参数修改说明doc-新疆维吾尔自治区国家税务局

1、 年全国税收调查工作会议2010年全国税收调查工作会议会议材料之五2010年税收收调查工作调调查指标和审审核参数修改情况说明根据各地反映的的情况和调查查工作的要求求，我们对22009年度度调查表信息息表和货物劳劳务表相关指指标进行了部部分修改、完善和补充，具体体说明如下：一、信息表 1、信息表第22条“纳税人名称称（以工商行行政管理局登登记注册的名名称为准）”该条说明中中添加了“不得填写简简称”的要求2、删除地133条“增值税转型型试点企业代代码（0表示示未纳入试点点范围的纳税税人，1表示示纳入试点范范围且享受转转型退税的纳纳税人,2、表表示纳入试点点范围但未享享受转型退税税的纳税人）”。3、

2、将“营业状状态代码”内容调整为为：1表示处处于正常营业业状态，2表表示停业或歇歇业状态，33表示处于筹筹建状态，44表示关闭或或宣告破产，55表示税务机机关查无此户户二、企业表企业表增加一列列填写20008年度调查查数据，指标标由275个指标标调整为2665个，分税税种和填报内内容来看： 1、增增值税指标：（1）、增加了了与进项税额额相关的指标标，共2个，具具体指标和填填报说明见下下表：序号指标填报说明12其中：进口机器器设备进项税税额指纳税人当年进进口设备时向向主管海关缴缴纳的进口环环节增值税，根根据进口环节节海关代征增增值税专用缴缴款书及进口口设备规模，按按年终累计额额填写。13采购国产设

3、备进进项税额指纳税人当年在在国内采购设设备时取得的的增值税专用用发票上标明明的增值税额额，按年终累累计额填写。（2）、删除了了原第16行行指标“适用10%扣除率的的的外购废旧物物资的进项税税额”2、出口退税申申报指标：未未变动。3、消费税指标标：将“本年因外购购或委托加工工应税消费品品应扣除的消消费税额”调整为“本年准予抵抵减或抵扣的的消费税额” 4、营营业税指标：未变动。5、地方税、进进出口税和行行政事业性收收费等其他税税费指标：增加了与车船税税相关的指标标，共1个，具具体指标和填填报说明见下下表：序号指标填报说明109 其中：代扣扣代缴车船税税指金融保险机构构当年1月11日至12月月31日

4、代扣扣代缴车船税税总额。6、利润表指标标：未变动。7、企业所得税税指标： （一）纳税税调整增加额额151根据年度纳税申申报表附表三三填写 其中中：1.收入入类调整项目目152根据年度纳税申申报表附表三三填写 其中:视视同销售收入入153根据年度纳税申申报表附表三三填写 接受捐赠赠收入154根据年度纳税申申报表附表三三填写 22.扣除类调调整项目155根据年度纳税申申报表附表三三填写 其中:工工资薪金支出出156根据年度纳税申申报表附表三三填写 职工福利利费支出157根据年度纳税申申报表附表三三填写 职工教育育经费支出158根据年度纳税申申报表附表三三填写 工会经费费支出159根据年度纳税申申报

5、表附表三三填写 业务招待待费支出160根据年度纳税申申报表附表三三填写 广告费和和业务宣传费费支出161根据年度纳税申申报表附表三三填写 （二）纳税税调整减少额额162根据年度纳税申申报表附表三三填写 其中：11.收入类调调整项目163根据年度纳税申申报表附表三三填写 其其中:(1).不征税收收入164根据年度纳税申申报表附表三三填写 (2).免税税收入(1665=1666+167+168+1169)165本行等于1666+167+168+1169 其中：国国债利息收入入166根据年度纳税申申报表附表五五填写 符合条条件的居民企企业之间的股股息、红利等等权益性投 资收收益167根据年度纳税申申

