旅游企业财务管理中税务风险控制分析

1、旅游企业财务管理中税务风险控制分析摘要：对于企业而言，财务管理工作的科学性与有效性极为关键，基于此，现代企业的发展以及进步将有得到更全面的保障。不过，从当前的社会经济情况来看，旅游业的市场竞争已经愈来愈激烈，因此，其财务管理工作中的各种问题也逐渐凸显而出，在此情形下，在旅游企业的财务管理中的税务风险成本也在加大。基于此，本文探讨旅游企业税务风险管理问题，以利于国内的旅游企业财务管理工作质量的提升，并为有关人员提供可靠的参考。关键词：旅游企业；税务风险；财务引言：在当前社会持续发展、经济水平持续提升的大背景下，国人的生活水平与旅游需求也得到了很大的提升，同时，全国旅游业也得到了很大的刺激、推动。

2、不过，尽管旅游业现已为国人提供了许多就业机会，但是，由于国内旅游行业的发展历程仍然比较短、在许多方面缺乏合理的管理，因此，国内的旅游财务管理工作依然有许多不足，继而使其在税务风险成本的控制中仍然有许多问题。基于此，笔者认为有必要强化国内旅游企业的财务管理。而为了更好地研究国内旅游企业的财务管理问题，我们应当深入分析税务风险成本在旅游企业财务管理中的作用。一、旅游企业的税务风险在国内的旅游企业中，其往往容易有一些税务风险，“税务风险”具体指的是企业在税收过程中的一种制度与政策、管理上的缺陷，另外，由于多种因素影响了税源，并且造成了很明显的差异性，因此，使其产生了更多的问题，继而使得旅游企业中的财

3、务管理部门往往难以将自身的调节功能切实地发挥出来。除此之外，由于税务本身的非弹性化的增长，也使得旅游企业的实际税收很难同政府的职能完全同步，并持续地影响到了企业的整体发展。从企业的税务风险管理工作实际来看，其中最为关键的有两点：其一，纳税人并未对国家的旅游税收行业的有关法律法规有全面的了解。由于该原因，企业发生了各种违法行为，或是税务工作并未做到真正地遵守有关的税法规定，继而使得税收减少、出现逃税问题，让企业最终犯下了税收违法行为，最终受到了税收补偿、罚款等处理，然后严重逃税，最终带来企业法人受到刑罚的后果。其二，旅游企业的整体经营情况并不能够符合当前的税法规定，而且，国家给予的一些优惠政策也

4、并未得到相关方面的响应，故而让旅游企业在纳税实际中出现了超额支付的情况，而且此情况让税收负担加重，继而影响到了旅游企业的实际纳税。二、旅游企业财务管理中的税务风险的分析1客观性风险对于旅游企业而言，各种税务风险都有其发生原因。客观性的税务风险也是有原因的。这一类风险的原因就在于，旅游企业在其日常的经营过程中，没有深刻地去了解以及认识税收的本质、性质。有一些旅游公司从自身的角度出发，认为税收将对其经营状况产生压力，让旅游企业的经济效益大幅度降低、为其带来损害，故而，在此类不科学的观念的影响下，其逐渐地开始运用一些避税手段，采取一些不良的避税措施，并从某种程度上较大了旅游企业的税务风险；另外，尽管

5、有些旅游公司对纳税有一定的认识和了解，并且也有了足够的重视，知道它的强制性质，也已经按相应的规定纳税，但是还是因为旅游企业内部的财务人员本身的职业道德、专业素质不高等原因所施加的影响，在缴纳税款时没有严格地执行国家的税法及相关政策规定，继而发生了一定的客观税务风险，影响了旅游企业的后续发展。与此同时，这也阻碍了旅游企业的整体经济效益的增长，或直接让旅游企业陷入了更大的困境。2主观风险主观风险出现的原因有两个方面，第一，由于税收部门并未完全地掌握有关政策中所规定的内容，继而使得税收中出现某些问题，让税收风险的发生几率加大；第二，由于税务局在相关的政策以及税法上明显理解不同，继而使得征税的要求以及

