税收征管改革矛盾解析

1、信息化支持下的的税收征管改改革矛盾解析析简介：本文认认为，鉴于我我国目前的征征管现状，在在进一步深化化税收征管改改革，建立信信息化支持下下、专业化的的“集中征收、分分类管理、一一级稽查”税收征管新新格局的过程程中，只有正正确处理和解解决好征管改改革与科技人人才、内部管管理、税源管管理、优质服服务的矛盾，才才能确保深化化征管改革目目标的顺利实实现。伴随着跨入新千千年、进入新新世纪的脚步步，经济全球球化和信息社社会化已成为为当今世界经经济发展的大大趋势，也为为与之密切相相关的税收征征收管理提出出了新课题。尤尤其是我国即即将加入WTTO为税收征征管改革提供供了新的契机机。目前，税税务系统基层层征管机

2、构收收缩、撤并后后，集征收、管管理、稽查于于一体的全职职能基层征管管机构仍然偏偏多；税收执执法随意性的的现象还较为为普遍；税收收信息化进程程缓慢，税源源监控乏力；征管工作中中“疏于管理理、淡化责任任”的问题还还比较突出。国国家税务总局局在总结征管管改革经验的的基础上，提提出了关于加加速信息化建建设、推进征征管改革的意意见，要求各各级税务机关关建立信息化化支持下、专专业化的征收收、管理、稽稽查新格局。深化征管改改革的方向是是：各市区、县县城及其周边边地区的全职职能税务征管管机构逐步转转化为专业化化征管机构，基基层征管机构构进一步收缩缩；实施纳税税信息高度集集中，积极构构建先进的计计算机广域网网络

3、，有步骤骤地推广CTTAIS征管管软件；建立立强有力的、监监督机制健全全的一级税务务稽查体系；税收征管质质量和效率逐逐步提高。这这样，一个市市县级税务局局仅设立一个个直属征收局局、一个直属属稽查局，再再根据需要设设立若干管理理分局，建立立“集中征收收、分类管理理、一级稽查查”税收征管管新格局。要要实现上述改改革目标，必必须正确处理理和解决好以以下几个矛盾盾。一、征管改改革与科技人人才的矛盾深化征管改改革是以推进进信息化建设设为支点，而而信息化建设设主要是建立立覆盖税务系系统的计算机机网络，建立立包括以“一一个网络、一一个平台、四四个系统”为为主要内容的的，功能齐全全、协调高效效、信息共享享、监

4、控严密密、安全稳定定的税务管理理信息系统。要要实现上述目目标，一方面面，要求有一一批懂计算机机技术的专业业人才研究、开开发、维护税税务信息管理理系统；另一一方面，要求求税务人员会会操作、使用用税务信息管管理系统。然然而，目前税税务人员素质质与这一要求求尚有一定的的差距。尽管管近几年我们们已经认识到到税务人员素素质与科技发发展不相适应应的问题，大大力开展计算算机知识培训训，优化人员员素质结构，全全系统整体素素质有了一定定的提高。但但其素质的提提高赶不上科科技发展的速速度，地、市市、县税务机机关计算机专专业人员仍然然相当缺乏，越越到基层人才才越缺，有的的县税务机关关竟无计算机机专业本科毕毕业生，仅

5、靠靠一般专业人人员维持工作作。全系统税税务人员的计计算机应用水水平也不太高高，仍有少部部分人员不会会操作计算机机，另有一部部分人员虽会会操作也大多多是打字、拟拟文，真正有有较高的计算算机应用水平平的人员不多多。在一些发发达国家，税税务人员的计计算机应用水水平很高。如如澳大利亚维维多利亚州税税务局人均拥拥有一台计算算机，通过应应用大量的管管理软件，如如税款征收管管理业务软件件、办公自动动化管理软件件、纳税服务务管理软件等等，所有工作作基本上都能能在网上完成成。我们应该借借鉴发达国家家的经验，处处理和解决好好征管改革与与科技人才的的矛盾，尽快快提高税务人人员的计算机机应用水平。一一是充实专业业人才

6、。每年年有计划地招招收计算机专专业毕业生，以以本科毕业生生为主，尽可可能招收硕士士毕业生，以以提高人才层层次。二是深深造专业人才才。有计划地地选送一批有有发展前途的的专业人员到到高等院校深深造，提高其其专业水平。三三是培训专业业人才。充分分利用各税务务学校的师资资、硬件等，多多办计算机知知识培训班，对对专业人员和和税务人员分分层次培训，时时间可长可短短，内容上分分为普及班、强强化班、专业业班。四是鼓鼓励自学成才才。鼓励税务务人员边干边边学，自学成成才，不断提提高计算机操操作、应用水水平。同时，定定期进行计算算机知识等级级考试，并将将考核成绩与与上岗、报酬酬等挂钩，以以激发税务人人员努力提高高科

