责任成本作业指引KWGWRZJ

1、文档编码 : CR6U2B2F1V4 HW2W2A8R2G3 ZL1Z6B2X1X7责任成本治理作业指引编制 日期审核 日期批准 日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人1、流程图无2、指引概况1、为加强公司开发项目的成本治理力度,形成分工负责、有机和谐的指引目的 成本治理把握体系,明确各部门、各岗位的成本把握责任,保证公司经营目标的实现,特制定本作业指引；适用范畴 适用于集团开发项目责任成本的编制及其治理；1、目标成本：是公司基于市场状况,结合公司经营方案,依据预期售定义价和目标利润进行预先确定的,经过努力所要实现的成本指标；应表达 公司“ 以经济合理性最大的成本提升产品的竞争力,

2、并形成行业成本优势”的成本治理宗旨；2、责任成本：是以项目目标成本为依据,按专业部门及岗位职责所建 立的分工负责把握成本的治理方式,是成本治理把握体系的重要组成部 分,涵盖部门及个人治理把握目标；2.1 责任成本体系旨在明确专业职能部门及其内部岗位分工的成本治理 职责,并借助技术经济指标反馈、考核评判其职责履行情形；2.2 责任成本体系旨在加强不同专业、不同流程之间的合作和沟通,形 成分工负责、有机和谐的责任成本体系；3、责任成本体系组成要素 3.1 责任主体：以城市开发部、城市设计部、城市工程部、城市造价采 购部、城市运营治理部、城市营销策划部、城市人力资源部、城市财务 部、集团运营治理部等

3、各职能部门为责任主体,在各业务环节区分主导 部门和协作部门；3.2 责任范畴：建造成本按发生程序划分责任部门,建造成本以外按成 本项目划分责任范畴；3.3 责任目标：按公司成本治理宗旨：以经济合理性最大的成本提升产 品的竞争力,并形成行业成本优势；各个责任范畴内成本治理目标应以 经济合理性、产品竞争力、行业成本优势为追求目标；3.4 反馈指标：以定量指标为主；反馈指标的系列数值反映项目成本特 性,单一反馈指标高低并不能照实反映成本理性；3.5 评判部门：就各责任成本治理结果是否经济合理,是否符合成本管 理宗旨,发表评判看法,并形成系统的项目责任成本分析报告；4、成本目标：包括作业成本与牵头把握

4、成本两个部分；4.1 作业成本是指各部门为完成项目有关的作业活动,而独自花费的成 本支出,这部分成本不构成产品的实体性成本,如设计费等；4.2 牵头把握成本是指各责任部门组织其他部门共同把握的产品实体性 成本,如主体建安费等；5、成本治理把握体系：由一级目标（公司）、二级目标（部门） 、三级目标（个人）等三级把握目标构成,旨在通过自上而下、系统的成本管 理把握方法,保证公司经营目标的正常实现；6、保证措施：各相关责任部门为确保部门和岗位责任成本目标得以实 现,而制订的把握指标、手段、节点等必要的、可行的具体方法；指引主导及参 与部门部门造价选购部（主导）、各责任部门指引中承担职责1、负责爱护地

5、区公司成本治理把握体系正常运行的主要执行部门,通 过组织实施项目的责任成本治理,对项目成本总体把握负责；2、负责牵头制定目标成本,并组织编制和落实城市各部门的责任目 标成本表 , 交核算部审核后报城市分管副总、城市公司总经理、片区总经理、集团运营治理部、集团分管副总裁及总裁审批；3、负责提示、督促各城市责任部门对相应责任范畴内的成本进行把握,和谐各城市相关部门成本把握方面的共性问题；4、帮忙各城市责任部门分解部门责任成本到各专业岗位,督促岗位责 任成本保证措施的建立和检查执行；城市造价选购 5、负责对单项动态成本进行反馈,并帮忙各城市相关部门检查岗位责 部 任成本保证措施的执行情形；6、负责按

6、月评判部门责任成本执行情形,精确分析责任成本的动态信 息,并将责任成本考核结果报地区公司领导层审核,正式结果反馈至地区公司各城市相关部门；7、负责执行工程成本责任范畴内的成本把握；8、负责准时反馈工程成本的估量变化情形；9、负责工程成本的数据收集和成本动态分析评估；10、编制责任成本月报 ,交城市运营治理部审核后报城市分管副总、城市公司总经理、片区总经理、集团运营治理部、集团分管副总裁及总 裁审批；城市其他责任 部门1、要求完成与成本相关的工作目标；2、负责依据已签发的城市部门责任目标成本表,分解责任成本到负责岗位及个人,并签订岗位“ 目标成本把握责任书”,督促各相关岗位编制具体的预控、保证措

7、施,并检查反馈执行情形 3、负责执行本部门“ 作业成本” 责任范畴内的把握 4、负责组织“ 牵头把握成本” 责任范畴内的成本把握 5、负责准时反馈责任成本的估量变化情形,并对超出责任成本的情形 进行报批城市公司总经 理片区总经理集团运营治理 部集团分管副总 裁总裁1、负责对城市公司造价选购部审核通过的责任成本考核结果在季度、年度部门和部门经理绩效考核中执行；1、审核责任目标成本表 ；1、负责审议城市公司部门责任目标成本表、集团分管副总裁及总裁批准后执行；1、审核责任目标成本表 ；1、审批责任目标成本表 ；3、工作程序3.1 编制方案：3.1.1 城市造价选购部依据项目开发方案,在设计节点方案确

8、定后,10 个工作日内完成目标成本方案编制、责任成本分解表（参见项目成本估算表、责任目标成本表）；3.2 城市部门责任目标成本表的编制和审批3.2.1 目标成本（体系一级目标）编制完成后（参见项目目标成本作业指引）,城市造价选购部会同城市相关责任部门组织编制城市部门责任目标成本表（体系二级目标）,须经过城市开发部、城市设计部、城市工程部、城市项目部、城市营销部等责任部门争辩,经城市运营治理部审核、城市分管副总、城市总经理及片区总经理审批后提交集团运营治理部审核,并由集团分管副总裁审核、总裁批准后执行；3.2.2 责任成本划分的原就：作业成本由所属业务部门直接负责,成本牵头把握部门可依据各部门在业务过程中对成本的把握性影响力进行划分；3.2.3责任目标成本表经审批通过后,责任成本指标签入责任部门负责人的绩效合同,并纳入公司考核体系进行绩效考核；3.3 岗位责任目标成本表的签订3.3.1各责任部门依据签发的部门责任目标成本表,分解责任成本到岗位,制定成本把握保证措施,签订岗位责任目标成本表,城市造价选购部 帮忙；岗位的责任成本签入