税收筹划试题

1、税务筹划模拟试题（1）一、单项选择题1、税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避 税的税种是（D ）A、增值税B、消费税C、营业税 D、所得税 E、印花税2、那种选项不属于税负转嫁的一般方法（E ）A、税负前转B、税负后转C、税负消转D、税收资本化E、纳税人身份转换3、以下不免增值税的项目是（A ）。A、用于集体福利的购进货物B、向社会收购的古书C、避孕药品和用具D、国际组织无偿援助的进口物资4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200 000元，消费税税率为30%，取得（B ）允许抵扣的消费税多。A、专用发票B、普通

2、发票 C、专业发票D、增值税发票5、税法规定免征营业税和所得税的是（D ）A、社会福利生产单位B、税务咨询业C、中小学校办工厂D、托儿所养育服务6、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（A ） 的情况下缴纳营业税。A、50% B、=50% C、50% D、N50%7、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。正确的是（ C ）。A、“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元 B、“以物易物”方式下，甲不缴营业 税C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税D、“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元8、哪项筹划不正确（C ）A、与外国合伙人合作，扩大国外承运

3、部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减 少营业税的目的B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税9、某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约300万元。该集团将举办“美食文化节”， 预计收入100万元。如果税务筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业 税率为5%，文化体育业税率为3%，则预计应纳营业税税额为（C ）。A、12B、15C、18D、2010、企业取得的（A ）利息收入免征企业所得税。A、

4、国债B、国家重点建设债券 C、金融债券 D、企业债券11、按业务收入计算交际应酬费的行业有（B ）。人、工业制造业B、建筑安装业C、养殖业 D、种植业12、不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（D ）。A、使租金支出费用极大化B、合理分配跨期间费用C、取得合法凭证D、在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租13、某机构制造企业为盈利企业，上年度发生技术开发费200万元，本年度实际发生的技术 开发费为215万元，增长幅度为7.5%。该企业若要享受加扣50%抵扣应纳税所得额的优惠 政策，则技术开发费至少应（A ）。A、再增加5万元 B、再减少5万元。、增加0.25%D、减少0.25%14、按稿酬

5、所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（D ）的税收优惠政策。A、20% B、24%C、27%D、30%15、属于个人所得税免税项目的是（A ）。A、对学生个人参与“迎奥运知识竞赛”活动并获得的资金B、因严重自然灾害造成重大损失的C、为联合国援助项目来华工作的专家薪金所得D、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金16、属于法定减免税的是（A ）。A、进出口无商业价值的广告品和货样8、加工贸易品C、边境贸易进口物资D、扶贫、慈善性捐赠物资17、关税纳税义务人如因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的， 经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（D ）。A、1

6、4日B、15日C、3个月 D、6个月18、普惠制是在（A ）基础上进一步减税或全部免税的优惠待遇。A、最惠国税率 B、协定税率C、特惠税率D、普通税率19、在确定完税价格时，出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保 险费，（C ）A、不可扣除B、单独列出可扣除C、应当扣除D、未单独列明的则不允许扣除20、在企业实际经营活动中，常常会发生业务招待费和广告费、业务宣传费超过开支标准不 得在税前抵扣的情况。如果将销售部门设为独立的销售公司，相当于在集团公司销售收入一 定的情况下，可以多抵扣（C ）的业务招待费和广告费、业务宣传费。A、2%B、8%C、一倍D、两倍21、税务行政赔偿费

7、用标准是，造成公民身体伤害的，应当支付医疗费，以及赔偿因误工减 少的收入。减少的收入每日赔偿金最高限额为国家上年度职工年平均工资的（A ）。A、5 倍B、10 倍C、15 倍D、20 倍22、侵害财产权的赔偿标准正确的是（D ）A、违法征收税款、加收滞纳金的，返还财产、退税及滞纳金B、违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、滞纳金及给付赔偿金C、违法征收税款、加收滞纳金的，退税、返还税款银行同期存款利息及滞纳金D、违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、税款银行同期存款利息及滞纳金23、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为 （C ）。A、销售合同规定的收款日

8、期的当天B、发出应税消费品的当天C、发出应税消费品并办妥托收手续的当天D、收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天24、纳税人在承包工程时，如果与建设单位签订建筑安装工程承包合同，其承包收入按建筑 业适用（A ）的税率。A、3%B、4% C、5%D、6%25、 下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（C）。A、劳务报酬所得B、特许权使用费所得C、财产租赁所得D、财产转让所得26、税收保全措施适用于（ A）。A、从事生产、经营的纳税人B、从事生产经营的纳税人和扣缴义务人C、从事生产经营的纳税人和纳税担保人D、从事生产经营的纳税人和其他纳税人27、下列项目中，属于税务行政赔偿构成要件的

