公司固定资产管理操作流程范例

1、223固定资产管理流程1.目的:为固定资产管理提供依据，实现资产的全过程管理和动态管理，建立账卡实、责任人四位一体的管理体系，确保资产的完整及保值、增值，提高资产使用效率。2.适用范围:适用于市公司及所属各单位固定资产管理工作3.工作流程：流程责任部门UU /亠冈位流程说明相关文件/记录资产管理使用设项目（工程）交付使用固定资产明细表”。同部门/资产管理时在ERP的工程管理模块中传送到财务的工程管理，财务部审核后，办理新增资产帐务处理手续。会计凭证、已交付使用但尚未办理工程竣工决算的固定资产，由财务 会计帐簿部根据工程建设部门提供的工程 预算、合同、造价、暂估入帐凭据等资料暂估入帐，在按规定办

2、理暂估入帐资产价值工程决算后，由财务部调整原暂估入帐资产价值零星购置、不需要安装的固定资产由采购物流中心将发票资产管理使用设项目（工程）交付使用固定资产明细表”。同部门/资产管理时在ERP的工程管理模块中传送到财务的工程管理，财务部审核后，办理新增资产帐务处理手续。会计凭证、已交付使用但尚未办理工程竣工决算的固定资产，由财务 会计帐簿部根据工程建设部门提供的工程 预算、合同、造价、暂估入帐凭据等资料暂估入帐，在按规定办理暂估入帐资产价值工程决算后，由财务部调整原暂估入帐资产价值零星购置、不需要安装的固定资产由采购物流中心将发票零星购置固定和“零星购置固定资产交付使用 清单”等交财务部；财务部资

3、产交付使用审核后办理帐务处理手续清单财务部/资产通过固定资产投资建设项目而新形成的固定资产，竣工验会计凭证、管理收时，由工程建设部门牵头召集 专业部门、资产使用部门相 会计帐簿计划建设部主关人员参加，提供 根据固定资产目录等有关资料填制的计划建设部主“通信建管网络运维部/“通信建流程责任部门流程说明相关文件流程责任部门流程说明相关文件/记录财务部/资固定资产无偿调入公司的，专业管理部门收产管理到调出单位发来的资产，会同资产使用维护部计划建设门资产管理员对收到的实物资产同财务部转来资产调拨部主管的资产调拨单和资产调拨明细表核对，核对无通知网络运维误后，由资产专业部门对资产调拨单签章后连部/资产管

4、理 同资产调拨明细表返回财务部。财务部资产会使用部门/计根据省公司财务部下达的资产调拨转账通知资产管理 以及留存的资产调拨明细表等原始文档，及时财务部/资在 ERP 系统中接收固定资产卡片，并传送至总 产管理 账生成资产增加会计凭证新增资产入帐后，建立固定资产卡片固定资产记录固定资产资产调拨后更改卡片、清册信息。卡片记录固定资产计提折旧，新增资产当月不计提折旧，次月开始计提折旧。固定资产财务部向各专业管理单位和资产使用单位提供资卡片产清册、固定资产标签。会计帐簿使用单位将清册与实物核对，帐、卡、实物要保持固定资产一致。标牌使用单位在资产上帖标签。专业管理固定资产无偿调出公司，专业管理部门资产1

5、减少固定资产1减少固定资产资产使用表，对实物资产与资产调拨单和资产调拨明细资产调单位表核对无误后，报经专业管理部门经理批准后拨单财务部/资将资产发往调入单位，并将资产调拨单签章后资产调产管理连同资产调拨明细表返回同级财务部。财务部拨明细表固定资产会计根据省公司财务部下达的资产调 拨转账通知，及时在 ERP 系统 中调出固定资产 卡片，并传送至总账，系统自动更新明细账和 总账。专业管理固定资产在使用部门间转移，由调用固定资固定资部门产的部门通知调出单位专业主管部门，专业主产调拨单资产使用 管部门同意后通知调出单位，由调出单位填制 单位固定资产调拨单一式四联，由调入、调出Blr财务部/Blr所在地

