中国科技大学学校出纳管理制度

1、中国科技大学出纳管理规则 第一章总则第一条中国科科技大学学(以下简简称本校校)，为加速速款项收收付、确确保财务务保管安安全及健健全机关关内部控控管机制制，特依依据本校校现金金及有价价证券管管理办法法之规规定订定定中国国科技大大学出纳纳管理规规则(以下简简称本规规则)。本校之之出纳事事务包括括现金及及有价证证券之收收纳均应应依本规规则之规规定办理理。第二条本规则则所称现现金包括括库存现现金、零零用金、银银行活期期、支票票存款及及到期票票据。所所称有价价证券包包括政府府债券、公公司债券券、股票票、定期期存款单单及远期期票据，本本校在未未成立投投资基金金前，不不从事股股票及基基金等较较具风险险性之投

2、投资。第三条本规则用词词，定义义如下：一、出纳事事务：指指依法管管理现金金、票据据、有价价证券等等之收付付、移转转、保管管及帐表表之登记记、编制制等事项项。二、出纳管管理单位位：指管管理出纳纳事务之之单位，即即出纳组组。三、出纳管管理人员员：指实实际经管管出纳事事务之人人员，简简称出纳纳人员。四、主办出出纳：指指综理、督督导、指指挥出纳纳管理业业务，不不实际经经管出纳纳管理事事务之人人员，即即出纳组组长。第四条出纳管管理人员员原则上上至少每每六年工工作轮换换一次，但但得视实实际需求求弹性调调整，并并贯彻职职务代理理制度。第五条出纳管管理人员员于职务务或工作作轮调时时，应办办理交代代，并由由机关

3、首首长指定定人员会会同主办办出纳监监交。出出纳管理理人员应应于后任任接替之之日起二二日内完完成交代代；必要要时，得得陈报机机关首长长核准于于十日内内交代完完毕。第六条出纳管管理人员员办理交交代，应应将经管管出纳事事务所用用章戳、文文件、帐帐表及其其他公有有物，连连同经办办之未了了事项，造造表悉数数交付后后任，并并由前、后后任出纳纳管理人人员及监监交人员员签章后后陈报机机关首长长。第七条出纳管管理人员员超过一一人时，应应按业务务实际状状况，适适当分配配其工作作，并按按其职务务范围，详详细规定定其职掌掌及责任任。第八条出纳管管理单位位对机关关自行收收支款项项，收入入部分，得得委托金金融机构构代收，

4、支支出部分分，除零零用金外外，以直直接汇拨拨或签发发票据为为原则。第九条出纳管管理单位位主要工工作如下下：一、点收款款项、支支票、有有价证券券等，并并填开收收款收据据。二、保管柜柜存现金金、各种种票据(包括支支票、汇汇票、本本票及外外币票据据等)、支票票簿、送送款簿、存存折、存存单、有有价证券券等。三、按时领领取有价价证券之之本息。四、办理缴缴款及存存款手续续。五、根据会会计凭证证或其他他合法通通知办理理收入退退还、结结购外汇汇、汇寄寄与收兑兑款项及及支出经经费（划划拨）发发放等手手续或扣扣缴借支支款项及及其他款款项等。六、各项押押标金、保保证金及及其他担担保之收收付保管管款及其其他收款款退款

5、等等事项。七、登记各各项出纳纳簿籍，编编制库存存现金及及银行存存款日结结表。八、逐月核核对由会会计单位位收转之之银行存存款核帐帐清单，是是否与帐帐面结存存相符，如如有不符符之处，应应查明并并编制银银行存款款调节表表。 九、签发支支票办理理支付时时，其支支票应由由校长、主主办会计计及主办办出纳盖盖章。第十条出纳管管理人员员应负责责任如下下：一、经办收收付工作作（一）收付付现金、票票据、有有价证券券等如有有错误，应应查明处处理。（二）收入入现金、票票据及有有价证券券等，应应按规定定送存金金融机构构。（三）结存存款项，如如有错误误，应查查明处理理。二、经管柜柜存现金金、票据据、有价价证券等等工作（一

