财务核算体系

1、PAGE PAGE 24财务核算系统 财务核核算系统是整整个CBM系系统的一个重重要组成部分分，因此，财财务核算系统统的需求也是是站在整个CCBM系统的的角度提出的的，财务核算算系统作为CCBM系统的的一个子系统统，既要能单单独使用，也也要能与CBBM的其他子子系统组合使使用，所以，财财务核算系统统使用共分为为四种模式：1、独立的的财务核算系系统；2、财财务核算系统统+预算系统统；3、财务务核算系统+业务系统；4、财务核核算系统+业业务系统+预预算系统。财财务核算系统统随着与CBBM其他系统统的捆绑使用用，它的功能能与作用也有有所不同。当当它独立使用用时，它必须须能满足企业业基本的核算算与财务

2、核算算功能。独立立使用的本财财务核算系统统由基础设置置、数据初始始、凭证管理理、帐务查询询管理、银行行对帐和期末末处理等六大大功能组成。本本需求是以独独立的会计核核算系统为基基础，同时考考虑与其他子子系统相结合合时，对帐务务系统相关功功能所需作的的调整。引用的法律、法法规、规范：中华人民共和和国会计法企业会计准则则企业会计制度度财政部会计基基础工作规范范财政部会计电电算化工作规规范财政部会计电电算化帐务处处理制度的的有关规定。系统功能与结构构1、数据流程图图期末年末处理各业务子系统生成的凭证凭证处理帐务处理期末年末处理各业务子系统生成的凭证凭证处理帐务处理 记帐凭证证 总总帐 明细帐帐 日记帐

3、 科目及各类类帐设置帐户对帐设置帐户对帐报表及查询分析系统报表及查询分析系统 科目及相相关体系 对帐单单 数据输入：1、各专业子系系统读取经过过复核的记帐帐凭证；2、下级单位读读取上报的往往来凭证；3、手工输入的的会计凭证。数据输出：1、向报表系统统传输数据；2、向综合查询询系统传输数数据；3、向上级单位位传输上报凭凭证；4、向预算管理理系统传输预预算参数值。2、系统功能财务核算中心是是CBM会计计核算功能的的核心，负责责生成并管理理企业的财务务帐簿，具有有凭证处理、记记帐、结帐、对对帐、查帐等等功能。用户进入系统需需要进行注册册，待系统确确定其权限有有效性后，系系统弹出帐套套选择窗口，用用户

4、选择自己己需要的帐套套之后进入财财务核算主界界面。3、系统结构整个财务核算中中心由系统初初始、凭证处处理、帐务处处理、银行对对帐和期末处处理等五大模模块组成。 基础设置凭证字设置凭证处理设置凭证打印设置帐页打印格式套打格式定义满页打印设置期末处理 基础设置凭证字设置凭证处理设置凭证打印设置帐页打印格式套打格式定义满页打印设置期末处理每日结帐月末结帐期末调汇损益结转科目余额调节年终处理帐务处理凭证记帐明 细 帐日 记 帐汇 总 帐科目余额项目核算初 始 化科目期初项目期初对帐期初平衡校验系统启用工 具计算器借贷平衡系统用户注册更换帐套退出银行对帐对帐单自动对帐手动对帐未达帐调节表凭证处理凭证编辑

5、审核记帐自动生成凭证冲销凭证查询凭证打印凭证备份重排序号1 基础设置 基础设置置是财务核算算系统的数据据基础，作用用就是对帐务务体系和帐务务处理方式进进行响应的设设置，它直接接影响到系统统处理数据的的能力，它包包括常用摘要要的设置、科科目级次的设设置、会计科科目的设置、自自动转帐设置置、往来凭证证的设置、凭凭证类型设置置等。1.1 常用用摘要设置此功能是让用户户将常用摘要要预先输入计计算机，用户户在输入凭证证时就可以选选择这些常用用摘要或直接接输入摘要代代码录入。用用户在此可以以随时添加和和维护常用摘摘要，用户在在录入凭证时时可以对所选选的常用摘要要进行修改，也也可将手工输输入的摘要随随时添加

