某物产工业投资管理及财务知识分析标准

1、青海物产工业投投资有限公司司标准（初稿）2财务部青海物产工业投投资有限公司司2011-发布布2012-实施目 录1、预算分析管管理标准2、现金流预算算制定管理标标准3、现金流预算算调整管理标标准4、银行存款及及现金日常核核算管理标准准5、银行借款管管理标准6、总稽核管理理标准7、费用借款管管理标准8、借款催还管管理标准9、报销管理标标准10、预付款/应付款管理理标准11、银行承兑兑汇票接收管管理标准12、银行承兑兑汇票托收管管理标准13、银行承兑兑汇票背书转转让管理标准准14、原燃辅料料核算管理标标准15、销售核算算管理标准16、建筑安装装投资项目付付款管理标准准17、设备投资资项目付款管管理

2、标准18、报税管理理标准19、固定资产产清理管理标标准20、工程材料料核算管理标标准21、成本核算算管理标准22、会计报表表管理标准23、审计管理理标准预算分析管理标标准1 目的为了发现实际与与预算的差异异，提出改进进方案，使公公司达到最佳佳经营结果，特特制定本标准准。2 适用范围本标准适用于青青海物产工业业投资有限公公司预算分析析管理工作。3 术语和定义义3.1 预算分分析预算分析是指将将实际发生数数与预算数相相比较，发现现实际发生数数与预算数形形成差异的原原因，并制定定消除差异的的方案，此处处的预算分析析包括现金流流预算分析和和经营预算分分析。4 职责各部门负责本部部门的预算分分析，并将分

3、分析结果上报报财务部，财财务部进行汇汇总并负责编编制公司预算算分析报告，并并将预算分析析报告上报集集团总公司财财务部。5 工作程序及及要求5.1 各部门门每月3日前前将本部门的的预算分析报报告编制完成成并上报财务务部。5.2 财务部部每月4日完完成各部门的的预算分析报报告的汇总。5.3 财务部部现金流预算算会计和经营营预算会计根根据公司本月月实际发生情情况并结合各各部门预算分分析报告，在在每月7日前前完成公司预预算分析报告告的编制。5.4 财务部部成本主管在在每月7日前前完成预算分分析报告的审审核。5.5 财务部部经理在每月月7日前完成成预算分析报报告确认。5.6 每月77日前，将由由财务部经

4、理理签字确认的的月度预算分分析报告上报报总部财务部部。5.7 财务部部在每月后220日前完成成月度预算经经济活动分析析报告，并召召集公司主管管财务和生产产经营的副总总经理和各部部门经理参加加预算分析会会议，并由主主管财务部的的副总经理对对经财务部经经理复核的预预算分析报告告签字确认。5.8 各部门门落实改进方方案的实施。5.9 财务部部将预算分析析会议纪要和和预算分析报报告存档。6 流程指标预算分析管理流流程指标序号关键流程环节对应的流程指标标指标值备注1相关部门主管、经经理对预算分分析的编制、审审核、上报编制本部门预算算分析报告合理性、及时性性2计划安全生产运运行部汇总报报送财务部汇总、审核

5、、报报送合理性、及时性性3编制并上报公司司月度预算分分析报告编制、上报公司司预算分析报报告合理性、及时性性4提出、落实改进进方案提出落实改进方方案合理性、及时性性7 流程运行时时间预算分析流程运运行时间为一一个季度。现金流预算制定定管理标准1 目的为了合理安排资资金，有效控控制公司资金金的支付，从从而达到节约约资金使用成成本，有效利利用资金的目目的，特制定定本标准。2 适用范围适用于青海物产产工业投资有有限公司月度度现金流预算算的编制、审审批、下发、执执行等工作。3 职责3.1 各部门门负责本部门门的现金流预预算的编制及及上报财务部部。3.2 财务部部负责对各部部门上报的现现金流预算进进行审核

6、，编编制和调整公公司现金流预预算，并将现现金流预算上上报集团总公公司财务部。4 工作程序及及要求4.1 财务部部现金流预算算会计根据集集团总公司财财务部下发的的年度经营预预算，编制公公司年度现金金流预算。4.2 公司各各部门在每月月23日前，将将本部门编制制的次月现金金流预算上报报公司财务部部现金流预算算会计。4.3 财务部部现金流预算算会计对各单单位上报的现现金流预算进进行审核、汇汇总、调整后后，在每月225日前编制制出公司现金金流预算，提提交资金管理理主管及财务务经理审核。4.4 财务部部资金管理主主管对现金流流预算的正确确性及合理性性进行审核并并签字。4.5 财务部部经理对现金金流预算进

