XXXX年企业所得税优惠政策

1、附件：企业所得税税收收优惠审批、备备案事项目 录TOC o 1-4 h z HYPERLINK l _Toc375642940#_Toc375642940 一、审批类税收收优惠事项 PAGEREF _Toc375642940 h 10 HYPERLINK l _Toc375642941#_Toc375642941 （一）业务概述述 PAGEREF _Toc375642941 h 10 HYPERLINK l _Toc375642942#_Toc375642942 （二）申请时限限 PAGEREF _Toc375642942 h 10 HYPERLINK l _Toc375642943#_Toc

2、375642943 （三）审批工作作流程 PAGEREF _Toc375642943 h 10 HYPERLINK l _Toc375642944#_Toc375642944 二、备案类税收收优惠事项 PAGEREF _Toc375642944 h 12 HYPERLINK l _Toc375642945#_Toc375642945 （一）业务概述述 PAGEREF _Toc375642945 h 12 HYPERLINK l _Toc375642946#_Toc375642946 （二）备案时限限 PAGEREF _Toc375642946 h 12 HYPERLINK l _Toc3756

3、42947#_Toc375642947 （三）备案工作作流程 PAGEREF _Toc375642947 h 13 HYPERLINK l _Toc375642948#_Toc375642948 （四）备案类税税收优惠内容容 PAGEREF _Toc375642948 h 15 HYPERLINK l _Toc375642949#_Toc375642949 1、免税收入 PAGEREF _Toc375642949 h 15 HYPERLINK l _Toc375642950#_Toc375642950 1.1 国债利利息收入 PAGEREF _Toc375642950 h 15 HYPERLI

4、NK l _Toc375642951#_Toc375642951 1.2 地方政政府债券利息息收入 PAGEREF _Toc375642951 h 16 HYPERLINK l _Toc375642952#_Toc375642952 1.3 符合条条件的居民企企业之间的股股息、红利等等权益性投资资收益 PAGEREF _Toc375642952 h 17 HYPERLINK l _Toc375642953#_Toc375642953 1.4 证券投投资基金分配配收入 PAGEREF _Toc375642953 h 18 HYPERLINK l _Toc375642954#_Toc3756429

5、54 1.5符合条件件的非营利组组织的收入 PAGEREF _Toc375642954 h 19 HYPERLINK l _Toc375642955#_Toc375642955 2、减免所得额额 PAGEREF _Toc375642955 h 20 HYPERLINK l _Toc375642956#_Toc375642956 2.1从事农、林林、牧、渔业业项目的所得得 PAGEREF _Toc375642956 h 20 HYPERLINK l _Toc375642957#_Toc375642957 2.2从事国家家重点扶持的的公共基础设设施项目投资资经营的所得得 PAGEREF _Toc3

6、75642957 h 21 HYPERLINK l _Toc375642958#_Toc375642958 2.3从事符合合条件的环境境保护、节能能节水项目的的所得 PAGEREF _Toc375642958 h 23 HYPERLINK l _Toc375642959#_Toc375642959 2.4符合条件件的技术转让让所得 PAGEREF _Toc375642959 h 25 HYPERLINK l _Toc375642960#_Toc375642960 3、减计收入 PAGEREF _Toc375642960 h 27 HYPERLINK l _Toc375642961#_Toc37

7、5642961 3.1资源综合合利用收入减减计 PAGEREF _Toc375642961 h 27 HYPERLINK l _Toc375642962#_Toc375642962 3.2农户贷款款利息收入减减计 PAGEREF _Toc375642962 h 28 HYPERLINK l _Toc375642963#_Toc375642963 3.3保险业涉涉农保费收入入减计 PAGEREF _Toc375642963 h 29 HYPERLINK l _Toc375642964#_Toc375642964 4、加计扣除 PAGEREF _Toc375642964 h 30 HYPERLIN

8、K l _Toc375642965#_Toc375642965 4.1开发新技技术、新产品品、新工艺发发生的研究开开发费用加计计扣除 PAGEREF _Toc375642965 h 30 HYPERLINK l _Toc375642966#_Toc375642966 4.2安置残疾疾人员所支付付的工资加计计扣除 PAGEREF _Toc375642966 h 32 HYPERLINK l _Toc375642967#_Toc375642967 5、抵扣应纳税税所得额 PAGEREF _Toc375642967 h 33 HYPERLINK l _Toc375642968#_Toc3756429

9、68 5.1创业投资资企业税收优优惠 PAGEREF _Toc375642968 h 33 HYPERLINK l _Toc375642969#_Toc375642969 6、抵免所得税税额 PAGEREF _Toc375642969 h 34 HYPERLINK l _Toc375642970#_Toc375642970 6.1环境保护护、节能节水水、安全生产产专用设备税税收优惠 PAGEREF _Toc375642970 h 34 HYPERLINK l _Toc375642971#_Toc375642971 7、加速折旧 PAGEREF _Toc375642971 h 36 HYPERL

10、INK l _Toc375642972#_Toc375642972 7.1固定资产产加速折旧 PAGEREF _Toc375642972 h 36 HYPERLINK l _Toc375642973#_Toc375642973 7.2购进软件件加速折旧 PAGEREF _Toc375642973 h 37 HYPERLINK l _Toc375642974#_Toc375642974 8、减免税 PAGEREF _Toc375642974 h 338 HYPERLINK l _Toc375642975#_Toc375642975 8.1国家需要要重点扶持的的高新技术企企业低税率税税收优惠 PA