6、报表附表五五填写 符合条条件的非营利利性组织的收收入168根据年度纳税申申报表附表五五填写 其他169根据年度纳税申申报表附表五五填写 (3).减计计收入(1770=1711+172)170本行等于1711+172 其中中:企业综合合利用资源，生生产符合国家家产业政策规规定 的产品所所取得的收入入171根据年度纳税申申报表附表五五填写 其他他172根据年度纳税申申报表附表五五填写 (4).减、免免税项目所得得(173=174+1184+1888+1899+190+191)173本行等于1744+184+188+1189+1990+1911 其中中：免税所得得(174=175+1176+1822

7、+183)174本行等于1744=175+176+1882+1833 其中: 蔬蔬菜、谷物、薯薯类、油料、豆豆类、棉花、麻麻类 糖糖料、水果、坚坚果的种植175根据年度纳税申申报表附表五五填写 农作物新新品种的选育育176根据年度纳税申申报表附表五五填写 中药材的的种植177根据年度纳税申申报表附表五五填写 林木的培培育和种植178根据年度纳税申申报表附表五五填写 牲畜、家家禽的饲养179根据年度纳税申申报表附表五五填写 林产品的的采集180根据年度纳税申申报表附表五五填写 灌溉、农农产品初加工工、兽医、农农技推广、农农机 作作业和维修等等农、林、牧牧、渔服务业业项目181根据年度纳税申申报表

8、附表五五填写 远洋捕捞捞182根据年度纳税申申报表附表五五填写 其他183根据年度纳税申申报表附表五五填写 减税税所得（1884=1855+186+187）184本行等于1844=185+186+1187 其中：花卉卉、茶以及其其他饮料作物物和香料作物物的种植185根据年度纳税申申报表附表五五填写 海水养殖殖、内陆养殖殖186根据年度纳税申申报表附表五五填写 其他187根据年度纳税申申报表附表五五填写 从事事国家重点扶扶持的公共基基础设施项目目投资经营的的所得188根据年度纳税申申报表附表五五填写 从事事符合条件的的环境保护、节节能节水项目目的所得189根据年度纳税申申报表附表五五填写 符合合

9、条件的技术术转让所得190根据年度纳税申申报表附表五五填写 其他他191根据年度纳税申申报表附表五五填写 (55).抵扣应应纳税所得额额192根据年度纳税申申报表主表221填写 2.扣除除类调整项目目193根据年度纳税申申报表附表三三填写 其中中：视同销售售成本194根据年度纳税申申报表附表三三填写 工工资薪金支出出195根据年度纳税申申报表附表三三填写 职职工福利费支支出196根据年度纳税申申报表附表三三填写 职职工教育经费费支出197根据年度纳税申申报表附表三三填写 工工会经费支出出198根据年度纳税申申报表附表三三填写 广广告费和业务务宣传费支出出199根据年度纳税申申报表附表三三填写

10、加加计扣除额（2200=2001+2022+203+204)200本行等于2000=201+202+2203+2004 其中：开发新技术术、新产品、新新工艺发生的的研究开 发费费用 201根据年度纳税申申报表附表五五填写 安置置残疾人员所所支付的工资资202根据年度纳税申申报表附表五五填写 国家家鼓励安置的的其他就业人人员支付的工工资203根据年度纳税申申报表附表五五填写 其他他204根据年度纳税申申报表附表五五填写 境外应税所所得弥补境内内亏损205根据年度申报表表主表22行行填写 纳税调整后后所得（2006=1500+151-162+2205）206本行等于1500+151-162+220

11、5 弥补以前年年度亏损207根据年度申报表表主表24行行填写 应纳税所得得额（2088=206-207）208本行等于1500+151-162+2205 税率(255%)209按纳税申报表主主表对应项目目填写 应纳所得税税额（2100=208*209）210本行等于2088*209 减、免所得得税额（2111=2122+213+214+2215+2222）211本行等于2122+213+214+2215+2222 其其中： 符合合条件的小型型微利企业212根据年度纳税申申报表附表五五填写 国家需要要重点扶持的的高新技术企企业213根据年度纳税申申报表附表五五填写 民族自治治地方的企业业应缴纳的