6、进来来，以备后用用，以加快凭凭证摘要的录录入速度。1.2 会计计科目级次设设置用户可以对整个个会计科目体体系中会计科科目的级次以以及每一级次次的代码长度度进行设置。1.3 会计计科目设置系统可以在初始始化时预装财财政部规定的的会计科目表表，将会计科科目分为五大大类：资产、负负债、所有者者权益、成本本和损益，用用户可以在此此基础上进行行删除、增加加，并可进行行浏览、修改改、打印等操操作。会计科目的基本本信息有：（1）会计科目目代码：会计科目代码与与科目一一对对应，最长为为20位，可可以用数字00-9或字母母A-Z（不不区分大小写写）表示，非非空且唯一；必须严格按按代码指定级级次的长度及及先后次序

7、建建立。 科目代码码编码规则：新增代码不不允许跨级创创建，必须逐逐级连续非零零级次定义；科目代码为为非连续；删删除科目可以以选择科目树树删除或单个个删除，单个个删除必须从从最后一级删删起；科目代代码处于使用用或有数字状状态应置灰，不不允许删除，以以免破坏数据据。 （2）会计科目目名称只需定义本级科科目名称，而而无需包括上上级科目名称称。 科目名称称：最长为115个汉字，不不得为空，且且同一科目下下同一级次的的科目名称必必须唯一。（3）会计科目目辅助信息即对科目相关信信息进行说明明。（4）科目连续续性连续属性是指科科目的发生额额需要历年连连续统计并要要将发生额结结转至下年的的科目，如在在建工程类

8、科科目。科目的的连续属性对对于科目和该该科目的栏目目或明细帐均均起作用。对对于有连续属属性的科目，年年结时把此科科目年末余额额和历年的发发生额转至下下年，如果该该科目定义有有栏目或明细细帐，也同时时把该栏目或或明细帐的历历年发生额同同步结转至下下年。凡是有有余额的连续续属性的科目目不能修改科科目的名称和和除一级科目目以外的其他他级次的科目目代码，不能能删除或修改改原有栏目，只只能修改一级级科目的级次次长度和新增增栏目。余额额为零的科目目可以由用户户选择删除。（5）栏目属性性 栏目是对设明细细帐的科目的的发生额在某某个方向（借借方或贷方）的的明细核算或或分解，只需需核算它的发发生额。栏目的属性应

9、与与它上级科目目或栏目的属属性一致，末末级科目才有有栏目核算属属性，栏目下下还可以有栏栏目。每一个个科目最多可可有12个栏栏目，系统可可支持的帐页页上的长度最最少应为千亿亿位。栏目金金额位长度按按科目由用户户设置，系统统按设定的长长度自动计算算最大的栏目目个数。栏目目长度由金额额位决定，栏栏目的名称长长度又由栏目目的长度决定定，系统自动动计算栏目名名称的最大长长度，一旦超超过则不予保保存。系统设设定最小字体体，在此范围围内，由用户户设定字体大大小。特别约约定：当栏目目长度与栏目目个数发生矛矛盾时，栏目目个数服从栏栏目长度。（6）辅助核算算管理辅助核算是对某某科栏目金额额的明细辅助助核算，用户户

10、可以在任一一级科目下或或栏目下设置置辅助核算，其其发生额应与与对应科目或或栏目的发生生额一致，辅辅助帐的属性性与对应科栏栏目的属性相相同。辅助核核算代码体系系及编码规则则与帐务体系系相同。用户户应先设置辅辅助核算模板板，再在科目目下设置相对对应的辅助核核算。一套辅辅助核算可对对应多个会计计科目，一个个会计科目也也可对应多套套辅助核算，辅辅助核算可以以随时启用或或停用，辅助助核算启用后后只管理该时时点以后所发发生的业务。1.4 自动动转帐设置自动转帐是对于于每月重复地地有规律出现现的会计业务务，按凭证的的摘要、借贷贷方科目、金金额的来源或或计算方法预预先制成模板板，使用时只只需调入相应应“自动转

