建立和完善工业企业会计内控体系思考

1、建立和完善工业企业会计内控体系考虑建立和完善工业企业会计内控体系考虑1建立和完善工业企业会计内控体系的重要性对于工业企业来说，建立和完善会计内控体系对于企业会计功能的完善、提升企业财务管理程度和促进企业开展等方面均具有重要的作用。第一，完善工业企业会计功能。从一般会计作用来看，工业企业的会计往往在工业企业中发挥着财务会计和管理睬计的作用。但从现实情况来看，工业企业的会计往往只发挥这财务会计的功能和作用，而管理睬计的作用发挥的很少或者几乎没有。建立和完善会计内控功能，能监视财务会计，同时管理企业的资金平安，协调工业企业各方的资源要素，为管理睬计发挥作用奠定根底，因此，具有完善工业企业会计功能的作

2、用。第二，提升企业财务管理程度。近年来，随着我国资本市场的开展，越来越多的工业企业在国内沪深两市上市，不但为企业带来财务收益上市融资，还能获得溢价收益，比方良好的声誉、更好的开展环境等。但同时，这也对工业企业的财务管理提出了更高的要求。作为已经上市的工业企业，其会计内部控制体系较为完善，财务管理程度较高，而非上市的工业企业那么应努力完善内控机制，不断进步财务管理程度。第三，促进企业开展。工业企业通过建立和完善企业内部会计控制体系，可以保障企业资产的平安，尽量减少和控制企业资金的欺诈、遗漏等现象，有利于保障企业经营活动正常而有序的开展。同时，通过完善企业会计内控制度，可以使企业完善财务制度，逐步

3、建立现代企业管理制度，提升企业的开展质量和开展程度。因此，建立和完善企业内部会计控制体系能起到直接促进工业企业安康、可持续开展的作用。2工业企业会计内控体系的现状通过对各种文献资料的整理和阅读，以及结合笔者多年的工作经历来看，按照企业规模划分，大中型工业企业本文由论文联盟.Ll.搜集整理一般都建立了会计内控体系，而且大型工业企业的内控体系也是较为完善的，而小微型工业企业那么一般都较少建立会计内控体系，而且制度也都较为不完善。按照上市与否来划分，一般上市工业企业的会计内控体系较为完善，这主要是在上市之初，工业企业都要承受投资银行的上市辅导，进而建立了较为完善的内控体系，并且都要到达证监会的硬性要

4、求才能上市，而非上市工业企业的会计内控体系那么同按规模划分的企业状况差不多，大中型非上市工业企业较为完善，小微型非上市工业企业那么较为薄弱甚至是未建立内控制度。但是，从总体上来看，工业企业的会计内控体系还较为普遍的存在着以下几个方面的缺乏，仍需要进一步完善。第一，管理层对工业企业会计内控体系的重视度不够。尤其在很多中小型和微型工业企业中，很多的管理层不太重视会计内控体系，甚至认为会计只是起到记账的功能，对于会计的认识仍然停留在初级阶段，更谈不上建立会计内控体系。而在民营工业企业中，也存在着对会计内控体系的认识缺乏的问题。往往正是由于对会计内控体系的重视程度不够，很容易出现财务管理问题，比方会计

5、出纳串谋等现象。第二，工业企业会计内控管理体系不完善。在一些工业企业中，存在着会计内控管理体系制度不健全的情况。比方，在设计会计内控制度之初，就重效率、轻控制，制度安排以效率为主，无视对会计业务的控制。当然，这类制度安排有利于会计工作的高效率运作，但埋伏着一些会计控制的威胁因素，特别是一些不相容的职务未得到有效别离的弊端。例如，有些小微型工业企业为了降低人员本钱，可能将会计和出纳岗位由同一个人担任。此外，有些工业企业的会计内控制度也存在着集权和分权不合理的现象，比方任何金额的报销都必须经总经理签字等等现象。第三，工业企业会计内控体系的信息化程度较低。这个现象主要表如今两个方面。一是工业企业的财

6、务管理部门和其他部门之间的信息化程度存在着不一致的现象，尤其是传统的工业部门可能信息化程度要普遍低于财务管理部门。二是存在着财务人员不能纯熟使用财务管理软件的现象。第四，会计数据管理不标准。由于在一些工业企业中，各个部门的信息化程度不一致，有些部门报送的会计原始凭证是机器打印，较为标准，而有些部门就是手写的会计凭证，因此，未能做到统一和标准。这种会计数据管理的不标准，也给工业企业的财务管理工作带来一定难度，进而给会计内控制度的开展制造了障碍。3建立和完善工业企业会计内控体系的建议从当前工业企业会计内控体系的现状来看，我们应有针对工业企业中存在的较为普遍的问题，提出详细的措施和建议，以建立和完善

7、工业企业的会计内控体系。第一，进步工业企业管理层的会计内部控制意识。鉴于会计内控制度的重要性，因此，财务管理部门应加强内部控制制度重要性的宣传，让管理层对会计内控体系有充分的认识，并能重视内控制度的建立和完善。同时，应让工业企业的各个部门和职工都理解会计内控制度的一般性知识，理解内控制度对于企业开展的重要性，进步他们对于会计工作和内控制度的重视程度，并能配合财务部门建立会计内控制度。第二，进步工业企业会计从业人员的根本素质。要建立和完善会计内控制度，关键还是进步相关人员的素质，包括企业管理层、财务总监和财务管理部门人员等。一是应做好?会计法?和?内部会计控制根本标准?等根本法律法规的宣传和培训

8、，让相关人员对于会计内控制度有根本的理解。二是应针对财务管理人员开展专业的会计培训包括会计内控制度等相关的专业知识培训，以及财务管理软件的使用等技能方面的培训，以不断进步工业企业会计从业人员的根本素质和职业技能。第三，建立并完善工业企业会计内控相关规章制度。制度安排是建立工业企业会计内控体系的关键环节。按照会计工作的相关工作范围，应该主要建立这几个方面的规章制度。一是推行职务不兼容制度，即会计业务中的受权批准、业务经办、财产保管、会计记录和审核监视，这五种职务之间应实行业务别离、职务不兼容。二是应加强受权审批控制，即在工业企业中应设立制度明确一般受权与特殊受权的界限与责任，防止责任不清。三是引进全面预算管理，实现全面预算管理是保障工业企业有效预防风险，并可在较大程度上实现以管代监。第四，建立对会计内控体系的监视和评审。工业企业也需采取一定的措施类对会计内控体系进展监视和评审。一是要建立工业企业内部审计机制。内部审计可以对会计内控体系进展有效的监视，但前提必须是实现内部审计与内控体系的别离，否那么无法实现对会计内控体系的有效监视。二是建立对会计内控体系的评审制度。工业企业应根据自身情况建立对会计内控体系的评审制度，同时应随着企业开