12、企企业所得税中中属于地方分分享的部分214根据年度纳税申申报表附表五五填写 过渡期税税收优惠（2215=2116+2177+218+219+2220+2221）215根据年度纳税申申报表附表五五填写 其中：西西部大开发税税收优惠216年度纳税申报表表没有相关具具体内容，需需要企业自行行填写 软件产产业和系统集集成电路产业业发展优惠217年度纳税申报表表没有相关具具体内容，需需要企业自行行填写 证券投投资基金发展展优惠218年度纳税申报表表没有相关具具体内容，需需要企业自行行填写 生产性性外商投资企企业税收优惠惠219年度纳税申报表表没有相关具具体内容，需需要企业自行行填写 下岗失失业人员再就就

13、业税收优惠惠220年度纳税申报表表没有相关具具体内容，需需要企业自行行填写 其他221年度纳税申报表表没有相关具具体内容，需需要企业自行行填写 其他（2222=2233+224+225）222根据年度纳税申申报表附表五五填写 其其中：动漫企企业税收优惠惠223年度纳税申报表表没有相关具具体内容，需需要企业自行行填写 文化企业税税收优惠224年度纳税申报表表没有相关具具体内容，需需要企业自行行填写 其他225年度纳税申报表表没有相关具具体内容，需需要企业自行行填写 抵免所得税税额（2266=227+228+2229+2330）226本行等于2277+228+229+2230 其中： 购置用于于环

14、境保护专专用设备的投投资额抵免227根据年度纳税申申报表附表五五填写 购购置用于节能能节水专用设设备的投资额额抵免228根据年度纳税申申报表附表五五填写 购购置用于安全全生产专用设设备的投资额额抵免229根据年度纳税申申报表附表五五填写 其其他230根据年度纳税申申报表附表五五填写 应纳税额（2231=21102111226）231本行等于2100211226 境外所得应应纳所得税额额232根据年度申报表表主表31行行填写 境外所得抵抵免所得税额额233根据年度申报表表主表32行行填写 实际应纳所所得税额（2234=23312322233）234本行等于2311232233 本年累计实实际已预

15、缴企企业所得税额额235根据年度申报表表主表34行行填写 其中：汇总纳税的的总机构分摊摊预缴的税额额236根据年度申报表表主表35行行填写 汇总总纳税的总机机构财政调库库预缴的税额额237根据年度申报表表主表36行行填写 汇总总纳税的总机机构所属分支支机构分摊的的预缴税额238根据年度申报表表主表37行行填写 合并并纳税（母子子体制）成员员企业就地预预缴比例239根据年度申报表表主表38行行填写 合并并纳税企业就就地预缴的所所得税额240根据年度申报表表主表39行行填写 本年应补（退退）企业所得得税额（2441=2344235）241本行等于2411=234235 以前年度多多缴的所得税税额在

16、本年抵抵减额242根据年度申报表表主表41行行填写 以前年度应应缴未缴在本本年入库所得得税额243根据年度申报表表主表42行行填写 逾期未缴企企业所得税额额244是指本年末企业业逾期未交的的所得税的欠欠税（含缓税税）数额，包包括以前年度度的欠税数额额。 本年收到的的先征后返、即即征即退、列列收列支的所所得税245指按照国家或各各级地方政府府的有关规定定，采用先征征后返、即征征即退、列收收列支等方式式返还给企业业的所得税额额。按实际返返还数填写。 上报上级缴缴纳企业所得得税纳税人就就地实际缴纳纳所得税额246上报上级企业所所得税纳税人人就地向主管管税务机关实实纳税款8、利润分配表表有关指标：未变

17、动。9、资产负债表表有关指标：未变动。10、现金流量量指标：未变变动。11、会计指标标：将原来第14项项（其他指标标）下的全部部指标合并到到第11项中中。第11项改改名为“其他指标”：利息总支出（不不扣减利息收收入）285应根据会计制度度规定的“财务费用利息支出”会计明细科科目的借方本本年累计发生生额填写。注注意，本项目目不抵减利息息收入。金融融、保险、财财务公司、交交通、邮电等等企业该项目目应根据“营业支出” 累计发生生额填写。管理费用中列支支的研究新产产品、新技术术、新工艺发发生的费用286是指企业当期发发生研究新货货物、新技术术、新工艺发发生的费用。包包括：（1）研研究开发人员员（研究机

