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1、 南京广播电视视大学远程开开放教育税收理论与实实务平时作作业教学点 姓 名 学 号 成绩2012年100月税收理论与实实务平时作业(第第1-3章)一、填空题1、以课税对象象划分税种分分为 、收益额、 、资源和人人身等五大类类。2、税率的三种种主要形式包包括 、累进税率和 。3税收法律关关系包括 、客体和 三个要素。4.按照税务能能否转嫁,税税收可以分为为 和 。5.扣税义务人人是指税法规规定的,在经经营活动中负负有 并向向国库 义务务的单位和个个人。 6.税收法律关关系的保护方方法主要包括括行政手段和和 。7.减免税规定定是对特定的的 和特特定的 所做做的某种程序序的减征税款款或免征税款款的规

2、定。8.累进税率是是随征税对象象数额增大而而 的税率。9.纳税人是指指税法规定的的直接负有纳纳税义务的 和 。10比例税率率在具体运用用上又分为 、差别别比例税率、 和有起征点或免征额的比例税率。11.增值税的的基本税率为为 。12.我国增值值税实行凭 扣扣税的办法。13.凡在我国国境内销售货货物或者提供供 、 劳劳务以及进口口货物的单位位和个人为增增值税的纳税税人。14.增值税是是以商品价值值中的 为为课税对象的的一种税。15.增值税条条例规定,从从事货物批发发或零售的纳纳税人,年应应税销售额在在 万元元以下的,为为小规模纳税税人。16.我国增值值税起征点幅幅度规定如下下:销售货物物的,为月

3、销销售额 ;销售应税劳劳务的,为月月销售额 。17.我国增值值税规定采取取还本销售方方式销售货物物,其销售额额为 。18.购进免税税农产品进行行进项税额抵抵扣时,其抵抵扣率为 。 19.我国增值值税规定纳税税人采取预收收货款方式销销售货物的,其其纳税义务发发生时间为 。20. 进口货货物应纳的增增值税,应当当由纳税人或或其代理人向向 海关申报报缴纳。21. 进口应应税消费品按按规定的 计征消费税税。22.卷烟实行行 的方法法计算应纳税税额。23.消费税的的纳税人是在在中国境内从从事生产、 和进口应税消消费品的单位位和个人。24.实行单一一环节 课征制制是各国征收收消费税的通通行做法。25.我国

4、现阶阶段开征消费费税,有利于于贯彻国家的的产业政策和和 政策。26.纳税人通通过自设非独独立核算的门门市部销售的的自产应税消消费品,应以以门市部的 为为计税销售额额。27.出口的应应税消费品办办理退税后,发发生退关, 必须须及时向其所所在地主管税税务机关申报报补缴已退的的消费税税额额。28.消费税的的纳税义务发发生时间是根根据 原则确定的的。29.纳税人采采取分期收款款方式销售应应税消费品的的,其纳税义义务发生时间间为 规定定的收款日期期的当天。30.纳税人投投资入股的应应税消费品,应应视同对外销销售并以纳税税人的同类应应税消费品的的 作为计计税依据。二、判断题(判判断对错,并并将错误的改改正

5、过来)1、违章处理是是对纳税人违违反税法行为为所采取的行行政处罚措施施( )。 2、税法关系主主体之间权利利与义务是对对等的。( )3、纳税人就是是负税人,即即最终负担国国家征收税款款的单位和个个人。()4、我国现行流流转税包括增增值税、关税税、车船税、营营业税和消费费税。()5、我国的税收收诉讼法规仅仅在税收征征管法中做做了具体规定定。( ) 6、课税对象是是税收制度的的基本要素之之一,是税区区别费的主要要标志。( )7、在处理国际际税收协定与与国内税法不不一致的问题题时,国内税税法应处于优优先地位,以以不违反国内内税法为准。( )8、我国现行税税制是以流转转税、所得税税为主体,其其他税与之

6、相相互配合的复复合式税制体体系。( )9、税收法律关关系主体指的的是税收法律律关系主体双双方的权利和和义务所指向向的对象。( )10、计税依据据是税目的计计量单位和征征收标准。11、小规模纳纳税人的征收收率是6%。( )12、纳税人将将购买的货物物用于非应税税项目,视同同销售征收增增值税。 ( )13、锅炉生产产企业发生的的混合销售行行为,其非应应税劳务的营营业额,一并并征收增值税税。( )14、增值税条条例规定,纳纳税人采取折折扣销售方式式销售货物,在在计算销项税税额时可以扣扣除折扣额部部分。( )15、用于非应应税项目的购购进货物或者者应税劳务,应应视同销售计计征增值税。( )16、增值税

7、是是价外税,消消费税是价内内税。( )17、居民用煤煤炭制品按117%的税率率征收增值税税。( )18、纳税人采采取分期收款款方式销售货货物,其纳税税义务发生时时间为货款收收到的当天。( )19、固定业户户到外县(市市)销售货物物的,一律向向机构所在地地主管税务机机关申报纳税税。( )20、增值税出出口退税“免、抵、退退”计算方法,适适用于外贸企企业。( )21、一切消费费品均在产制制环节征收。( )22、纳税人兼兼营不同税率率应税消费品品的,一律从从高适用税率率。( )23、因为消费费税是价内税税,所以消费费税的计税销销售额含增值值税。( )24、在流转税税体系中,增增值税属于普普遍调节,消

8、消费税属于特特殊调节,两两者重复征收收。( )25、企业受托托加工应税消消费品所代收收代缴的消费费税,在采用用组成计税价价格计税时,组组成计税价格格的构成应当当是材料成本本与加工费之之和。( )26、纳税人到到外县销售应应税消费品,应应当于应税消消费品销售后后,向销售地地主管税务机机关申报缴纳纳。( )27、委托加工工应税消费品品收回后直接接出售的,应应补缴消费税税。( )28、纳税人进进口应税消费费品,其纳税税义务发生时时间为报关进进口的当天。( )29、纳税人领领用外购已税税酒用于生产产白酒,其外外购酒已纳的的消费税税额额,准予从应应纳税额中扣扣除。( )30、纳税人自自产自用的应应税消费