7、行行复核，并由由主管财务部部的副总经理理对经财务部部经理复核的的现金流预算算签字确认。4.6 每月226日前现金金流预算会计计将各级领导导审核签字确确认后的公司司现金流预算算上报集团总总公司财务部部审批。4.7 每月55日至10日日现金流预算算会计在收到到集团总公司司审批下发的的现金流预算算后，将现金金流预算按预预算项目录入入BW系统，并并报总部审核核后导入R33系统。4.8每周四现现金流预算会会计按照每月月的现金流预预算编制周周资金需求表表，经财务务部经理审核核确认后，上上报集团总公公司财务部。4.9 周资金金需求经集团团总公司财务务部审批后下下拨资金，公公司财务部收收到总部财务务部的下拨资

8、资金后，严格格按照总部财财务部下发的的月度现金流流预算执行。4.10 每月月财务部及各各部门将现金金流预算的相相关资料进行行整理并存档档。5 流程指标现金流预算制定定流程指标序号关键流程环节对应的流程指标标指标值备注1相关部门主管、经经理审核月度度现金流预算算的编制、审审核、上报编制月度现金流流预算合理、及时2现金流预算会计计对上报的月月度现金流预预算的汇总及及审核汇总、审核、调调整合理、及时3编制并上报公司司月度现金流流预算上报月度现金流流预算方案及时4分解下发月度现现金流预算下发月度现金流流预算准确、及时5将周资金需求表表上报总部财财务部上报周资金需求求表合理、及时6执行月度现金流流预算执

9、行预算方案准确7将现金流预算存存档资料存档完整6 流程运行时时间现金流预算制定定流程运行时时间为一个月月。现金流预算调整整管理标准1 目的为了有效的利用用资金，保证证现金流预算算的执行，特特制定本标准准。2 适用范围适用于青海物产产工业投资有有限公司现金金流调整预算算的编制、审审批、下发、执执行等管理事事项。3 职责3.1 各部门门负责本部门门现金流调整整预算的编制制及上报。3.2 财务部部现金流预算算会计负责公公司现金流预预算调整的编编制及上报。4 工作程序及及要求4.1 每月各各部门若对现现金流预算需需要进行调整整，须填制月度资金预预算调整申请请表，并上上报公司财务务部。4.2 财务部部现

10、金流预算算会计对各部部门上报的现现金流预算调调整项目和金金额进行审核核，确认是否否进行调整。4.3 如确认认不予调整的的，财务部现现金流预算会会计在接到上上报的月度度资金预算调调整申请表3个工作日日内下发不予予调整通知书书。4.4 如确认认可以调整的的，并在其部部门内和公司司范围内能够够进行调整的的，财务部现现金流预算会会计在接到上上报的“月度资金预预算调整申请请表”3个工作日日内下发准予予调整通知书书。4.5 财务部部现金流预算算会计在编制制完成公司月月度现金流预预算调整表的的当日，将调调整后的现金金流预算提交交资金主管审审核，并经财财务部经理确确认签字后，上上报集团总公公司财务部审审批。4

11、.6 财务部部现金流预算算会计在接到到集团总公司司预算调整通通知后的次日日，按照集团团总公司财务务部的调整意意见，下发调调整通知书到到业务相关部部门。4.7 各业务务相关部门按按照调整后的的现金流预算算执行。财务务部按照调整整后的预算进进行控制。4.8 财务部部及业务相关关部门将预算算调整相关资资料整理存档档。5 流程指标现金流预算调整整流程指标序号关键流程环节对应的流程指标标指标值备注1相关部门主管、经经理审核调整整预算的编制制、审核、上上报提出预算调整方方案合理2现金流预算会计计对上报调整整预算的审核核审核方案合理3是否进行预算调调整确定调整方案合理及时4上报调整预算上报预算调整报报告合理

12、及时5下发调整预算下发新预算方案案准确及时6执行调整预算执行新预算方案案准确6 流程运行时时间现金流预算调整整流程运行时时间一个月内内，无论什么么时间开始，截截止日为本月月最后一天。7 相关纪录7.1 月度资资金预算调整整申请表（上上报物产集团团财务部）7.2 月度资资金预算调整整申请表（上上报公司财务务部）月度资金预算调调整申请表（上上报集团总公公司财务部）单位申请追加预算期月申请调整资金总额其中调整预算项目 1调整预算项目 2调整预算项目 3调整预算项目 4调整预算说明附件份附件 1（填写附件名称称，没有就不不填）页附件 2（填写附件名称称，没有就不不填）页附件 3（填写附件名称称，没有就

