NRA账户与OSA账户异同的比较剖析课件

1、2022/9/271Agenda1. 法规出台的背景和意义2. 几个相关的定义3. NRA帐户与离岸帐户(OSA)的异同4. NRA账户的开户5. NRA账户的收支管理6. 国际收支申报7. 境外银行境内外汇账户问题第1页/共31页2022/9/261Agenda1. 法规出台的背景和意义22022/9/2721.法规出台的背景和意义背景意义和作用第2页/共31页2022/9/2621.法规出台的背景和意义背景第2页/共2022/9/273法规出台的背景和意义背景非居民账户数量越来越多，收支规模扩大，缺乏法规规范存在一些违规行为，影响金融稳定国务院要求，防范金融风险意义和作用第3页/共31页2

2、022/9/263法规出台的背景和意义背景第3页/共31页2022/9/274法规出台的背景和意义背景意义和作用可以为“走出去”企业境外资金集中运作和资金安全搭建平台为中资银行拓展业务，与外资银行公平竞争利于防范跨境资本异动风险为出口企业收回出口货款提供一定便利第4页/共31页2022/9/264法规出台的背景和意义背景第4页/共31页2022/9/2752. 几个相关的定义境外机构 境内银行境外机构境内外汇账户（NRA）境外机构境内离岸账户（OSA）第5页/共31页2022/9/2652. 几个相关的定义境外机构 第5页/共2022/9/2762. 几个相关的定义境外机构是指在境外（含香港、

3、澳门和台湾地区）合法注册成立的机构。 境外机构在境内开立的账户分为两种：NRA账户和OSA账户。 境内银行是指依法具有吸收公众存款、办理国内外结算等业务经营资格的境内中资和外资银行。 境外机构境内外汇账户（NRA）境外机构境内离岸账户（OSA）第6页/共31页2022/9/2662. 几个相关的定义境外机构第6页/共32022/9/2772. 几个相关的定义境外机构 境内银行境外机构境内外汇账户（NRA）下称NRA账户，即NON-RESIDENT ACCOUNT是指境外机构按规定在境内银行开立的外汇账户，不包括境外机构境内离岸账户。 境外机构境内离岸账户（OSA）下称OSA账户，即OFFSHO

4、RE ACCOUNT是指境外机构按规定在依法取得离岸银行业务经营资格的境内银行离岸业务部开立的账户。 第7页/共31页2022/9/2672. 几个相关的定义境外机构 第7页/共2022/9/2783. NRA帐户与离岸帐户(OSA)的异同相同点均为境外机构在中国境内开立的外汇账户账户实名制外汇账户没有币种和数量限制均能办理外汇存款、外汇互换、国际结算等业务（但NRA账户在开立信用证时，必须符合有关监管部门关于境外放款或授信规定）未经所在地外汇局批准，均不能存取现钞，不能直接或变相结汇均属于外债范畴与境内发生收支，均按跨境交易管理与境外往来自由第8页/共31页2022/9/2683. NRA帐

5、户与离岸帐户(OSA)的异2022/9/2793. NRA帐户与离岸帐户(OSA)的异同不同点NRA账户OSA账户开户银行境内中、外资银行依法取得离岸银行经营业务资格的境内银行。目前，国家外汇局批准四家境内银行可以办理离岸业务：招行、交行、浦发展、深发展。账户管理原则在岸管理，视同境内机构开户管理，不需隔离管理离岸业务与在岸业务分账管理是否纳入账户信息系统是否账户账号标识NRAOSA第9页/共31页2022/9/2693. NRA帐户与离岸帐户(OSA)的异2022/9/27103. NRA帐户与离岸帐户(OSA)的异同不同点NRA账户OSA账户外债管理原则纳入境内银行的短期外债指标不纳入银行

6、短期外债指标内，但纳入外债统计监测管理是否需要缴存存款准备金需要不需要能否叙做资产业务不可以可以所遵循的法规国家外汇管理局关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知（汇综发【2009】29号）离岸银行业务管理办法（银发【1997】438号）以及离岸银行业务管理办法实施细则（98）汇管发字第09号第10页/共31页2022/9/26103. NRA帐户与离岸帐户(OSA)的2022/9/27114. NRA账户的开户应当提交的开户材料1.合法证明文件2.申请书3.特殊机构代码通知书4.预留印鉴5.其它材料第11页/共31页2022/9/26114. NRA账户的开户应当提交的开户材2022/9/

7、27124. NRA账户的开户应当提交的开户材料1.合法证明文件境外机构在境外合法注册成立的证明文件等开户资料。证明文件等开户资料为非中文的，还应同时提供对应的中文翻译。境外机构境内外汇账户户名应与其在境外合法注册成立的证明文件（或对应的中文翻译）记载的名称一致，我行开户户名原则上使用中文名称。-开户资料的内容已经要求外汇局或总行统一规范，以利操作。 第12页/共31页2022/9/26124. NRA账户的开户应当提交的开户材2022/9/27134. NRA账户的开户应当提交的开户材料2.填写“境外机构境内账户开立、变更、关闭申请书”银行经办将原来的境内机构外汇账户开立、变更、关闭申请书标

