PPP实施财务方案

1、 、项目全生命周期风险控制措施在项目施工的整个财务工作中，风险始终贯穿整个资金运动的全过程。财务的资金运动包括筹资、投资、资本运营、收益分配；在资金运动过程中，尤其要关注会计核算、内部控制制度、应收工程结算款给财务工作带来的直接风险。必须在项目的管理中融入风险意识在施工项目中可以相应地建立一个职能体系，包括风险识别、风险衡量、风险控制和风险管理四个过程。在项目进行风险识别时，管理会计提供信息支持；在进行风险衡量时，可充分利用会计的评价方法、评价技术，以增强风险识别的科学性和可操作性；在进行风险防范与控制过程中，管理会计通过自身的防范体系和控制手段，化解和减小风险损失；在风险管理实施过程中，强化

2、风险的业绩评价体系；在进行财务风险控制与管理时，可利用会计管理和参与风险决策的职能，为有效地控制财务风险发挥重要作用。财务风险的客观存在，要求企业经营者必须研究风险的管理办法，并运用这些方法去预防和控制财务风险。加强财务风险防范，建立财务预警系统建立项目财务预警系统，对发现并及时解决项目运行过程中的问题，从而实现动态调控，应付可能出现的财务风险具有重要作用。第一，建立市场风险监测系统：主要对投标的报价，市场的价格、利率、汇率的变化，国家宏观政策调整、施工项目适用税收政策等的变化趋势的预测分析、行业的财务状况分析、施工项目目标变化的分析，进行风险防范。第二，建立工程项目风险管理监测系统：主要对项

3、目的合同管理、经营管理、分包工程管理、竣工决算管理等进行监测，对可能引起施工项目财务状况恶化的风险进行长期监控。第三，建立财务工作内部风险监测系统：对施工项目的筹资、投资、资本运营、收益分配、会计核算、内部控制制度、应收账款等进行适时监视，具体体现在：现金流量监测、获利能力监测、应收账款监测、资产运营能力监测、存货监测、负债能力监测、成本费用监测、产值收入监测等。根据施工项目财务状况的变化，及时发现问题并发出预警警报，采取相应的措施。加强财务风险防范，建立财务预警分析指标体系（1）建立短期财务预警系统，编制现金流量预算由于企业理财的对象是现金及其流动资金，就短期而言，企业能否维持下去，并不完全

4、取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。预警的前提是项目要有利润。对于经营稳定的项目，由于其应收，应付账款及存货等一般保持稳定，因此经营活动产生的现金流量净额一般应大于净利润。企业现金流量预算的编制，是财务管理工作中特别重要一环；准确的现金流量预算，可以为企业提供预警信号，使经营者能够及早采取措施。（2）确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统对施工项目而言，还要建立长期财务预警系统，尤其是获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力指标最具有代表性。其中获利是企业经营最终目标，也是施工项目生存与发展的前提。6.4在财务工作中要加强财务风险控制，进行财务风险管理项目公司建立健全财务管理

5、制度，完善内部经营责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，并按有关法律法规的规定编制财务报表。且严格按照资金管理协议的约定管理、使用建设资金，接受监管银行资金监管，确保项目资金专款专用。在项目工程投资期间，对项目工程进行独立核算，每季依照中国现行会计制度和准则编制工程财务报表。工程的资产逐项详细登记制作成资产目录。同时针对施工项目中由于内、外环境因素引发的财务风险加强控制。（1）加强合同风险管理在谈判、签订合同时要注意合同风险，把防范合同风险，形成机制，强化职能，加强预警，精心运作，使合同风险降低到最低限度；避免因合同条款、合同陷阱造成风险。（2）加强筹资风险管理首先，要将筹资规模控

6、制在安全范围内，防止债台高筑，使负债与施工项目承担风险的能力相适应；其次，使债源分布平衡，还债时间均匀，长、中、短期债务搭配合理，防止还债高峰的过早到来和集中到来。我单位在建立与实施筹资活动内部控制中，对于以下四方面有明确的控制：1）岗位分工与授权批准控制企业有独立的资金计划部，有健全的筹资业务岗位责任制、授权批准制、岗位权限，确保办理筹资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。2）筹资决策控制企业拟定筹资方案在符合国家有关法律规定的前提下，考虑企业经营范围、投资项目的未来效益、目标债务结构、可接受的资金成本水平和偿付能力编制完成方案，包括对筹资成本的预计、潜在的筹资风险和具体应对措施以及偿债计

7、划等作出安排和说明。筹资决策过程及审批会有完整的书面记录及签字。3）筹资执行控制筹资合同或协议的合法性、合理性、完整性进行审核，对企业应当按照筹资合同或协议的约定及时足额取得相关资产。在取得货币性资产，及时取得的完整的原始凭证，并按实有数额及时入账，如实记载各环节业务开展情况，确保筹资全过程的有效控制，动态监控企业的结合偿债能力、资金结构等，保持合理的现金流量。4）筹资偿付控制对于支付偿还本金、利息、租金、股利（利润）等步骤、偿付形式等提前作出计划和预算安排，保证合理现金流。（3）加强资本运营风险管理从资金来源结构和运用结构及施工项目信用三个方面来把握。把握资金来源结构，就是要使项目有足量的资

8、金供应量，以满足项目资金周转的需要。把握资金的运用结构，就是要使项目资金合理地分布在项目周期的全过程，提高资金使用效率，使项目资金以最短的时间实现周转。把握项目信用，就是项目要重合同守信用，使施工项目保持良好的信誉形象，为再筹资创造宽松的外部环境，以便当自有资金不足时，及时筹资实现资金的正常周转。（4）加强会计核算风险管理会计核算工作是财务工作中最基本的工作，一定要认真及时、严格把关，要有程序控制，因其关系着企业的成本核算、资金管理、报表的报出等。程序控制是指企业所有业务和财务活动都必须按既定程序办理，具体可表现为授权控制和预算控制。企业严格按照完工百分比法对施工项目的收入成本进行确认，严格按

9、照权责发生制原则确认当期收入和结转成本。（5）加强内控风险管理开展内外部审计工作，能有效推动项目不断完善内控制度和规范经营行为，把项目经营风险降到最低限度，防患于未然。针对预付账款中预付分包工程款存在的风险，实施必要的审计程序，分析和评价项目对工程预付款风险的识别和应对情况，并提出合理有用的建议。在执行债权债务审计程序过程中，针对债权回收存在的风险，检查债权确认和清理的资料，确保债权真实、回收及时。在执行财务收支审计程序中，针对成本管理中存在的风险，检查成本管理情况；通过对成本管理体系的审计，评价项目对成本风险因素的识别是否到位，应对措施是否合理有效。在进行管理制度建设及执行情况的审计程序中，结合项目的经营特点，检查项目是否建立健全了管理制度，分析其中风险，完善项目内控制度。（6）加强应收账款风险管理做好结算资金向货币资金的转化，这个过程主要取决于项目财务部门的工作业绩。应收帐款是造成资金回收风险的重要方面，有必要降低它的成本，它的成本有：机会成本，应收帐款管理成本，坏帐损失成本。因此，对于应收帐款管理要在五方面进行强化：建立稳定的信用政策、确定客户的资信等级、评估企业的偿债能力、确定合理的应收帐款比例、建立清欠责任制。由于建设项目全寿命周期内各个阶段的成本风险来源不同，各成