11、帐分分录”的分录号，按按预先定义的的分录与金额额来源或计算算方法产生带带具体金额的的凭证。特别别注意本系统统应具有以下下功能：1.5 往来来凭证设置对于每月或定期期要向上级主主管部门、其其他往来单位位报送凭证或或定期接受下下级单位或往往来单位报送送凭证的单位位可以进行往往来凭证的设设置。它通过过下发及设置置科目-往来来对照表给下下属单位或其其他往来单位位，就可以很很容易地读取取下属单位或或其他往来单单位报送的凭凭证，并自动动生成本单位位的凭证，保保证了数据的的正确性与及及时性。往来来凭证设置应应具备以下功功能：（1）设置往来来单位代码及及往来单位名名称（2）设置与各各往来单位有有关的本单位位科

12、目表（列列出科目体系系由用户选择择）（3）拷贝下发发各往来单位位科目对照表表（4）接受往来来单位拷贝下下发的科目对对照表，参照照拷贝下发过过来的科目对对照表设置本本单位与往来来单位的科目目对照表1.6 凭证证类型系统预置三种凭凭证类型：收收款、付款和和转帐，用户户可以根据需需要设置其他他凭证类型，也也可以设置收收款凭证的借借方缺省科目目和付款凭证证的贷方缺省省科目。缺省省科目可以指指定到该科目目的末级也可可以不指定到到末级，对不不指定到末级级的，由用户户在输入凭证证时指定。凭凭证编号按凭凭证类型编，不不按凭证格式式编。2 数据初始始化2.1 财务务初始数据的的录入初始数据的录入入处理：系统统的

13、启用时间间是会计年度度的第一个会会计期间，只只需录入各个个会计科目的的初始余额和和具有连续属属性的科栏目目的发生额。系统只能提供直直接从最末级级科目录入期期初余额并自自动汇总到上上级科目。上上级科目要逐逐级显示汇总总金额，非末末级科目系统统应强制不能能录入数据。对有连续属性的的科栏目，用用户需要输入入累计借、贷贷方发生额并并自动显示其其余额。如果科目有数量量金额、外币币、辅助核算算，系统自动动弹出窗口输输入数量、外外币、辅助核核算的相关信信息供用户录录入。期初处理时辅助助核算的初始始数据应与主主帐户数据分分开单独输入入，辅助核算算需录入初始始余额、发生生额，辅助核核算的初始数数据应与对应应主帐

14、户科目目的金额保持持一致。但如如果出现不平平衡的情况，系系统仅给予提提示，仍然允允许通过。年中开始使用系系统的，在录录入发生额时时可采用直接接录入的方法法，可以按月月分别录入，也也可将累计数数一次录入。2.2 试算算平衡将科/栏目的期期初数据录入入完毕以后才才能进行总帐帐数据的试算算平衡，如果果所有科目的的借、贷方的的差额为零为为试算平衡；如果借、贷贷方差额不为为零，试算不不平衡，系统统提示数据不不正确的提示示。同时还要要校验辅助核核算与对应主主帐户的金额额是否一致。2.3 系统统启用完成所有的期初初设置且试算算平衡后，系系统就可以启启用。特别注注意：系统启启用日期为该该帐套的启用用日期。系统

15、统进行启用数数据校验，主主要是：科目的借贷平衡衡校验：期初初余额的借方方合计=贷方方合计会计平衡校验：资产=负债债+所有者权权益数据校验成功后后，确认要启启用时系统强强制用户备份份数据，启用用后，初始化化的数据不可可被修改。有辅助核算的科科目与相应的的辅助核算的的信息应一致致3 凭证处理理会计凭证是整个个会计核算系系统的主要数数据来源，是是整个核算系系统的基础，会会计凭证的正正确性将直接接影响到整个个会计信息的的真实性、可可靠性，为方方便使用及财财务管理的需需要，系统应应提供多种凭凭证数据的校校核和控制功功能。因此，帐帐务系统独立立运行时，应应具有凭证编编辑、自转帐帐凭证生成、往往来凭证生成成

16、、凭证审核核和凭证记帐帐等功能。凭证处理流程：首先有制单单人进行凭证证的录入，然然后由审核人人进行凭证审审核，最后由由记帐人记帐帐。已制单未未审核的凭证证可以修改也也可以删除；已审核未记记帐的凭证只只有审核人取取消审核后，制制单人才能修修改或删除；已记帐的凭凭证不能删除除也不能修改改。凭证编制的特别别约定如下：凭证的制单与审审核不能为同同一人，只有有凭证的审核核人才能取消消审核。凭证的编号分为为记帐编号和和流水编号。记记帐编号按凭凭证类型在年年度内连续编编号。流水编编号按凭证录录入的顺序由由系统自动编编号，流水编编号后跟一个个版本号，每每对该凭证进进行了一次修修改则版本号号自动加一，而而流水号