6、）柜存存现金应应与帐面面结余相相符，柜柜存现金金限当日日收款未未及存入入金融机机关者为为限。（二）现金金、票据据、有价价证券等等，应妥妥慎保管管，不得得挪用或或垫借。（三）有价价证券之之本息，应应按时领领取。三、经办帐帐表登记记工作（一）出纳纳各种帐帐表、银银行往来来帐之记记录，应应正确无无误。（二）收支支及现金金转帐传传票，应应依照规规定时间间执行收收付后，移移送会计计单位。 （三）业经经办理收收纳或支支付之相相关凭证证，应于于次日前前整理完完竣并编编制收入入日结表表，送会会计单位位据以入入帐。第二章安安全及设设施第十一条出纳纳管理单单位对于于经管之之现金、票票据、有有价证券券，须有有安全维

7、维护设备备，并应应采取适适当防范范措施。第十二条出纳纳管理单单位如与与其他单单位同在在一办公公室工作作，其位位置应设设在办公公室最内内角为原原则。第十三条出纳纳管理单单位之保保险柜，应应放置于于干燥处处所，并并尽量靠靠近出纳纳管理人人员。第十四条出纳纳管理单单位对于于有关单单据，应应妥慎管管理。第十五条出纳纳管理单单位之保保险柜门门键应牢牢固、柜柜壁应坚坚实、密密码盘应应采复算算者。第十六条出纳纳管理单单位应注注意事项项如下：一、业务无无关人员员不得逗逗留出纳纳作业处处所或翻翻阅各种种公文、帐帐簿。二、出纳管管理人员员在工作作时间，应应尽量避避免会客客。三、出纳管管理人员员言辞应应谦虚，态态度

8、应温温和。四、保险柜柜关闭时时，应随随时注意意回转密密码，关关闭上锁锁，钥匙匙应随身身携带。五、网路银银行业务务仅提供供查询及及配合金金融机构构之转帐帐业务。应应不定期期变更密密码，以以维安全全。六、当日收收付应于于当日结结算。七、应尽可可能装置置防盗警警铃或监监视设备备。八、出纳管管理人员员解领款款项，应应亲自办办理，并并视需要要加派人人员协助助。第十七条出纳纳管理单单位保险险柜内不不得代为为保管私私人财物物。第三章收收款第十八条收款款作业：一、出纳管管理人员员收到会会计单位位开具之之收入传传票或相相关单位位经核准准之收款款通知单单，应即即通知缴缴款人缴缴纳。收收受时，出出纳管理理人员对对收

9、入款款项，务务须当面面清点检检查，并并填具送送金单(簿)或缴(存)款单据据，确实实依照票票据抬头头字样，在在票背完完成背书书后，依依规定如如数缴存存金融机机构，并并及时登登入收入入日结表表后，将将缴款凭凭证及收收据移送送会计单单位登帐帐。二、出纳管管理人员员对依法法令规定定收纳之之款项，于于收款后后开立收收据，并并于当日日或翌日日上午前前送会计计单位补补开收入入传票入入帐。三、收入票票据，应应审阅发发票人或或银行名名称、地地点、种种类、抬抬头、金金额、日日期、背背书等是是否与规规定相符符。四、经办收收入事项项，须按按照先后后次序，编编列收入入号码。 五、款项收收妥后，即即在传票票加盖收讫戳记或

10、或缴款单单上加盖盖日期戳戳记及经经收人私私章。 六、每日结结算终了了仍有收收入款项项等，登登记后，暂暂存放保保险柜，次次日再补补行正式式登帐。 七、出纳管管理人员员对收入入款项，应应随时按按顺序登登帐。第十九条经收收现金或或有价证证券，如如发现伪伪造或变变造时，应应查明处处理。第四章付付款第二十条付款款作业：一、出纳管管理人员员收到会会计单位位编制之之付款传票，应即即开立支支票或取取款条。原原则上以以汇款方方式支付付(汇款手手续费需需由受款款人自行行负担)、若为为寄件付付款（受受款人需需自附挂挂号回邮邮信封），其其属于受受款人自自领方式式者，应应即通知知受款人人前来领领取，付付款时登登入应付付