11、GEREF _Toc375642975 h 错误！未定定义书签。 HYPERLINK l _Toc375642976#_Toc375642976 8.2经济特区区和上海浦东东新区新设立立的高新技术术企业税收优优惠 PAGEREF _Toc375642976 h 40 HYPERLINK l _Toc375642977#_Toc375642977 8.3软件及集集成电路企业业税收优惠 PAGEREF _Toc375642977 h 42 HYPERLINK l _Toc375642978#_Toc375642978 8.4重点软件件企业和集成成电路设计企企业税收优惠惠 PAGEREF _Toc3

12、75642978 h 43 HYPERLINK l _Toc375642979#_Toc375642979 8.5符合条件件的小型微利利企业税收优优惠 PAGEREF _Toc375642979 h 44 HYPERLINK l _Toc375642980#_Toc375642980 8.6 动漫企企业税收优惠惠 PAGEREF _Toc375642980 h 45 HYPERLINK l _Toc375642981#_Toc375642981 8.7 经营性性文化事业单单位转制为企企业税收优惠惠 PAGEREF _Toc375642981 h 46 HYPERLINK l _Toc37564

13、2982#_Toc375642982 8.8 技术先先进型服务企企业税收优惠惠 PAGEREF _Toc375642982 h 47 HYPERLINK l _Toc375642983#_Toc375642983 8.9生产和装装配伤残人员员专门用品企企业税收优惠惠 PAGEREF _Toc375642983 h 48 一、审批类税收收优惠事项（一）业务概述述纳税人享受审批批类税收优惠惠，应向主管管税务机关提提出申请，提提交相应资料料，经税务机机关审批确认认后执行。未未按规定申请请或虽申请但但未经税务机机关审批确认认的，纳税人人不得享受税税收优惠。（二）申请时限限 纳税人人申请审批类类税收优惠

14、的的，应当在办办理年度申报报前，向主管管税务机关提提出书面申请请，并按规定定提交相关资资料。由区（分分）局负责审审批的，纳税税人应在次年年4月30日日前提出书面面申请；由市市局负责审批批的，纳税人人应在次年33月31日前前提出书面申申请。（三）审批工作作流程1.由区（分）局局负责审批（1）办税服务务厅受理岗受受理审核a、纳税人申请请资料齐全、填填写无误，受受理纳税人的的申请。b、纸质资料不不全或者填写写有误的，应应当场一次性性告知纳税人人补正或重新新填报；c、将申请表格格内容准确录录入CTAIIS系统，制制作文书受受理回执单交交纳税人。d、将资料清单单及提交的资资料打包交数数据中心。（2）办税

15、服务务厅审核岗a、审核纳税人人提交的申请请资料及减免免税文件是否否真实有效；b、审核纳税人人申请的税收收优惠事项是是否符合相关关政策规定；c、根据审核情情况，签署岗岗位意见。（3）办税服务务厅科长岗a、审核申请表表格及附报资资料；b、审核上一环环节岗位意见见并签署科室室意见。（4）主管局长长岗审核相关资料并并签署意见终终审。（5）办税服务务厅文书受理理岗a、根据审批结结果，对审核核通过的纳税税人制作批准准通知书或不不予批准通知知书；b、将文书及时时送达纳税人人 2.由由市局负责审审批属于市局终审的的税收优惠事事项，在完成成主管税务机机关的受理、审审核流程后（流流程同上），由由主管局长岗岗签署意

16、见，报报市局所得税税处审批。（1）市局所得得税处综合业业务岗市局所得税处综综合业务岗审审核相关资料料，签署意见见，报处长岗岗审核；（2）处长岗处长岗审核后报报市局主管局局长审批（3）市局主管管局长岗市局主管局长终终审（4）办税服务务厅文书受理理岗a、根据审批结结果，对审核核通过的纳税税人制作批准准通知书或不不予批准通知知书；b、将文书及时时送达纳税人人二、备案类税收收优惠事项（一）业务概述述纳税人享受备案案类税收优惠惠，应按规定定办理备案。备案管理的具体方式分为事先备案和事后报送相关资料两种。（二）备案时限限企业所得税备案案类税收优惠惠项目的审核核工作应在企企业所得税年年度申报前完完成。主管税

17、务机关在在受理纳税人人税收优惠项项目备案后77个工作日内内完成登记备备案工作，并并书面告知纳纳税人执行。对对其中备案流流程适用事后后报送相关资资料类的税收收优惠，在年年度纳税申报报时附报相关关资料，或根根据税务机关关要求将相关关资料留存企企业备查。（三）备案工作作流程1事先备案列入事先备案的的税收优惠，纳纳税人应向税税务机关报送送相关资料，提提请备案，经经税务机关登登记备案后执执行。具体备备案流程分为为前台即办和和限期办结。（1）前台即办办备案流程前台即办备案流流程适用于以以下税收优惠惠备案项目：a、符合条件的的非营利组织织的收入b、国家需要重重点扶持的高高新技术企业业低税率税收收优惠c、经济