6、点、部门的依据，同时调出单位的固定 资产实物转移到调入单位。/记录专业管理固定资产在同一使用部门内调整所在地点的，专业主管部部门门事先通知使用部门需调整资产的名称、数量、原所在地点、资产使用调整后所在地点，使用部门登记备案后，方可迁移设备。迁移单位设备安装完毕及时通知使用部门。使用部门变更资产所在地财务部/资产管理点，同时通知专业主管部门和 财务部。资产报废：由使用部门向专业主管部门提出申请，专业管理部门组织技术人员进行技术鉴定 并出据鉴定报告。审查通专业管理过后，由专业部门向财务部提供清单，财务部审核后向公司部门分管财 务负责人签报审批。签报需写明报废资产卡片 编号、固定资资产使用资产名称、

7、规格型号、数量、购建日期、报废资产价值、报产报废申请表单位废原因。分管负责人签批后，财务部根据签报打印固定资财务部/资产管理产报废申请表交专业部门，由专业部门负责组织填写，签字盖章后送交财务部，由财务部按生产专业分类列出报废资产清单连同请示报告、“固定资产报废申请表”上报省公司财务部。报废资产经批准后，报税务部门备案，财务 部根据相关的批复进行帐务处理。已报废的固 定资产，专业管理部门配合采购与物流中心依据账 销案存管理办法对报废资产进行管理，建立备查簿。进行清理，清理资金及时入账，并填写专业管理部门财务部/资/记录专业管理固定资产在同一使用部门内调整所在地点的，专业主管部部门门事先通知使用部

8、门需调整资产的名称、数量、原所在地点、资产使用调整后所在地点，使用部门登记备案后，方可迁移设备。迁移单位设备安装完毕及时通知使用部门。使用部门变更资产所在地财务部/资产管理点，同时通知专业主管部门和 财务部。资产报废：由使用部门向专业主管部门提出申请，专业管理部门组织技术人员进行技术鉴定 并出据鉴定报告。审查通专业管理过后，由专业部门向财务部提供清单，财务部审核后向公司部门分管财 务负责人签报审批。签报需写明报废资产卡片 编号、固定资资产使用资产名称、规格型号、数量、购建日期、报废资产价值、报产报废申请表单位废原因。分管负责人签批后，财务部根据签报打印固定资财务部/资产管理产报废申请表交专业部

9、门，由专业部门负责组织填写，签字盖章后送交财务部，由财务部按生产专业分类列出报废资产清单连同请示报告、“固定资产报废申请表”上报省公司财务部。报废资产经批准后，报税务部门备案，财务 部根据相关的批复进行帐务处理。已报废的固 定资产，专业管理部门配合采购与物流中心依据账 销案存管理办法对报废资产进行管理，建立备查簿。进行清理，清理资金及时入账，并填写专业管理部门财务部/资产管理采购与物流中心报废资产变价回收单，赔偿与变卖清理收入交财务部进行帐务处理和税务处理（逾龄资产损失直接 抵税，提前报废资产损失要申请税前扣除）报废资产变价回收单账销案存管理办法账销案存备查簿修改资产记录财务/资产无偿调出、单

10、位间资产调拨后更改帐务、卡片、清 册信息。修改资产记录专业管理月份内减少的固定资产或停用的固定资产，卡片、帐部门、使用 单 当月照提折旧，从下月起停止计提折旧。簿位固定资产报废由财务部账务处理的同时专业部门、使用部门注销固定资产登记。流程/记录财务部财务部主要负责固定资产的综合管理、监督检查，以及固定资产的记录和核算；全面掌握 固定资产的情况， 研究制定有关管理制度；建立并保管固定资产卡片和相 关资料，确保帐帐相符和帐卡相符；按规定办理固定资 产的盘盈、盘亏、报废、毁损、出租、出售等的上报和 审批手续以及固定资产增减变动的帐务处理手续；督促 工程及时、规范转资；牵头组织固定 资产清查工作；综

11、合分析固定资产的经济效益。运行维护部作为专业管理部门主要负责本部门及下属 运维部各单位的各类固定资产的管理、维护和使用；负责全公司生产用固定资产增减变动 的专业技术鉴定，并出据鉴 定意见；掌握全公司生产用固定资产的规格数量、分布 地点、技术状况等情况；保管本部门固定资产有关资料， 确保卡实相符；配合完成固定资产清查工作；按流程规 定办理本部门固定资产的调拨、调整、停用、拆除、盘 盈、盘亏、出租、出售、报废等的审查上报和审批手续； 参加与本部门相关的固定资产投资建设项目各重要环节 的工作，监督交付资产；负责制定全公司生产用固定资产 维护计划；研究制定挖潜革新改造办法和措施，分析全 公司生产用固定