9、品应应当于移送时时缴纳消费税税。( )三、选择题1、税收法律关关系客体包括括( )。A、货币 B、纳税主体体 C、实物 D、行为2、累进税率又又可分为( )。A、全额累进税税率 B、比例例税率 C、超率累进进税率 D、定额税率率3、纳税期限是是税收的( )在时间上上的体现。A、固定性 B、强制性性 C、返还性 DD、无偿性4、税目设计方方法有( )A、从价法 B、从量法 C、概括法 D、列举法法 5、下列税种中中以资源为课课税对象的是是( )。A、资源税 B、土地增值值税 C、营营业税 D、土地使使用税6、影响税制设设计的主要因因素是( )A、社会经济发发展水平 B、税收管理理水平 CC、国家

10、政策策取向 D、纳税人人的要求7、所得税制的的特点是( )A、税负不易转转嫁 BB、税负具有有弹性 CC、征收及时时便利 D、税源源分散8、税收按管理理和受益权限限划分为( )A、直接税 B、中中央税 C、中央、地地方税 D、地方税9、构成犯罪的的税收违法行行为包括( )。A、偷税罪 B、虚开增值值税专用发票票罪 C、抗税罪 D、骗取国家家出口退税罪罪10、我国现行行的税收实体体法包括( )税种种。A、印花税 BB、税收征管管法 CC、关税 D、个个人所得税11、增值税条条例规定,纳纳税人采取托托收承付方式式销售货物,其其纳税义务发发生时间是( )。A、货物发出的的当天 B、收到销销货款的当天

11、天 C、发出货物并并办妥托收手手续的当天 DD、签订合同同的当天12、根据增值值税条例规定定,企业( )行为视同销销售货物,计计征增值税。A购进材料料用于在建工工程 BB自产货物物发生非正常常损失C自产货物物用于集体福福利 D委托加加工货物对外外投资13、划分小规规模纳税人和和一般纳税人人的标准主要要有( )A、企业规模的的大小 B、企业应税税销售额 C、 企业的所所有制性质D、企业的会会计核算水平平 14、我国增值值税的征收范范围包括( )。A、在中国境内内销售货物 B、在中国境境内提供应税税劳务C、进口货物 D、过境货物物 15、纳税人视视同销售的销销售额按下列列方法顺序确确定()。A、当

12、月同类货货物的最高销销售价格 B、当月同类类货物的平均均销售价格C、最近时期同同类货物的平平均销售价格格D、组组成计税价格格16、按照增值值税的类型划划分,增值税税可分为()。A、生产型B、消消费型C、积累型 D、收入型17、增值税按按期纳税的,下下列期限()由由主管税务机机关根据纳税税人的具体情情况分别核定定。A、1日B、7日日C、155日 D、445日18、()不得得抵扣进项税税额。A、外购固定资资产的进项税税额B、用于免免税项目的进进项税额C、用于非应税税额项目的购购进劳务 D、外购固固定资产支付付运费所含的的税额19、进口货物物应纳增值税税的计算公式式为()。A、组成计税价价格到岸价价

13、格+关税B、组组成计税价格格关税完税税价格+关税税C、组成计税价价格关税完完税价格+关关税+消费税税D、组成计计税价格关关税完税价格格+消费税20、增值税条条例规定,允允许抵扣的货货物的运费金金额包括()。A、随同运费支支付的装卸费费BB、运费发票票上注明的建建设基金C、运费发票上上注明的运费费 D、随随同运费支付付的保险费21、下列收费费()应作为为价外费用,计计征消费税。A、返还利润 B、包装费费C、优质费 D、手续费22、外购已税税消费品用于于生产应税消消费品时,当当期准予扣除除的已纳消费费税的计算依依据是()。A、当期购进数数量 B、当当期生产领用用数量C、当期出库数数量 DD、当期已

14、出出售的应税消消费品的耗用用数量23、下列税种种中,全部属属于中央政府府固定收入的的是( )。A、增值税 B、资源税税C、营业税 D、消费费税24、下列消费费品( )征收收消费税。A、陶瓷 BB、鞭炮C、黄酒 D、柴油25、纳税人将将自产的应税税消费品用于于( )项项目,应视同同对外销售。A、职工福利 B、馈赠赠C、在建工程 D、管管理部门26、消费税采采取从量定额额计税的税目目是( )。A、啤酒 BB、汽车轮胎胎C、化妆品 D、粮食食白酒27、消费税条条例规定,下下列行为应征征消费税的有有( )。A、将委托加工工应税消费品品收回后用于于非生产机构构B、将自产的应应税消费品用用于非应税项项目C

15、、委托加工应应税消费品D、将自产的应应税消费品用用于连续生产产应税消费品品28、消费税具具有( )特特点。A、课征环节的的单一性 B、税负的的转嫁性C、减免税的多多样性 D、征税范范围的选择性性29、我国消费费税分别采用用( )的计计征方法。A、从价定额 B、从量量定额C、复合计税 D、从从价定率30、我国消费费税的税率包包括( )形形式。A、全额累进税税率 B、定定额税率C、比例税率 D、幅幅度比例税率率四、简答题1、如何理解税税收制度的含含义?其意义义是什么?2、不同类型的的增值税在财财政收入效应应和投资激励励效应上有何何差异?3、为什么增值值税的税率设设计应尽可能能少些?4、出口应税消消

