2015年山西内审师内部审计基础：大亚湾核电站审计考试题

1、2015年山西省内审师内部审计基础：大亚湾核电站审计考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要对一个极端复 杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属 于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快）1展该项业务。 首席审计执行官以下反应中哪项违反了标准？A：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。C：因

2、为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。D：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试A：可以可以B：可以不可以C：不可以可以D：不可以不可以.与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报 告时，考虑被审计单位的评价意见；II、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以 确定应对哪些部门进行审计。A：只有I是对的。B：只有I是对的。C：I和I都对。D：以上说法都不对。.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；B：它提供传输机密

3、信息的安全媒介；C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；D：生成用户网络浏览的电子记录。.在项目管理中，以下哪项是通过网络计算出来的。A：最早开始时间和最早完成时间B：最晚开始时间和最晚完成时间C：最早开始时间和最晚开始时间D：最早完成时间和最晚完成时间.下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？A：采购申请，会计资料和投标书B：采购申请，采购订单和投标书C：验收报告，采购订单和采购条件D：采购订单，验收报告和投标书.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管， 这个程序最有可能的结果是A：帮助理解审计事项B：是一种获取信息的不经济的

4、方法C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D：只适用于远程审计.根据专业实务框架的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该 开展以下哪项工作？A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；C：确定并接受公司的风险水平；D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。.某大型零售商的审计执行主管(CAE)E聘请由信息安全专家组成的独立事务所，来开展专 门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作 A：专家们根据合同条件开展工作B：专家们在信息技术部门的监督下开展工

5、作C：专家们根据标准开展工作D：专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作.有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是A：要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查；B：要求采购员遵守详细的材料规格要求；C：定期轮换采购员任务；D：监测每名采购员的订单数量。.审计人员定期评价控制措施及控制程序。下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部控 制概念A：管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工；B：管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性；C：控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序；D：控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。.下列哪一项可以使用户在同一

6、数据上得到不同视图的功能？A： a.数据库管理系统。B： b.实用程序。C： c.操作系统D： d.程序库管理系统。.某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器，该厂把 编写所有的起始时间视为单一的一项交易，所有服务器在任何时候都获得完全一致的时间安 排信息，这点至关重要，如果一个或多个服务器无法使用，那么，该交易应该A：委托其他方面进行处理B：被复制C：分散进行D：重新处理. 一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。内部审计师 怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是A：对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。B：对计算

7、机程序的变动实施详细审计。C：使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。D：通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。.在执行改变生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的原因最可能是A：没有足够的人手完成任务B：选择带来更高成本的方式来完成生产任务C：新的结构没有效率D：害怕工作关系改变. 一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了 1 5秒钟。 该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间 变慢的原因可能是下列哪一项？A： a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。B： b.互动方

8、式的用户大量减少。C： c.过量的关系型数据库表的空间。D： d.关系型数据库庞大的输人/输出缓冲区。.计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。计划的某一关键要素为有助于管理层确立 目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是A： a.使命描述B：b目标C： c.优先次序D： d.计划/控制循环.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程A：在应收账款余额中查找信用余额；B：检查存货余额，以发现存货老化情况；C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；D：列出异常的大额存货账户。.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方 面发挥的作用？

9、A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有 效C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序.如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的 领域的是A：高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。B：向虚构的供应商购入物资。C：资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。D：工资部门职员增加虚构的员工。.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项

10、要求， 以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；口：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。.根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。公司允许 经授权的职员在可修正合同下(open-ended)每天购置高达0的商品。尽管公司要求采购业务 都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。督导们并不对每张采购定单都进行审查 和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。由于这种性质

11、的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。所有采购 的物品都是以公司订购项目为名。过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材 和打印耗材商店了。下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是A：只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。B：要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。C：发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。D：在定货和验收商品之间进行职责分离。.业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。这对公司的以 下哪类人员最有用A：财务人员B：董事会下属的审计委员会C：薪金支付部门经理D：总裁.下列一项不是企业风险

12、管理(ERM)自发的目标。A：整合风险。B：创造股东价值。C：加强股东价值。D：保护股东价值。.在执行改变生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的 原因最可能是A：没有足够的人手完成任务B：选择带来更高成本的方式来完成生产任务C：新的结构没有效率D：害怕工作关系改变.某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款 的利息收入。审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他 内容似乎都运转无误。此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？A：转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。B：回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。匚

13、模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。D：线性回归分析将增强模型的可靠性。.购买日期和最低票价，它能用于A：评价对公司旅行政策的遵循情况B：确定员工旅行的成本C：比较一个部门的实际费用与预算D：支持业务支出税收扣除.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下 哪种审计技术来进行实时例外检查A：绕过计算机审计；B：内嵌审计模块；C：平行模拟；D：桌面方法检查。.在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客 观？A：以前的审计结论。B：审计单位规模。C：对经营管理的满意程度。D：员工、系统或环境的改变。.某内部审计师在

14、信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种 风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么？ A：花费的预算时间将超过任何有形的好处。B：随后对该部门的审计可能得不到开展。C：管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。D：人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。.下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示A：趋势分析显示(1)销售增长50%(2)销售成本增长25%；B：比率分析显示(1)销售5千万美元(2)销售成本2500万美元；C：同等规模的行业分析显示(1)公司的销售成本比为0.4(2)行业平均销售成本比为0.5;D：同等规模的行

15、业分析显示(1)公司的销售成本比为0.5(2)行业平均销售成本比为0.4。.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。.安全性软件的主要目的是A：控制对信息系统资源的进入；B：限制对阻止安装非法工具软件的进入；C：检查病毒的存在；D：监控应用软件职责的分开。.在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时，以下哪项适于发现推迟或错误的可 能。A：操作者流程分析B：产品流程分析C：办事流程分析D：联合流程分析.现在

16、是11月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。根据上面的数据，审计 程序中最先考虑的应是A：抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货都 已记录。B：年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。C：通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查。D：安排一次年末销货截止(cut-off)测试。.人力资源和工薪管理由不同的部门负责。以下哪种结合可提供最佳职责分工？A：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数，再由人力资源 部门员工将工资支票发给员工B：人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提

17、交工薪管理部门处理，然后将工资支票发给员工C：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中 输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户D：工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力资源部门批准 的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户.假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方 法是A：计划在原材料耗尽时的实际存货。B：雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。C：从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。D：与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。.以下情况下不适合使

18、用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是A：审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为；B：公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动；C：审计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动；D：经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无关。.质量方案评估会由内部或外部来实施。外部评估的显著特征在于它的目标是A：识别能执行得更好的任务B：决定内部审计服务是否符合专业标准C：提出改进建议D：提供独立确认.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时， 审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上 审计师认为，管理层新近制

19、定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展 以下哪项工作？A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本 行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实 务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内 容提供了最佳描述？A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；B：以人工手

20、段超越计算机系统控制的现象难以被发现；C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。. CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理， 包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那 么最恰当的审计程序是A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是 否正确。B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA 可以在样本量一定的情况下获得更大的审查

21、范围。D：从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据 43.某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。 以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？ I、公司没有要求应聘对象将其署名申请 表进行合法鉴证；II、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景； III、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。a：只有m是对的；B：只有I和I是对的；c：只有n和m是对的； d：i、ii和m都对。.公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。总审 计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。 为达到总审计师的目标最有效的决策程序是A： a.决策制定模型B： b.群体决策C： c.权变方法D： d.程序化决策.审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化，即