11、票据及及取款条条明细帐帐。二、办理付付款时，应应检核领领款印章章与原留留印鉴是是否相符符，相符符始可付付款。 三、经办支支付事项项，须按按轻重缓缓急或依依序办理理。四、支付现现金之数数额，应应请收款款人当面面点清。五、签发支支票除应应根据合合法之会会计凭证证外，并并应注意意下列事事项：（一）存款款余额不不足时，不不得签发发支票。 （二）在专专户存管管款项内内支付之之款项，除除法令另另有规定定者外，应一律签发抬头支票，票面划平行线二道，并注明禁止背书转让。（三）金额额数字应应用中文文大写，数数字末尾尾应加一一整字。（四）支票票金额须须同时填填写阿拉拉伯数字字者，应应一并填填写。（五）支票票上应填

12、填明支票票日期及及与付款款凭证相相符之受受款人姓姓名或公公司行号号名称。 （六）受款款人应于于支票签签收回单单上或传传票上签签名或盖盖章者，从从其规定定。（七）签发发支票之之号码帐帐号等，应应于传票票上注明明。（八）签发发支票如如大小写写金额有有错误应应即作废废，并加加盖作作废字字样，重重新签发发，不得得涂改。 六、款项付付讫后，经经付人员员即在传传票上加加盖付讫戳记并并签章。 七、支付款款项，须须由金融融机构汇汇寄者应应先取得得受款人人之同意意书并以以开立汇汇付原始始凭证之之单位为为限，由由出纳单单位依规规定日期期汇出，并并将汇款款金融机机构所掣掣发之汇汇款凭证证附入原原传票。 八、出纳管管

13、理单位位接到会计单单位编制制之付款款传票票后，应应依限办办理支付付，不得得稽延。第五章票票据、有有价证券券之收付付及管理理第二十一条条票据据、有价价证券之之收付，出出纳管理理单位应应根据传传票执行行，并当当面清点点，如根根据核准准文件收收入者，除除应开立立收据外外，即填填制收收入日结结表连连同收款款凭证送送会计单单位补制制传票。第二十二条条出纳纳管理单单位收到到各项票票据、有有价证券券，除须须于当日日发还者者外其未未及于当当日委托托金融机机构保管管托收者者，应存存放保险险柜保管管。第二十三条条出纳纳管理单单位经收收票据、有有价证券券应注意意事项如如下：一、外币、票票据、有有价证券券等，应应逐案

14、编编注收管管案号，并并就其性性质相同同者，分分类登入入相关记记录簿。二、本票及及国内外外之支票票、汇票票等，除除应详细细登记来来源、票票号、抬抬头、用用途、币币别、金金额、出出票及兑兑付处所所等项外外，并应应注意票票据之有有效期限限。三、公债、股股票、库库券、储储蓄券等等有价证证券应按按类别、户户名、品品名、数数量、金金额、号号码，详详细登记记之。四、公债、库库券、储储蓄券等等应注意意还本付付息日期期，办理理领取手手续，并并通知会会计单位位。五、应注意意各项票票据、有有价证券券之到期期日或有有效期限限适时通通知经管管业务单单位，办办理展延延、退回回或收取取本息后后即填具具相关表表单，通通知会计

15、计单位编编制传票票。第二十四条条出纳纳管理单单位收纳纳之各种种款项及及有价证证券等，除除法令另另有规定定外，应应于当日日或次日日存入金金融机购购，零星星收入最最长不得得逾五日日。第六章押押标金、保保证金之之收付第二十五条条出纳纳管理单单位依招招标文件件规定，收收取押标标金，应应开立收收据，退退还时，承承办单位位应循一一般请付付款程序序办理。对对得标厂厂商，收收取履约约保证金金，应由由采购单单位通知知厂商及及会计单单位，遵遵循一般般收款程程序办理理，于收收到款项项后，始始开立收收取履约约保证金金收据交交付厂商商。第二十六条条出纳纳管理单单位办理理保证金金等款项项之退还还时，应应依据会会计单位位编

16、制之之传票，始始可退还还。银行行出具之之保证书书于保证证到期后后通知承承办单位位由提供供人取回回，如逾逾一年未未取回者者由主办办出纳签签经核可可后注销销作废。第二十七条条采购购案有保保固期间间者，厂厂商应缴缴纳之保保固金，经经厂商事事先申明明者，得得直接由由会计单单位在该该采购案案之应付付款项传传票中扣扣抵。第七章收收款收据据之管理理第二十八条条本校校使用之之收款收收据及领领用单之之格式，由由会计单单位视业业务需要要自行定定之。第二十九条条本校校印制之之空白收收据，由由会计单单位负责责保管。第三十条收款款收据之之领用，由由出纳管管理单位位或使用用单位，向向会计单单位领用用。出纳纳管理单单位或使