7、技素质的的积极性。二、征管改改革与内部管管理的矛盾目前在税务务机关内部管管理中还存在在一些问题，如如征收、管理理、稽查之间间的工作衔接接不够，资料料信息传递不不顺等。建立立信息化支持持下、专业化化的“集中征征收、分类管管理、一级稽稽查”税收征征管新格局后后，一个市县县级税务局仅仅设立一个直直属征收局、一一个直属稽查查局，均为相相对独立的专专业机构，并并根据需要设设立若干管理理分局。在实实际工作中，征征收局如何根根据管理局的的纳税评估和和稽查局的稽稽查结论征收收税款，以及及收缴滞纳金金和罚款，其其征收情况如如何通知主管管管理局、稽稽查局；管理理局如何根据据征收局的征征收情况和稽稽查局的稽查查情况

8、实施管管理，其管理理情况如何告告知征收局：稽查局；稽稽查局如何根根据征收局的的征收情况和和管理局的管管理情况选案案稽查，其稽稽查结果如何何通报主管管管理局、征收收局；征收局局、主管管理理局、稽查局局之间的资料料如何传递等等，不仅直接接影响税收征征管工作，而而且影响税收收收入。有些些人担心，收收缩基层征税税网点，设立立征收、管理理、稽查专业业机构，难以以协调税收征征管，将会导导致税收流失失。笔者认为为，这种担心心是没有必要要的。因为这这次征管改革革是建立在信信息化支持下下的全方位的的改革，只要要采取有效的的措施，就可可以妥善解决决好这些问题题。据悉，一一些发达国家家目前采取高高度集中征收收的模式

9、，美美国是世界信信息化程度最最高的国家，全全国的税务信信息处理中心心只有4个；菲律宾作为为发展中国家家，全国的税税务信息处理理中心也只有有5个；新加加坡和新西兰兰地域较小，各各自只有1个个征税网点。我我国浙江省和和江苏省南京京市进行了深深化税收征管管改革试点，浙浙江省国税系系统征收单位位由600多多个撤并为1130多个；南京市国税税、地税系统统各自只设了了一个数据处处理中心（征征收中心），反反响较好。由由此可见，无无论是发达国国家的经验，还还是我国部分分地方试点的的实践，都证证明了进一步步集中征收是是可行的，可可以有效改善善目前全国范范围内的4万万多个征收点点对税收政策策理解各异、各各行其是、

10、肢肢解税法的局局面，税收流流失也将得到到有效控制。 我们应坚定征管管改革的信心心，采取积极极的态度，消消除各种疑虑虑，针对上述述可能出现的的问题，注意意处理和解决决好征管改革革与内部管理理的矛盾。首首先，应充分分利用税务管管理信息系统统解决好工作作衔接、资料料传递问题。该该系统可以实实现征收、管管理、稽查33个专业机构构之间信息共共享、监控严严密的要求，只只要某一专业业机构的操作作人员将其资资料录入计算算机，其信息息即可送达另另两个专业机机构的计算机机，实现信息息共享。税务务管理信息系系统尤其是CCTAIS征征管系统，在在研制开发中中，既要考虑虑适应实际工工作的需要，更更要考虑到各各个工作环节

11、节的一些细节节问题；在应应用过程中，注注意发现问题题，及时改进进，不断完善善。其次，应应科学地制定定征收、管理理、稽查的内内部岗位职责责，并在调查查研究的基础础上，制定33个专业机构构之间的工作作流程，提出出严格的要求求，确保工作作密切衔接，资资料及时传送送。再次，制制定和实施征征管责任制和和追究制，对对未按工作流流程和要求办办事、影响工工作衔接和资资料传送的人人员，追究其其责任，给予予必要的行政政处分和经济济处罚，解决决“疏于管理理、淡化责任任”的问题。三、征管改改革与优质服服务的矛盾深化税收征征管改革，实实行集中征收收、分类管理理，意味着同同一城市或同同一县域的纳纳税人将集中中到直属征收收

12、局办理纳税税事宜；分别别到有限的若若干个主管管管理局办理涉涉税事宜。在在我国目前城城市交通拥挤挤、农村交通通不便的状况况下，会给纳纳税人办理纳纳税、涉税事事宜带来不便便。如何解决决这些问题，处处理好征管改改革与优质服服务的矛盾，是是税务机关应应当重视并予予解决的难点点。提倡为纳税税人服务是税税务机关工作作的重点，近近几年来，各各级税务机关关不断加强社社会主义精神神文明建设，创创建文明单位位，实施文明明办税、优质质服务工程，密密切了税务机机关与纳税人人的关系、塑塑造了良好的的税务形象。提提倡为纳税人人服务也是当当今国际潮流流，19988年9月在北北京召开的亚亚洲税收管理理研究组织（SSGATAR

