信用社审计检查责任追究制度

1、PAGE PAGE 11农村信用社审计计检查责任追追究制度（试试行）第一章 总则则第一条 为了规规范审计行为为，明确各审计主主体（审计组组成员、审计计组组长、审审计部门负责责人、审计部部门主管领导导，以下统称称审计人员）的的权利义务，严格审计追究，做到依法审计，依法追究，尽职免责，提高审计质量和加强审计作风建设，根据中华人民共和国审计法及其实施条例、银行业金融机构内部审计指引、农村信用社联合社审计工作暂行办法、农村信用社员工违规违纪行为处理办法、关于印发农村信用社现场审计操作规程(试行)的通知等有关法律、法规和规章，结合工作实际，制定本制度。第二条 本制度度所称的审计计义务，是指农村信信用社审

2、计人人员在审计活活动全过程中中，应履行的的职责和承担担的责任。本本制度所称的的审计权利，是是指农村信用用社审计人员员因审计活动动而被赋予的各项项权利。审计计权利与义务按审计组成员员、审计组组长、审计部门负责责人、审计部部门主管领导导分别设定。第三条 本制度度所称审计活活动全过程，包包括审计项目目立项、审计方方案编制与调调整、审计实实施、提出审审计报告、审审计处理处罚罚和后续检查查等环节的活活动。第二章 审计权权利第四条 审计组组成员在执行行审计过程中中具有下列权权利：（一）检查权。有有权要求被审审计对象如实实提供有关审审计资料；有有权查阅被审审计对象各类类凭证、账簿簿、报表、文文件及会议记记录

3、等资料；有权检查被被审计对象的的库存现金、有有价单证、抵抵（质）押物物品、重要空空白凭证、各各种业务印章章等管理及使使用情况；有有权检查被审审计对象有关关工作人员执执行各项规章章制度的情况况。（二）质询权。对对审计中发现现的问题，有有权向审计对对象和有关人人员质询，并并有权索取有有关资料。第五条 审计组组组长具有下下列权利：审计组组长除享享有审计组成成员的所有权权利外，还享有以下权利利：（一）制止权。有有权制止、纠纠正、处理被被审计单位违违反财经纪律律和管理制度度的行为，制制止无效时有有权要求终止止有关当事人人的职权，必必要时可采取取临时的先封封后查措施。（二）越级报告告权。审计中中发现重大问

4、问题时，在逐逐级报告的同同时，有权越越级报告。 第六条 审计部部门负责人具具有下列权利利审计部门负责人人除享有制止权和和越级报告权外外，还享有以下权利利：（一）建议权。就就审计发现的的问题，审计计部门负责人人有权建议被被审计对象按按有关规定限限期予以纠正正。对不适合合在原岗位工工作的人员，有有权建议进行行调整。对违违反金融法规规、业务规章章制度的被审审计单位和有有关责任人，有有权按照规定定提出经济处处罚、纪律处处分和其他处处理的建议。（二）有权修改改审计方案。（三）其他权利利。有权要求求被审计对象象报送整改结结果；审计部部门有权派人人参加联社有有关业务部门门及被审计单单位的会议。第七条 审计部

5、部门主管领导导的权利审计部门主管领领导除享有审计部门门负责人的所所有权利外，还还享有以下权利利：（一）有权最终终决定审计方方案的调整。（二）有权督促促和检查审计计部门落实审审计工作的效果与与质量。第八条 审计人人员行使上述述权力时，任任何单位、部部门和人员不不得设置障碍碍或故意刁难难，阻挠、干干扰正常的审审计工作；对对打击报复审审计人员的，严严肃查处。第三章 审计义义务第九条 审计组组成员义务（一）审计组成成员对审计方方案确定的分分工或审计项项目作业计划划确定的项目目任务的完成成和所采取的的审计方法对对审计质量的的影响负有义义务。（二）审计组成成员对编制的的审计工作底底稿和取得的的审计证据的的

6、客观性、充充分性、相关关性、合法性性负有义务。（三）审计人员员与被审计单单位有直接利利害关系的，有义务主动提出回避。（四）审计组成成员应遵守职职业道德、审审计纪律和廉廉政纪律。（五）审计组成成员在审计活活动中有义务务出示审计证件，对对具体审计行为负责责。（六）审计组成成员应遵守保保密制度规定定，对审计过过程知悉的农村信用社社商业秘密、以以及审计工作作内情，负保保密义务。第十条 审计组组组长的义务 （一）根据审审计项目立项项意图和目标标要求，组织织开展审前调调查和收集有有关资料，负负责审计方案案的编写；负负责按审计方方案的要求组组织实施。（二）负责组织织审计通知书书的草拟和送送达。（三）负责召开