18、特区和和上海浦东新新区新设立的的高新技术企企业税收优惠惠d、软件及集成成电路企业税税收优惠e、重点软件企企业和集成电电路设计企业业税收优惠f、动漫企业税税收优惠g、技术先进型型服务企业税税收优惠受理办税服务厅文书书受理岗负责责受理申请，纳纳税人提供备备案资料齐全全且填写准确确的，根据纳纳税人填写的的企业所得得税税收优惠惠备案表内内容录入资料料。出具通知书办税服务厅文书书受理岗根据据备案结果出出具企业所所得税税收优优惠备案通知知书或企企业所得税税税收优惠不予予备案通知书书交纳税人人。（2）限期办结结备案流程限期办结备案流流程适用于前前台即办备案案流程适用范范围所列举的的项目以外的的其他事先备备案

19、类税收优优惠。受理办税服务厅文书书受理岗负责责受理申请，纳纳税人提供备备案资料齐全全且填写准确确的，根据纳纳税人填写的的企业所得得税税收优惠惠备案表内内容录入资料料。a、审核纳税人人提供的备案案资料是否齐齐全，企业业所得税税收收优惠备案表表填写内容容是否完整准准确，印章是是否齐全；b、纸质资料不不全或者填写写有误的，应应当场一次性性告知纳税人人补正或重新新填报；c、按照企业业所得税税收收优惠备案表表填写内容容在CTAIIS系统录入入纳税人基本本资料、减免免税种、减免免幅（额）度度、减免项目目及起止时间间等。审核办税服务厅审核核岗对资料进进行完整性、符符合性和逻辑辑性审核（各各区局、基层层分局可

20、根据据实际需要，按按照有关规定定调整税源管管理科负责依依申请事项的的集中办理）。出具通知书办税服务厅文书书受理岗根据据备案结果出出具企业所所得税税收优优惠备案通知知书或企企业所得税税税收优惠不予予备案通知书书交纳税人人。2事后报送相相关资料列入事后报送相相关资料的税税收优惠，纳纳税人应在年年度申报时填填写附表五“税收优惠明明细表”的对应项目目，即完成备备案登记，由由综合征管系系统从主、附附表采集相关关数据生成备备案清册。备备案资料由企企业自行留存存备查。列入入事后报送相相关资料类的的税收优惠项项目包括：a、国债利息收收入；b、地方政府债债券利息收入；c、符合条件的的居民企业之之间的股息、红红利

21、等权益性性投资收益；d、证券投资基基金分配收入入；e、符合条件的的小型微利企企业。（四）备案类税税收优惠内容容1、免税收入1.1 国债利利息收入 （1）业务概述述企业持有国务院院财政部门发发行的国债取取得的利息收收入，免予征征收企业所得得税。备案流程适用事事后报送相关关资料类。（2）主要政策策依据企业所得税法法第二十六六条、实施条条例第八十二二条国家税务总局局关于企业国国债投资业务务企业所得税税处理问题的的公告（国国家税务总局局公告20111年第366号）（3）主表及附附报资料纳税人在年度申申报时填写附附表五“税收优惠明明细表”的对应项目目，即完成备备案，由综合合征管系统从从主、附表采采集相关

22、数据据生成备案清清册。以下备备案资料由企企业自行留存存备查。a、国务院财政政部门发行的的国债及取得得利息的相关关证明；1.2 地方政政府债券利息息收入 （1）业务概述述企业取得的20012年及以以后年度发行行的地方政府府债券利息收收入，免征企企业所得税。备案流程适用事事后报送相关关资料类。 （2）主要政策策依据财政部国家税税务总局关于于地方政府债债券利息免征征所得税问题题的通知（财财税201135号）（3）主表及附附报资料纳税人在年度申申报时填写附附表五“税收优惠明明细表”的对应项目目，即完成备备案，由综合合征管系统从从主、附表采采集相关数据据生成备案清清册。以下备备案资料由企企业自行留存存备

23、查。a、地方政府发发行的债券及及取得利息的的相关证明；1.3 符合条条件的居民企企业之间的股股息、红利等等权益性投资资收益 （1）业务概述述居民企业直接投投资于其他居居民企业取得得的投资收益益，免予征收收企业所得税税。不包括连连续持有居民民企业公开发发行并上市流流通的股票不不足12个月月取得的投资资收益。备案流程适用事事后报送相关关资料类。（2）主要政策策依据企业所得税法法第二十六六条、实施条条例第八十三三条（3）主表及附附报资料纳税人在年度申申报时填写附附表五“税收优惠明明细表”的对应项目目，即完成备备案，由综合合征管系统从从主、附表采采集相关数据据生成备案清清册。以下备备案资料由企企业自行

24、留存存备查。a、投资合同或或协议书；b、连续持有上上市股票122个月以上的的证明材料；c、投资收益、应应收股利科目目明细账或按按月汇总表；d、被投资企业业做出利润分分配决定的董董事会决议、公公告等利润分分配相关证明明材料。1.4 证券投投资基金分配配收入（1）业务概述述对投资者从证券券投资基金分分配中取得的的收入，暂不不征收企业所所得税。备案流程适用事事后报送相关关资料类。（2）主要政策策依据财政部 国家家税务总局关关于企业所得得税若干优惠惠政策的通知知（财税2200811号）（3）主表及附附报资料纳税人在年度申申报时填写附附表五“税收优惠明明细表”的对应项目目，即完成备备案，由综合合征管系统