13、不不填）页（盖章）日期：预算分析处审批月度资金预算调调整申请表（上上报公司财务务部）单位申请追加预算期月申请调整资金总额其中调整预算项目 1调整预算项目 2调整预算项目 3调整预算项目 4调整预算说明附件份附件 1（填写附件名称称，没有就不不填）页附件 2（填写附件名称称，没有就不不填）页附件 3（填写附件名称称，没有就不不填）页（盖章）日期：财务部审批银行存款及现金金日常核算管管理标准1 目的为了规范公司银银行存款、现现金、银行承承兑汇票日常常管理流程，特特制订本标准准。2 适用范围适用于青海物产产工业投资有有限公司银行行账户的开立立、变更、注注销，银行存存款及现金收收付、对帐、保保管等管理

14、流流程。3 职责3.1 财务部部各业务口负负责审核业务务单据，填制制会计凭证。3.2 财务部部出纳负责对对公司业务的的收款及付款款、银行对账账，现金及票票据的盘点、保保管。3.3 财务部部资金会计负负责银行余额额调节表的编编制。4 工作程序及及要求4.1 财务部部相关业务口口根据业务归归口审核填制制会计凭证。4.1.1 财财务部各业务务口根据各相相关部门提出出的收款及付付款业务，及及时审核相关关单据并编制制会计凭证，各各业务口主管管对记账凭证证进行审核，总总稽核对记账账凭证进行稽稽核，财务经经理对记账凭凭证进行复核核签字。4.2 财务部部出纳根据审审核、稽核、复复核后的记账账凭证进行收收款或付

15、款。4.3 登记现现金和银行存存款日记账。财财务电算系统统根据输入的的记账凭证，自自动登记现金金和银行存款款日记账。4.4 财务部部出纳对现金金的管理。4.4.1 现现金的收取。4.4.1.11 出纳根据审审核后的记账账凭证收取现现金，除退回回的差旅费外外，一律按照照款项性质存存入收入户、经经营支出户、资资本性支出户户，超过库存存现金限额的的现金，应及及时存入银行行账户。4.4.4.22 现金由财务务部出纳人员员进行收取，其其他部门和人人员不得收取取现金。为防防止形成“小金库”，对各种形形式的罚款，由由处罚部门开开具罚款通知知书，罚款交交财务部，财财务部收款后后开具收据，同同时在收据上上加盖财

16、务专专用章，被处处罚者拿财务务部开具的收收据到处罚部部门进行核销销。4.4.4.33为防止形成成“小金库”，对各种形形式的返还款款，应由经办办单位与对方方单位协商直直接抵减相应应的费用，如如对方单位无无法办理，经经办单位应及及时将返还款款交财务部。4.4.4.44为防止形成成“小金库”，对各种形形式的奖励或或补助款，经经办单位应及及时交财务部部。4.4.2 现现金的支出4.4.2.11 公司在支付付款项时，除除按照国家相相关规定必须须支付现金外外，一律通过过银行进行结结算；4.4.2.22 在工资发放放过程中，为为防止截留工工资形成“小金库”，必须直接接发放到职工工个人的银行行存折（银行行卡）

17、中，不不得支付现金金；确需支付付现金的，由由使用单位提提出申请，人人力资源部审审核，总经理理审批后由财财务部支付。支支付后由人力力资源部、财财务部及审计计人员进行跟跟踪审计，确确保没有截留留。4.4.3 现现金的盘点出纳每日清点库库存现金并与与SAP中现现金科目余额额进行核对，并并编制当日现现金盘点表，资资金科主管、财财务经理在盘盘点表上签字字，资金科主主管不定期进进行抽查盘点点。4.5 财务部部出纳对银行行存款的管理理4.5.1 银银行账户的开开立、变更及及销户4.5.1.11 公司银行账账户必须按收收入户、经营营支出户、资资本性支出户户三类性质开开立，公司开开户时，须向向总部财务部部资金处