17、不变变。凭证的格式使用用统一的记帐帐凭证格式，但但凭证类型名名称仍区分为为收款、付款款和转帐凭证证。凭证打印时，如如超过6条分分录则分页打打印。当记录录超过6条时时，用户可以以选择是否合合并分录打印印。合并分录录时系统默认认第一条为主主摘要，但用用户可以修改改或指定其它它任意一条摘摘要为该凭证证的主摘要，合合并打印或查查询时用主摘摘要代替每个个分录的摘要要。用户可以以在凭证备注注里对分录摘摘要或其他进进行说明。在会计期间内可可由某用户随随时锁死凭证证的处理，使使已输的凭证证不能修改，新新的凭证不能能输入。该用用户由系统管管理员在用户户管理中设置置。3.1 凭证证编辑主要对会计凭证证进行录入、修

18、修改、删除等等操作。1）凭证录入系统应提供可以以同时录入至至少三个月凭凭证的功能，在在本月未结帐帐的情况下可可以同时输入入下月凭证。凭证类型：如果果用户已定义义有默认的该该凭证类型的的借贷方科目目，系统也自自动显示出来来，用户可以以修改，但修修改范围只能能是默认科目目的下级科目目。凭证制单日期：系统默认本本期上一次录录入的最后一一张凭证的日日期，用户可可以干预此制制单日期，干干预范围最早早为本期的记记帐日期，最最迟为系统控控制的最大未未结月份的最最后一天（包包含此日期）。凭证摘要可由用用户直接输入入，上一行摘摘要自动带到到下一行，也也可在常用摘摘要中选择输输入。手工录录入的摘要也也可以存入凭凭

19、证摘要库，以以备后用。科目代码可由用用户直接输入入，也可通过过选择录入，但但用户如已输输入部分科目目代码，系统统只需将其下下级科目代码码显示出来供供用户选择。如如果科目路径径显示宽度不不够，则显示示一级科目加加末级科目名名称，详细路路径在凭证附附件上列示。凭证保存时，系系统要检查以以下内容：凭证录入项目是是否填写齐全全借方金额合计是是否等于贷方方金额合计科目是否为末级级本位币金额是否否等于汇率乘乘原币金额是否等于数数量乘单价辅助帐金额是否否与对应科栏栏目金额一致致是否出现限制出出现的科目代代码如条件不满足，系系统不予保存存并给予提示示。凭证的制单人是是凭证的录入入人。凭证保保存后才具有有流水号

20、。2）凭证修改如果用户录入凭凭证后发现错错误，可以进进行修改完善善，修改凭证证保存后流水水编号的版本本号自动加一一。但按下列列条件进行修修改：已记帐凭证不得得修改；已审核过的凭证证不能修改，但但该凭证经审审核人取消审审核后可以修修改；处于未审核状态态的凭证可以以修改，但必必须是该凭证证的制单人，其其他人员无权权修改。3）凭证删除用户如果发现凭凭证错误或该该凭证无须存存在，则可以以删除此凭证证，但删除凭凭证要符合以以下条件：已记帐凭证不得得删除；已审核过的凭证证不能删除，但但该凭证经审审核人取消审审核后可以删删除；处于未审核状态态的凭证可以以删除，但必必须是该凭证证的制单人，其其他人员无权权删除

21、；删除该凭证后，机机内流水号应应保留，并打打上删除标志志，用户可以以查到删除凭凭证的相关信信息。结帐后后系统将删除除凭证的全部部信息进行物物理删除。3.2 往来来凭证往来凭证操作有有两个功能：（1）接受往来来单位报送的的凭证并检验验报送数据的的正确性（主主要检验往来来单位代码、数数据等），报报送数据的帐帐户时间要与与接受单位的的帐户时间相相同；（2）生成往来来单位凭证。可可以单张生成成也可以成批批生成，但必必须经操作员员确认后才能能保存（保存存与录入凭证证相同）。接接受单位生成成的往来凭证证的往来科目目与报送凭证证单位分录倒倒置（借变贷贷，贷变借），数数字相等，摘摘要可以保留留报送单位的的原始

