DX集团一线ERP财务管理解决方案例上(doc 20)

1、DX集团一线EERP财务管管理解决方案案例目前X公司分为为：X公司、下下料分厂和底底盘分厂三个个实际按照法法人实体操作作业务的实体体，每个分厂厂都有自己的的帐务记录，都都要求出各自自的财务报表表。三个分厂厂使用一致的的科目结构、本本位币和会计计分期，独立立的帐簿，来来管理企业的的会计核算。目前X公司已经经使用了用友友财务系统，该该套系统基本本上是模拟手手工记帐的一一套财务核算算系统，包括括：帐务核算算的总帐系统统和销售核算算、固定资产产核算、工资资核算、往来来核算、成本本、费用核算算、材料核算算等部分，其其功能大部分分仅限于记录录分录数据；其各部分间间相互孤立，几几乎没有集成成；财务和业业务没

2、有集成成，财务不能能适时反映库库存、在制品品、销售、采采购等信息，造造成财务数据据孤立，不能能及时反映生生产状况，提提供决策依据据。为保证财财务与其他部部分之间数据据的准确、一一致，必定要要花费很大的的精力来处理理数据相互校校对工作，增增加出错的可可能性，不利利于财务部门门及时、真实实、准确提供供财务数据；另一方面，各各部门、分厂厂之间信息共共享性差，部部门之间的数数据共享还停停留在纸面材材料的传递的的层面上。为此，X公司希希望通过此次次ERP的实实施，能够达达成各财务系系统间以及财财务与各业务务系统间相互互集成，改善善信息共享，提提高工作效率率，减轻低级级劳动量，增增强财务数据据的准确性、及

3、及时性，并进进行强有力的的财务数据分分析，更好的的为领导层决决策提供依据据；使利润中中心、成本中中心、费用中中心的考核和和预算简单易易行，提高企企业管理水平平；为管理决决策提供及时时、准确、真真实的财务报报告。解决方案本项事务是对系系统中账簿设设置情况的描描述，由A公公司设置完成成。基于对X公司的的业务现状与未来企企业发展需求求的分析，结结合ORACCLE软件，提提出如下解决决方案：我们在系统中设设置了三个帐帐簿和三个法法人实体，其其中的一套是是为X公司使使用的，X公公司的这一套套可以在系统统中自动记录录下料和底盘盘的生产数据据，而下料和和底盘的两套套只是为下料料和底盘手工工记录账务而而设置的

4、。X公司、下料分分厂和底盘分分厂三个法人人实体三个分分厂分别使用用一个独立的的、集成的财财务帐簿，数数据分离方案评估：提高数据独立性性、共享性由于Oraclle ERPP信息管理系统统中的总帐系系统，拥有灵灵活的科目设设置方法，通通过对科目结结构不同段的的设置，来满满足企业对成成本中心、费费用中心会计计信息的归集集，利用系统统提供的标准准报表和FSSG工具定义义的财务报表表，使得对利利润中心、成成本中心、费费用中心的考考核简单易行行，提高企业业管理水平。由于Oraclle ERPP管理信息系系统提供了高高度集成功能能，通过接口口可以达到总总帐系统与子子系统的集成成，使X公司司信息共享变变为现实

5、。由于Oraclle方便的汇汇总查询方式式及灵活的财财务报表定义义工具，使用用报表生成器器以及系统提提供的标准报报表，提供较较完善的财务务数据，以供供财务人员进进行有效的财财务分析，使使决策层对财财务分析更为为及时、高效效。帐簿名称：X公公司帐簿简称：X_BBOOKS会计周期业务现状X公司的会计年年度采用公历历年份，即每每个会计年度度自1月1日日到12月331日，会计计年度划分为为：每个会计计年度划分为为四季，每季季有三个会计计期。解决方案本项事务是对系系统中会计分分期设置情况况的描述，初初始情况由AA公司设置完完成，以后的的维护由系统统维护岗位负负责。每年在下一会计计年度开始前前，由专门的的