16、费品退税的的适用范围和和具体条件?5、消费税具有有哪些特征?五、计算题1、某进出口公公司20111年3月进口口商品一批,海海关核定的关关税完税价格格为500万万元,当月国国内销售,取取得不含税销销售额14000万元。该该商品的关税税税率为100%,增值税税税率为177%。要求:计算该公公司20111年3月应纳纳的进口环节节增值税和国国内销售环节节应纳的增值值税。2、某洗衣机厂厂2011年年2月发生以以下经营业务务:(1)批发销售售洗衣机一批批,取得不含含税销售额4400万元。(2)向个体户户销售洗衣机机一批,价税税合并收取销销售额80万万元。(3)将零售价价2万元的洗洗衣机作为礼礼品赠送给客客

17、户。(4)购进原材材料一批,增增值税专用发发票上注明的的货款和进项项税额分别为为240万元元、40.880万元,专专用发票本月月已通过税务务机关的认定定。另外支付付运费1.33万元,并取取得承运单位位开具的普通通发票。(5)购进生产产设备一台,增增值税专用发发票上注明的的价款和税款款分别为1220万元、220.40万万元。要求:计算该洗洗衣机厂20011年2月月应纳的增值值税。3、某机械厂为为增值税一般般纳税人,采采取直接收款款结算方式销销售货物,购购销货物的增增值税税率均均为17%,22011年11月发生下列列经济业务:(1)开出增值值税专用发票票销售A产品品60台,单单价78000元,单位

18、成成本61000元,并交给给购货方。(2)基本建设设工程领用材材料800公公斤,不含税税单价60元元。(3)将30台台B产品作为为投资提供给给其他单位,单单位成本50000元,无无同类产品的的销售价格。(4)改建职工工食堂领用AA产品1台;领用材料1100公斤,不不含税单价660元。(5)丢失材料料50公斤,不不含税单价660元。(6)购进货物物的全部进项项税额为666000元,专专用发票本月月已通过税务务机关的认定定。要求:计算该机机械厂20111年1月应应纳的增值税税。4、A化工厂为为增值税一般般纳税人,22011年33月销售化妆妆品给小规模模纳税人,开开具的普通发发票上注明是是价款为36

19、6万元月销售售化妆品给某某商业企业,开开具的专用发发票上注明的的价款为800万元,增值值税税款为113.60万万元;以成本本价转给下属属非独立核算算的门市部化化妆品30万万元,门市部部当月取得含含税收入422万元。要求:计算该化化工厂20111年3月应应纳的消费税税。5、某化妆品厂厂2011年年11月进口口一批化妆品品,海关审定定的关税完税税价格为288万元,关税税税率为400%。当月在在国内全部销销售,开具的的增值税专业业发票上注明明的价款、增增值税税款分分别为71万万元、12.07万元。 要求:计算该该化妆品厂22011年111月份应纳纳增值税和消消费税。6、某汽车轮胎胎厂为增值税税一般纳

20、税人人,20111年1月份发发生如下经济济业务: (1)、销售汽汽车轮胎,开开具的专业发发票上注明的的价款为1880万元,增增值税税额为为30.6万万元。(2)、委托加加工一批轮胎胎,受托方代代收代缴消费费税2万元,支支付加工费112万元,取取得的增增值值税专用发票票本月已经通通过税务机关关认定。该批批汽车轮胎收收回后直接销销售,取得不不含增值税收收入25万元元。(3)、为生产产汽车轮胎,本本月购入一批批汽车轮胎,取取得增值税专专用发票上注注明的价款、增增值税税款分分别为60万万元、10.2万元,本本月已经通过过税务机关认认定,并全部部投入生产。要求:计算该汽汽车轮胎厂22011年11月份应纳

21、的的增值税和消消费税。税收理论与实务务平时作业(第第4-6章)一、填空题1、营业税实行行 比例例税率。 2、建筑安装业业务实行分包包或转包的,其其应纳税款以以 为扣缴义义务人。3、保险公司开开展的 期期以上返还性性人身保险业业务的保费收收入免征营业业额。4、纳税人转让让土地使用权权,采用预收收款方式的,其其纳税义务发发生时间为收收到 的的当天。5、扣缴义务人人应当向 的主主管税务机关关申报缴纳其其扣缴的营业业税税款。6、企业承包给给他人经营的的,以 为纳税人人。7、营业税按 设计税目税税率。8、按照税收管管理和受益权权益划分,营营业税属于 9、无形资产是是指不具有 ,但具有价价值和 一定时时期

22、能带来经经济利益的资资产。10、单位或个个人举行演出出,由他人售售票的,其纳纳税额以 为扣缴义义务人。11、我国在 年第二步利利改税时开征征了资源税。12、资源税的的设立应遵循循 的原则。13、独立矿山山、联合企业业和其他收购购未税矿产品品的单位为资资源税的 。14、资源税实实行 定额税率率。15、扣缴义务务人代扣代缴缴的资源税,应应当向 主管税务机机关缴纳。16、盐场自销销的盐,由盐盐场直接向 税务机关缴缴纳资源税。17、纳税人自自产自用原油油,以 为课税税对象。18、纳税人不不能准确提供供应税产品销销售数量或自自用量的,以以其 为课税对象。19、纳税人以以自产的盐加加工精制后销销售的,以自

23、自用时 为课税数数量。20、纳税人开开采原油过程程中用于 的原油免免税。21、以课税对对象的数量为为计税依据,按按每单位数量量预先制定的的应税额计征征的关税,称称为 关关税。22、进口货物物的 、出口货货物的发货人人和进境物品品的 ,为关税税的纳税人。23、关税的税税率分为 、出出口税率和 。24、进出口口关税条例和和 是我国国关税制度的的两个最基本本的法规。25、关税的课课税对象是货货物和 。26、纳税人应应当自海关填填发缴款书之之日起 日内向向指定银行缴缴纳税款。27、海关征收收关税、滞纳纳金等,应当当按 币计征。28、 是经海关关批准纳税人人将其部分或或全部应缴纳纳的税款期限限延长的一种