7、开审计座谈会会，安排相关关检查事项，包包括要求被审审计单位指定定联络人，张张贴审计公告告，发放调查查问卷，准备备调阅资料清清单等。（四）负责在审审计过程中要要求被审计单单位作出与审审计事项有关关的书面承诺诺。（五）负责审核核审计人员在在审计过程中中编制的工作作底稿和取得得的审计证据据的客观性、充充分性、相关关性、合法性性。对审计证证据不符合规规范要求的，负负责组织补正正；对未按审审计方案要求求和未查深查查透事项应督督促继续查证证；对审计中中发现的涉嫌嫌有关经济犯犯罪问题应及及时向上级领导汇报报。（六）负责组织织对被审计单单位有异议的的审计证据的的核实，对确确有错误或偏偏差的审计证证据应组织重重

8、新取证。（七）负责及时时编写审计报报告，组织审审计组人员对对审计报告进进行讨论和修修正，对审计计报告的真实实性负责。（八）接受派出出部门的监督督与指导。审审计组组长要要按照方案要要求及时上传传审计工作底底稿，就检查查过程中发现现的严重违规规违纪或面临临资金风险等等行为，当日日向派出部门门报告，事后后1日内书面面报告。（九）负责审计计报告征求意意见，并对被被审计单位反反馈的意见组组织研究、核核实之后，作作出书面说明明。对需要修改和和调整审计报报告的，应当当作必要的修修改和调整。（十）负责召集集审计反馈确确认会议；反反馈确认完毕毕后，负责要要求被审计单单位主要负责责人在审计事事实确认书及及审计报告

9、上上明确意见并并签字确认。 （十一）负责对审计组成员遵守职业道德和廉政纪律情况的监督。第十一条 审计计部门负责人人的义务（一）负责审计计项目立项，并并根据立项要要求，督导审审计组长组织织开展审前调调查和编制审审计方案，负负责审计方案案和审计方案案调整的审核核。（二）检查审计计方案的执行行。审计组未未按审计方案案规定实施审审计的，审计计部门负责人人要责成审计计组按审计方方案要求执行行。（三）负责对照照审计方案的的要求，审核核审计报告，对对审计报告的的内容规范和和质量负责，包包括审计定性性、定量，提提出处理处罚罚意见和文字字表述等。（四）根据审计计部门主管领领导或上级派派出部门对审审计报告的审审定

10、意见，组组织落实有关关决定事项。（五）负责组织织后续审计工工作，对有必要向监保部门反馈的违规违违纪事项应及及时反馈。（六）负责组织织建立审计对对象基本情况况和审计情况况的台账。第十二条 审计计部门主管领领导的义务（一）各级单位位“一把手”对审计工作作负总责。负负责组织分管管领导全面落落实审计义务务，负责协调调分管领导提提出的审计工工作中遇到的的问题。 （二）分管领导导的义务1.对审定或签签发的审计业业务文书质量量负责，包括括审计方案、审审计报告、审审计整改通知知书及其他业业务文书； 2.督促和检查查审计业务部部门落实审计计责任追究制度。第四章 审计责责任追究第十三条 本制制度所称的审审计责任，

11、是指审审计人员在实实施审计调查查的过程中，违反规定程序；审计工作不认真负责，玩忽职守；违反保密制度规定；徇私枉法，故意放纵、包庇被审计单位违法违规问题等行为。第十四条 审计计责任追究的的种类包括：（一）纪律处分分；（二）经济处罚罚；（三）批评教育育:包括责令令限期改正、责责令书面检查查、诫勉谈话话、通报批评评；（四）其他处理理：包括调离离岗位、解聘聘专业技术职职务、解除劳劳动合同。以以上处理方式式可以并处。第十五条 对审审计工作的问问责，坚持实实事求是、处处罚与教育相相结合的原则则，视其性质质、情节、后后果、影响程程度追究相应应的责任。第十六条 有下下列行为之一一，情节较轻轻的，给予审审计责任