17、使用单位位，应随随时记录录使用情情形，以以供查核核。第三十一条条已使使用之收收款收据据，第一一联由出出纳管理理单位或或使用单单位存查查或缴回回会计单单位存查查，第二二联交缴缴款人收收执，第第三联送送会计室室入帐。第三十二条条未使使用或盖盖上作废废章之收收据，由由保管单单位或使使用单位位列表记记录起讫讫号码，并并妥慎保保管备查查，保管管期限至至少二年年，届满满二年后后，陈请请校长同同意销毁毁。第三十三条条收款款收据，应应由出纳纳管理单单位或使使用单位位按编号号顺序开开立，不不得跳号号。第三十四条条汇解解各项收收入款时时，属票票据缴纳纳者，应应将票据据影本附附于该签签案后，并并将票据据号码及及到期

18、日日登入帐帐册。第三十五条条利用用机器收收款者，应应按月编编制收入入月报表表备查。第八章出出纳帐表表第三十六条条出纳纳管理单单位为办办理收支支有关事事项，应应备具如如下帐表表(其格式式详附录录壹-11壹-122)：一、开票清清单。二、取款条条清单。三、收入日日结明细细表。四、支出日日结明细细表。五、应付票票据及取取款条明明细帐。六、有价证证券备查查簿。七、有价证证券明细细表。八、库存现现金及银银行存款款日结表表。九、长期投投资及特特种基金金日结表表。十、银行存存款调节节表。十一、库存存保证票票据明细细表。十二、保固固保证金金连带保保证书明明细表。第九章出出纳事务务之盘点点及检核核第三十七条条出

19、纳纳管理单单位存管管之现金金、票据据、有价价证券、收收款收据据等，应应作定期期与不定定期之盘盘点；会会计单位位每年至至少监督督盘点一一次。第三十八条条办理理盘点人人员如发发现存管管之现金金、票据据、有价价证券、收收款收据据等与相相关之纪纪录不符符时，应应查明不不符之原原因，陈陈请校长长核办。第三十九条条本校校为加强强出纳管管理，应应依照本本规则相相关规定定，实施施定期与与不定期期查核。第四十条依法法实施出出纳事务务定期查查核。第四十一条条出纳纳事务之之查核要要项如下下： 一、出纳手手续是否否符合规规定。二、库存现现金数目目，是否否与会计计纪录符符合，有有无私自自垫借或或以单据据抵现情情事，零零

20、用金有有无与核核定额度度相符。三、传票送送达后，办办理收付付款项，是是否迅速速。四、保管之之票据、有有价证券券等，是是否与帐帐面相符符。 五、各种出出纳帐表表，是否否齐全，相相关纪录录有否详详实完备备。六、收付款款项，是是否随时时登帐及及依规定定期限悉悉数缴存存金融机机构。 七、收款收收据之使使用是否否良善。八、现金、票票据、有有价证券券等，出纳纳有无依依照规定定程序处处理，有有无随时时登记，其其实际结结存金额额与帐面面结存是是否相符符。九、金融机机构所送送机关存存款对帐帐单有无无与帐载载数核对对，如有有差额，出出纳管理理单位有有无查明明其发生生原因是是否正当当，并编编制银银行存款款调节表表等

21、。出纳事务查查核结果果，应陈陈报校长长，并办办理奖惩惩。第四十二条条本规规则经行行政会议议通过，报报请校长长核定后后实施，修修正时亦亦同。附录壹中国科技大大学开 票 清清 单中华民国 年年 月 日编号：开票日：第 页序号付款对象支出号码金额传票号码票据号码银行帐户到期日核准金额合计：附录壹22中国科技大大学取款条清单单中华民国 年年 月 日 编号：开票日：第 页序号付款对象支出号码金额传票号码银行帐户到期日核准金额合计：附录壹-33中国科技大大学收入日结明明细表中华民国 年 月 日编号： 第 页页 收入编号库存现金/银行存存款摘要金额票据号码到期日备注库存现金合合计： 银行存存款合计计： 应应收票据据合计： 附录壹-44中国科技大大学支出日结明明细表中华民国 年 月 日编号：第 页支出编号传票号码库