6、人员根据XX公司相关部部门提供的下下一会计年度度会计期划分分表（以自然然月份为一个个会计期），并并对Oraccle总账系系统的会计期期进行维护。每每月，在月初初关闭上个会会计期、打开开下个会计期期。关闭总帐帐会计期应在在各子系统已已向总帐传送送数据并关闭闭子系统会计计期之后进行行，打开总帐帐会计期应在在各子系统已已向总帐传送送数据并关闭闭子系统会计计期之前进行行，以保证数数据的完整性性、准确性。初始时，本方案案暂时将X公公司总帐日历历定义为15个个期间。第11个期间为年年初第一天，其其功能是年初初调帐，后112个期间为为自然月份，最最后两个期间间为年末最后后一天，其功功能是年末调调帐。会计科目

7、结构解决方案本项事务是对系系统中科目结结构设置情况况的描述，初初始情况由AA公司设置完完成，以后的的维护由系统统维护岗位负负责。为了适应国家对对财务核算的的新要求和XX公司不断发展的需需要，X公司司决定采用国国家新颁布的的股份制企业业会计制度及及相应科目结结构。Oracle会会计科目结构构的设置通过过灵活定义会会计弹性域结结构完成，每每个弹性域由由若干段组成成，各段可以以分别记录公公司名、部门门、会计科目目代号等与财财务管理相关关的信息，改改变了以往仅仅能通过增加加明细科目反反映附加信息息的状况，无无需为增加某某一信息而必必须在自然科科目段中增加加若干子值，从从而使整个会会计科目结构构更加清晰

8、。OOraclee在弹性域中中还提供了安安全性设置、交交叉验证等功功能，可以限限定某些信息息仅在特定会会计科目组合合中反映，增增强了数据录录入时的安全全性。据此，在在分析X公司司现状与未来来需求的基础础上，建议XX公司的会计计科目结构为为五个段，依依次为：公司司段（2位）、成成本中心段（4位）、科目段（11位）、产品段（4位）、备用段（5位）公司段的设置可可确保会计分分录在同一公公司内的借贷贷平衡， 并并且使X公司司、底盘分厂厂、下料分厂厂三个分厂之之间的财务数数据分离。成本中心段的设设置可以对公公司的下属部部门进行核算算，为及时反反映各部门的的财务状况和和费用使用情情况，提高管管理的细化程程

9、度和总体水水平提供了可可能性。科目段的设置用用于反映正常常的会计科目目信息，一级级科目的设置置和编码按财财政部的会计计制度执行（编编码以四位字字符表示）；在一级科目目下，根据内内部核算需要要、对外报表表涉及的明细细程度和Orracle系系统设置的需需要设立二级级（编码以两两位数字，第第五、六位或或第五、六、七七位表示）或或三级的明细细科目（编码码以两位数字字，第八、九九位表示），规规范、科学的的科目设置，将将会给您的财财务管理工作作带来便利。如如：二级科目目几位？X X X XX X X XX X XX X 一级 二级 三三级 四级产品段是专门为为统计各种产产品的销售收收入情况和成本情情况而设

10、定的的。备用段的设置是是考虑到企业业的未来发展展而预留的，同同时也可以将将需要更细管管理的销售员员放入此段，也也可以将工单单类型放入此此段。凭证分类及来源源业务现状目前X公司会计计凭证分类主主要有三种：现金凭证、银银行凭证、转转帐凭证。月月末统一装订订，原始单据据附在凭证后后。解决方案本项事务是对系系统中凭证分分类设置情况况的描述，初初始情况由AA公司设置完完成，以后的的维护由系统统维护岗位负负责。针对X公司未来来财务分析业业务的需要，Orracle提提供了根据不不同业务来源源的凭证分类类规则。总帐与其它模块块涉及的凭证证分类表如下：凭证来源凭证分类手工记帐凭证应付采购发票付款应收销售发票、贷

11、项项通知单、收据资产资产增加资产折旧资产资本化资产报废资产重分类资产转移在建工程增加制造WIP其优点在于：根据不同的业务务来源细化转转帐凭证的分分类，适用于于大型电算化化财务管理系系统对于信息息索引与归档档的方式；Oracle提提供了根据不不同业务来源及不不同业务类型型凭证查询方方式，便于在在系统中查询询原始业务单单据与记帐凭凭证的索引关关系；其次OOraclee提供了一系系列基于来源源与业务类型型的凭证打印印报表。便于于财务人员对对同一种业务务来源凭证进进行归档；便于财务人员在在系统中查询询出Oraccle系统各各子模块产生生的明细帐务务情况。导入凭证可另行行定义，子模模块凭证来源源亦可采用