9、核心要件是（A ）。A、税务机关或其工作人员的职务违法行为B、税务机关或其工作人员的非职务违法行为C、存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成损害的事实D、存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成犯罪的事实28、下列项目中，应征收增值税的有（D ）。A、农业生产者出售的初级农产品B、邮电局销售报刊、杂志C、企业转让商标取得的收入D、企业将自产钢材用于扩建厂房29、下列各项中，不属于营业税征税范围的是（A ）。A、随汽车销售提供的汽车按揭服务B、企业转让土地使用权C、受托方代购货物票转交委托方并收取的手续费D、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务30、下列各项中，不属于土地增值税的

10、征税范围是（D）。A、取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的B、存量房地产的买卖C、将房地产转让到所投资、联营的企业中D、房地产的继承二、多项选择题1、 税务筹划的内容包括以下哪些主要方面？ （ABCDE）A、避税 B、节税C、规避税务陷阱D、转嫁税负E、涉税零风险 F、逃税2、税务筹划的意义有（ ABCDE ）。A、提高纳税人纳税意识B、实现纳税人财务利益最大化C、促进纳税人经营、财务管理水平D、有利于优化产业结构和资源配置E、 有利于提高纳税人竞争力F、有利于促进税制改革3、税务筹划有哪些基本特征（ABCDEF ）A、合法性B、超前性C、时效性D、综合性E、专业性F、目的性4、税务

11、筹划有那些风险（BCD ）A、违法风险B、投资风险C、经营损益风险D、税款支付风险 E、成本风险5、 税务筹划的基本思路是（A C）A、绝对节税B、合理避税C、相对节税 D、税务利益最大化6、纳税人采用税基式避税主要有（ABCDE ）A、采用改变存货计价法B、负债避税法C、费用分摊法 D、融资租赁法E、折旧计算法 F、税率选择法7、不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是（CD ）。A、代收款项和代款项B、包装费和包装物租金C、向购买方收取的销项税额D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税8、企业在产品销售过程中，在应收款暂时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（AC ）结算方式避免垫

12、付税款。A、赊销B、托收承付C、分期收款D、委托收款9、消费税税务筹划的基本途径有（ABCD ）A、合理确定销售额B、合理选择税率C、外购应税品已纳税款的扣除D委托加工的选 择10、营业税税务筹划的重点是（AB ）。A、纳税人B、营业额C、税率 D、起征点11、转贷业务税务筹划的方法是（BD ）。A、降低借款利息支出B、提高借款利息支出C、提高贷款利息收入D、降低贷款 利息收入12、在计算应纳税所得额时准予扣除的项目是（ABC ）。A、纳税人支付给职工的工资B、餐饮服务企业按国家规定提取的提成工资C、企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费D、企业职工劳动保护费13、工资支出的节税途径有（ABD

13、）。A、提高职工生活水平，减少名义工资收入B、在限额内允许提取的职工福利费一定要全部提取C、将员工年终奖金变为员工红利D、创造条件，争取成为实行工效挂钩的企业14、准予在缴纳企业所得税前的所得额中无比例全额扣除的项目有（BCD ）A、社会力量通过非营利性社会团体向革命历史纪念馆的捐赠B、企业单位通过国家机关向农村义务教育的捐赠C、社会团体通过非营利性社会团体向红十字事业的捐赠D、事业单位通过国家机关向非盈利性老年服务机构的捐赠15、对于纳税人来说，为了避免费用损失被剔除，必须注意（ABCD ）A、建立健全会计制度B、委托注册会计师监盘签证C、及时申报损失 。、申请税务机关审核16、不能视为新办

14、企业的是（ABCD ）A、原有企业一分为几B、改变企业名称的C、合并后继续经营的D、搬迁转产的17、符合下岗职工从事社区居民服务免税范围的是（ABCD ）A、家庭清洁卫生服务B、残疾儿童教育训练和寄托服务C、养老服务D、优生优育优教咨询18、一般情况下，增值税征税的税率高，为17%，而退税税率低，其中有（BCD ）。A、4%B、5%C、13%D、17%19、在国外料件加工复出口的贸易方式中，从手续的方便程度、纳税成本的角度分析，企业 在实际操作中一般采用（CD ）。A、正常经销方式B、特殊经销方式 C、来料加工方式D、进料加工方式20、今后几年内，我国关税总水平将进一步降低。进口商品的税率结构