24、种制度。29、凡符合退退还关税条件件的,纳税人人自缴纳税款款之日起 内,可可以申请退还还税款。30、因纳税人人违反规定造造成少征或漏漏征税款的,海海关在 年内可可以追征。二、判断题(判判断对错,并并将错误的改改正过来)1、营业税是我我国地方税体体系中的主体体税种,是我我国流转税体体系中的次要要税种。( )2、营业税主要要以非商品销销售额为税基基,所以其计计税依据受纳纳税人成本、费费用大小的影影响( )3、营业税的纳纳税人是在我我国境内提供供应税劳务、转转让无形资产产或者销售不不动产的法人人和自然人。( )4、由于营业税税是由国务院院颁布的暂行行条例,故不不对外国企业业和外国公民民征收。( )5

25、、营业税有偿偿销售不动产产是指销售不不动产取得的的货币、实物物或其他经济济利益。( )6、个人车让专专利权,其应应纳营业税款款以转让者为为扣缴义务人人。( )7、以不动产投投资入股,参参与接受投资资方利润分配配,共同承担担投资风险的的行为,征营营业税。( )8、纳税人提供供应税劳务价价格明显偏低低又没有下当当理由的,税税务机关有权权按规定核定定其应税营业业额。( )9、只有单位自自己新建建筑筑物后销售,其其自建行为视视为提供应税税劳务,按建建筑业税目征征收营业税。( )10、以无形资资产投资入股股,参与接受受投资方利润润分配、共同同承担投资风风险的行为,不不征营业税。但但转让该项股股权的,应当

26、当征收营业税税。( )11、我国资源源税是对一切切矿产资源和和盐资源课征征。( )12、对盐场自自销盐取得的的收入,既要要证盐税,也也要征增值税税。( )13、资源税在在税率设计上上采取差别税税额,是为了了贯彻“普遍征收”的原则。( )14、纳税人直直接对外销售售的天然气,以以实际生产数数量为课税对对象。( )15、19933年12月,国务务院决定将原原烧油特别税税并入资源税税。( )16、纳税人用用自产的液体体盐加工成固固体盐销售的的,以液体盐盐的销售数量量为课税对象象。( )17、纳税人的的减免税项目目,应当单独独核算课税数数量,未单独独核算的,不不予减免税。( )18、资源税的的纳税人是

27、在在中国境内开开采应税矿产产品或生产盐盐的单位和个个人,不包括括外商投资企企业和外国企企业。( )19、纳税人自自产自用应税税矿产品的,其其纳税义务发发生时间为移移送使用应税税矿产品的当当天。( )20、纳税人跨跨省开采应税税资源的,其其下属生产单单位与核算单单位不在同一一省、自治区区、直辖市的的,对其开采采的矿产品一一律向纳税人人所在地主管管税务机关申申报交纳。( )21、接受纳税税人的委托办办理货物报送送手续的代理理人,不能代代办纳税手续续。( )22、复合关税税是指对一种种进口货物同同时订出从价价、从量两种种形式,分别别计算出税额额,以两个税税额之和作为为该货物的应应征税额的一一种征收关

28、税税标准。( )23、货物是非非贸易商品,物物品是贸易性性商品。( )24、按照关税税的差别分类类,关税可分分为歧视关税税和从价关税税。( )25、我国在220世纪600年代初才建建立了完全独独立自主的保保护关税制度度。( )26、从我国境境外采购进口口的原产于我我国境内的物物品,可不再再缴纳进口关关税。( )27、歧视关税税是对不同进进口货物,由由于输出国和和生产国不同同,或输入情情况不同而使使用不同税率率征收的关税税。( )28、我国对一一切出口货物物都征收出口口关税。( )29、关境是一一个国家海关关法令自主实实施的领域。( )30、关税滞纳纳金的比例是是千分之一。( )三、选择题1.营

29、业税的特特点是( )。A按行业大类类设计税目 BB。实行价外外计税C以非商品销销售额征税为为主 D。计计算简便,征征收成本低2.营业税转让让无形资产是是指转让( )。A非专利技术 BB。著作权 C。土地使使用权 D。商标权权3.适用5%税税率的税目有有( )。A服务业 B。金金融保险业 C。销销售不动产 D。交交通运输业4.个人转让著著作权,( )营业业税。A免 B。减半征征 C。征征 D。减220%5.下列各项中中,属于营业业税扣缴义务务人规定的有有( )。A个人转让专专利权的受让让人 B。受受托发入贷款款的金融机构构C分保险业务务的初保人 D。向向境外联运企企业支付运费费的国内运输输企业6

30、.服务业科目目中的具体征征收范围包括括( )。A饮食业 B。安安装业 C。旅游业业 D。广广告业7.下列不属于于应缴营业税税的混合销售售行为的有( )。A装修公司装装修房屋并销销售装饰材料料 B。饭饭店出租餐厅厅C批发公司人人事业务咨询询服务 D。彩电电生产企业销销售彩电并负负责运输8.下列经营项项目,属于营营业税应税劳劳务的有( )。A从事加工业业务 B。从事事运输业务 CC。从事商品品零售业务 D。从从事租赁业务务9.下列各项中中应当征收营营业税的是( )。A邮局以外的的单位销售首首日封 B。邮局局销售首日封封C汽车修理厂厂提供汽车修修理劳务 D。汽车制制造厂生产汽汽车并销售汽汽车10.下