18、构构）的工资、薪薪金和有关费费用；（2）消消耗的材料、技技术图书资料料；（3）劳劳务费用（设设计费、工艺艺规程制定费费）；（4）研研究开发所需需设备和设施施的折旧；（55）专利权和和折旧费的推推销；（6）实实验费；（77）其他间接接费用（合理理分配）。按按实际发生额额填写。管理费用中列支支的业务招待待费或交际应应酬费287按企业的管理费费用明细科目目的借方本年年累计实际发发生额填写。全年计提的工资资及奖金总额额288按年度财务报告告中的职工工工资总额本年年累计数填写写，未计提职职工工资的本本项目填0。其中：生产经营营、管理人员员工资和奖金金总额289本年度内企业实实际发放的给给从事生产经经营人

19、员、管管理人员的全全部工资和奖奖金，不包括括实际发放的的给离退休人人员、非生产产经营人员、非非管理人员的的工资和奖金金。可根据会会计制度规定定的“应付工资”会计科目的的借方本年累累计发生额，剔剔除在建工程程和管理费用用中离退休人人员、非生产产经营人员、非非管理人员的的工资和奖金金后填写。全年计提的劳保保、退休统筹筹及其他社会会保险、福利利额290是指本年度内企企业计提的给给职工或为其其提取的各项项福利性支出出，包括计提提的给离退休休人员和劳保保人员的工资资以及各项统统筹、保险基基金、职工福福利费等。可可根据“管理费用”和“应付福利费费”等会计科目目本年度累计计发生额分析析计算填列。其中：基本养

20、老老保险费291可根据“管理费费用”和“应付福利费费”等会计科目目本年度累计计交纳额填写写。失业保险费292可根据“管理费费用”和“应付福利费费”等会计科目目本年度累计计交纳额填写写。基本医疗保险费费293内资企业可根据据“管理费用”和“应付福利费费”等会计科目目本年度累计计交纳额填写写，外资企业业根据“应付工资-应付中方职职工医疗费” 会计科目目本年度累计计交纳额填写写。补充养老保险费费294是指企业根据国国家有关规定定，在基本养养老保险之外外，特定行业业的企业应向向有关部门、机机构交纳的养养老保险。可可根据“管理费用”和“应付福利费费”等会计科目目本年度累计计交纳额填写写。补充医疗保险费费

21、295是指企业根据国国家有关规定定，在基本医医疗保险之外外，特定行业业的企业应向向有关部门、机机构交纳的医医疗保险。内内资企业可根根据“管理费用”和“应付福利费费”等会计科目目本年度累计计交纳额填写写，外资企业业根据“应付工资-应付中方职职工医疗费” 会计科目目本年度累计计交纳额填写写。其他保险费296是指除上述保险险费之外企业业应交纳的其其他社会保险险费。可根据据“管理费用”和“应付福利费费”等会计科目目本年度累计计发生额分析析填写。营业外支出中列列支的公益救救济性捐赠297可根据“营业外外支出”会计科目本本年度累计发发生额分析计计算填列。本年计提的折旧旧(298=299+300)298可根

22、据“制造费费用”、“管理费用”会计科目本本年度累计计计提额填列，不不得直接用资资产负债表累累计折旧期末末数减期初数数填写。本项项目不包括由由于资产评估估增值从“资本公积”中提取的折折旧数。但包包括本期融资资租赁生产经经营用固定资资产及其中房房屋、建筑物物计提的折旧旧。其中：机器设备备计提的折旧旧299指本年度生产经经营用机器设设备计提的折折旧额，可根根据“制造费用”、“管理费用”会计科目本本年度累计计计提额分析填填写，本项目目包括融资租租赁设备及房房屋，但不包包括由于资产产评估增值从从“资本公积”中提取的折折旧数和生产产经营用免征征进口增值税税的进口设备备计提的折旧旧。房屋、建筑物计计提的折旧

