算表表D1-1000编制存存货收、发发、存预预算表DD4-1100相关管理人人员编制制财务部部初审11255编制存货预预算根据销售部部编制的的货款回回收预算算表B22-2000，编编制应收收帐款及及坏帐准准备预算算表D44-2000、DD4-2201应收帐款会会计编制制财务部初审审11255会计部编制应收帐帐款及坏坏帐准备备预算根据生产部部提供的的生产成成本预算算表C55-

56、4000，编编制生产产成本及及销售成成本预算算表D44-6001成本会计编编制财务部初审审11255编制产品成成本及销销售成本本预算根据固定资资产需求求、采购购、报废废、清理理、调拨拨预算，编编制固定定资产及及折旧预预算表DD4-4400、DD4-4401、DD4-4402、DD4-4403固定资产会会计编制制财务部初审审11255编制固定资资产及折折旧预算算根据基建部部编制的的C7-1000表编制制在建工工程预算算D4-4044固定资产会会计编制制财务部初审审11255编制在建工工程预算算根据公司的的资金回回笼目标标，编制制长短期期借款预预算表DD4-4407银行存款会会计编制制财务部初审审

57、11255编制长短期期借款预预算根据公司的的经营目目标，编编制待摊摊牌费用用及预提提费用、DD4-3300、DD4-5503表表费用会计编编制财务部初审审11255编制待摊及及预提费费用预算算根据长短期期借款预预算及其其他相关关预算编编制财务务费用预预算表DD4-8800费用会计编编制财务部初审审11255会计部编制财务费费用预算算及汇总总管理费费用预算算汇总销售预预算、生生产预算算、采购购预算、投投资预算算，费用用预算及及其他预预算，初初步检查查是否符符合公司司预算政政策，编编制损益益表D44-9001，预算现金金流量表D4-9022并试算算平衡，以以上各表表要按季季度做出出，便于于经营控控

58、制财务部初审审11255财务部汇总所有预预算并试试算平衡衡召开预算审审查会议议，与各各部门主主管研讨讨并批准准预算审定11288财务部审查、平衡衡预算根据预算审审查会议议记录，将将预算批批转给各各部门批准12255总经理办公公会议批准预算根据总经理理办公会会议批准准的预算算案控制制预算的的执行情情况，写写出预算算分析，对对不合理理的预算算提出调调整建议议控制及监督督各月财务部预算控制及及调整附录4：XXXX药药业月度度预算执执行编制制日程表表职能部门职能工作内容编制/管理理完成时间销售部编制销售实实际与预预算对比比表，包包括销售售收入、回回款和费费用预算算对比表表各办事处编编制销售售收入预预算

59、B11-1000表、回回款预算算B1-2000表，费费用预算算B1-3000表预算管理员员编制大区经理初初审销售总监审审核上月30日日销售部总部部汇总BB1-1100、B1-2000表，汇汇总B11-3000表并并加入总总部费用用相关管理员员汇总，并并将分表表录入预预算文件件夹销售总监、营营销副总总审核销售总部提提交收入入预算BB1-1100表表，回款款预算BB1-2200表表，费用用预算BB1-3300表表给财务务部，市场部编制市场费费用预算算编制市场费费用预算算：B22-1001, B2-1022, BB2-1103, B22-1004, B2-1055, BB2-1106预算管理员员编制

60、,市场总总监审核核上月30日日汇总市场费费用预算算汇总到B22-1000表，经经市场总总监、营营销副总总审核通通过后提提交财务务部：BB2-1100,B2-1011, BB2-1102, B22-1003, B2-1044, BB2-1105, B22-1006预算管理员员汇总,市场总总监、营营销副总总审核财务部销售预算初初审初步检查是是否符合合公司预预算目标标并提供供给生产产部财务部初审审2日储运部编制运输费费预算根据销售预预算编制制运输费费预算表表D1-2000，汇总总后送财财务部储运部主管管编制部门领导审审核5日生产部编制生产预预算汇总各大区区收入预预算B11-1000表，编编制分产产品