12、预预定义设置。会计凭证录入业务现状及需求求目前X公司所有有的凭证均为为以分录的形形式逐笔手工工录入，这种种方式是一种种模拟手工的的记帐方式，使使用这种方式式对记帐人员员的财务水平平要求较高，而而且不能对原原始单据进行行详细规范的的记录，所记记录的信息可可以说只是对对原始单据的的一个索引，凭凭证与原始单单据的联系不不能明确反映映；当前X公公司财务部使使用的用友系系统对重复性性的凭证和规规律性较强的的分摊等凭证证不能自动处处理，增加了了手工劳动的的工作量。解决方案本项事务财务总总流程中的将将其他会计事事务制单、复复核并输入到到系统节点处处理，由总帐帐会计负责。根据会计业务的的需要，Orracle

13、ERP总帐帐系统支持多多种会计凭证证的录入：可可以创建成批批分摊凭证、周周期性重复凭凭证、反冲凭凭证、手工的的会计凭证、从从Oraclle的应收、应应付、资产、采采购、销售等子系系统中引入的的会计凭证。将来凭证录入方方式可分如下几类：引入凭证：由于于Oraclle ERP管理信信息系统是一一个大型的集集成系统，大大量业务的原原始凭证都通通过相关业务务子模块录入入、维护及相相关处理，然然后将其帐务务信息以凭证证的方式传递递至总帐，在在总帐中完成成帐务核算。引引入凭证的来来源有：应收收款、应付款款、资产、库库存、制造等等。手工凭证：直接接在总帐中录录入的凭证是是与其他模块块无直接衔接接关系、属于于

14、客户未购买买的模块事务务或客户希望望在总帐中处处理的会计业业务。周期性重复性凭凭证：重复凭凭证基本上包包括三种类型型：即固定数数据、 固定格式（每每月只需录入入数据）和固固定公式的。属属于这种类型型凭证的业务务往往有待摊摊费用的分摊摊、预提费用用的计提、工工资、福利费费计提、计提提各种税费。对对这类凭证，在在定义好重复复凭证的模板板后，系统即即可在需要的的时候运行生生成。成批分摊性凭证证：可根据已已定义的分摊摊规则，按其其分摊规则进进行分摊的记记帐凭证。如如：将期间费费用分配到相相关部门。反冲凭证：对错错误分录进行行反冲的凭证证，系统提供供了可以任意意选择的借贷贷方向相反和和改变符号(负数金额

15、表表示，红字)两种方法。凭证审核、调整整、过帐业务现状目前X公司的财财务主要使用用用友财务软软件系统，对对于凭证只有有月底一次过过帐，只是由由财务人员对对已审核过的的会计凭证进进行输入动作作。对凭证的的调整，在未未登帐前，可可通过复核对对原凭证进行行修改，对登登帐后且已关关帐的调整，只只能通过手工工编制的凭证证来调整。当前X公司也设设立了审核岗岗位对未过帐帐的凭证进行行逐笔审批。解决方案本项事务由财务务总流程中的的过帐节点处处理，由总帐帐会计负责。Oracle对对于凭证的管管理具有一定定的跟踪性，通过过对财务人员员职责的设置置，能够了解解到对于一张张凭证从制作作录入到调整整过帐的人员员及时间的

16、记记录，从而保保留了对凭证证从制作到过过帐的整体流流程。对于凭证的审核核，由于大量量的业务凭证是由由子系统进行行维护的，在在子系统进入入Oraclle总帐之前前已在子系统统中对于自动动凭证规则进进行了设置，对对于凭证的正正确性审核，是是从以下几个个方面进行的的：（1）对于子系系统自动会计计规则的审核核，这一步是是在系统设置置之初已经完完成。（2）对于业务务子系统数据据的审核，在在凭证引入至至总分类帐以以前在子系统统已经完成，所所以在总分类类帐中将不对对这些凭证进进行审批。（3）对于帐务务平衡性的审审核，一旦发发现帐务不平平衡，则不允允许登帐业务务进行。因此，系统从以以上三个方面面细化了对于于凭