12、人员员批评教育；情节较重的的，给予经济济处罚或调离离岗位。（一）执行审计计工作不力，未未按时完成审审计任务的； （二）违反审计计工作程序的的； （三）对审计发发现问题的整整改意见不明明确或督办不不力，致使整整改不到位的的； （四）未未按规定实施施后续审计，影影响整改效果果的； （五）确确定归档的审审计检查资料料收集不全或或内容不规范范的； （六）无无故未按时完完成领导下达达任务的。 第十七七条 有下列列行为之一，情情节较轻未造造成后果的，给给予审计责任任人员批评教教育或经济处处罚；情节较较重造成后果果的，给予调调离岗位或警警告至记过纪纪律处分。 （一）对对查出的问题题定性不准，造造成处理处罚罚

13、失当，给被被审计单位造造成不良影响响或经济损失失的。 （二）未未按规定期限限送达审计通通知书、组织织座谈会、征求求被审计单位位对审计报告告的意见，造造成审计行为为不当的。（三）擅自同意意被审计单位位暂缓或不执执行审计决定定、没有及时时实施后续审审计，造成审审计决定得不不到执行的。第十八条 有下下列行为之一一的，情节较较轻未造成严严重后果的，给给予审计责任任人员警告至至记过纪律处处分；情节较较重造成严重重后果的，给给予记大过至至开除处分纪纪律处分。（一）未按审计计方案（含经经过调整的审审计方案）要要求实施审计计，造成方案案确定的查证证事项不能全全面完成的；采取的审计计方法不当，造造成审计结论论失

14、实，后果果严重的；对审计过程程中发现的重重要线索，应应深入查证而而不组织实施施，造成严重重违法违纪行行为未能揭露露的；（二）擅自调整整、修改、删删除审计报告告中反映的问问题，致使上上报的审计报报告不真实、不不完整的；（三）发现重大大差错、责任任事故、违规规经营及案件件等袒护、包包庇、隐瞒不不报、压案不不办或回避、掩掩盖问题真相相的；（四）违反保密密规定，擅自自泄露审计内内容、处理意意见、被查单位商业秘秘密或存在的的违规问题等等情况，给被被审计单位造造成不可挽回回的影响或经经济损失的；（五）滥用职权权、徇私舞弊弊、玩忽职守守的；（六）丢失被审审计单位提供供的文件、账账簿等重要资资料的；（七）帮助

15、被审审计对象徇私私舞弊、隐瞒瞒问题，弄虚虚作假的；（八）袒护、包包庇违规违纪纪行为责任人人的。第十九条 审计计工作中发生生第十六、十七、十八条所列情况况的，按照审审计组成员、审审计组组长、审计部门负责责人、审计部部门主管领导导，自下而上上，分别追究究有关人员的的主要责任和和相关责任：（一）属于审计计组成员过错错的，由其负负直接责任，审审计组组长负相关责责任；属于审审计组组长过错的，审审计组组长负主要要责任，审计计部门负责人人负相关责任任；属于审计计部门负责人人过错的，该该负责人负主主要责任，审审计部门主管管领导负相关关责任；（二）执行审计计部门主管领领导指令造成成过错的，由由该领导承担担责任。

16、第五章 审计尽尽职免责第二十条 本本制度所称尽尽职免责，是是指审计人员员在审计活动动全过程中，用心尽责责，认真履职职，但其它各种主主观因素影响了审审计工作质量量，或造成不良后后果的，该审审计人员免予予追究相关责责任。第二十一条 以以下情况可尽尽职免责：（一）严格按照照审计方案规规定的抽样标标准抽样，遵遵循规定审计计程序，采取取适当的方式式方法，对重重要线索深入入查证后，因因审计方案不不完善等客观观原因而未能检查出相相关问题；（二）本人未违违反保密规定定或审计工作作程序，按时时完成审计工作任务的的； （三）审审计部门或审审计人员对审审计发现的问问题已提出明明确的处理意意见并据实上上报，联社未未能

17、及时处理理而导致问题题发生或造成成损失的，审审计部门或审审计人员不承承担责任； （四）对对查出的问题题定性准确，非非因定性原因因造成处理处处理失当，给给被审计单位位造成不良影影响或经济损损失的； （五）本本人未参与调调整、修改、删删除审计报告告中反映的问问题； （六）按按规定期限送送达审计通知知书、组织座座谈会、征求求被审计单位位对审计报告告的意见；（七）未参与同同意被审计单单位暂缓或不不执行审计决决定、更改审审计报告内容容；（八）及时组织织实施后续审审计的。第二十二条 凡属审计人人员工作不尽尽职，审计监监督不到位，形形成案件或造造成损失的，审审计人员要承承担责任，审审计部门负责责人和分管领领导承担相应