25、从从主、附表采采集相关数据据生成备案清清册。以下备备案资料由企企业自行留存存备查。a、证券投资基基金分配方案案、申请免税税的分配收入入核算明细账账或汇总表等等资料；1.5符合条件件的非营利组组织的收入（1）业务概述述经认定获得免税税资格的非营营利组织取得得的符合条件件的收入，免免予征收企业业所得税。备案流程适用事事先备案类前前台即办。（2）主要政策策依据企业所得税法法第二十六六条、实施条条例第八十四四条财政部 国家家税务总局 关于非营利利组织企业所所得税免税收收入问题的通通知（财税税20099122号号）财政部 国家家税务总局关关于非营利组组织免税资格格认定管理有有关问题的通通知（财税税200

26、99123号号）。（3）主表及附附报资料 a、企企业所得税税税收优惠备案案表；b、申请报告；c、非营利组织织登记相关证证明；d、免税资格认认定证明和相相关资料；2、减免所得额额2.1从事农、林林、牧、渔业业项目的所得得 （1）业务概述述a、企业从事下下列项目的所所得，免征企企业所得税： 蔬菜、谷谷物、薯类、油油料、豆类、棉棉花、麻类、糖糖料、水果、坚坚果的种植；农作物新品品种的选育；中药材的种种植；林木的培育育和种植；牲畜、家禽禽的饲养；林产品的采采集；灌溉、农产产品初加工、兽兽医、农技推推广、农机作作业和维修等等农、林、牧牧、渔服务业业项目；远洋捕捞。 b、企业从从事下列项目目的所得，减减半

27、征收企业业所得税： 花卉、茶以及及其他饮料作作物和香料作作物的种植；海水养殖、内内陆养殖。企业从事国家限限制和禁止发发展的项目，不不得享受本条条规定的企业业所得税优惠惠。备案流程适用事事先备案类限限期办结。（2）主要政策策依据企业所得税法法第二十七七条、实施条条例第八十六六条国家税务总局局关于贯彻落落实从事农、林林、牧、渔业业项目企业所所得税优惠政政策有关事项项的通知（国国税函200088550号）财政部 国家家税务总局关关于发布享受受企业所得税税优惠政策的的农产品初加加工范围（试试行）的通知知（财税220081149号）财政部 国家家税务总局关关于享受企业业所得税优惠惠的农产品初初加工有关范

28、范围的补充通通知( HYPERLINK 18/InnerSite/LawRuleBrowse/52ccea7960f54f7b8060db6d51fee256.xhtml 财税税2011126号)（3）主表及附附报资料a、企业所得得税税收优惠惠备案表；b、申请报告；c、相关部门核核发的证书、批批准证明文件件或其他可证证明从事减免免项目生产经经营的资料；d、远洋渔业企企业应报送农农业部颁发的的远洋渔业业企业资格证证书原件及及复印件；渔渔业企业应报报送各级渔业业主管部门核核发的渔业业捕捞许可证证原件及复复印件；e、主管税务机机关要求提供供的其他资料料。2.2从事国家家重点扶持的的公共基础设设施项目

29、投资资经营的所得得 （1）业务概述述企业从国家重点点扶持的公共共基础设施项项目的投资经经营的所得，自自项目取得第第一笔生产经经营收入所属属纳税年度起起，第一年至至第三年免征征企业所得税税，第四年至至第六年减半半征收企业所所得税。国家家重点扶持的的公共基础设设施项目，是是指公共基基础设施项目目企业所得税税优惠目录规规定的港口码码头、机场、铁铁路、公路、城城市公共交通通、电力、水水利等项目。备案流程适用事事先备案类限限期办结。（2）主要政策策依据企业所得税法法第二十七七条、实施条条例第八十七七条、第八十十九条关于执行公共共基础设施项项目企业所得得税优惠目录录有关问题的的通知（财财税2000846号

30、号） 财政部、国家家税务总局、国国家发展和改改革委员会关关于公布公共共基础设施项项目企业所得得税优惠目录录（20088年版）的通通知（财税税20088116号号）国家税务总局局关于实施国国家重点扶持持的公共基础础设施项目企企业所得税优优惠问题的通通知（国税税发2000980号号）（3）主表及附附报资料 a、企企业所得税税税收优惠备案案表； b、申申请报告；c、行业主管部部门出具的从从事公共基础础设施项目的的批准证明文文件；d、取得第一笔笔生产经营收收入的证明材材料；e、项目完工验验收报告复印印件；f、项目投资额额验资报告复复印件；g、属于优惠期期内转让的项项目，应提供供项目权属变变动资料及原原

31、享受优惠情情况的有关资资料；h、主管税务机机关要求提供供的其他资料料。2.3从事符合合条件的环境境保护、节能能节水项目的的所得 （1）业务概述述企业从事规定的的符合条件的的环境保护、节节能节水项目目的所得，自自项目取得第第一笔生产经经营收入所属属纳税年度起起，第一年至至第三年免征征企业所得税税，第四年至至第六年减半半征收企业所所得税。包括括公共污水处处理、公共垃垃圾处理、沼沼气综合开发发利用、节能能减排技术改改造、海水淡淡化等。项目目的具体条件件和范围由国国务院财政、税税务主管部门门商国务院有有关部门制订订，报国务院院批准后公布布施行。对企业实施的将将温室气体减减排量转让收收入的65%上缴给国