31、列各项项中,可以作作为营业税计计税依据的是是( )。A贷款业务以以利息收入减减去利息支出出 B。运输企业从从事联运业务务,为实际取取得的营业额额C建筑精兵总总承包人以全全部承包额减减去付给分包包人的价款后后的余额 D。旅游企业向向游客收到的的全部价款11.资源税纳纳税人,应当当向( )主主管税务机关关缴纳资源税税。A应税产品的的开采地 B.纳税税人所在地C. 纳税人人注册地 D.生产所所在地12.下列产品品中,应缴纳纳资源税的有有( )。A.固体盐 B.原油油C.洗煤 D.金金属矿原矿13.我国现行行资源税属于于( )。A.一般资源税税 BB.广义资源源税C.级差资源税税 DD.狭义资源源税1

32、4.某煤矿某某月生产、销销售原煤1220万吨,应应缴纳( ).A.营业税 B.资源源税C.城市维护建建设税 D.增增值税15.在资源税税中,煤炭的的征税范围包包括( )。A.选煤 B.煤煤炭制品C.洗煤 D.原原煤16.扣缴义务务人代扣代缴缴资源税的环环节为( )。A.开采环节 B.收购环环节C.移送使用环环节 D.销售环节17.与资源税税纳税期限规规定相同的税税种有( )。A.印花税 B.增值值税C.营业税 D.消费费税18.纳税人开开采原油销售售的,计税依依据为( )。A.实际产量 B.开采数数量C.销售额 D.销售售数量19.下列属于于资源税纳税税人的有( )。A.开采铁矿石石的国有企业

33、业 BB.五矿进出出口公司C.开采金属矿矿的外商投资资企业 D.钢钢铁生产企业业20.五矿进出出口公司某月月进口一批有有色金属矿石石,该矿石进进口环节应缴缴纳( )。A.资源税 B.关税税C.增值税 D.营业业税21、进口货物物的完税价格格是以( )为基基础确定的。A、到岸价格 B、成交交价格 CC、到岸价格格加关税 D、成交价价格加进口增增值税22、下列费用用( )应计入完完税价格,计计征关税。A、进口人为在在境内使用该该货物而向境境外卖方支付付的特许权使使用费 B、进口前发生生而由买方支支付包装费C、进口关税 D、进口设备进进口后发生的的安装费23、出口货物物的完税价格格中不应包括括( )

34、。A、出口关税 B、增值税税 C、消消费税 DD、城市维护护建设税24、关税的减减免包括( )三三种类型。A、特定减免 B、起征点点 C、临临时减免 D、法定减减免25、进口货物物的纳税人包包括( )。A、外贸进出公公司B、经批准经营营进出口商品品的企业 C、进口个人邮邮件的收件人人 D、入境旅客随随身携带物品品的持有人四、问答题1.简述营业税税的作用。2.简述我国资资源税的作用用。3.资源税的征征税品目包括括哪些资源产产品?4、简述关税政政策。5、简述关税分分类的内容。五、计算题1.某旅游公司司组织70人人旅游团旅游游,向每一位位游客收取费费用18000元,在旅游游中由该旅游游公司支付每每位

35、游客住宿宿费400元元、餐饮费2260元、交交通费2700元、浏览区区门票费1000元。要求:计算该旅旅游公司组织织此次旅游应应缴纳的营业业税。2.某房地产公公司20111年4月有关关业务收入如如下:(1)销售商品品房取得销售售收入15000万元。(2)出租房屋屋到得收入550万元。(3)将一套商商品房送给上上通读主管部部门,其对外外售价为455万元。(4)向银行贷贷款借入资金金300万元元。要求:计算该公公司20111年4月应纳纳的营业税。3.某汽车运输输公司开展联联运业务,22011年77月发生下列列业务:受甲甲公司委托完完成货物运输输业务一项,运运程为沈阳大连烟台,;甲甲公司一次性性支会

36、运费550万元,途途中转运运费费20万元由由该汽车运输输公司支付给给某海运公司司,运输工人人途中购进汽汽车用柴油22万元,支付付码头停车费费1万元,司司机住宿费11万元。要求:计算该项项公司20111年7月应应纳的营业税税。4、某盐场20011年生产产销售原盐110万吨,此此外还用生产产的原盐加工工成粉洗盐115万吨,粉粉精盐20万吨,精精制盐20万吨。已已知该盐场11吨原盐可加加工0.8吨粉洗洗盐,或可加加工0.755吨粉精盐,或或可加工0.6吨精制盐盐。该盐场的的单位税额为为每吨25元。 要求:计计算该盐场22011年应应纳多少资源源税5、某进出口公公司进口一批批货物,以采采购地离岸价价格

37、成交,成成交总价为11500万元元人民币,运运抵我国输入入地点前的运运费、保险费费、手续费等等共计80万万元人民币。适适用关税税率率为10%。经经海关审定,其其成交价格正正常。要求:请计算进进口关税的完完税价格和进进口关税税额额。税收理论与实实务平时作业(第第7-8章)一、填空题1、企业所得税税比例税率,其其基本税率为为 。2、对符合条件件的小型微利利,减按 的税率率征收企业所所得税;对国国家需要重点点扶持的高新新技术企业,减减按 的的税率征收企企业所得税。3、企业应纳税税所得额的确确定,以 为原则。4、企业发生年年度亏损的,准准予向以后年年度结转,用用以后年度的的所得弥补,但但结转年限最最长

38、不得超过过 年年。5、企业发生的的公益性捐赠赠支出,在年年度利润总额额 以以内的部分,准准予在计算应应纳税所得额额时扣除。6、企业转让资资产,该项资资产的 准予在计算算应纳税所得得额时扣除。7、实行源泉扣扣缴的非居民民企业应缴纳纳的所得税,以以 为为扣缴义务人人。8、企业与其关关联方共同开开发、受让无无形资产,或或者共同提供供、接受劳务务发生的成本本,在主要计计算应纳税所所得额时应当当按照 进行分分摊。9、除税收法律律、行政法规规另有规定外外,居民企业业以 为纳纳税地点;但但登记注册地地在境外的,以以 为为纳税地点。10、企业在一一个纳税年度度中间开业,或或者终止经营营活动,使该该纳税年度的的