6、结果有了显著的差异，使得风险增加。3制度性的风险在公司的经营过程中，为了让公司能够长久地、稳健地发展下去，那么旅游企业就一定要建立自己的健全化的管理体制，而实际上，到了具体的操作过程时，尽管制度是有效的，但是实施得不是很到位。在税收管制并不奏效时，实行管制，继而使其在财务管理的过程中不能得到及时性的信息，继而使得公司的实际纳税情况受到影响、导致不良后果，同时，没有按照具体的要求实行合格的监管，让税收管理根本不能奏效，最终加大了税收风险。三、旅游企业财务管理中税务风险控制的加强策略1注重税务风险的应对能力的提升伴随着国内税收制度的持续化的完善，许多企业都在持续的壮大中，并且，这些企业也逐步地意识

7、到了纳税的义务及其重要性，同时开始有意识地去规避税务风险。对于国内的旅游企业而言，其同样认识到了应当加深针对税务风险的探讨，继而在其财务管理过程中落实一些有效的措施，以预防旅游企业税务风险的出现。在日常工作中，要加强风险防范，将内部控制管理流程加以完善，要把税务风险评估工作放在重要位置，当企业需要进行重大决策时，首先要进行税收风险评估，如评估不通过，则不应安排预算资金，以阻止不合理的行为产生。同时准确分析纳税的相关风险，采取一定的针对性措施来规避各种风险，继而强化企业的风险预防意识以及风险成本控制能力，基于此来为企业提供有力的财务保障，让企业得到一定的经济效益保障。2树立税收信息化管理概念当前

8、，因为信息技术的全面发展以及其在各个行业中的有效作用的发挥，很多业务任务基本都是运用信息技术来运行以及实现的，因此，税务管理自然也受此影响、被全面渗透，做好在日常工作中的信息技术宣传，让财务人员意识到信息技术应用的重要性和必要性，并通过培训来不断提高财务人员的专业素养，重点是培养工作人员的信息技术应用能力，确保工作人员的信息技术应用能力满足当前税收风险管理工作的实际需要。首先，要及时更新企业工作人员的管理理念，使工作人员不仅具备信息技术应用的能力，还能利用大数据技术实现对市场信息的及时了解，为企业的决策提供更为有效的依据，不仅如此，这还能够提升企业内部信息传输的效率，使得企业资源得到更合理的配

9、置，充分发挥数据信息的作用。为了让信息化税务管理工作更好地实现，提升税务风险的防范效率以及质量，旅游企业一定要持续地提升信息化的水平，让其更融合当前的多样化税收的发展。为了规避旅游企业的纳税重复问题以及超额支付的问题，企业财务管理人员须持续提升个人的处理能力，深入讨论税法知识，继而帮助旅游企业更好地预防税务风险。同时，建立税收数据库，数据库内应当包括相关的税收法律数据、企业近年来的纳税数据、以及其他相关企业的纳税数据等，通过大数据技术的应用，及时发现企业在税收工作中的风险，实现依法纳税和合理避税。3定期做好税务检查为了让税收风险切实降低，企业应定期地做好自身的税务检查，基于此来预防风险、全面降

10、低税务风险，并在一定的程度上预防由于人为因素所引致的税收风险。比如，企业应当要设立监察与监察部门（职位），将责任细化到管理专员，并部署企业经理运用各种方法检查整个企业当前的税务情况，以降低企业的税务风险。另外，若企业并未设立上述的税务监督与检查部门（职位），则可定期邀请专门的税务公司来完成对本企业的税务检查。在企业运用以上措施展开税务检查后，尽管会有不少税收成本，但是从实际效果以及后续的发展来看，还是值得的，因为这方面的成本对比于税收风险的成本而言，必然是低于后者的，而且也规避了税收风险或引致的严重后果，因此完全值得尝试。同时，旅游企业应当要尽量地提升自己的内部财务管理水平，要提升自身的税务风险成本的控制能力，在实践过程中，旅游企业还要依据自身的实际来编制出多样的风险预防策略，不断优化自身的风险预防策略，以确保旅游企业的后续发展的良性循环。四、结语总之，当前的旅游行业发展形势良好，整个行业的未来都比较乐观，但是旅游企业在发展的过程中，也有诸