15、主要体现为（BD ）。 A、原材料税率较高B、不可再生性资源税率较低C、不可再生性资源税率较高D半成 品税率较高三、判断对错题1、税务机关发现纳税人超过应纳税额的税款，可以暂扣，作为纳税人下期预付税款。（x）2、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作的决定，享有陈述、申辩、申请行政复议、提起行 政诉讼、请求国家赔偿的权力。（y）3、税务机关无需出示税务检查证和税务检查通知书，即可进行税务检查，并有责任为被检 查人保守秘密；被检查人无权拒绝接受检查。（n）4、税收征管法规定纳税人不能按期办理纳税申报，或有特殊困难不能按期缴纳税款的， 经税务机关核准，可以延期申报和延期缴纳税款。（y）5、企业或者外国企

16、业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的 业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。（y）6、纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人无责任继续履行未履行的纳税义务。（n）7、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税下发生争议时，必须先依照税务机 关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复 议。对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。（y）8、纳税人最大和最基本的权利，是不需要缴纳比税法规定的更多的税款。（y）9、税基式纳税筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。（y）10、在实务中，抵账的货物价

17、格一般高于该种产品的销售价格，如果严格按规定计算销项税， 同时向对方索要增值税专用发票，该易货贸易视为销售的应交增值税将会是正值，对企业会 更有利。（错）11、企业如果想在包装物上节约消费税，关键是包装物不能作价随同产品出售，而应采用收 取“押金”的方式，此“押金”并入销售额计算消费税税额，尤其当包装物价值较大时，更 加必要。（错）12、凡是将旅客或货物由境外载运境内的，属于营业税的管辖权范围；凡是将旅客或货物由 境内载运出境的，就不属于营业税管辖权范围。（错）13、如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方从联营企业分回的利润及股息、红利 应当补税。（对）14、如果外国投资者在股权转让前先

18、进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。（对）15、税务机关作出的减免税审批决定，应当自作出决定之日起20个工作日内向纳税人送达 减免税审批书面决定。减免税批复未下达前，纳税人应按规定办理申报缴纳税款。（错）四、简答题1、简述税务筹划的基本原则。答案要素：一、守法原则二、事前筹划原则三、保护性原则四、经济性原则五、适时调整的 原则六、整体性原则2、简要分析实施税务筹划的前提条件和基本步骤答案要素：全面了解税法及税收征管的相关规定；了解税务机关对“合法和合理”的界定 掌握和了解企业的基本情况；基本步骤：搜集和准备有关资料；制定税务筹划计划；税务筹划计划的选择与实施。五、案例计算题1、200

19、5年5月，A银行从B银行借入一笔资金转贷给一家企业，借款利息30万元，贷款 利息35万元。而上个月，B银行代A银行进行了一批金融业务的结算，本月A银行就向B 银行支付结算款2万元。两家银行进行税务筹划后，A银行请求B银行将借款利息从30万 元提高到31万元，增加的1万元用于冲抵结算款。问两银行在税务筹划后分别应缴纳营业 税税额是多少？筹划后的结果是什么？解：筹划前两银行应缴纳营业税税额为：A 银行：（35-30）X5%=0.25 （万元）B银行：2X5%=0.1 （万元）筹划后两银行应缴纳营业税税额为：A 银行：（35-31）X5%=0.2 （万元）B银行：2X5%=0.1 （万元）A银行节税

20、额：0.25-0.2=0.05 （万元）2、外籍杰克先生应聘到中国的一家公司任高级管理人员。聘用合同注明：月薪150000元人 民币，每年报销两次探亲费，公司不再承担其他任何费用，年终根据业绩情况发放年终资金。 经过纳税筹划，合同改进为每月以非现金形式或实报实销形式报销住房补贴、伙食补贴、搬 迁费、洗衣费、子女教育费等20000元，同时将月薪改为130000元人民币，公司支出不变。 试计算经纳税筹划后，杰克每月可以节约多少个人所得税支出？（速算扣除数为15375） 解：筹划前，杰克先生每月个人所得税=（150000-4800）X45%-15375=49965 （元）筹划后，杰克先生每月个人所得