17、证审核的的工作，但不不只是在凭证证层次上对凭凭证进行审核核。对于总帐中手工工输入的凭证证，可以通过过定义审批流流程或审批层层次的方式完完成手工输入入凭证的审核核的工作。审审批层次如下下：总会计师总会计师财务部长财务部长财务处长材料核算会计成本核算会计芳总帐会计财务处长材料核算会计成本核算会计芳总帐会计.对于凭证的调整整，由于其调整时时间的不同，Oracle建立了不同的工作方法：（1）凭证未过过帐前：未过过帐以前，Oraacle允许许对凭证进行行修改和调整整。（2）凭证已过过帐后：将原原有错误的凭凭证进行自动动红冲处理，产产生相应的红红冲凭证（冲冲销的方法有有切换借贷项项和改变符号号两种，可以以

18、任选）。再再根据正确的的会计业务重重新编制记帐帐凭证。5、在使用Orracle Documment SSequennce的前提提下，无论是是未过帐或已已过帐的凭证证，系统都不不允许对凭证证进行删除动动作，从而避避免凭证编号号的跳号问题题。6、对于凭证的的过帐，Orracle总总帐是按凭证证批进行过帐帐的。记帐本位币业务现状目前X公司采用用人民币作为为记帐本位币币，基本没有有外币业务，即即使有少量的的外币业务也也是事先换算算成人民币后后核算的。解决方案X公司仅有人民民币业务，基基本上没有外外币业务，因因此采用人民民币作为记帐帐本位币。未未来发展，出出现外币业务务时，可以在在系统中启用用相应外币，

19、并并定期对相应应的汇率进行行维护，记帐帐时进行汇率率折算、帐务务处理。功能分配业务现状及需求求目前财务部希望望有包含如下下功能的职责责：输入（包括：日日记帐输入、过帐、导导入、生成经经常性日记帐帐和分摊、冲冲销和结转）、查查询、报表（运运行和查看）；审批、报表（运运行和查看）、查查询；维护会计科目、会会计期管理和维护、定定义报表、定定义经常性日日记帐和分摊摊；解决方案本项事务是对系系统中职责功功能分配的描描述，由A公公司设置完成成。根据X公司实际际情况，现在在Oraclle ERPP总帐系统中中建立具如下下功能的职责责，这些职责责是对工作任任务的细分，岗岗位的职责是是由这些职责责组合而成的的。

20、凭证管理功能：输入（包包括：日记帐帐输入、过帐帐、导入、冲冲销和结转）、查查询、报表（运运行和查看）；总帐会计功能：输入（包包括：日记帐帐输入、过帐帐、导入、生生成经常性日日记帐和分摊摊、冲销和结结转）、查询询、审批、报报表（运行和和查看）；财务管理功能：审批、报报表（运行和和查看）、查查询；总帐维护功能：维护会计计科目、会计期期管理和维护护、定义报表表、定义经常常性日记帐和和分摊。预算业务现状当前X公司采取取的是双向的的预算制度，分分别对费用和和资金进行预预算。财务对对各个部门的的每期都会制制订预算，具具体的数字以以预算卡片的的形式，具体体费用花费的的时候，业务务部门首先经经过本部门的的许可

21、，然后后带具体业务务清单和预算算卡到财务，财财务核对预算算卡，对不超超过预算的才才批准。问题分析当前X公司采取取的是双向的的预算制度，分分别对费用和和资金进行预预算。财务对对各个部门的的每期都会制制订预算，具具体的数字以以预算卡片的的形式，具体体费用花费的的时候，业务务部门首先经经过本部门的的许可，然后后带将具体业业务清单和预预算卡交到财财务，财务核核对预算卡，对对不超过预算算的才批准。问题分析当前X公司采用用的双向预算算是比较严谨谨的。采用卡片的形式式不利于财务务部门随时了了解各个业务部门门预算的执行行情况，以便便及时监控；也不利于财财务部门详细细及时的收集集数据，编制制报表分析情情况，制订