32、家家的HFC和和PFC类CCDM项目，以以及将温室气气体减排量转转让收入的330%上缴给给国家的N22O类CDMM项目，其实实施该类CDDM项目的所所得，自项目目取得第一笔笔减排量转让让收入所属纳纳税年度起，第第一年至第三三年免征企业业所得税，第第四年至第六六年减半征收收企业所得税税。对符合条件的节节能服务公司司实施合同能能源管理项目目，符合企业业所得税税法法有关规定的的，自项目取取得第一笔生生产经营收入入所属纳税年年度起，第一一年至第三年年免征企业所所得税，第四四年至第六年年按照25%的法定税率率减半征收企企业所得税。备案流程适用事事先备案类限限期办结。（2）主要政策策依据企业所得税法法第二

33、十七七条、实施条条例第八十八八条、第八十十九条财政部 国家家税务总局关关于中国清洁洁发展机制基基金及清洁发发展机制项目目实施企业有有关企业所得得税政策问题题的通知（财财税2000930号号）财政部 国家家税务总局 国家发展改改革委关于公公布环境保护护节能节水项项目企业所得得税优惠目录录（试行）的的通知（财财税2000966号号）财政部 国家家税务总局关关于促进节能能服务产业发发展增值税、营营业税和企业业所得税政策策问题的通知知（财税220101110号）（3）主表及附附报资料a、企业所得得税税收优惠惠备案表；b、申请报告；c、取得第一笔笔生产经营收收入的证明材材料；d、符合环境境保护、节能能节

34、水项目企企业所得税优优惠目录（试试行）、财财政部 国家家税务总局关关于中国清洁洁发展机制基基金及清洁发发展机制项目目实施企业有有关企业所得得税政策问题题的通知（财财税2000930号号）或财政政部 国家税税务总局关于于促进节能服服务产业发展展增值税、营营业税和企业业所得税政策策问题的通知知（财税220101110号）所所列举项目需需具备的条件件相关说明和和证明材料；e、主管税务机机关要求提供供的其他资料料。2.4符合条件件的技术转让让所得 （1）业务概述述符合条件的的技术转让所所得免征、减减征企业所得得税，是指一一个纳税年度度内，居民企企业技术转让让所得不超过过500万元元的部分，免免征企业所

35、得得税；超过5500万元的的部分，减半半征收企业所所得税。 企业发生技术转转让，应在纳纳税年度终了了后至报送年年度纳税申报报表以前，向向主管税务机机关办理减免免税备案手续续。备案流程适用事事先备案类限限期办结。（2）主要政策策依据企业所得税法法第二十七七条、实施条条例第九十条条国家税务总局局关于企业所所得税减免税税管理问题的的通知（国国税发200081111号）国家税务总局局关于技术转转让所得减免免企业所得税税有关问题的的通知（国国税函200092112号）财政部 国家家税务总局关关于居民企业业技术转让有有关企业所得得税政策问题题的通知(财税200101111号)国家税务总局局关于技术转转让所

36、得减免免企业所得税税有关问题的的公告（国国家税务总局局公告20113年第622号）（3）主表及附附报资料a、企业发生境境内技术转让让，向主管税税务机关备案案时应报送以以下资料：(a)企业业所得税税收收优惠备案表表；(b)申请报告告；(c)技术转让让合同（副本本）；(d)省级级以上科技部部门出具的技技术合同登记记证明；(e)技术术转让所得归归集、分摊、计计算的相关资资料；(f)实际际缴纳相关税税费的证明资资料；(g)开具具的发票原件件、复印件；(h)主管税务务机关要求提提供的其他资资料。b、企业向境外外转让技术，向向主管税务机机关备案时应应报送以下资资料：(a)企业业所得税税收收优惠备案表表；(

37、b)申请报告告；(c)技术转让让合同（副本本）；(d)省级级以上商务部部门出具的技技术出口合同同登记证书或或技术出口许许可证；(e)技术术转让所得归归集、分摊、计计算的相关资资料；(f)实际际缴纳相关税税费的证明资资料；(g)开具具的发票原件件、复印件；(h)主管税务务机关要求提提供的其他资资料。3、减计收入3.1资源综合合利用收入减减计（1）业务概述述企业以资源综综合利用企业业所得税优惠惠目录规定定的资源作为为主要原材料料，生产国家家非限制和禁禁止并符合国国家和行业相相关标准的产产品取得的收收入，减按990%计入收收入总额。 前款所称原原材料占生产产产品材料的的比例不得低低于资源综综合利用企

38、业业所得税优惠惠目录规定定的标准。备案流程适用事事先备案类限限期办结。 （2）主要政策策依据企业所得税法法第三十三三条、实施条条例第九十九九条关于执行资源源综合利用企企业所得税优优惠目录有关关问题的通知知财税22008447号财政部 国家家税务总局 国家发展改改革委关于公公布资源综合合利用企业所所得税优惠目目录（20008年版）的的通知（财财税200081177号）国家税务总局局关于资源综综合利用企业业所得税优惠惠管理问题的的通知（国国税函200091885号）（3）主表及附附报资料a、企业所得税税税收优惠备备案表；b、申请报告；c、资源综合利利用认定证书书、相关部门门对资源综合合产品的认定定