18、提出出开户申请，填填制银行账户户开户审批表表，经分公司司财务部经理理签字、分公公司总经理签签字后报总部部财务部资金金处，待总部部财务部批复复后到开户银银行办理相关关开户手续。4.5.1.22 公司变更银银行账户性质质时，须向总总部财务部资资金处提出变变更申请，填填制银行账户户变更审批表表。经公司财财务部经理签签字、公司总总经理签字后后报总部财务务部资金处，待待总部财务部部批复后，按按照变更后的的账户性质使使用。4.5.1.33 公司销户时时，须向总部部财务部资金金处提出销户户申请，填制制银行账户销销户审批表，经经公司财务部部经理签字、公公司总经理签签字后报总部部财务部资金金处，待总部部财务部批

19、复复后到银行办办理相关销户户手续。4.5.2 银银行帐户的资资金使用按照资金的不同同性质分别存存入收入户、经经营支出户、资资本性支出户户，各类账户户中的资金不不得相互占用用，如经营支支出户中收到到收入款时，需需在当天转入入收入户，当当天如果银行行结算时间已已过，需在次次日将收入款款转入收入户户。经营支出出户和资本性性支出户之间间如发生相互互垫支的情况况，需在发生生的当月完成成资金的划转转，因实际情情况确实无法法在当月完成成资金划转的的也必须在次次月完成划转转，以达到经经营支出户和和资本性支出出户之间资金金无相互占用用的目的。4.5.3 银银行帐户核对对财务部出纳负责责银行对账业业务。出纳于于每

20、月1日收收到银行转来来的对账单，逐逐笔与SAPP系统银行存存款明细账进进行核对，资资金科会计人人员在报表报报出前根据对对账情况编制制银行存款余余额调节表，对对于未达款项项逐笔查实原原因，并将其其送交资金科科主管进行复复核。资金科科主管将审核核银行余额调调节表中的以以下两点：1）银行对账单单余额与编制制的银行存款款调节表余额额是否一致；2）是否存在长长期未达账项项。经财务部部资金科主管管审核无误后后，再由财务务部经理复核核签字。4.6 财务部部出纳对票据据的管理4.6.1 财财务部销售核核算员对收到到的银行承兑兑汇票根据相相关单据进行行SAP账务务处理，并将将汇票移交给给出纳进行保保管。出纳在在

21、银行承兑汇汇票到期日前前十天，须填填制委托收款款单据，银行行承兑汇票到到期解付后，出出纳凭银行送送回的银行委委托收款凭证证、收款通知知交相关会计计编制记账凭凭证。4.6.2 每每月末，出纳纳、资金、供供销主管共同同对银行承兑兑汇票进行盘盘点，编制应应收票据盘点点表，并将银银行承兑汇票票实际盘点金金额与应收票票据台账、应应收票据明细细账及会计报报表核对，确确认是否相符符，如不相符符应在应收票票据盘点表上上注明差异形形成的原因，参参与盘点人员员在盘点表上上签字确认，并并由财务部经经理审核盘点点表并签章。5 流程指标银行存款及现金金日常管理流流程指标序号关键流程环节对应的流程指标标指标值备注1相关核

22、算会计审审核借款单审核编制凭证准确2主管及总稽核对对记账凭证进进行审核审核会计凭证准确3根据审核后的凭凭证进行付款款付款或收款及时准确4每天对库存现金金进行盘点现金盘点及时准确5月末与银行对账账银行余额调节表表准确完整6 流程运行时时间银行存款及现金金日常管理流流程运行时间间为一个月。7 相关记录7.1 银行余余额调节表7.2 银行账账户开户（销销户）审批表表银行存款余额调调节表单位名称：青海海物产工业投投资有限公司司 日日期：开户行：账号：银行存款账面余余额：企业账面余额：加：企业已收到到并记账，银银行尚未记账账的数额加：银行已收到到并记账，企企业尚未记账账的数额合计：合计：减：企业已付出出

23、并记账，银银行尚未记账账的数额减：银行已付出出并记账，企企业尚未记账账的数额合计：合计：调节后的存款余余额：调节后的存款余余额：青海物产工业投投资有限公司司各子公司银行帐户开户（销销户）审批表表申请单位（公章章）： 日日期：年月日日拟开户（销户）银银行帐户名称称（全称）：开户（销户）银银行名称（全全称）：开户（销户）性性质： 收入户 预算支出户户 资本性支出出户 贷款户申请单位财务部部经理（签名名）：申请单位总经理理（签名）：（以上由申请单单位填写）青海物产集团总总公司财务部审批意见见财务部资金处意意见：年 月 日财务部意见：年 月 日银行借款管理标标准1 目的为了规范银行借借款管理，特特制定