22、下下一阶段的预预算。解决方案本项事务由预算算流程中的收收到预算数据据并录入系统统节点处理，由由预算会计负负责。Oracle ERP的预预算系统是依依附在总账而而存在的，其其主要的特点点有如下几点点：操作简单在系统中无论是是输入预算还还是执行预算算，其操作都都非常简单。在在定义预算时时，只要定义义一个预算，同同时定义一个个预算组织，就就可以了。在在执行预算时时，对分录审审批之前，系系统要求检查查资金，检查查资金的结果果就是系统自自动将本次花花费与预算的的比较，这个个结果可以看看到。可以对任何账户户输入预算系统允许对任何何科目、任何何部门等段值值进行预算，因因此系统可以以满足X公司司双向预算的的需

23、要，甚至至还可以满足足更严格的预预算需求。三种预算控制方方法系统提供了无、建建议、绝对三三种预算控制制方法。无（预预算）控制，系系统只是将记记账与预算进进行比较，对对比较的结果果不管是否超超过都不会有有任何动作；建议的预算算控制，对于于超出预算的的情况则不允允许进行账务务处理，只有有追加预算方方可；绝对的的预算控制，则则对超出预算算的情况不允允许进行账务务处理。由于X公司在费费用支出之前前已经进行了了审批，不会出出现超出预算算的情况，而而且即使特殊殊情况超出了了预算，也必必须进行账务务处理；而且且，建议和绝绝对控制对超超出预算的情情况的处理相相对烦琐；系系统允许对不不同的期定义义不同的预算算控

24、制。鉴于于以上三种原原因我们建议议采用“建议”控制，当然然财务部可以以根据实际情情况和不同时时期定义不同同控制的预算算。灵活的预算界限限控制系统允许在每个个期间里进行行预算控制，不不能将剩余的的预算加入下下月；系统也也允许在季度度内控制预算算，季度内的的每月的预算算可以带入下下月，但不可可以带入下季季。鉴于灵活的需要要，X公司可可以将每个月月定义不同的的预算，可以以定义多个有有不同控制的的预算组织。本本方案仍然要要求在费用支支出前进行财财务的预算审审批。系统提供了丰富富的有关预算算的标准报表表，当然财务务也可以根据据具体的需要要，使用FSSG工具方便便的定义自己己需要的财务务报表。财务分析解决

25、方案本项事务财务总总流程中的进进行财务分析析节点处理，由由总账会计负负责。OFA（Oraacle 财财务分析系统统）是Oraacle 提提供的专门配配合Oraccle 总账账模块而使用用的分析工具具。相对于总总账模块的报报表，它提供供了时间维度度，允许对任任何已经发生生的科目和部部门等段值，进进行按照时间间的纵向分析析；而且，OOFA提供了了图表、图形形等方式，将将数据形象化化，便于阅读读。OFA只是一个个从总账读取取数据的工具具，在总账中中的部分设置置只是为OFFA提供数据据而定义的，分分析人员随时时可以根据分分析的需要而而更改或重新新定义这些定定义。这里简要介绍这这些定义的数数据：维Ora

26、cle 对于财务的的分析提供了了维的概念，要要求从不同的的维度，以不不同维度的组组合的形式，对对企业的各种种财务数据进进行分析。比比如部门维、科科目维、产品品维、时间维维等，也可以以对专门的科科目定义维，比比如管理费用用维、销售费费用维等。系统通过组合多多个维来分析析数据，比如如将部门维、管管理费用维、时时间维进行组组合，就可以以查看各个部部门管理费用用几个月来的的变动情况。层层是指定该维的的汇总值，通通过层可以分分析不同层次次的财务数据据；比如，财财务部就是财财务处这一维维的层节点。财务数据项财务数据项就是是对多个维的的组合，一个个财务数据项项可以包括多多个维，它是是进行财务分分析的一个数数