39、证明原件及及复印件；d、符合合国家和行业业相关标准的的产品检验报报告；e、主管税务机机关要求提供供的其他资料料。3.2农户贷款款利息收入减减计（1）业务概述述自2009年11月1日至2013年年12月311日，对金融融机构农户小小额贷款的利利息收入在计计算应纳税所所得额时，按按90%计入入收入总额。备案流程适用事事先备案类限限期办结。 （2）主要政策策依据财政部 国家家税务总局关关于农村金融融有关税收政政策的通知（财财税201104号）（3）主表及附附报资料a、企业所得税税税收优惠备备案表；b、申请报告；c、农户身份证证明材料；d、农户户小额贷款分分户利息收入入明细表；e、主管税务机机关要求提

40、供供的其他资料料。3.3保险业涉涉农保费收入入减计（1）业务概述述自2009年11月1日至2013年年12月311日，对保险险公司为种植植业、养殖业业提供保险业业务取得的保保费收入，在在计算应纳税税所得额时，按按90%比例例减计收入。备案流程适用事事先备案类限限期办结。 （2）主要政策策依据财政部 国家家税务总局关关于农村金融融有关税收政政策的通知（财财税201104号）（3）主表及附附报资料a、企业所得税税税收优惠备备案表；b、申请报告；c、投保项目为为种植业、养养殖业的证明明材料；d、项目取取得的保费收收入核算明细细账或按月汇汇总表；e、主管税务机机关要求提供供的其他资料料。4、加计扣除4

41、.1开发新技技术、新产品品、新工艺发发生的研究开开发费用加计计扣除（1）业务概述述企业为开发发新技术、新新产品、新工工艺发生的研研究开发费用用，未形成无无形资产计入入当期损益的的，在按照规规定据实扣除除的基础上，按按照研究开发发费用的500%加计扣除除；形成无形形资产的，按按照无形资产产成本的1550%摊销。企企业应在年度度终了进行所所得税年度申申报和汇算清清缴前向税务务机关备案。备案流程适用事事先备案类限限期办结。（2）主要政策策依据企业所得税法法第三十条条、实施条例例第九十五条条国家税务总局局关于印发的通知（国国税发200081116号）国家税务总局局关于金融企企业享受研究究开发费用加加计

42、扣除政策策有关问题的的批复（国国税函200111880号）财政部、国家家税务总局关关于研究开发发费用税前加加计扣除有关关政策问题的的通知（财财税2011370号号）（3）主表及附附报资料 a、企企业所得税税税收优惠备案案表；b、申请报告（从从事的研究开开发活动属于于国家重点点支持的高新新技术领域和和当前优先先发展的高技技术产业化重重点领域指南南（20077年度）规规定项目的说说明）；c、中介机构鉴鉴证报告；d、自主、委托托、合作研究究开发项目计计划书和研究究开发费预算算；e、自主、委托托、合作研究究开发专门机机构或项目组组的编制情况况和专业人员员名单；f、自主、委托托、合作研究究开发项目当当年

43、研究开发发费用发生情情况归集表；g、企业总经理理办公会或董董事会关于自自主、委托、合合作研究开发发项目立项的的决议文件；h、委托、合作作研究开发项项目的合同或或协议；i、研究开发项项目的效用情情况说明、研研究成果报告告等资料；j、主管税务机机关要求提供供的其他资料料。4.2安置残疾疾人员所支付付的工资加计计扣除（1）业务概述述企业安置残疾人人员的，在按按照支付给残残疾职工工资资据实扣除的的基础上，按按照支付给残残疾职工工资资的100%加计扣除。残残疾人员的范范围适用中中华人民共和和国残疾人保保障法的有有关规定。备案流程适用事事先备案类限限期办结。（2）主要政策策依据企业所得税法法第三十条条、实

44、施条例例第九十六条条财政部 国家家税务总局关关于安置残疾疾人员就业有有关企业所得得税优惠政策策问题的通知知（财税22009770号）（3）主表及附附报资料 a、企企业所得税税税收优惠备案案表；b、申请报告；c、已安置残疾疾职工名单及及其中华人人民共和国残残疾人证或或中华人民民共和国残疾疾军人证（11至8级）复复印件；d、与残疾人签签订1年以上上（含1年）的的劳动合同或或服务协议复复印件； e、为安置的每每位残疾人按按月足额缴纳纳了规定的基基本养老保险险、基本医疗疗保险、失业业保险和工伤伤保险等社会会保险记录； f、向残疾人通通过银行等金金融机构实际际支付的不低低于企业所在在区县适用的的经省级人

45、民民政府批准的的最低工资标标准的工资； g、具备安置残残疾人上岗工工作基本设施施的说明和相相关证明材料料；h、主管税务机机关要求提供供的其他资料料。5、抵扣应纳税税所得额5.1创业投资资企业税收优优惠 （1）业务概述述创业投资企业采采取股权投资资方式投资于于未上市的中中小高新技术术企业2年以以上的，可以以按照其投资资额的70%在股权持有有满2年的当当年抵扣该创创业投资企业业的应纳税所所得额；当年年不足抵扣的的，可以在以以后纳税年度度结转抵扣。备案流程适用事事先备案类限限期办结。 （2）主要政策策依据 企业业所得税法第第三十一条、实实施条例第九九十七条 国家税务总局局关于实施创创业投资企业业所得

