财务预算概要文档资料

1、财务预算财务预算（Financial Budget） 目录隐藏1 什么是财务务预算？2 财务预算的的组成3 财务预算的的编制4 财务预算的的编制方法5 财务预算的的日常管理6 财务预算的的作用7 财务预算在在全面预算体体系中的地位位8 A公司财务务预算案例 8.1 编制方方法简介什么是财务预算？ 财务预算是是一系列专门门反映企业未来一定定期限内预计计财务状况和经营成果，以以及现金收支支等价值指标标的各种预算的总称。 财务预算是是反映某一方方面财务活动动的预算，如如反映现金收收支活动的现现金预算；反反映销售收入入的销售预算；反反映成本、费用支支出的生产费费用预算（又又包括直接材材料预算、直接人工

2、预预算、制造费用预预算）、期间费用用预算；反映映资本支出活活动的资本预预算等。综合合预算是反映映财务活动总总体情况的预预算，如反映映财务状况的预计资产负负债表、预计计财务状况变变动表，反映映财务成果的的预计损益表表。上述各种种预算间存在在下列关系：销售预算是各各种预算的编编制起点，它它构成生产费费用预算、期期间费用预算算、现金预算算和资本预算算的编制基础础；现金预算算是销售预算算、生产费用用预算、期间间费用预算和和资本预算中中有关现金收收支的汇总；预算损益表表要根据销售售预算、生产产费用预算、期期间费用预算算、现金预算算编制，预计计资产负债表表要根据期初初资产负债表表和销售、生生产费用、资资本

3、等预算编制，预预计财务状况况表则主要根根据预计资产产负债表和预预计损益表编编制。 财务预算的组成成 现金预算 财务费用预算 预计利润表 1、预计利利润表是综合合反映预算期期内企业经营营活动成果的的一种财务预预算。 2、它是根根据销售、产产品成本、费费用等预算的的有关资料编编制的。 预计利润分配表表 预计资产负债表表 1、预计资资产负债表是是总括反映预预算期内企业业财务状况的的一种财务预预算。 2、是以期期初资产负债债表为基础，根根据销售、生生产、资本等预算的的有关数据加加以调整编制制的。 预计现金流量表表 1、预计现现金流量表是是反映企业一一定期间现金金流入与现金流出情况况的一种财务务预算。

4、2、它是从从现金的流入入和流出两个个方面，揭示示企业一定期期间经营活动动、投资活动和筹资活动所产产生的现金流流量。 财务预算的编制制 现金预算的的编制 销售预算的编制制 生产预算的编制制 直接材料预算的的编制 应交税金及附加加预算的编制制 直接人工预算的的编制 制造费用预算的的编制 产品成本预算的的编制 期末存货预算的的编制 销售费用预算的的编制 管理费用预算的的编制 经营决策预算的的编制 投资决策预算的的编制 现金预算的编制制 财务预算的编制制方法 一、固定预预算与弹性预算 固定预算又又称静态预算算，是把企业业预算期的业业务量固定在在某一预计水水平上，以此此为基础来确确定其他项目目预计数的预

5、算算方法。 弹性预算是是固定预算的的对称，它关关键在于把所所有的成本按按其性态分为为变动成本与固定成本两大大部分。 固定预算与与弹性预算的的主要区别：固定预算是是针对某一特特定业务量编编制的，弹性性预算是针对对一系列可能能达到的预计计业务量水平平编制的。 二、增量预预算和零基预算 增量预算是是指在基期成本费用用水平的基础础上，结合预预算期业务量量水平及有关关降低成本的的措施，通过过调整原有关关成本费用项项目而编制预预算的方法。 零基预算，或称称零底预算，是是指在编制预预算时，对于于所有的预算算支出以零为为基础，不考考虑其以往情情况如何，从从实际需要与与可能出发，研研究分析各项项预算费用开开支是