27、据组合，是是财务分析的的直接数据来来源。OFA系统具有有独立的数据据库系统，在在将数据从总总账导入OFFA时，先要要在总账提交交几个请求，然然后在OFAA系统中运行行程序，将数数据接收入OOFA。在OOFA中可以以非常方便的的生成各个数数据项的分析析情况，分析析的结果以图图表或表格的的形式出现。OOFA允许随随时将数据项项中的各个维维任意组合，以以得出对不同同数据的分析析。分析的数据如下下图所示：在OFA中可以以分析的内容容包括：所有有的科目余额额、所有由科科目余额的计计算而生成的的参数，这些些参数比如：货币资金、净净资产、资产产负债率等，将将根据X公司司当前的情况况设置一些缺缺省的参数，以以

28、后X公司完完全可以根据据自己的需求求方便的自己己定义这些参参数。掉。应付业务供应商管理业务现状目前X公司每月月约与数百家家供应商发生生应付业务往往来，现有材材料供应商11500多家家，供应商类类型主要为材材料供应商，材材料供应商只只有采购部一一个部门使用用，外协也有有自己的供应应商，现在没没有认识到对对财务供应商商的管理，对对其他应收其其他应付供应应商只是通过过添列科目的的形式管理，没没有统一的规规范的管理；不能对供应应商进行分类类管理，在财财务帐中供应应商详情及历历史记录也不不能查到。没没有对供应商商的地点信息息进行管理。供应商的选定、考考核、取消分分别有专门的的部门和程序，当当前没有对供供

29、应商资料的的系统管理；当前也没有有对供应商评评定的规范的的制度和办法法。问题由于不能对供应应商的按各种种情况进行详详细分类，不不便于对供应应商的各种信信息进行管理理。无法跟踪踪供应商从采采购到付款的的整体流程，从从而增加供应应商的管理难难度。由于各各部门没有统统一使用同一一集成系统，各各部门了解的的供应商信息息会有一定的的差异。由于于不能对供应应商的地点进进行管理，当当供应商有几几个地点时，给给采购和付款款管理增加了了难度。解决方案因为供应商的信信息中有采购购和财务的两两方面的信息息，所以本项项业务是由数数据小组负责责完成的，而而不能由财务务或采购一方方维护。对于供应商的管管理，Oraacle

30、分以以下四个部分分进行管理：供应商的统一命命名与编码规规则在同一个对外组组织机构中，一一个外部供应应商会同时与组织织机构内的多多个“经营单位”发生不同业业务的往来，因因此，对于供供应商的管理理在一个企业业内应具有唯唯一性，在供供应商名称域域维护供应商商的名称，在在地址域维护护供应商的地地址。供应商编码：对供应商的编码码，不需要将将一定的意义义赋予编码，OORACLEE仅需要供应应商和编码一一一对应；所所以对供应商商的编码建议议由计算机自自动编码。 供应商名称供应商的名称规规范使用该供应商商的工商局注注册名称，不不能录入供应应商简称或省省略其中任何何字符，避免免出现重复供供应商和付款款的供应商名

31、名称与接收供供应商出现不不符的情况。 供应商地点系统提供了定义义无数多个供应商地地点的功能，根根据X公司实实际情况，在在供应商地点域域维护相应职职能，以此来来反映供应商商此地址的作作用。 供应商类型在Oraclee 系统中，可可以根据自己己的需要定义义不同的供应应商类型，根根据业务类型型，定义材料料类供应商、财财务类供应商商、雇员类供供应商。材料料类供应商指指采购部门进进行材料采购购的供应商，财财务类供应商商指除材料类类供应商以外外的财务部门门使用的供应应商（比如为为其他应付其其他应收所使使用的供应商商），雇员类类供应商指公公司员工作为为供应商处理理。供应商其他信息息通过定义供应商商的如下信息

32、息，可以加强强对供应商的的管理，并能能及时了解查查询或打印出出供应商的各各种信息：定义管理供应商商所用的银行行及银行帐户户（便于手工工付款时查询询，和以后电电子支付）；定义材料类供应应商的应付帐帐款帐户和预预付帐款帐户户；财务类供供应商的其他他应付款帐户户和其他应收收款帐户；雇雇员类供应商商的其他应付付款帐户和其其他应收款帐帐户；定义供应商的发发票限额或进进行其他控制制；对不同的供应商商可定义不同同的支付条件件、支付类别别和支付方法法；对不同的供应商商可定义不同同的接收标准准，如：接收收路线、匹配配方法、接收收数量容限和和日期容限等等如供应商发生收收购合并，OOraclee可以通过合合并供应商