13、R）第28届届年会和19999年5月月在萨尔瓦多多召开的美洲洲国家税收管管理中心（CCIAT）第第33届理事事会，均专题题研究了“税税务机关如何何为纳税人服服务”的问题题。我国加入入WTO后，税税务机关在税税务管理中更更应注意与国国际惯例接轨轨，重视如何何为纳税人服服务的问题。处理好征管管改革与优质质服务的矛盾盾，应在以下下方面下功夫夫：一是树立立为纳税人服服务的观念。尽尽管我国的税税收征管经历历了与19994年税制改改革同步进行行的第一次改改革和19996年以征管管查分离为主主要内容的第第二次改革，但但目前有的税税务机关领导导和少数税务务人员尚未完完成从管理者者为主到服务务者为主的角角色转换

14、，“门门难进、脸难难看、事难办办”的现象仍仍程度不同地地存在。在这这次以信息化化建设为主要要内容的第三三次征管改革革中，应牢固固树立为纳税税人服务的观观念，尊重纳纳税人，以优优质服务回报报纳税人，把把为纳税人服服务贯穿到税税收征管具体体工作中去。二二是大力推进进相关的征管管改革措施，为为纳税人提供供便利服务。针针对集中征收收后纳税人申申报、纳税不不便的状况，改改革申报、纳纳税方式，实实行电子申报报、邮寄申报报、电话申报报等多元化申申报方式和电电子缴税、邮邮税联网缴税税、银税联网网缴税等多渠渠道纳税方式式并重。据悉悉，加拿大全全面实行纳税税电子化，税税务申报软件件成了20000年加拿大大最畅销的

15、软软件之一，对对大多数纳税税人来说，有有了税务申报报软件，他们们不必再依赖赖懂税法的专专业人士，自自己就可以方方便地完成纳纳税事宜。我我们应借鉴国国外的先进经经验，因地制制宜，区别对对待。如增值值税一般纳税税人，可在“金金税工程”中中开发增值税税申报纳税子子系统，以便便采取电子申申报、电子缴缴税的方式。随随着电子化的的发展，其他他有条件的纳纳税人也可以以通过因特网网采取电子申申报、电子缴缴税的方式；城区的其他他纳税人可利利用所在地银银行、邮电网网点多的优势势，选择电话话申报或邮寄寄申报、邮税税联网缴税或或银税联网缴缴税的方式。三三是采取各种种行之有效的的措施，深入入开展形式多多样的优质服服务活

16、动。新新西兰政府于于2000年年9月正式启启用了税务机机关开发的税税收服务电子子网络（ROOB），其内内容是在线申申报和网上纳纳税，可供纳纳税人在线提提供资料或对对税法质疑，以以及税务机关关的税法答复复和案件公布布等。新西兰兰政府称，此此举旨在更好好地为纳税人人服务，也有有利于税务机机关加强税收收征管。我们们可以借鉴新新西兰的经验验，尽快开发发、使用税收收服务电子网网络，接受纳纳税人网上申申报和纳税，宣宣传税法和税税收政策，解解答纳税人的的提问，进行行税收执法公公示，公布税税务案件查处处情况等，为为纳税人提供供快捷、方便便的服务。四、征管改改革与税源管管理的矛盾基层税收征征管机构收缩缩后，受主

17、观观和客观因素素的影响，有有些地方尤其其是农村税收收存在着漏征征漏管或少征征少管的问题题。随着第三三次征管改革革的实施，将将进一步收缩缩基层税收征征管机构，如如不采取有效效措施，漏征征漏管或少征征少管的问题题将更加突出出，税源流失失将更加严重重。目前有少少数税务人员员认为第三次次征管改革实实行一个县、市市级税务局仅仅设一个征收收局、少量综综合性的税务务分局，就意意味着放弃农农村税收。笔笔者认为，这这种认识或观观点是片面的的。根据现行行税法规定，无无论税源大小小，无论地域域远近，都应应当严格执行行税收政策，做做到依法征税税，应收尽收收。征管改革革与农村税源源管理并无根根本冲突，关关键是如何处处理

18、好产生的的矛盾。应根根据第三次征征管改革后农农村征管出现现的新变化、新新情况，有针针对性地采取取措施，处理理好征管改革革与农村税源源管理的矛盾盾。一是科学学地保留综合合性的税务分分局。为了加加强农村税源源管理，方便便纳税人办理理涉税事宜，可可以根据本县县市农村乡镇镇经济发展情情况，结合目目前正在进行行的撤乡并镇镇工作，适度度保留或设立立跨乡镇区划划的综合性的的税务分局，一一般以距离县县城或市区220公里以外外的45个个乡镇保留或或设立一个综综合性的税务务分局为宜。二二是农村税收收征管推行申申报、纳税方方式改革。鉴鉴于农村小规规模纳税人（包包括个体工商商户等）因邮邮电网点多但但电话申报增增加成本的情情况，可以选选择邮寄申报报、邮税联网网缴税