成本预算费用管理制度

1、1111成本费用预算管理制度第1章总则第1条目的为了编制规范、合理、执行性强的成木费用预算，优化成本费用预算的审核、审批程序，特制定木制度。第2条适用范围预算年度内一切成本费用支出，包括预算期内商品生产（含根据预算安排和管理上的需要在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量）和非商品生产所需的成木费用，都应纳入年度成木费用预算。第3条成本费用预算管理基木要求成本费用管理必须遵循“事前预算、事中控制、事后分析、期末考核”四项原则。各分公司及各部门应建立完善的成本费用预算、控制、分析、考核体系。第4条成本费用预算编制依据公司综合经营计划和各项管理规定。本公司的经营目标、生产经营预算、成木降低率以

2、及产品质量、品种。各项消耗定额和费用压缩指标的要求以及当年技术改造、大修计划和其他增产节约措施。合理预计本期实际成本费用水平。第5条责权部门1.财务部负责本制度的制定、修改、废除等具体工作。2总经理负责本制度制定、修改、废除等事项的审批。第2章成本费用预算编制程序第6条成本费用预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。第7条确定成木费用的目标公司根据上一年度经营情况及本年度市场环境发展趋势，确定本年度的经营战略和经营目标，将财务预算目标及成木费用预算编制的政策，下达到各部门。第8条编制上报各部门按照公司下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，编制本部门详细的成

3、本费用预算方案，并按规定时间上报公司财务部。第9条审查平衡公司财务部对各部门上报的成本费用预算方案进行审查、汇总和平衡。在审查过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并反馈给各部门予以修改。第10条审议批准财务部在各部门修正调整的基础上重新汇总，编制企业的成本费用预算方案，上报公司总经理审核。根据总经理的审核意见，责成财务部进一步修订、调整。财务部根据总经理审批的意见调整成本费用预算，正式编制成本费用预算草案，提交总经理审议批准。第11条下达执行财务部将总经理批准的成木费用预算下达到各部门执行。第12条各部门在预算执行过程中，如果预算的基础发生了重大变动，该变动将导致预算结果产生重

4、大偏差时，应及时上报财务部和总经理，在取得同意后，对预算进行调整。第3章成本费用预算编制方法第13条各部门的成本费用预算由财务部牵头，人力资源、采购、销售、安全环保等部门参与制定。第14条各部门根据不同的成本费用项目，参照标准成本，按照量价分离的原则，采用滚动预算、零基预算等方法进行编制。第15条月度预算是根据月度生产经营计划等资料编制的预算，具体步骤和程序参照年度预算执行。第4章附则第16条本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。第17条木制度经总经理审批之日起实施，修改时亦同。年度预算表1.销售收入预算表編制部门：編制时间：瑕位：元产品1产品2产品3产品4产品5产品爪位单价预计销售预il销

5、苗收入制表人：复核人：销售费用预算表编制部门：編制时间：取位：元管理费用预算表复核人:项目上年度平均数木年预算数备注固定费用01工资支出02间接人工03租金支出04办公费OS邮电费06水电油料费07保险费08稅金09折旧10医保费11研发费12社保费合计变动费用01加班费02差旅费03运费04维护费0S广告费06交际费07样品费08包装费09燃料费10呆账损失费11职工福利费12朵项购宜费13会务费14培训费15销管费編制部门:編制时间:収位：元16劳务费制表人：复核人：生产成本预算表編制部门：編制时间：总位：元季度二季度三季度四季度预算金额所分:预算金额所预算金额所预算金所:原料成木辅助材料

6、成木直接人工费福利费劳保费医保费外协加工费油料费电力费差旅费维护费保险费运费间接投资间接物料租金水电费杂费制适费用合计100%100%100%100%复核人:制表人:复核人:5材料采购预算表編制部门：編制时间：瑕位：元編制部门：編制时间：瑕位：元预算执行分析报告内控文本名称预算执行分析报告内控文本編号文本受控状态预算管理委员会：根据公司木年度预算执行和生产计划完成情况现将我公司木年度汁划预算执行悄况汇报如下，请审査。、经营指标完成情况总公司于木年年初对备个分公司下达了经营抬标，根据公司财务部门的统讣：总公司木年度实现销售收入为万兀，税前利润为万兀。一）经营抬标完成情况超额完成公司下达的经营抬标

7、，详述如下。主要经营抬标对比表经营指标对比表元分公司名称公司下达的指标指标完成情况销售收入税刖利润完成数绘完成百分比比同期増长绝对址A分公司B分公司2.利润完成情况分析（1）利润构成情况公司整体实现利润总额_万元完成了年预算的%除营业外支出万元外，其余全部为营业利润.而营业利润全部是销售所得。（2）利润増长悄况公司实现利润总额比去年同期増加了_万元増幅为.公司销售规模的扩大，是利润大幅度増长的主要原因。A分公司同期利润总额比去年增加了_万元，増幅为_%，营业收入的増加及营业成木的减少是利润増加的主要原因。B分公司（二）超额完成指标的主要影响因素销售收入增加园素分析（1）通过重组，优化J资源配宜

8、，解放了潜在的生产能力，尤其是解放JA分公司的一生产力，产虽大幅度増加，这是销售收入増加的主要因素。（2）强化了一体化服务.客户对产品的满总度增加，从而増加了产品的销虽，从一定程度上也増加了销吿收入。（3）价格调整及新产品上市.使产品收入増加了_万元。利润增加闵素分析（1）通过优化重组减少了公司的经营成木，提商了公司的竞争力。（2）改变了原有的交易方式，使得交易成木减少。（3）机构的优化调整减少了管理成木。（4）公司加强了物资管理充分利用现有库存物资，减少r材料成木支出。（5）新产品利润率商。二、资本投资完成情况（一）见新改造（设备）完成情况更新改造（设备）完成情况表爪位：元A分公司（1）项目

9、未启动（总公司还未作出批准决定，本年度il划投资一万元，其中总公司投资一万元，银行贷款一万元。（2）_项目未启动.本年度讣划投资_万元，总公司投资万元.实际上本年度只支付了少虽前期费用。（3）_项目推迟到明年启动，木年度汁划投资万元总公司计划投资万元银行贷款万元。（4）_项目改造取消.本年度原讣划投资_万元，总公司投资万元，银行贷款万元。B分公司以上项目合计投资一万元总公司投资一万元银行贷款一万元。剔除以上项目投资后，其他项目总投资额为_万元.木年度我公司部分完成投资万元，完成预算计划的_%。（二）基木建设完成情况基本建设完成情况表基本建设完成情况表爪位：元序项目序项目木年度计划投资1危险品仓库建设2设备堆场3办公楼附属设施合计实际完成完成程度备注取消该项说明：危险品仓库建设取消的主要廉因是以租代建.降低费用。（三）木年度资木性投资完成程度低的主婆原閃公司重组，对干资木性投资支出重新进行J规划和调整，使部分项目収消或推迟。_项目投资由于A分公司原坎推迟进行。三、设备大修完成情况总公司下达计划为_万元，实际完成_万元，完成程度为55%。未完成预算计划的主要原因：部分项目取消。加大了自修的工作虽，修理成木转化为其他成木。四、科研计划完成情况科研汁划完成情况如下表所示C科研计划完成情况表爪位：元项目木年预算数实际完成合计总公司拨款数银行贷