46、税优惠惠问题的通知知（国税发发2009987号）（3）主表及附附报资料 a、企企业所得税税税收优惠备案案表； b、申申请报告；c、深圳市创业业投资企业备备案证书（复复印件）及经经备案管理部部门核实后出出具的年检合合格通知书（副副本）； d、关关于创业投资资企业投资运运作情况的说说明；e、中小高新技技术企业投资资合同或章程程的复印件、实实际所投资金金验资报告等等相关材料；f、中小高高新技术企业业基本情况（包包括企业职工工人数、年销销售（营业）额额、资产总额额等）说明；g、由省、自治治区、直辖市市和计划单列列市高新技术术企业认定管管理机构出具具的中小高新新技术企业有有效的高新技技术企业证书书（复印

47、件）；h、审计报告；i、主管税务机机关要求提供供的其他资料料。6、抵免所得税税额6.1环境保护护、节能节水水、安全生产产专用设备税税收优惠（1）业务概述述企业购置并实际际使用环境境保护专用设设备企业所得得税优惠目录录、节能能节水专用设设备企业所得得税优惠目录录和安全全生产专用设设备企业所得得税优惠目录录规定的环环境保护、节节能节水、安安全生产等专专用设备的，该该专用设备的的投资额的110%可以从从企业当年的的应纳税额中中抵免；当年年不足抵免的的，可以在以以后5个纳税税年度结转抵抵免。备案流程适用事事先备案类限限期办结。 （2）主要政策策依据企业所得税法法第三十四四条、实施条条例第一百条条关于执

48、行环境境保护专用设设备企业所得得税优惠目录录 节能节水水专用设备企企业所得税优优惠目录和安安全生产专用用设备企业所所得税优惠目目录有关问题题的通知（财财税2000848号号）财政部 国家家税务总局 国家发展改改革委关于公公布节能节水水专用设备企企业所得税优优惠目录(22008年版版)和环境保保护专用设备备企业所得税税优惠目录(2008年年版)的通知知（财税220081115号）财政部 国家家税务总局 安全监管总总局关于公布布的通知知（财税220081118号）（3）主表及附附报资料 a、企企业所得税税税收优惠备案案表； b、申请请报告；c、设备供货合合同、发票复复印件及其他他相关证明材材料；

49、d、主管管税务机关要要求提供的其其他资料。7、加速折旧7.1固定资产产加速折旧 （1）业务概述述企业的固定资产产由于技术进进步等原因，确确需加速折旧旧的，可以缩缩短折旧年限限或者采取加加速折旧的方方法。可以采采取缩短折旧旧年限或者采采取加速折旧旧的方法的固固定资产，包包括：（一）由于技术术进步，产品品更新换代较较快的固定资资产；（二）常年处于于强震动、高高腐蚀状态的的固定资产。采取缩短折旧年年限方法的，最最低折旧年限限不得低于税税法规定的各各类固定资产产最低折旧年年限的60%。企业确需需对固定资产产采取缩短折折旧年限或者者加速折旧方方法的，应在在取得该固定定资产后一个个月内，向其其企业所得税税

50、主管税务机机关备案。备案流程适用事事先备案类限限期办结。 （2）主要政策策依据企业所得税法法第三十二二条、条例第第九十八条国家税务总局局关于企业固固定资产加速速折旧所得税税处理有关问问题的通知（国国税发20009811号）（3）主表及附附报资料a、企业所得得税税收优惠惠备案表；b、固定资产的的功能、预计计使用年限短短于实施条条例规定计计算折旧的最最低年限的理理由、证明资资料及有关情情况的说明；c、被替代的旧旧固定资产的的功能、使用用及处置等情情况的说明；d、固定资产加加速折旧拟采采用的方法和和折旧额的说说明； e、主主管税务机关关要求提供的的其他资料。7.2购进软件件加速折旧 （1）业务概述述

51、企事业单位购进进软件，凡符符合固定资产产或无形资产产确认条件的的，可以按照照固定资产或或无形资产进进行核算，经经主管税务机机关核准，其其折旧或摊销销年限可以适适当缩短，最最短可为2年年。备案流程适用事事先备案类限限期办结。2）主要政策依依据财政部 国家家税务总局关关于进一步鼓鼓励软件产业业和集成电路路产业发展企企业所得税政政策的通知（财财税2011227号号）（3）主表及附附报资料 a、企企业所得税税税收优惠备案案表；b、申请报告；c、购进软件申申请缩短折旧旧或摊销年限限的理由、证证明资料及有有关情况的说说明；d、主管税务机机关要求提供供的其他资料料。8、减免税8.1国家需要要重点扶持的的高新

52、技术企企业低税率税税收优惠（1）业务概述述国家需要重点扶扶持的高新技技术企业，减减按15的的税率征收企企业所得税。备备案流程适用用事先备案类类前台即办。（2）主要政策策依据企业所得税法法第二十八八条、条例第第九十三条科技部 财政政部 国家税税务总局 关关于印发的通知知（国科发发火200081722号）科学技术部 财政部 国国家税务总局局关于印发的通知（国国科发火220083362号）国家税务总局局关于实施高高新技术企业业所得税优惠惠有关问题的的通知（国国税函200092003号）（3）主表及附附报资料a、企业所得得税税收优惠惠备案表；b、申请报告；c、高新技术企企业证书复印印件。（4）其他事项