23、300指本年度生产经经营用房屋、建建筑物计提的的折旧额，可可根据“制造费用”、“管理费用”会计科目本本年度累计计计提额分析填填写，本项目目包括融资租租赁设备及房房屋，但不包包括由于资产产评估增值从从“资本公积”中提取的折折旧数和生产产经营用免征征进口增值税税的进口设备备计提的折旧旧。本年增加的固定定资产(不含含资产评估数数)301本项目不包括评评估增值的固固定资产和在在建工程转入入的固定资产产。应根据“固定资产”科目借方本本年累计发生生数分析填写写，即3011行包含3004行的内容容。 其其中：本年增增加的生产经经营用固定资资产（不含资资产评估数）302根据“固定资产产”科目借方本本年累计发生

24、生数分析计算算填写，注意意本项目不含含资产评估数数。 其中：本本年增加的生生产经营用房房屋、建筑物物(不含资产产评估数)303根据“固定资产产”科目借方本本年累计发生生数分析计算算填写，注意意本项目不含含资产评估数数。 本年增加加免征进口增增值税生产经经营用进口设设备(不含资资产评估数)304根据“固定资产产”科目借方本本年累计发生生数分析计算算填写，注意意本项目不含含资产评估数数。年末生产经营用用固定资产净净值305根据“固定资产产”、“累计折旧”等科目分析析计算填写。生生产经营用固固定资产及其其中的房屋、建建筑物净值，应应包括本期融融资租赁生产产经营用固定定资产及其中中房屋、建筑筑物净值，

25、但但应剔除从“在建工程”科目中转入入的生产经营营用固定资产产及其中房屋屋、建筑物净净值。其中：年末生产产经营用房屋屋、建筑物净净值306根据“固定资产产”、“累计折旧”等科目分析析计算填写。生生产经营用固固定资产及其其中的房屋、建建筑物净值，应应包括本期融融资租赁生产产经营用固定定资产及其中中房屋、建筑筑物净值，但但应剔除从“在建工程”科目中转入入的生产经营营用固定资产产及其中房屋屋、建筑物净净值。年末生产经营用用免征进口增增值税的进口口设备净值307根据“固定资产产”、“累计折旧”等科目分析析计算填写。生生产经营用固固定资产及其其中的房屋、建建筑物净值，应应包括本期融融资租赁生产产经营用固定

26、定资产及其中中房屋、建筑筑物净值，但但应剔除从“在建工程”科目中转入入的生产经营营用固定资产产及其中房屋屋、建筑物净净值。本年在建工程购购入生产经营营机器设备、材材料及加工修修理修配劳务务308应根据期末“在在建工程”科目借方发发生额分析填填列，加工修修理修配劳务务是指为工程程发生的本期期外购劳务。全年平均职工人人数309按企业年度会计计报表附列资资料填写。本年企业总产值值310是以货币形式表表现的企业在在本年度内生生产的最终产产品或提供劳劳务的总价值值量，它反映映本企业本年年度内生产经经营活动的总总规模和总水水平。由独立立核算企业按按照报国家统统计局的口径径填列。本年企业增加值值311指企业

27、在报告期期内以货币形形式表现的本本企业生产活活动的最终成成果，是企业业全部生产活活动总成果扣扣除了在生产产过程中消耗耗和转换的物物质产品和劳劳务价值后的的余额，是企企业生产过程程中新创造的的价值。由独独立核算企业业按照报国家家统计局或国国家税务总局局的口径填列列。本年电力消费量量（万千瓦时时）312填写企业当年11月1日至112月31日日用于生产经经营的实际耗耗电量（填报报单位：万千千瓦时），本本指标工业企企业和建筑业业企业填报。本年煤炭消费量量（吨）313指当年1月1日日至12月331日用于生生产经营的实实际耗煤量（填填报单位：吨吨）（不包括括直接用做原原料生产的煤煤炭），由工工业企业根据据