24、本标准准。2 适用范围适用于青海物产产工业投资有有限公司银行行借款的管理理工作。3 职责3.1 公司各各相关部门负负责项目核准准及批复。3.2 财务部部资金管理人人员负责根据据项目批复报报青海集团总总公司，根据据青海集团总总公司授权后后办理相关的的借款手续，负负责专款专用用的管理、借借款利息的支支付及借款到到期的还款管管理。4 工作程序及及要求4.1 财务部部投资管理根根据项目进度度，每月报资资本性支出现现金流预算。4.2 财务部部资金管理汇汇总月度现金金流预算后上上报青海集团团总公司，青青海集团总公公司财务部资资金处根据资资本性支出现现金流预算向向公司下发借借款授权书。4.3 财务部部资金管

25、理根根据青海集团团总公司授权权，向相关银银行提出借款款申请，并通通知借款银行行办理相关借借款手续。4.4 财务部部资金管理负负责办理贷款款合同的审核核、审批等手手续。4.6 财务部部资金管理根根据签订好的的贷款合同，按按当月贷款额额度填制借款款借据，经财财务部经理审审核后到借款款银行办理借借款。借款到到账后进行相相关账务处理理。4.7 财务部部资金管理根根据借款合同同的还款计划划，借款到期期前，将还款款计划纳入当当月资金预算算上报青海集集团总公司财财务部。青海海集团总公司司财务部根据据公司财务部部上报的每周周资金需求计计划，直接将将款项划拨到到公司帐户。借借款到期后由由银行直接划划款。4.8

26、财务部部资金管理负负责对各行借借款合同的保保管、整理存存档工作。5 流程指标银行借款管理流流程指标序号关键流程环节对应的流程指标标指标值备注1根据项目进展报报资本性现金金流预算现金流预算的上上报合理、及时2总部授权借款书面通知及时3审核并签订借款款合同合同会审及时4填制借款借据财务部经理审核核准确、及时5将借款合同整理理归档资料存档完整6 流程运行时时间银行借款流程运运行时间在一一个月内。总稽核管理标准准1 目的为了加强会计凭凭证、报表等等规范性的审审核、稽核，特特制定本标准准。2 适用范围适用于青海物产产工业投资有有限公司公司司费用借款、预预付及应付款款、报销管理理、银行承兑兑汇票接收、背背

27、书转让以及及会计报表等等的稽核。3 职责3.1 总稽核核审核会计凭凭证、报表的的合规性。3.2 总稽核核不定期抽查查银行存款余余额调节表、银银行承兑汇票票备查薄。4 工作程序及及要求4.1 审核会会计凭证、报报表的合规性性4.1.1 财财务部相关核核算会计根据据实际业务需需要编制会计计凭证。审核核报销单上填填写的基本要要素是否齐全全，是否合法法、有效，是是否在预算控控制范围之内内。4.1.2 财财务部相关业业务主管对会会计凭证进行行审核。审核核记账凭证是是否真实、合合法、有效；审核报账的的各种款项是是否在预算范范围之内，审审核无误后，在在记账凭证“审核”栏上签字。4.1.3 总总稽核审核会会计

28、凭证的合合规性，并抽抽查附件。稽稽核所编制凭凭证科目是否否正确；稽核核所编制凭证证附件是否合合规；抽查所所编制凭证的的金额、大小小写是否相符符，稽核无误误后，在记账账凭证“总稽核”栏上签字。4.1.4 财财务部经理在在主管、稽核核审核完凭证证的基础上，从从总体上复核核凭证是否真真实、有效、完完整，复核无无误后，在记记账凭证“主管”栏上签字。4.1.5 登登记现金和银银行存款日记记账、明细账账、总分类账账。并根据科科目余额表、总总分类账编制制会计报表，财财务SAP系系统自动登记记现金和银行行存款日记账账、明细账、总总分类账。SSAP系统自自动结转编制制会计报表主主表，会计人人员根据明细细账、总分

29、类类账等编制附附表。4.1.6 会会计主管对会会计报表进行行审核。会计计主管主要审审核会计报表表主表、附表表、报表编制制说明、分析析性复核等主主要内容。4.1.7 总总稽核对会计计报表的规范范性进行审核核。4.1.8 财财务经理对会会计报表从总总体上进行复复核。4.2 不定期期抽查银行存存款余额调节节表，银行承承兑汇票备查查薄。4.2.1 资资金管理出纳纳以外的会计计人员编制银银行存款余额额调节表，资资金主管每月月进行审核，财财务经理进行行签字复核。4.2.1 总总稽核不定期期地对银行存存款余额调节节表进行抽查查。4.2.2 供供销管理销售售开票会计根根据销售送交交的银行承兑兑汇票，建立立银行

