《现金管理暂行》考试答案

1、 7/7现金管理暂行考试答案 现金管理暂行条例 一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.现金盈亏账务处理中，下列各项登记在“待处理财产损溢”账户借方的是（）。A现金的盘亏数 B现金的盘盈数 C现金盘亏的转销数 D尚未处理的现金净溢余 A B C D 答案解析：“待处理财产损溢”账户借方登记财产物资的盘亏数、毁损数和批准转销的财产物资盘盈数；贷方登记财产物资的盘盈数和批准转销的财产物资盘亏及毁损数。 2.1现金管理的首要目的是（）。 A规范开户单位对现金的收支和使用 B减少使用现金 C加强对社会经济

2、活动的监督 D采取转账方式进行结算 A B C D 答案解析：现金管理暂行条例第一条规定，为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定本条例。 3.必须逐日结出余额的账簿是（） A. 现金总账 B. 银行存款总账 C. 现金日记账 D. 应收账款总账 答案解析：现金管理暂行条例第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。 4.某企业每天的零星现金支付额为6000元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额应为（）。 A6000元B12000元 C18000元D30000元 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第九条规定。

3、 5.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（）。 A外籍自然人 B村办企业 C自然人 D无工作能力的自然人 A B C D 答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。 6.因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。应在书面申请上签字盖章的人是（）。 A本单位财会部门负责人B本单位负责人 C总会计师D董事长 答案解析：见现金管理暂行条例第十一条（四）规定。 7.根据现金管

4、理暂行条列的规定，不能使用现金的是（）。 A工资及工资性津贴 B各种符合国家规定发放的奖金 C结算起点以上的支出 D必须随身携带的差旅费 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第五条规定。 8.关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（）。 A开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行 B开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付 C开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准 D不准单位之间相互借用现金 A B C D 答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付，应遵循“收支两条线”的

5、规定。 9.应每日清点一次的财产是（）。 A现金B银行存款 C应收账款D贵重物品 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。 10.下列有关现金使用限额的说法中正确的是（）。 A现金使用限额由中国人民银行核定 B现金使用限额一般按照单位35天日常零星开支所需确定 C边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零星开支的需要确定 D需要增加或者减少库存现金限额的情况由中国人民银行核定 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第九条规定，开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至

6、5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。 11.凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存（）。 A财务部门B出纳员保管 C开户银行D单位保险柜 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第十一条（一）规定。 12.负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理的是（）。A开户银行 B国家政策性银行 C中国人民银行各级机构 D各级财政机关 A B C D 答案解析：现金管理暂行条例第二条规定，开户单位必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。 13.对个体工商户、农村承

7、包经营户发放的贷款，（）。 A应当以转账方式支付 B必须以转账方式支付 C在开户银行开户的，必须以转账方式支付 D未在开户银行开户的，必须以现金支付 A B C D 答案解析：见现金管理暂行条例第十三、十四条规定。 14.出纳收款后，必须在相关的凭证上加盖（）。 A款已收印章B收款日期印章 C现金付讫印章D现金收讫印章 A B C D 答案解析：出纳收付款后，必须在相关的凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章。 15.对本条例负责解释的主管部门是（）。 A开户银行B中国人民银行 C银监会D国务院 A B C D 答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付（坐支），应遵循“收

8、支两条线”的规定。 二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.库存现金清查结果若是盘盈（长款），则该长款可以根据不同的情况计入的账户有（）。A营业外收入B管理费用 C其他应收款D其他应付款 A B C D E 2.现金管理的基本要求包括（）。 A开户单位应该建立健全现金日记账 B执行现金的盘点制度 C大额现金支付登记备案制度 D现金保管制度 A B C D E 3.下列关于库存现金清查的表述中，正确的有（）。 A库存现金应该每日清点一次 B库存现金应该采用实地盘点法 C要根据盘点结果填制“库存现金盘点报

9、告表” D在清查过程中可以用借条、收据充抵库存现金 A B C D E 答案解析：A、B、C均为正确的库存现金清查步骤，D在清查过程中不允许出现借条、收据冲抵现金。 4.转帐结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转帐结算优惠待遇；不得拒收（）。 A支票 B银行汇票 C银行本票 D银行承兑汇票 E商业承兑汇票 A B C D E 答案解析：见现金管理暂行条例第七条规定。 5.现金管理主体包括（）。 A各级开户银行B银监会各级机构 C中国人民银行各级机构D各级财政机关 A B C D E 答案解析：见现金管理暂行条例第四条规定。 6.某单位出纳会

10、计张某签发现金支票3000元到开户银行提款，在该现金支票上的签章应为（）。 A预留银行的该单位财务专用章 B经授权的出纳人员张某的印章 C该单位会计机构负责人的印章 D预留银行该单位法定代表人的印章 A B C D E 答案解析：银行预留印鉴一般为本单位财务专用章、法定代表人章或其授权代理人章。7.银行工作人员违反现金管理暂行条例规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，应当根据情节轻重给予的处分或追究的责任包括（）。 A批评教育B行政处分 C经济处罚D刑事责任 A B C D E 8.有关现金收支的基本要求方面，下列表述中不正确的是（）。 A开户单位现金收入应当于次日送存开户银行 B

11、可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，开户单位支付现金，不得从本单位的现金收入中直接支付 C因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经中国人民银行审查批准，由中国人民银行核定坐支范围和限额 D开户单位根据对于符合现金使用范围规定的，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金 A B C D E 答案解析：见现金管理暂行条例第十一条规定。 9.关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（）。 A商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内 B边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多

12、于5天，但不得超过10天 C开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额 D开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定 A B C D E 答案解析：见现金管理暂行条例第九、十条规定及细则规定第五条。 10.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（）。 A外籍自然人B个体工商户 C联营企业 D国家企业 A B C D E 三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述

13、错误的，请选择“错”。） 1.企业因特殊情况可坐支现金，但应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。（） 对错 2.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。（） 对错 3.大额现金支付登记备案制度包括所有单次、单笔支付现金额度过大的业务。（） 对错 4.开户银行据开户单位57天的日常零星开支所需要的现金，核定开户单位的库存现金限额。( ) 对错 5.开户单位收入现金应于次日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。( ) 对错 6.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。（） 对错 7.开户银行依照现金管理条例和银监局的规定，负责现金管理的具

14、体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。（） 对错 8.白条抵库是指支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证，只是用白纸写了一个收条或欠条作为现金库存。但该“白条”是出纳据以登记现金支出的记账的依据。（） 对错 9.企业收到现金，出纳应根据实收现金填写一式三联的现金收款收据，并在第二联回执联上加盖财务专用章后交交款人作为收执，剩余的第一联存根联和第三联留存企业，并交会计人员审核。（） 对错 10.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必须依照现金管理条例的规定收支和使用现金，接受财政部门的监督。( ) 对错 11.机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。（） 对错 12.现金清查中发现