53、项已办理上述高新新技术企业减减免税手续的的企业，在减减免税期间每每一纳税年度度终了后至报报送年度纳税税申报表以前前，需按照国国家税务总局局关于实施高高新技术企业业所得税优惠惠有关问题的的通知（国国税函200092003号）的规规定向主管税税务机关备案案以下资料：高新技术企企业年度信息息备案表产品（服务）属属于国家重重点支持的高高新技术领域域规定的范范围的说明； 企业年度研究究开发费用结结构明细表；企业当年高新新技术产品（服服务）收入占占企业总收入入的比例说明明； 企业具有大学学专科以上学学历的科技人人员占企业当当年职工总数数的比例说明明、研发人员员占企业当年年职工总数的的比例说明。以上资料的计

54、算算、填报口径径参照高新新技术企业认认定管理工作作指引的有有关规定执行行。8.2经济特区区和上海浦东东新区新设立立的高新技术术企业税收优优惠 （1）业务概述述对经济特区和上上海浦东新区区内在20008年1月11日（含）之之后完成登记记注册的国家家需要重点扶扶持的高新技技术企业（以以下简称新设设高新技术企企业），在经经济特区和上上海浦东新区区内取得的所所得，自取得得第一笔生产产经营收入所所属纳税年度度起，第一年年至第二年免免征企业所得得税，第三年年至第五年按按照25%的的法定税率减减半征收企业业所得税。备案流程适用事事先备案类前前台即办。（2）主要政策策依据 企业所所得税法第第二十八条、实实施条

55、例第九九十三条 国务院关于经经济特区和上上海浦东新区区新设立高新新技术企业实实行过渡性税税收优惠的通通知（国发发2007740号）科技部 财政政部 国家税税务总局 关关于印发的通知知（国科发发火200081722号)科学技术部 财政部 国国家税务总局局关于印发的通知（国国科发火220083362号）国家税务总局局关于实施高高新技术企业业所得税优惠惠有关问题的的通知（国国税函200092003号）（3）主表及附附报资料 a、企企业所得税税税收优惠备案案表；b、申请报告；c、高新技术企企业证书复印印件；d、取得第一笔笔生产经营收收入的证明材材料。（4）其他事项项已办理上述高新新技术企业减减免税手续

56、的的企业，在减减免税期间每每一纳税年度度终了后至报报送年度纳税税申报表以前前，需按照国国家税务总局局关于实施高高新技术企业业所得税优惠惠有关问题的的通知（国国税函200092003号）的规规定向主管税税务机关备案案以下资料：高新技术企企业年度信息息备案表产品（服务）属属于国家重重点支持的高高新技术领域域规定的范范围的说明； 企业年度研究究开发费用结结构明细表；企业当年高新新技术产品（服服务）收入占占企业总收入入的比例说明明； 企业具有大学学专科以上学学历的科技人人员占企业当当年职工总数数的比例说明明、研发人员员占企业当年年职工总数的的比例说明。以上资料的计算算、填报口径径参照高新新技术企业认认

57、定管理工作作指引的有有关规定执行行。8.3软件及集集成电路企业业税收优惠（1）业务概述述我国境内新新办的集成电电路设计企业业和符合条件件的软件企业业，经认定后后，在20117年12月月31日前自获利年度度起计算优惠惠期，第一年年至第二年免免征企业所得得税，第三年年至第五年按按照25%的的法定税率减减半征收企业业所得税，并并享受至期满满为止。 集成电电路线宽小于于0.8微米米（含）的集集成电路生产产企业，经认认定后，在22017年112月31日日前自获利年年度起计算优优惠期，第一一年至第二年年免征企业所所得税，第三三年至第五年年按照25%的法定税率率减半征收企企业所得税，并并享受至期满满为止。集

58、成电路线宽小小于0.255微米或投资资额超过800亿元的集成成电路生产企企业，经认定定后，减按115%的税率率征收企业所所得税，其中中经营期在115年以上的的，在20117年12月月31日前自获利年度度起计算优惠惠期，第一年年至第五年免免征企业所得得税，第六年年至第十年按按照25%的的法定税率减减半征收企业业所得税，并并享受至期满满为止。备案流程适用事事先备案类前前台即办。（2）主要政策策依据财政部 国家家税务总局关关于进一步鼓鼓励软件产业业和集成电路路产业发展企企业所得税政政策的通知（财财税2011227号号）国家税务总局局关于软件和和集成电路企企业认定管理理有关问题的的公告（国国家税务总局

59、局公告20112年第199号）国家税务总局局关于执行软软件企业所得得税优惠政策策有关问题的的公告（国国家税务总局局公告20113年第433号）（3）主表及附附报资料a、企业所得得税税收优惠惠备案表；b、申请报告；c、软件企业应应报送省级信信息产业主管管部门颁发的的软件企业认认定证书复印印件；d、集成电路设设计企业应报报送信息产业业部委托认定定机构认定的的证书（文件件）复印件；e、集成电路生生产企业报送送有权部门颁颁发的集成电电路生产企业业证书（文件件）复印件或或生产集成电电路产品线宽宽证明材料。8.4重点软件件企业和集成成电路设计企企业税收优惠惠（1）业务概述述国家规划布局内内的重点软件件企业和集成成电路设计企企业，如当年年未享受免税税优惠的，可可减按10%的税率征收收企业所得税税。备案