6、否必要要合理，进行行综合平衡，从从而确定预算算费用。 增量预算与与零基预算的的区别：增量量预算是以基基期成本费用用水平为基础础，零基预算算是一切从零零开始。 三、定期预预算和滚动预算 定期预算就就是以会计年年度为单位编编制的各类预预算。 滚动预算又又称永续预算算，其主要特特点在于：不不将预算期与与会计年度挂挂钩，而是始始终保持十二二个月，每过过去一个月，就就根据新的情情况进行调整整和修订后几几个月的预算算，并在原预预算基础上增增补下一个月月预算，从而而逐期向后滚滚动，连续不不断地以预算算形式规划未未来经营活动动。 定期预算与与滚动预算的的区别：定期期预算一般以以会计年度为为单位定期编编制，滚动

7、预预算不将预算算期与会计年年度挂钩，而而是连续不断断向后滚动,始终保持十十二个月。 财务预算的日常常管理 预算制度包包含有预算政政策的订定、预预算编制、日日常管理及检检讨改进四个个部分，而其其中又以日常常管理最为重重要，因为它它是整个预算算制度成功的的关键。 预算的日常常管理，通常常是指日常管管理报表的设设计及应用，它它的基本观念念如下： 1.日常管管理报表应配配合预算项目目而设计。一一张日常管理理报表可能包包含多个相关关预算项目，但但每一个预算算项目应有独独立的字段，并并有小计与月月累计，以方方便和预算比比较。例如销销货收入与销销货成本应设设计在一张表表上，但两者者都应有独立立字段，并有有小

8、计与月累累计。 2.日常管管理报表通常常应时序按凭凭证逐笔填写写，资料量太太大时可按日日统计后填入入，但应与明明细资料相配配合以方便查查询。 3.日常管管理表还应该该有相对应的的预算字段，这这个字段的金金额应该与该该报表的期间间累计相一致致，以方便比比较。 4.日常管管理表另需设设计异常说明明字段，并规规定在何种差差异的情形下下，必须作异异常说明，例例如规定差异异率在10%以上及差异异金额在50000元以上上必须说明异异常原因及具具体对策。 5.日常管管理报表应有有合理的审核核流程，以确确保各部门在在遇到困难时时能够被发觉觉并给予协助助，故日常管管理表不宜从从责任部门直直接送给督导导阶层，最好

9、好先送交预算算管理部门审审查，在签署署意见后，呈呈送督导阶层层作必要的处处理。 6.重要的的日常管理报报表可作为企企业经营会议议的讨论事项项，由责任主主管提出报告告再由相关人人员提出意见见。 总之，日常常管理表是预预算制度中的的控制机制，随随时发现预算算执行时的问问题并及时提提供协助，以以提高预算达达成的可能性性。 财务预算的作用用 财务预算是是企业全面预预算体系中的的组成部分，它它在全面预算算体系中有以以下重要作用用： 1财务预预算使决策目目标具体化、系系统化和定量量化 在现代企业业财务管理中中，财务预算算到全面、综综合地协调、规规划企业内部部各部门、各各层次的经济济关系与职能，使之统统一服

10、从于未未来经营总体体目标的要求求；同时，财财务预算又能能使决策目标标具体化。系系统化和定量量化，能够明明确规定企业业有关生产经经营人员各自自职责及相应应的奋斗目标标，做到人人人事先心中有有数。 财务预算作作为全面预算算体系中的最最后环节，可可以从价值方方面总括地反反映经营期特特种决策预算算与业务预算的结结果，使预算算执行情况一一目了然。 2 财务务预算有助于于财务目标的顺顺利实现 通过财务预预算，可以建建立评价企业业财务状况的的标准。将实实际数与预算算数对比，可可及时发现问问题和调整偏偏差，使企业业的经济活动动按预定的目目标进行，从从而实现企业业的财务目标标。 财务预算在全面面预算体系中中的地

11、位全面预算是是根据企业目目标所编制的的经营、资本本、财务等年度收收支总体计划划，包括销售售预算、资本本支出预算与与财务预算三三大类内容。销销售预算是整整个预算管理理体系的前提提，财务预算算的综合性最最强，是预算算的核性内容容。 财务预算是是一系列专门门反映企业未未来一定预算算期内预计财财务状况和经经营成果，以以及现金收支支等价值指标标的各种预算算的总称，具具体包括现金金预算、预计计利润表、预预计资产负债债表和预计现现金流量表等等内容。 A公司财务预算算案例财务预算表表达的主要是是资金、收入、成本、费用和利润之间的关关系，其中利利润目标是企企业主要奋斗斗目标，为了了达到这一目目标，各级部部门就必