22、摘要或或部分。3.3 自动动生成凭证对由业务系统产产生的数据自自动生成会计计凭证地。列列出自动转帐帐模板让用户户选择一个、多多个或全部模模板，点击“凭证生成“按纽，即可可按所定义的的模板取数公公式生成相应应的凭证，生生成时，应根根据转出比例例进行计算和和按明细扩展展选项进行明明细科目扩展展处理。3.4 凭证证审核记帐凭证审核是对该该笔经济业务务的合法性、正正确性等进行行审核，并对对审核正确无无误的凭证加加上审核标志志。审核人与与制单人不能能为同一操作作员。凭证审核由用户户指定凭证类类型和审核日日期（系统默默认为当前日日期）后，系系统应自动把把已制单未审审核且制单人人不是该用户户的凭证过滤滤显示

23、出来，按按流水编号排排序，用户可可以选择单一一凭证审核，也也可以选择成成批审核。对于处于已审核核未记帐状态态的凭证，如如果发现错误误需要修改或或删除，应可可以把凭证恢恢复到已制单单未审核状态态，给制单人人修改或删除除，但审核取取消人必须是是该凭证的审审核人。凭证输入完毕经经审核无误后后，就可以记记帐，记帐后后才能打印帐帐页，记帐后后的凭证不能能够修改删除除，只能通过过冲销或补充充凭证进行更更正。日记帐帐的余额为负负数时，系统统应强制不能能打印输出。3.5 凭证证冲销当凭证经过审核核并已登过帐帐后，就不允允许进行修改改，若发现有有错时，在不不进行反结帐帐处理的情况况下，可选择择凭证冲销处处理，其

24、目的的是按原凭证证的相反金额额（全部或部部分）重新生生成一张凭证证对原凭证进进行冲销，全额冲销：选择择要冲销的凭凭证，生成一一张带红字的的与原凭证金金额相反的记记帐凭证，生生成的新凭证证需要进行审审核和记帐；部分冲销：在凭凭证输入过程程中输入一张张新凭证，借借贷方科目与与原凭证相同同，金额为与与原凭证相反反的部分冲销销金额，需审审核记帐。3.6 凭证证查询打印可以按多种组合合条件查询对对已登帐凭证证、未登帐凭凭证（包括已已删除凭证）、以以前会计期间间、会计月份份的凭证进行行查询，并可可打印查询结结果。可打印记帐凭证证，列帐通知知单，原始凭凭证汇总表等等。选择凭证证时提供过滤滤条件，并可可进行打

25、印机机设置和凭证证格式设置，提提供预览和打打印输出两种种选择。4、帐务处理4.1 凭证证记帐主要是对审核后后的记帐凭证证进行登帐处处理，登帐可可在会计期间间任意时间进进行，也可在在月底一次性性进行。登帐帐后则将凭证证状态改为“记帐”；提供单张张和成批登帐帐和取消登帐帐功能。4.3 明细细帐主要是对明细帐帐进行查询、打打印。明细帐帐包括各明细细级科目明细细帐和数量金金额式明细帐帐。查询时在在选定某笔帐帐目后，可显显示对应的记记帐凭证、核核算信息（有有的话）及其其对方科目明明细帐；在科科目体系中定定义为多栏式式明细帐的科科目，则显示示多栏式明细细帐。4.4 日记记账提供日记帐的查查询和打印功功能。

26、日记帐帐按科目特征征分类查询；查询打印日日记帐时，每每日要显示出出“本日小计”，月末结显显示出“本月合计”、“本年累计”。4.5 汇总总帐主要是查询、打打印汇总帐。在在本会计期间间有发生额的的所有科目都都要逐级进行行汇总； 总帐包括总总分类帐、数数量外币金额额式总帐，查查询时可在总总帐中选择某某个科目项后后，按某功能能键查询其对对应的明细帐帐及相关凭证证。4.6 科目目余额对各个会计科目目余额进行查查询、打印。4.7 项目目核算管理核算项目余余额和帐目。核核算帐则根据据科目体系中中的核算项目目标记来决定定是否登录；可以查询和和打印项目余余额表和项目目总帐。5、银行对帐银行对帐是指每每期将用户的