21、税=（130000-4800）X45%-15375=40965 （元）节税额=49965-40965=9000 （元）2、某化妆品公司，既生产化妆品，又生产护肤护发品。2005年销售额共计9000万元，企 业合并报税交消费税为：9000X30%=2700万元。该公司经税务筹划2006年实行两类产品 分别核算，分别申报纳税。2006年共计销售额为8700万元，其中化妆品4600万元，护肤 护发品4100万元。试分析纳税筹划对公司的影响。分析：化妆品应纳消费税额=4600X30%=1380 （万元）护肤护发品就纳消费税额=4100X8%=328 （万元）合计应纳税总额=1380+328=1708

22、（万元）如果合并核算，应纳消费税额=8700X30%=2610 （万元）分别核算后，节税额=2610-1708=902 （万元）2006年比2005年企业增加盈利=902-300=602 （万元）结论：纳税筹划对公司的影响：因正确采用分类进行核算，共计节税902万元。在其他条件 相同的情况下，公司2006年增加盈利602万元。税务筹划专业模拟试题（2）一、单项选择题1、不得从销项税额中抵扣的进项税额是（D ）。A、增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品B、从海关取得的完税凭证上 注明的增值税额C、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额D、正常损失的在产品所耗用 的购进货物2、以下不

23、免增值税的项目是（A ）。A、用于集体福利的购进货物B、向社会收购的古书C、避孕药品和用具D、国际组织无偿援助的进口物资3、一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为4%的不含税销售额税负平衡点 的增值率为（D ）。A、35.29% B、23.53% C、46.15% D、30.77%4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计 200000元，消费税税率为30%，取得（B ）允许抵扣的消费税多。A、专用发票B、普通发票 C、专业发票D、增值税发票5、自2001年5月1日起，对粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计 税办法。比例税率正确

24、是的（C ）A、粮食白酒、薯类白酒15%B、粮食白酒、薯类白酒25%C、粮食白酒25%，薯类白酒15%D、粮食白酒15%，薯类白酒25%6、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（A ） 的情况下缴纳营业税。A、50% B、=50% C、50%D、N50%7、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。正确的是（ C ）。A、“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元B、“以物易物”方式下，甲不缴营业税C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税D、“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元8、哪项筹划不正确（C ）A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再

25、通过其他形式弥补，可以达到减 少营业税的目的B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税9、某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约300万元。该集团将举办“美食文化节”， 预计收入100万元。如果纳税筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业 税率为5%，文体育业税率为3%，则预计应纳营业税税额为（C ）。A、12B、15C、18D、2010、企业取得的（A ）利息收入免征企业所得税。A、国债 B、国家重

26、点建设债券C、金融债券D、企业债券11、某高新技术企业2003年度实现利润100万元，企业所得税税率为33%。企业为了提高 知名度及产品的竞争力，决定向社会相关单位捐赠15万元。（B ）捐赠方式企业应纳所 得税最少。A、纳税人不通过境内非营利的社会团体做公益性捐赠B、纳税人赞助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品C、纳税人通过境内国家机关向教育事业捐赠D、纳税人通过境内社会团体做救济性捐赠12、按业务收入计算交际应酬费死去的行业有（B ）。人、工业制造业B、建筑安装业C、养殖业D、种植业13、不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（D ）。A、使租金支出费用极大化B、合理分配跨期间费用C、取

27、得合法凭证D、在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租14、某机构制造企业为盈利企业，上年度发生技术开发费200万元，本年度实际发生的技术 开发费为215万元，增长幅度为7.5%。该企业若享受加扣50%抵扣应纳税所得额的优惠政 策，则技术开发费至少应（A ）。A、再增加5万元 B、再减少5万元 。、增加0.25% D、减少0.25%15、为处理利用其他企业废弃的、在资源综合利用目录内的资源而新办的企业，经主管 税务机关批准后，可减征或者免征所得税（A ）年。A、1 B、2 C、3D、516、自1999年1月1日起，对从事能源、交通、港口、码头基础高州项目的生产性外商投 资企业，在报经国家税务

28、总局批准后，可减按（B ）的税率征收企业所得税，不受投资 区域的限制。A、13%B、15% C、24% D、27%17、按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（D ）的税收优惠政策。A、20% B、24%C、27%D、30%18、属于个人所得税免税项目的是（A ）。A、对学生个人参与“长江小小科学家”活动并获得的资金B、因严惩自然灾害造成重大损失的C、为联合国援助项目来华工作的专家薪金所得D、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金19、属于法定减免税的是（A ）。A、进出口无商业价值的广告品和货样8、加工贸易品C、边境贸易进口物资D、扶贫、慈善性捐赠物资20、如因不可抗力或者在