39、实际经营期期不足十二个个月的,应当当以其 为为一个纳税年年度。11、我国现行行的个人所得得税采用的是是 税制。12、我国现行行的个人所得得税在费用扣扣除上采用 和和 扣除并用。13、我国现行行的个人所得得税在税率上上采用 和 并用。14、我国现行行的个人所得得税法列举了了 项个人应税税所得。15、我国个人人所得税的纳纳税人是参照照国际惯例,按按照 和 双重税收管管辖权确定的的。16、个人所得得税法规定,对对于在中国境境内无住所,但但是在一个纳纳税年度中在在中国境内连连续或者累计计居住不超过过 日的个人,或或者在税收协协定规定的期期限内,在中中国境内连续续或累计居住住不超过 日的的个人,其来来源

40、于中国境境内的所得,由由境外雇主支支付并且不由由该雇主在中中国境内的机机构、场所负负担的部分,免免予缴纳个人人所得税。17、工资、薪薪金所得适用用 税率,税率率为 。18、个人将其其所得通过中中国境内的社社会团体、国国家机关向教教育和其他社社会公益事业业以及遭受严严重自然灾害害地区、贫困困地区的捐赠赠,捐赠额未未超过纳税人人申报的应纳纳税所得额 的部部分,可以从从其应纳税所所得额中扣除除。19、对在中国国境内无住所所而在中国境境内取得工资资、薪金所得得的纳税人和和在中国境内内有住所而在在中国境外任任职或者受雇雇而取得工资资、薪金所得得的纳税人,每每月减除费用用 元元。20、个体工商商户的应纳税

41、税所得额是每每一纳税年度度的 ,减除成本本、费用和 后的的余额。二、判断题(判判断对错,并并将错误的改改正过来)1、企业所得税税的征税对象象为所得额,它是企业实实现的利润,但不是企业业的销售额或或营业额。( )2、企业以新设设合并发生合合并后,新设设合并企业符符合企业所得得税纳税人条条件的,以新新设企业为纳纳税人;合并并前企业未了了税务局事宜宜,新设企业业承包可不予予以继承。( )3、企业购买国国债的利息收收入,不讲入入应纳税所得得额。( )4、居民企业应应当就其来源源于中国境内内的抽得缴纳纳企业所得税税。( )5、非居民企业业承包在中国国境内未设立立机构、场所所的,或者虽虽设立机构的的、场所

42、但取取得的所得与与其所设机构构、场所没有有实际联系的的,应当就其其来源于中国国境内的所得得缴纳企业所所得税。( )6、非居民企业业承包中中国国境内未设立立机构、场所所的,或者虽虽设立机构、场场所但取得的的所得与其所所设机构、场场所没有实际际联系的而来来源于中国境境内的所得适适用税率为225%。( )7、企业承包所所得税的应纳纳税所得额是是企业承包每每一年度的收收入总额,减减除不征税收收入、各项扣扣除以及允许许弥补的以前前年度亏损后后的余额。( )8、企业的收入入总额中不征征税收入包括括财政拨款,依依法收取并纳纳入财政管理理的行政事业业性收费、政政府性基金,国国务院规定的的其他不征税税收入。(

43、)9、企业在汇总总计算缴纳企企业所得税时时,其境外营营业机构的亏亏损可以抵减减境内营业机机构的盈利。( )10、企业开发发新技术、新新产品、新工工艺发生的研研究开发费用用,以及安置置残疾人员及及国家鼓励安安置的其他就就业人啧所支支付的工资,可可以钟爱征、减减征企业所得得税。( )11、个人取得得执照, 从从事办学、医医疗、咨询等等有偿服务活活动取得的所所得,应缴纳纳个人所得税税。( )12、某人承包包一个企业,虽虽然工商登记记仍为企业,但但该承包者对对企业的经营营成果并不拥拥有所有权,为为此,该承包包者按合同规规定取得的所所得,按税法法规定的对企企事业单位的的承包经营、承承租经营所得得项目缴纳

44、个个人所得税。( )13、个人担任任董事职务所所取得的董事事费收入,属属于工资薪金金所得,按工工资、薪金所所得项目交纳纳个人所得税税。( )14、某著名摄摄影家去世后后,其子女取取得他的遗作作稿酬,可免免缴个人所得得税。( )15、李某公开开拍卖自己的的文学作品手手稿原件取得得收入50000元,李某某对这50000元收入应应按稿酬所得得缴纳个人所所得税。( )16、从事生产产、经营的个个体工商户未未提供完整、准准确的纳税资资料,不能正正确计算应纳纳税所得额的的,由主管税税务机关核定定其应纳税所所得额。( )17、个体工商商户的生产、经经营所得和对对企事业单位位的承包、承承租经营所得得,适用5级

45、级超额累进税税率,税率为为5%355%。( )18、在计算个个体工商户应应纳税所得额额时,可按规规定扣除其缴缴纳的增值税税、消费税、营营业税和城市市维护建设税税。( )19、个人每次次以图书、报报刊方式出版版、发表同一一作品,出版版单位分笔支支付稿酬,或或者加印该作作品后再付稿稿酬,可分别别各次取得的的所得或加印印所得按分次次所得计征个个人所得税。( )20、个人取得得的国债利息息收入免税,国国家发行的金金融债券利息息缴纳个人所所得税。( )三、选择题1下列企业中中,不属于企企业所得税纳纳税人的是( )。A私营企业 B。个个人独资企业业 C。外商投投资企业 D。合伙伙企业2下列收入中中,属于免