27、的银行存款日日记帐和银行行对帐单核对对，勾销已达达帐，并生成成银行存款余余额调节表，以以防止错误。此功能根据用户户的需要，可可以在任意时时间月初启用用，此功能如如果启用，用用户就必须在在银行凭证录录入时输入银银行结算信息息。5.1 数据据初始化1）银行未达帐帐录入用户使用期期初有关银行行未达帐的信信息，系统提提供数据导入入和手工录入入两种数据录录入方式。2）企业未达帐帐 录入用户户使用期初有有关企业未达达帐的信息，系系统提供数据据导入和手工工录入两种数数据录入方式式。3）银行对帐启启用在初始未达帐录录入完成后，系系统将根据银银行日记帐、用用户自己输入入的银行初始始数据及输入入的银行未达达帐，企

28、业未未达帐的有关关资料，根据据下列公式，生生成期初的银银行余额调节节表。企业调节后余额额企业帐面面余额银收收企未收银银付企未付银行调节后余额额银行对仗仗单期初余额额企收银未未收企付银银未付银行对帐启用后后，银行对帐帐初始化菜单单不可用。5.2 银行行对帐单输入本期各个开开户银行的对对账单数据，可可手工录入，也也可由系统自自动转入。5.3 自动动对帐系统根据一定的的条件，自动动对用户和银银行双方的对对帐数据，进进行核销。5.4 手动动对帐手动对帐则是对对自动对帐的的补充，为保保证对帐更彻彻底、更正确确，可用手工工对帐对自动动对账的结果果进行调整。5.5 未达达帐查询对银行未达帐和和企业未达帐帐进

29、行查询（包包括期初双方方未达帐），系系统分页显示示单位和银行行双方的未核核销的对帐数数据。5.6 调节节表设定对帐截止日日期和开户银银行，将用户户的银行存款款日记帐和银银行对帐单核核对后，根据据下列公式，进进行数据校验验，试算平衡衡：企业调节后余额额企业帐面面条额银收收企未收银银付企未付银行调节后余额额银行初始始余额企收收银未收企企付银未付系统自动生成银银行对帐调节节表。6、期末处理6.1 月末末结帐在各个会计期的的月末，要进行月月结操作。在在月结之后，用用户就不能输输入已经结帐帐月份的凭证证。所有帐户户上月的期末末余额转为本本月的月初月月额。所有数数量帐上月的的期末数量转转为本月的月月初数量

30、。经经月结之后的的数据都应封封存不动，只只供查询。系统月结时首先先检查以下情情况：上月有无结帐，如如果无，系统统给预提示，不不予结帐；系统应首先自动动检查当时是是否还存在已已制单待审核核状态、已审审核待记帐状状态的凭证，如如果有系统应应给于提示，不不予进行月结结。系统检验损益类类科目月末是是否有余额。如如有余额系统统给予提示，但但不强制余额额一定为零。系统进行会计恒恒等式校验，如如果校验没有有完全通过，系系统应给予提提示，不予进进行月结。系统对辅助核算算的该月发生生额和月末余余额逐一与对对应科栏目的的发生额和余余额进行校验验，如果校验验没有完全通通过，系统应应给予提示，不不予进行月结结。系统首

31、先进行平平衡校验，用用户决定结帐帐前系统提示示是否需要备备份，如需备备份则系统开开始备份，若若不需备份或或备份完毕则则继续进行以以下判断月结成功后，系系统提示月结结成功，系统统时间改至下下月。6.2 年终终结转年结的步骤与月月结基本相同同，年终结转转与1至11月会计期期末结转的主主要区别是：年终结转要要产生新的年年度帐，并将将科目期末余余额结转为新新年度的年初初余额，除此此之外，年结结以后用户可可以修改所有有的初始设置置，其他与月月结相同。1）不同会计年年度帐务操作作的处理：对每一会计年度度的帐务应分分别建帐，以以前年度帐务务系统数据的的查询可以采采用以下方法法：用户在登陆时系系统默认当前前会计年度，但但也可以选择择以前某会计计年