28、实际消耗情情况填报。本年油消费量（吨吨）（汽、煤煤、柴、燃料料油等）314指当年1月1日日至12月331日用于生生产经营的实实际耗油量（填填报单位：吨吨）（不包括括直接用做原原料生产的油油），由工业业、交通运输输等相关行业业填报。本年水资源消费费量（吨）315指当年1月1日日至12月331日用于生生产经营的实实际耗水量（填填报单位：吨吨）（不包括括直接用做原原料生产的水水），由工业业、住宿餐饮饮业等相关行行业填报。当年费用支出316指当年1月1日日至12月331日生产经经营过程中发发生的所有费费用支出，按按照企业会计计明细账对应应科目的年终终累计总额填填报。 其中：外购货货物支出317指当年1

29、月1日日至12月331日采购的的生产经营用用原材料和机机器设备总额额，按照企业业会计明细账账对应科目的的年终累计总总额填报。 其中：外外购材料318指当年1月1日日至12月331日实际采采购的用于生生产经营所需需的原材料总总额，按照企企业会计明细细账对应科目目的年终累计计总额填报。 外购设设备（不含资资产评估数）319指当年1月1日日至12月331日购入的的生产经营用用机器设备购购入额，根据据“固定资产”科目借方本本年累计发生生数分析计算算填写，注意意本项目不含含资产评估数数。 其中：融融资租赁设备备320指当年1月1日日至12月331日通过融融资租赁方式式购入的生产产经营用机器器设备购入额额

30、，根据“固定资产”科目借方本本年累计发生生数和相关租租赁合同填写写，注意本项项目不含资产产评估数。加工费用支出321指当年1月1日日至12月331日企业提提供原料及主主要材料，委委托其他企业业或个人加工工、制造货物物时支付的加加工费支出，按按照企业会计计明细账对应应科目的年终终累计总额填填报。修理修配费用支支出322指当年1月1日日至12月331日企业委委托其他企业业或个人对损损伤和丧失功功能的货物进进行修复并使使其恢复原状状和功能时，支支付的修理费费用支出，按按照企业会计计明细账对应应科目的年终终累计总额填填报。外购不动产支出出（不含资产产评估数）323指当年1月1日日至12月331日外购的

31、的建筑物、构构筑物，以及及其他土地附附着物等不动动产总额，根根据“固定资产”科目借方本本年累计发生生数分析计算算填写，注意意本项目不含含资产评估数数。 其中：融资资租赁不动产产324指当年1月1日日至12月331日通过融融资租赁方式式外购的不动动产总额，根根据“固定资产”科目借方本本年累计发生生数和相关租租赁合同填写写，注意本项项目不含资产产评估数。外购无形资产支支出325指当年1月1日日至12月331日外购土土地使用权、商商标权、专利利权、非专利利技术、著作作权、转让商商誉等无形资资产总额，根根据“无形资产”科目借方本本年累计发生生数填写。交通运输费用支支出326指当年1月1日日至12月33

32、1日生产经经营过程中发发生的陆路运运输、水路运运输、航空运运输、管道运运输、装卸搬搬运等交通运运输费用支出出总额，按照照企业会计明明细账对应科科目年终累计计总额填写。建筑劳务支出 327指当年1月1日日至12月331日委托其其他单位和个个人实施建筑筑、安装、修修缮、装饰等等各类建筑安安装工程作业业时支付的费费用总额，按按照企业会计计明细账对应应科目年终累累计总额填写写。其中：建筑、安安装328指当年1月1日日至12月331日委托其其他单位和个个人实施建筑筑、安装工程程作业时支付付的费用总额额，按照企业业会计明细账账对应科目年年终累计总额额填写。其中中：建筑是指指新建、改建建、扩建各种种建筑物、构构筑物的工程程作业；安装装是指生产设设备、动力设设备、起重设设备、运输设设备、传动设设备、医疗实实验设备及其其他各种设备备的装配、安安置工程作业业。修缮、装饰329当年1月1日至至12月311日委托其他他单位和个人人实施修缮、装装饰工程作业业时支付的费费用总额，按按照企业会计计明细账