46、征征企业所得税税的收入包括括( )。A财产转让收收入 BB。符合条件件居民企业这这间的权益性性投资收益C符合条件的的非营利组织织收入 D。接接受捐赠收入入3在计算应纳纳税所得额时时,企业发生生的下列哪些些支出作为长长期待摊费用用,按照规定定摊销的,准准予扣除( )。A已足额提取取折旧的固定定资产的改建建支出 B。租入入固定资产的的改建支出C固定资产的的大修理支出出 D。其其他应当作为为长期待摊费费用的支出4企业的下列列哪些税金在在计算应纳税税所得额时,准准予从收入总总额中扣除。( )A企业所得税税 B。营营业税 C。消消费税 D。教育费费附加5关于非居民民企业在中国国境内外未设设立机构、场场所

47、的,或者者虽设立机构构、场所但取取得的所得与与其所设机构构、场所没有有实际联系的的来源于中国国境内的所的的,其应纳税税所得额的计计算方法,下下列说法正确确的是( )。A股息、红利利等权益和利利息、租金、特特许权使用费费所得,以收收入全额为应应纳税所得额额B股息、红利利等权益和利利息、租金、特特许权使用费费所得,以收收入全额扣除除相关的成本本费用后的余余额为应纳税税所得额 C。转让财产所所得,以收入入全额为应纳纳税所得额D转让财产秘秘得,以收入入全额减除财财产净值后的的余额为应纳纳税所得额6企业在计算算应纳税所得得额时,下列列准予从收入入总额中予从从收入总额中中予以扣除的的项目是( )。A与经营

48、活动动无关的无形形资产 B。企企业使用或者者销售存货,按按照规定计算算的存货成本本C企业对外投投资期间的投投资资产的成成本 D。自自创商誉7企业的下列列所得中,可可以免征、减减征企业承包包所得税的是是( )。A从事农、林林、牧、渔业业项目的所得得B从事国家重重点扶持的公公共基本基础础设施项目投投资经营的所所得C从事符合条条件的环境保保护、节能节节水项目的所所得 D。符合条条件的技术转转让所得8企业通过非非营利性社团团和国家机关关对( )捐赠,在在年度利润总总额12%之之内的部分,准准予在计算应应纳税所得额额时扣除。A红十字会 B。减灾灾委员会 C。全国国老年基金会会 D。老老区促进会9企业承包

49、在在纳税年度内内无论盈利或或亏损,都应应在月份或季季度终了后( )日内内,向其所在在地主管税务务机关报送会会计报表和预预缴所得税申申报表。A7 BB。10 C。15 DD。4510扣缴义务务人每次代扣扣的税款,应应当自代扣之之日起( )日内缴缴入国库,并并向所在地的的税务杨关报报送扣缴企业业所得税报表表。A7 BB。10 C。15 DD。4511、下列所得得中,不计入入工资、薪金金所得纳税的的是( )。A、年终资金 B、独生生子女补贴 C、差旅旅费津贴 D、误餐费费补助12、个人所得得税的纳税人人是指( )的个个人。A、在中国境内内有住所B、无住所而在在中国境内居居住满一年C、在中国境内内无住

50、所又不不居住但有来来源于中国境境内所得 D、无住所而在在中国境内居居住不满一年年但有来源于于中国境内所所得13、下列所得得中,不实行行超额累进税税率的是( )。A、工资、薪金金所得B、个体工商户户的生产、经经营所得 C、对企事业单单位的承包经经营、承租经经营所得 D、财产租赁赁所得14、所谓的劳劳务报酬所得得一次收入畸畸高,是指( )。A、个人一次取取得劳务报酬酬,应纳税所所得额超过11.6万元 B、个人一次次取得劳务报报酬,应纳税税所得额超过过2万元 C、个人一次次取得劳务报报酬,应纳税税所得额超过过3.7万元元D、个人一次取取得劳务报酬酬,应纳税所所得额超过55万元15、我国的个个人所得税

51、实实行分项征收收制,费用的的扣除采用分分项确定,扣扣除方法包括括( )。A、定额扣除法法B、定率扣除法法C、会计核算扣扣除法 D、税务机构规规定法16、在计算工工资、薪金所所得应纳税所所得额时,下下列适用附加加减除费用的的人员是( )。A、在中国境内内的外商投资资企业和外国国企业中工作作的外籍人员员B、应聘在中国国境内的企业业、事业单位位、社会团体体、国家机关关中的外籍专专家C、在中国境内内有住所而在在中国境外任任职或者受雇雇取得工资、薪薪金的个人 D、华侨和香港港、澳门、台台湾同胞17、下列项目目中,在计算算个体工商户户的生产经营营所得应纳税税所得额时,可可据实从年度度收入总额中中扣除的是(

52、 )。A、按规定缴纳纳的工商管理理费B、发生的与生生产经营有关关的修理费用用C、在生产经营营过程中以经经营租赁方式式租入固定资资产而发生的的租赁费 D、在生产经营营过程中以融融资租赁方式式租入固定资资产而发生的的租赁费18、下列项目目在计征个人人所得税时,允允许按8000元实行定额额扣除的有( )。A、特许权使用用费一次收入入3000元元B、一次中奖收收入50000元C、房租收入每每月800元元D、一次取得讲讲课费收入77000元19、下列所得得中,在计算算应纳税所得得额时,从每每次收入中减减除的费用是是按“每次收入不不超过40000元,减除除费用8000元;40000元以上的的,减除200%