33、,加强对供应应商的管理；发票管理业务现状目前X公司对于于应付帐款的的凭据管理是是由供应处收收集并审核供供应商开具的的发票和入库库单，财务部部门以此作为为入帐依据，完完成支付业务务后，以银行行付款单据作作为付款凭证证依据入帐, 对凭证进进行编号，没没有对发票进进行编号管理理。供应商开开出发票后，交交给采购员，采采购员初步审审核后，交给给会计审核其其中的价格和和数量是否与与采购订单和和接收入库单单相符。审核核后，由财务务应付会计审审核与登记帐帐务。现状分析对于财务审计与与管理制度而而言，与外部部机构发生的的往来业务中中，双方往来来的发票是真真正形成债权权债务关系的的依据。基于现状的发票票管理，由于

34、于付款业务处处理时是供应应商，而不是是针对该供应应商的具体哪哪张发票，对对应付款的管管理不够详细细，是在一定定程度上增加加了企业对于于应付帐款与与实际发票间间匹配关系的的风险，增加加了企业对于于流出资金的的风险，从而而降低了企业业对于供应商商付款计划的的合理性安排排、也不利于于进行帐龄分分析。对于货物已到，发发票未到的、或或其他手续不不全的货物，不不能及时入帐帐，而是采用用月底核对从从仓库来的入入库与发票的的方式统一记记账，这样使使得不能够随随时准确的记记录帐务情况况。解决方案本项业务是由采采购付款流程程的录入采购购发票或贷项项通知单并与与采购活动进进行匹配节点点处理的，由由采购应付会会计岗位

35、负责责。对于发票管理分分以下几个方面进行行阐述：发票的确认时间间由于财务管理与与审核制度中中对于债务的的确认是基于于发票层次上上的，因此，真真实发票的开开具时间即为为债务的确认认时间。发票的编码方式式Oracle对对于发票的编编码方式在两两个层次上进进行，其一建建立在发票批批组层次，其其次建立在发发票层次；在发票层次上建建立发票编号号不同来源与不同同类型的发票票或帐单，在其业业务发生时的的票据号码对对于财务管理理而言都具有有实际考核与与跟踪意义的的，同时考虑虑到Oraccle系统将将发票定义为为标准、贷项项、预付、费费用报表等类类型。因此，建建议用手工编编号的方式将将将发票类型代代码（标准发发

36、票代码 SS、预付款发发票代码 PP、费用报表表发票代码 E）加实际际票据号码录录入系统，以以便于跟跟踪票据的实实际发生情况况。材料采购管理业务现状目前X公司的库库存材料的采采购具体由采采购部门负责责，并由仓管管部门负责库库存管理，建建立手工台帐帐核算材料收收发存数量明明细。审计处处负责采购价价格的审核、查查证工作，财财务处只核算算材料金额，不不核算数量。目前对材料采购购的财务处理理流程如下：收到原材料料后，财务处处不做帐务处处理，供应商商开出发票后后，交给采购购员，采购员员初步审核后后，交给财务务应付会计审审核并登记帐帐务。月末对于货到已已验收而未对对帐的材料，做做暂估处理。材料发出采用计计

37、划成本核算算。会计分录：收到供应商对帐帐单发票，匹匹配订单、验验收单 借：材料料采购 贷贷：应付帐款款-供应商材料验收入库后后，凭入库单单 借：原原材料 借（贷贷）：材料采采购差异 贷：材料采采购月末对于未对帐帐的验收单暂暂估入库 借：原材材料 贷：应计帐帐款-暂估 月初冲回 借：应付付帐款-暂估 贷：原材料料 X公司提出希望望加强对采购购价格、数量量的控制。问题现有的应付款记记帐经历了采购员员审核、审计计处审核和记记帐员对帐记记帐三个环节节。这是在没没有管理信息息系统情况下下为加强应付付款的控制要要采取的措施施。应用ERRP后，采购购员及审计处处的审核将由由于计算机的的使用而变的的非常简单；