12、须根根据具体的财财务目标安排排各自的经营营活动，使企企业总体目标标得到保障。关关于财务预算算的编制程序序和编制期等等内容，因为为可以从相关关的财会资料料中查到，我我们这里不做做详细介绍，。下下面举一个现现金预算方面面的例子，通通过这个例子子，使您对 EXCELL的强大计算算统计功能能能有较深的理理解，并且可可以编制出更更出色的财务务预算表。 相关资料的的搜集 要进行系统统完善的财务务预算，必须须要先收集好好有关的资料料，如果手头头什么资料都都没有，预算算也就无从谈谈起。如果大大多数资料都都已齐全，只只有少数几个个数据欠缺，可可以进行估算算，给出这些些数据的范围围值，利用EEXCEL的的强大计算

13、功功能，也可以以进行预算。下下面先给出相相关的资料。“资资料1”工作作表是公司11997年度度销量表。 AB 1时间销售量(件) 2第一季度销售量量1900 3第二季度销售量量2700 4第三季度销售量量3500 5第四季度销售量量2500 678销售单价（元）105 资料一 每季的销售售额在当季收收到货款的占占80%，其其余部分在下下季度收取。该该公司各季度度的期末存货货按一季度销销售量的100%计算，年年末存货预计计为220件件。各季度的的期末存料量量是预计下一一季度生产需需要量的200%。预算期期末存料量预预计为9000千克。预算算期末材料单单价为10元元，每季度的的购料款于当当季付款占

14、660%，其余余在下季支付付。“资料22”工作表是是预计预算期期制造费用，制制造费用按标标准总工时分分配。 AB 1预计预算期制造造费用开支 2项目金额（元） 3职工工资63000 4生活福利6500 5修理费19000 6设备折旧9400 7办公用品15000 8水电费12000 9物料消耗8000 10劳动保护5800 11租赁费20000 12差旅费15000 13保险费13600 14其他9600 15合计196900 资料二 “资料3”工工作表是预计计财务费用各各项开支数额额。 AB 1预计预备费用各各项开支数 2项目金额（元） 3利息支出3310 4利息收入2940 5汇兑损失56

15、00 6汇兑收益3500 7手续费9870 8其他16750 9合计41970 资料三 预计销售费费用各项开支支数额及计算算比例如下：工资一、三三季度为12200元，二二、四季度为为1300元元；第二、三三季度广告费费开支分别为为800、11200元，业业务费、运输输费、保险费费为预计的销销售费的1。根据资料料预算，该公公司计划预算算期第一季度度以分期付款款方式购入一一套设备，价价值768000元，该季季度付款333000元，第第二季度付款款153000元，第三季季度付款122000元，余余款第四季度度支付。按税税后利润的220%计提盈盈余公积和公益金，按税税后利润的330%分给投投资单位利润

16、润。该公司按按年末应收帐帐款余额的33计提坏账账准备。“资资料4”工作作表是预计预预算期管理费费用项目开支支。 AB 1预计预算期管理理费用项目开开支 2项目金额（元） 3职工工资33000 4生活福利3500 5设备折旧4600 6办公用品17200 7差旅费10500 8保险费36400 9物料消耗6500 10低值易耗品摊销销2140 11无形资产摊销5820 12递延资产摊销4800 13坏账损失800 14业务招待费5000 15工会经费7382 16职工教育费6250 17税金400 18车船使用税80 19印花税50 20其他975 21合计112637 “资料5”工工作表是公司

17、司定额成本。 AB 1公司定额成本资资料 2单位产品材料消消耗定额（千千克）1.8 3职工工资5.5 4单位工时的工资资率5.8 “资料6”工工作表是初期期资料负债表表。 其中，存货货=材料数量量材料单价价+产成品数数量产成品品单价，这里里的四个数分分别为7500，12，2260，800。 “资料7”预预计各季度销销售税金、预预计投资收益益、营业外收收入和支出等等。 HYPERLINK ./wiki/Image:%E9%A2%84%E8%AE%A1%E5%90%84%E5%AD%A3%E5%BA%A6%E9%94%80%E5%94%AE%E7%A8%8E%E9%87%91%E3%80%81%E