8、题中的“境内机构外汇账户”手工改为“境外机构境内账户”，待总行或外汇局统一格式后印刷！ 第13页/共31页2022/9/26134. NRA账户的开户应当提交的开户材2022/9/27144. NRA账户的开户应当提交的开户材料3.特殊机构代码通知书在开立NRA账户后，至迟在办理相关外汇收支业务前，各支行需按照外汇局要求，填写特殊机构代码申领表，送交分行国际业务部，由国际部统一向厦门外汇局申领境外机构的特殊机构代码、办理境外机构基本信息登记。待收到外汇局的特殊机构代码赋码通知和特殊机构代码赋码通知单后，通知境外机构来我行领取特殊机构代码赋码通知单，即可办理外汇收支业务。第14页/共31页202

9、2/9/26144. NRA账户的开户应当提交的开户材2022/9/27154. NRA账户的开户应当提交的开户材料4.预留印鉴有权签字人签名或盖章。 5.其它材料视外汇局或总行的另行规定，及“了解客户”的原则需要增加的其他材料。 第15页/共31页2022/9/26154. NRA账户的开户应当提交的开户材2022/9/27164. NRA账户的开户除国家外汇管理局另有规定外，账户开立经我行审核材料齐全、合法后自行审批即可，不需报告国家外汇管理局及其分支局（以下简称外汇局）批准。第16页/共31页2022/9/26164. NRA账户的开户除国家外汇管理局2022/9/27174. NRA账

10、户的开户我行为境外机构开立外汇账户时，应按照外汇局要求在外汇账户前统一标注NRA（NON-RESIDENT ACCOUNT），即NRA外汇账户号码，以区别于境内机构开立的外汇账户和境外机构开立的离岸外汇账户（OSA外汇账户）。第17页/共31页2022/9/26174. NRA账户的开户我行为境外机构开2022/9/27184. NRA账户的开户NRA账户开立后，我行通过外汇账户管理信息系统向外汇局报送境外机构境内外汇账户开户、余额和收支明细信息。第18页/共31页2022/9/26184. NRA账户的开户NRA账户开立后2022/9/27195.NRA账户的收支管理NRA账户与境外、离岸银

11、行账户（OSA账户）、境外机构其他境内外汇账户以及境内机构和个人之间的外汇收支，除另有规定外，凭境外机构指令直接办理支付或收帐手续即可。 第19页/共31页2022/9/26195.NRA账户的收支管理NRA账户与2022/9/27205.NRA账户的收支管理境内机构和个人向NRA外汇账户支付或者从其收汇，境内机构或者个人的经办银行应当按照跨境外汇收支管理，要求境内机构和个人提供有效商业单据和凭证。如：服务贸易对外支付，需要按规定提供税务凭证，货物贸易还需进行进口报关单或者出口收结汇联网核查，资本项下按规定审核外汇局的核准文件等。 第20页/共31页2022/9/26205.NRA账户的收支管

12、理境内机构和个2022/9/27215.NRA账户的收支管理境内机构或个人向NRA账户支付的，除按规定提供有效商业单据和凭证外，还应向汇款银行提供收款外汇账户性质证明材料；汇款银行如因提供的收款外汇账户性质证明材料不明等原因而无法明确该外汇账户性质，应当向收款行书面征询该外汇账户性质，收款行将给予及时的书面回复确认。 第21页/共31页2022/9/26215.NRA账户的收支管理境内机构或个2022/9/27225.NRA账户的收支管理未经外汇局批准，此账户禁止存取外币现钞，也不得直接或者变相将该外汇账户内资金结汇。但可叙做外汇互换、定活期存款、结构性存款以及国际结算（除需要授信的除外）等相

13、关业务。 第22页/共31页2022/9/26225.NRA账户的收支管理未经外汇局批2022/9/27235.NRA账户的收支管理NRA账户的资金余额，除国家外汇管理局另有规定外，须纳入我行短期外债指标管理。 第23页/共31页2022/9/26235.NRA账户的收支管理NRA账户的2022/9/27245.NRA账户的收支管理关于外保内贷。NRA账户资金可以作为境内机构从境内银行获得贷款的质押物，但必须按照境内贷款项下境外担保外汇管理规定办理。 第24页/共31页2022/9/26245.NRA账户的收支管理关于外保内贷2022/9/27256.国际收支申报境外机构填写单位基本情况表，同

14、时提供外汇局签发的特殊机构赋码通知，由我行登录国际收支统计监测系统，进行单位基本情况表信息录入。 第25页/共31页2022/9/26256.国际收支申报境外机构填写单位基本2022/9/27266.国际收支申报NRA账户与境外发生的涉外收付款，应当按照通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程（试行）的规定办理国际收支统计间接申报，填写涉外收入申报单、境外汇款申请书或者对外付款/承兑通知书，交易性质申报为“其他投资负债货币和存款境外存入款项/境外存入款项调出”，国际收支交易编码为“802031”，交易附言注明：“非居民从境外收款”或“非居民向境外付款”。第26页/共31页2022/9/26266.国际收支申报NRA账户与境外发生2022/9/27276.国际收支申报NRA账户与境内机构或者个人发生的收付款，由境内机构或者个人按规定进行国际收支间接申报，填写相关涉外收入申报单、对外付款/承兑通知书或者境外汇款申请书等。第27页/共31页2022/9/26276.国际收支申报NRA账户与境内机构2022/9/27286.国际收支申报NRA账户间、NRA账户与OSA账户间的收付款业务无需办理国际收支统计申报。第28页/共31页2022/9/26286.国际收支申报NRA账户间、NRA2022/9