38、进而，实现现业务的优化化，优化的付付款业务，将将减少采购部部门、审计处处与财务处之之间的业务往往来和沟通协协调，减少采采购员与审计计人员的工作作量，加快业业务处理，进进而大大提高高付款的工作作效率，加强强了对付款的的管理。用月末暂估的处处理方法，财财务帐上不能能及时反映原原材料库存的的真实发生情况。解决方案本项业务是由采采购业务员负负责的，这里里只是介绍了了采购过程中中的账务处理理。根据X公司对于于加强财务管管理程度的要要求，对于材材料采购提出出以下解决方方案：通过采购模块对对采购进行管管理（如通过过审批层次对对请购、采购购的审批），货货物接收时（通通过容限控制制）进入库存存模块。应付付会计在

39、发票票匹配时通过过选择采购订订单把采购信信息引入应付付，以减少录录入工作量和和加强数量、价价格的差异控控制。在库存存和应付模块块的动作会在在总帐中产生生相应的凭证证。这时，财财务人员的角角色发生根本本性的转变，由由原来的借贷贷制会计，成成了一个应付付业务管理人人员，除了审审核发票帐单单外，更重要要监督、控制制，防止资产产流失；由于于ERP系统统的高度集成成，在录入发发票时，通过过匹配可以检检索采购、入入库信息。应应付系统的发发票审批，进进一步加强了了应付业务的的控制。工序序外协的采购购同材料采购购一样处理，其其不同只是材材料采购的物物料同外协的的物料定义不不同。方案评估由于材料验收入入库时，就

40、以以“材料采购”和“暂估入库”科目进行反反映，因此可可以及时反映映材料的真实实库存和应有有的债务关系系。规范企业确认债债务的财务流流程,减少了了无效的工作作环节，提高高了工作效率率。加强了对应付款款的控制。Oracle应应付帐款业务务子系统形成成的会计分录录：收到材料，在库库存系统中做做接收： 借：材料采采购 贷贷：暂估入库库材料入库借：原材料借（贷）：材料料成本差异订单差异异 贷贷：材料采购购收到供应商发票票及明细清单单，在应付系系统中进行采采购订单和发发票匹配：借：暂估入库借（贷）：材料料成本差异发票差异异 贷：应付帐款当供应商已交材材料但发票未未到的退货，对对之不作帐务务处理。而当当收到

41、供应商商材料后，并并收到发票与与采购订单匹匹配后，发生生退货时则根根据对方开出出的单据作出出贷项通知单单冲回。贷项项通知单的分分录是以上采采购订单和发发票匹配分录录的相反分录录。费用类易耗品采采购业务现状对于一般用品或或者办公用品品，现在是由由公司办公室室负责的，有有办公用品需需求时，填写写请购单据，经经请购部门主主管核准后，经经过财务领导导的审批和对对预算的核对对，后，由公司办公公室联系供应应商进行采购购， 用品收到及及验收后，采采购人员拿发发票交财务处处入帐。此类类采购由于单单位价值低且且为日常消耗耗品，直接在在报销时作为为费用入帐。会计分录： 借：制制造费用/管理费用等等贷：银行存款/应

42、付帐款解决方案本项业务是由采采购付款流程程的录入采购购发票或贷项项通知单并与与采购活动进进行匹配节点点处理的，由由采购应付会会计岗位负责责。针对这类采购与与支付业务的的实际特点，可可采用如下解解决方案：在总帐中完成对对于易耗品的的采购与支付付，直接通过过手工分录记记录有关事务务处理情况；分录时先将将本次采购计计入公司办公公室的管理费费用，当有关关部门领料的的时候，再将将办公室的管管理费转移到到相关部门的的有关费用上上。固定资产采购业务现状固定资产采购须须填写申请，然然后经由请购购部门、财务务处、厂长等等审批，采购购部门或专职职责任部门（比比如计算机由由信息中心负负责）采购后后，固定资产产管理部门提提交固定资产产各类经有关关领导审批的的单据原始单单