12、资产使用效果，提 高设备利用率和完好 率。综合部作为专业管理部门主要负责市公司的土地、房 屋、建筑物、附属设备和其他非生产用固定资产的管理 和使用维护；组织进行非生产 固定资产增减变动的专业 综合部技术鉴定和审查处 理，办理相关手续；掌握固定资产的规格数量、分布地点、技术状况及增减变动等情况，保 管固定资产有关资料，确保卡实相符；配合完成固定资流下丫责任部门岗位流程说明计划建设部各资产使用单 位、县（市）分 公司计划建设部各资产使用单 位、县（市）分 公司产清查工作；按流程规定办理本部门固定资产的调拨、调整、 停用、拆除、盘盈、盘亏、出租、出售、报废等的审查上报和 审批手续；参加有关 本部门固

13、定资产投资建设项目各重要环节 的工 作，监督交付资产；负责办理土地使用证、房屋 产权证、 有关财产保险及其变更、转移等手续。负责全区公司各种机动 车辆的管理；组织进行车辆增减变动的专业技术鉴定和审查处理，办理相关手续；掌握车辆的规格数量、分布地点、技术 状况及增减变 动等情况，保管固定资产卡片和有关资料，确保卡实相符；配 合完成固定资产清查工作；按规定办理车辆的调拨、调整、停 用、拆除、盘盈、盘亏、出租、出售、报废等的审查上报和审 批手续；负责办理车辆产权证明、有关保 险及其变更、转移等 手续计划建设部：主要负责本部门各类固定资产的管理、维护和使 用，负责工程建设项目的实施，组织相关部门参加固

14、定资产建 设各重要环节的工作，并按规定提供相关资料；按照固定资产 目录和在建工程的相关规疋，按时规氾做好工程的 竣工决算， 负责向资产管理部门移交固定资产，及时办理固定资产交付使 用手续；对已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，必须在交 付使用的同时，向财务部门提供工程预算、合同、造价等资料 以及暂估入帐凭据，以便财务部门及时估价 入帐。负责本部门及下属各单位的固定资产的管理、维护和使用；配 合运行部对增减变动的固定资产进行专业技术鉴定并办理增减 变动的相关手续；掌握本部门固定资产的规格数量、分布地点、 技术状况及增减变动等情况，建立登记簿并保管本部门固定资 产有关资料，确保卡实相符；配合完 成

15、固定资产清查工作；按 规定办理本部门固定资产的调拨、调整、停财务部/财务部/资每年由财务部牵头会同专业部门、使用部门对固定资产产主管专全公司固定资产进行年度全面的清查。平时可根据需要，清理报告或业管理组织局部的或分专业的轮流清查、重点清查或随机抽查。固定资产盘部门使用部门要进行经常性的盘点；有关人员调动时还应严格点表资产使用履行清查父接手续。部门资产使用固定资产卡片同实物逐项进行核对，作好盘点 记录。部门用、拆除、盘盈、盘亏、出租、出售等的审查上 报和审 批手续；监督交付资产；根据固定资产使用情况，制定 大修计划提交专业管理部门审核，批复后组织实施，日 常维护参照费用预算实施。研究制定本部门挖

16、潜革新改 造办法和措施，分析 本部门固定资产使用效果，提高设 备利用率和完好率。专业管理固定资产清查结束后，如果卡实存在差异，使用部门要及时部门查明原因，明确责任后，在清查结束后2天内填制固定资产固定资盘盈（盘亏、毁损）报告单报专业部门审批，专业部门在产盘盈财务部/资3天内核准并盖章（盘亏、毁产主管后，将报告单送交财务部。财务部按流程规定办损）报告单资产使用理上报审批手续单位人力资源部财务部/资产主管财务部资产管理人员根据省公司的批复进行账务处理，增 加或减少卡片。卡片、帐簿1F1固定资产期末处理1r资产分析1r资产管理考核T结束财务部专业管理部门财务部/资产主管财务部/资产主管专业管理部门资产使用单位专业管理部门资产使用单位人力资源财务部资产管理人员根据本期固定资产的变动情况、折旧计 提情