29、国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关部署批 准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（D ）。A、14日B、15日C、3个月D、6个月21、普惠制是在（A ）基础上进一步减税或全部免税的优惠待遇。A、最惠国税率 B、协定税率C、特惠税率D、普通税率22、在确定完税价格时，出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保 险费，（C ）A、不可扣除B、单独列出可扣除C、应当扣除D、未单独列明的则不允许扣除23、各国对合伙企业一般不征收（C ）A、个人所得税B、营业资产税C、一般财产税D、不动产转让税24、在企业实际经营活动中，常常会发生业务招待费和广告费、业务宣传费超过开支

30、标准不 得在税前抵扣的情况。如果将销售部门设为独立的销售公司，相当于在集团公司销售收入一 定的情况下，可以多抵扣（C ）的业务招待费和广告费、业务宣传费。A、2%B、8%C、一倍D、两倍25、税务机关作出的税收促使措施是（B ）A、加收滞纳金B、查封商品C、暂停供应发票D、拍卖查封的商品26、税法规定免征营业税和所得税的是（D ）A、社会福利生产单位 B、税务咨询业 C、中小学校办工厂D、托儿所养育服务27、税务行政赔偿费用标准是，造成公民身体伤害的，应当支付医疗费，以及赔偿因误工减 少的收入。减少的收入每日赔偿金最高限额为国家上年度职工年平均工资的（A ）。A、5 倍B、10 倍C、15 倍

31、D、20 倍28、侵害财产权的赔偿标准正确的是（D ）A、违法征收税款、加收滞纳金的，返还财产、退税及滞纳金B、违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、滞纳金及给付赔偿金C、违法征收税款、加收滞纳金的，退税、返还税款银行同期存款利息及滞纳金D、违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、税款银行同期存款利息及滞纳金29、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为 （C ）。A、销售合同规定的收款日期的当天B、发出应税消费品的当天C、发出应税消费品并办妥托收手续的当天D、收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天30、纳税人在承包工程时，如果与建设单位签订建筑安装工程承包

32、合同，其承包收入按建筑 业适用（A ）的税率。A、3%B、4%C、5%D、6%二、多项选择题1、一般纳税人的纳税筹划途径是（ABC ）。A、增值税税率的筹划B、销售额的筹划C、当期进项税额的筹划D、纳税人身份认定 的筹划2、不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是（CD ）。A、代收款项和代款项B、包装费和包装物租金C、向购买方收取的销项税额D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税3、（ ABCD ）是企业通过新产品进行纳税筹划的途径。A、新产品定义B、部门批准C、非列举不给予优惠的新产品D、*相关科研单位4、企业在产品销售过程中，在应收一时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（AC

33、） 结算方式避免垫付税款。A、赊销 B、托收承付C、分期收款D、委托收款5、消费税纳税筹划的基本途径有（ABCD ）A、合理确定销售额B、合理选择税率C、外购应税品已纳税款的扣除D委托加工的选 择6、营业税纳税筹划的重点是（AB ）。A、纳税人B、营业额C、税率 D、起征点7、转贷业务纳税筹划的方法是（BD ）。A、降低借款利息支出B、提高借款利息支出C、提高贷款利息收入D、降低贷款 利息收入8、2006年某小型企业人均工资800元，在底结账前核算的应税所得额为10.098万元，其可 采取的纳税筹划方案是（BCD ）。A、支出招待费1000元B、向希望工程捐资1000元C、适当给部分人增发奖金

34、累计1000元D、购买1000元办公用品9、在计算应纳税所得额时准予扣除的项目是（ABC ）。A、纳税人支付给职工的工资B、餐饮服务企业按国家规定提取的提成工资C、企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费D、企业职工劳动保护费10、工资支出的节税途径有（ABD ）。A、提高职工生活水平，减少名义工资收入B、在限额内允许提取的职工福利费一定要全部提取C、将员工年终奖金变为员工红利D、创造条件，争取成为实行工效挂钩的企业11、准予在缴纳企业所得税前的所得额中无比例全额扣除的项目有（BCD ）A、社会力量通过非营利性社会团体向革命历史纪念馆的捐赠B、企业单位通过国家机关向农村义务教育的捐赠C、社会团体通