53、的费用”计算的。( )A、劳务报酬所所得 B、财财产租赁所得得 C、稿稿酬所得 D、特许权权使用费所得得20、个人所得得税自行申报报纳税的纳税税义务人包括括( )。A、从两处或两两处以上取得得工资、薪金金所得的B、取得应纳税税所得,没有有扣缴义务人人的C、分笔取得属属于一次劳务务报酬所得、稿稿酬所得、特特许权使用费费所得、财产产租赁所得D、取得应纳税税所得,扣缴缴义务人未按按规定扣缴税税款的四、问答题1、企业所得税税的主要特点点。2、个人所得税税的应税项目目包括哪些?3、居民纳税人人和非居民纳纳税人的划分分标准是什么么?在纳税义义务上有什么么不同?五、计算题1某企业承包包于20088年初开业,

54、未未来开业100年的获利情情况如下表: 单位位:万元年度2008200920102012201220132014201520162017获利-20-105-5-101020253040要求:计算各年年应纳企业所所得税税额。2某公司20008年全年年取得境内应应纳税额12200万元,同同期来源于设设在A国的分分支机构的抽抽得500万万元,该所得得已按照A国国的税法缴纳纳了125万万元所得税;来源于设在在B国的分支支机构所得4400万元,该该项所得已按按照B国的税税法缴纳了1160万元的的所得税。该该公司适用的的企业所得税税税率为255%,对境外外所得实行分分国不他项抵抵扣法计算抵抵扣所得税。要求

55、:试计算该公司22008年度度境内外所得得按税法计算算的应纳企业业所得税税额额。试计算该公司22008年度度实际应交纳纳企业所得税税税额。3某中外合资资经营企业22008年度度境内应纳税税所得额为4400万元,该该企业在A、BB两国设有分分支机构。AA国分公司所所得为2000万元,其中中生产经营所所得150万万元,A国所所得税税率为为40%,租租金所得500万元,税率率为20%。BB国分公司所所得为2400万元,其中中生产经营所所得为2000万元,B国国所得税税率率为25%,利利息所得为440万元,税税率为20%。 要求:试计算算该企业20008年应纳纳企业所税税税额。4、中国公民孙孙先生自2

56、0012年3月月份起在一家家中外合资企企业任职,并并担任该公司司的董事。其其2012年年度的收入情情况如下:每每月取得工资资、薪金收入入8000元元;一次取得得董事费收入入5000元元;转让自有有房产两间,取取得转让收入入800000元,转让过过程中按规定定缴纳有关税税费50000元,经主管管税务机关核核定的房产原原值为500000元;取取得国库券利利息收入20000元;取取得银行存款款利息收入33000元。要求:、孙先生在20012年度应应就哪几项所所得缴纳个人人所得税?、分别计算孙先先生各项应税税所得应纳个个人所得税税税额。、计算孙先生22012年度度全年应纳个个人所得税税税额。4、周先生

57、为计计算机方面的的高级工程师师,5月份转转让一项专利利取得转让收收入500000元;6月月份到国内某某理工大学讲讲学一次,取取得收入10000元;110月份到美美国讲学,取取得讲课费收收入折合人民民币200000元,并已已按美国税法法规定缴纳个个人所得税11500元。要求:试计算周周先生20112年度上述述所得应缴纳纳个人所得税税。税收理论与实实务平时作业(第第9-12章)一、填空题1、立据人是指指书立_的单位位和个人。2、购销合同的的计税依据是是|_。3、营业账簿中中记载资金账账簿的计税依依据是_和_两项的的合计金额。4、权利,许可可证照的税额额依据为_。5、印花税的税税率有_和_两两种形式

58、。6、权利,许可可证照的税额额为每件_元。7、外商投资企企业在_以以前,书立,领领受的各种应应税凭证,不不缴纳印花税税。8、建筑安装工工程承包合同同的计税依据据为_。9、印花税票为为有价证券,其其最大的票面面金额为_元。10、产权转移移书据的纳税税人是_。11、土地增值值税实行 税率。12、土地增值值税的计税依依据是出售房房地产所取得得的 。13、增值税未未超过扣除项项目金额500%的部分,税税率为 。14、纳税人能能够按转让房房地产项目分分摊利息支出出并提供金融融机构证明的的,财务费用用中的 , 允许据实实扣除;其他他房地产开发发费用,纳税税人按取得土土地使用权所所支付的金额额与土地和新新建

59、房及配套套设施的成本本之和的 以内内计算扣除。15、纳税人不不能按转让房房地产项目分分摊利息支出出或不能提供供金融机构证证明的,房地地产开发费用用按取得土地地使用权所支支付的金额与与土地和新建建及配套设施施的成本之和和 以内计算算扣除。16、对从事房房地产开发的的纳税人,可可按取得土地地使用权所支支付的金额与与土地和新建建房及配套设设施的成本之之和加计 扣除。17、增值额超超过扣除项目目金额的1000%、未超超过扣除项目目金额2000%的部分,速速算扣除率为为 。18、 以前已已签订的房地地产转让合同同,不论其房房地产在何时时转让,均免免征土地增值值税。19、纳税人建建造普通标准准住宅出售,增

60、增值额超过扣扣除金额 的,应就就其全部增值值额征收土地地增值税。20、按照规定定,纳税人应应当自转让房房地产合同签签订后的 日内内,向房地产产所在地主管管税务机关办办理纳税申报报。房产税的征税对对象是_。房产税的纳税人人为_。产权出典的,_为房产税税的纳税人。房产税从价计征征,是指以_为计税依据据。契税的纳税人为为_。契税条例规定,房房屋买卖的计计税依据为_.。契税实行_的的幅度比例税税率。契税条例规定,国国有土地使用用权出让以_为计税依依据。车船税的纳税人人为_.。车船税按年征收收,_缴纳。31、城市维护护建设税实行行 比例税率。32、城市维护护建设税的纳纳税人所在地地在县城、建建制镇的,税

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