18、9%A2%84%E8%AE%A1%E6%8A%95%E8%B5%84%E6%94%B6%E7%9B%8A%E3%80%81%E8%90%A5%E4%B8%9A%E5%A4%96%E6%94%B6%E5%85%A5%E5%92%8C%E6%94%AF%E5%87%BA.gif 编制方法简介要编制这样样的财务预算算，先要在打打开的空工作作簿中，将有有关原始资料料放在相应的的工作表中，我我们这里就用用“资料1”、“资资料2”、“资料66”工作表来来存放这些原原始数据，为为了能够快速速查到每个工工作表中的数数据，也可以以将工作表的的名字设为“销销售量资料”等等。 原始资料中中还有一些数数据没放入工工作

19、表中，这这是为防止此此例的工作表表过多，在实实际工作中最最好把数据都都存在工作表表里，防止数数据丢失或记记不起是什么么数据了。 利用这些原原始资料，我我们就可以进进行现金预算算了。下面的的这些工作表表，基本上是是引用这些原原始数据，进进行计算和预预测得出的。 现金支出各各项目的预算算主要来自生生产预算、采采购预算、直直接工资预算算、制造费用用预算。 这是全年分季季度的销售预预算： 其中的3、44行数据引自自资料1，其其余数据为计计算所得。以以B栏公式为为例，B3、BB4取自资料料1，B5=B3*B44，B6取自自资料6，BB7=B5*0.8，是是根据资料11的说明部分分：“每季的的销售在当季季

20、收到货款的的占80%，其其余部分在下下季度收取。”CC列的公式与与B列大体相相同，只是CC7=B5-B7较特殊殊，是反映收收到上季度欠欠款的预算数数。下面我们们来看一下工工作表中的公公式情况，操操作方法如下下：单击“工工具”菜单中中的“选项”命命令，单击“视视图”选项卡卡，在“窗口口”选择区中中选中“公式式”，单击“确确定”按钮。 这时就可以看到到所有单元格格中，凡是有有公式的地方方都显示成公公式的形式了了。 这样我们可可以一目了然然地看到每个个单元格中数数据的来源和和算法。这是是生产预算表表： 主要是预计计生产量并提提出材料和人人工的需要量量，预计生产产量的计算公公式为： 预计生产量量=预计

21、销售售量+预计期期末存货量-计划初期存存货量 我们可以看看一下这个工工作表的公式式形式。第三三行取自新做做好的销售预预算表。第四四行中一至三三季度的预算算期末存货计计算公式为： 预计期末存存货量=下一一季度销售量量10% 第四季度的的存货量由资资料2给定。第第一季度期初初存货数量根根据上年度资资产负债表得得到。 第九九行和第十行行的计算公式式为： 直接材料消消耗=预计生生产量单位位产品材料消消耗定额 直接人工材材料=预计生生产量单位位产品工时定定额 好了，通过过生产预算表表中公式的分分析和解释，可可以看到，预预算本身并不不复杂，只是是需要大量的的原始数据，并并且计算过程程中要掌握很很多财务预算算的知识。下下面这些预算算的计算方法法和思路是基基本一致的。我我们一起来看看一看。这是是材料采购现现金支出预算算表： 这是材材料采购现金金支出预算表表中的公式： 这是直接工工资预算表： 这是直接工工资预算表的的公式： 这是制造费费用表： 这是制造费费用表的公式式： 这是管理费费用表。 这是管理费费用表的公式式。 这是财务费费用表，这是是财务费用表表的公式。 这是销售费费用预算表。 这是销售费费用预算表的的公式。 最后这张大大表就是现金金收支预算表表。 这张表是在在各业务部门门的预算编制制完成后，财财务部门根据据各分预算得得出的，表中中几乎用到了了上面所有表表的内