35、过非营利性社会团体向红十字事业的捐赠D、事业单位通过国家机关向非盈利性老年服务机构的捐赠12、对于纳税人来说，为了避免费用损失被剔除，必须注意（ABCD ）A、建立健全会计制度B、委托注册会计师监盘签证C、及时申报损失。、申请税务机关审核13、不能视为新办企业的是（ABCD ）A、原有企业一分为几 B、改变企业名称的C、合并后继续经营的D、搬迁转产的14、个人所得税纳税筹划的途径有（CD ）。A、合理签订劳务合同，提高名义劳务费用B、将对企业的投资转化为应获收益C、由企业向职工提供交通工具，减少工资中的交通补贴D、企业向职工转售股票认购权15、符合下岗职工从事社区居民服务免税范围的是（ABCD

36、 ）A、家庭清洁卫生服务 B、残疾儿童教育训练和寄托服务C、养老服务D、优生 优育优教咨询16、王某系一国有大中型企业的正式职工。2002年4月因企业减员增效而下岗，未再安排 上岗。王某见国家下岗职工从事个体经营有优惠政策，于2002年6月与原工作单位解除劳 动关系。同月，王某自己开办了一社区服务企业，专门从事婴幼儿看护和教育服务业务，经 营效益很好。7月份当地税务机关通知王某缴纳个人所得税。税务机关认定王某不能享受免 税优惠的理由是（BC ）A、王某和单位解除了劳动合同B、王某没有下岗证明C、王某没有法定的申请程序D、王某开办的社区服务企业的经营范围不符合下岗职工享受税收优惠政策规定的优惠行

37、业17、一般情况下，增值税征税的税率高，为17%，而退税税率低，为（BCD ）。A、4% B、5% C、13% D、17%18、在国外料件加工复出口的贸易方式中，从手续的方便程度、纳税成本的角度分析，企业 在实际操作中一般采用（CD ）。A、正常经销方式 B、特殊经销方式C、来料加工方式D、进料加工方式19、今后几年内，我国关税总水平将进一步降低。进口商品的税率结构主要体现为（BD ）。 A、原材料税率较高B、不可再生性资源税率较低C、不可再生性资源税率较高D半成 品税率较高20、可以进行纳税筹划单耗计量单位是（BC ）。人、米/套8、件/套。、匹/件D、吨/块三、判断题1、（错）折扣销售是指

38、销货方在销售货物或应税劳务后，为了鼓励购货方及早偿还货款而协 议许诺给予购货方的一种折扣优待，会计上也称现金折扣。2、（错）在实务中，抵账的货物价格一般高于该种产品的销售价格，如果严格按规定计算销 项税，同时向对方索要增值税专用发票，该易货贸易视为销售的应交增值税将会是正值，对 企业会更有利。3、（错）企业如果想在包装物上节约消费税，关键是包装物不能作价随同产品出售，而应采 用收取“押金”的方式，此“押金”并入销售额计算消费税税额，尤其当包装物价值较大时， 更加必要。4、（对）以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产贵重首饰及珠宝玉石时，尽可能 不要生产在零售环节纳税的金银首饰。5、（错）

39、凡是将旅客或货物由境外载运境内的，属于营业税的管辖权范围;凡是将旅客或货 物由境内载运出境的，就不属于营业税管辖权范围。6、（错）2001年1月1日起，制药、食品、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房 地产开发、体育文化和家具建材商城等特殊行业的企业，每一纳税年度可按销售（营业）收 入8%的比例据实扣除广告支出，超过部分可在5年内向以后纳税年度结转。7、（对）如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方从联营企业分回的利润及股息、 红利应当补税。8、（对）如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。9、（对）纳税人出租房产交纳个人所得税时，如果有修理费用支出，选择维修时机可有效节 税。如果纳税人要对自己的租赁房产进行维修，就应该在房产租赁期间进行，使维修费用充 分地在税前列支，从而减轻税负。10、（错）在加工复出口货物耗用的国产料件少且货物的退税率小于征收率的情况下，选择 进料加工方式成本小。四、简答题1、简述企业注册地点的纳税筹划。答：1.利用国家对高新技术产业开发区税收优惠政策。1分利用国家扶持贫困地区发展的税收优惠政策。1分利用国家对经济特区的优惠政策。1分利用国家对保税区的特殊优惠政策。1分利用国家对西部大开发的优惠政策。1分2、外商投资企业和外国企业所得税筹划的主