30、承兑汇汇票备查薄，并并及时将收到到的银行承兑兑汇票交给出出纳保管。4.2.3 总总稽核不定期期地对银行承承兑汇票备查查薄进行抽查查，抽查相关关责任人是否否履行签字手手续，余额是是否相符。5 流程指标总稽核管理流程程指标序号关键流程环节对应的流程指标标指标值备注1审核会计凭证、报报表的合规性性审核及时2不定期抽查银行行存款余额调调节表抽查不定期3不定期抽查银行行承兑汇票备备查薄抽查不定期6流程运行时间间总稽核管理流程程运行时间在在一个月内。费用借款管理标标准1 目的为了规范公司费费用借款流程程，特制订本本标准。2 适用范围适用于青海物产产工业投资有有限公司费用用借款的申请请、审核、稽稽核、复核等

31、等管理流程。3 职责3.1 公司各各生产、机关关部室，负责责填报借款申申请，部门主主管领导进行行审核。3.2 财务部部负责费用核核算的会计，对对借款凭证进进行审核；相相关会计主管管审核、总稽稽核进行稽核核；财务经理理进行复核；出纳根据审审核后的凭证证支付借款。4 工作程序及及要求4.1 相关用用款部门提出出申请并审核核。4.1.1 公公司各生产单单位、机关部部室，根据工工作需要负责责填报借款申申请，在借款款单上注明款款项的用途、出差地地点、收款单单位、日期、大大小写金额等等相关内容。4.1.2 相相关用款部门门领导对借款款进行审核，如如审核无误在在借款单上签签字。4.1.3 公公司主管领导导在

32、借款单上上签字。4.2 财务部部报销核算会会计、成本费费用核算会计计等，对相关关职能部门提提出的借款申申请进行审核。主要审核借借款单上的基基本要素是否否齐全，是否否合法、有效效，是否在预预算控制范围围之内。4.3 财务部部报销核算会会计、成本费费用核算会计计等，根据审审核无误的借借款单编制记记帐凭证。4.4 会计主主管、成本主主管等对记账账凭证进行审审核。主要审审核凭证是否否真实、合法法、有效；审审核各种款项的支支付是否在预预算范围之内内，审核无误误后，在记账账凭证审核核栏上签字字。4.5 总稽核核对记账凭证证进行稽核。主主要稽核所编编制凭证科目目是否正确；稽核所编制制凭证附件是否合规；抽查查

33、所编制凭证证的金额、大大小写是否相相符；无误后后，在记账凭凭证总稽核核栏上签字。4.6 财务经经理对记账凭凭证进行复核核。在主管、总总稽核审核凭凭证的基础上上，从总体上上复核凭证是否合规、合法法，是否真实实、有效、完完整，复核无无误后，在记记账凭证主主管栏上签签字。4.7 出纳根根据审核、稽稽核、复核后后的记账凭证证支付借款。出纳在支付借款款时，对支付付单位、个人人有异议的，可可以拒绝支付付，并将相关关记账凭证转转给核算会计进行行处理。无异异议后，再进进行支付。4.8 登记现现金和银行存存款日记账。财务SAP系统统根据输入的的记账凭证，自自动登记现金金和银行存款款日记账。5 流程指标费用借款管

34、理流流程指标序号关键流程环节对应的流程指标标指标值备注1相关部门经理审审核借款单审核借款单准确2相关核算会计审审核借款单审核借款单准确3主管对记账凭证证进行审核审核记账凭证准确6 流程运行时时间费用借款流程运运行时间在22-3个工作作日内。7 相关记录7.1 借款单单青海物产工业投投资有限公司司付款凭证（代借借据）年 月 日日借款用途金额贷方科目借方科目借款用途佰十万千百十元角分总帐明细帐人民币（大写）借款单位财务单位公章主管借款人主管记帐审核出纳借款催还管理标标准1 目的为了催促借款人人尽快报账，杜杜绝资金支付付风险，特制制定本标准。2 适用范围适用于青海物产产工业投资有有限公司费用用借款、

35、预付付及应付款等等借款的管理理流程。3 职责3.1 公司各各生产单位、机机关部室相关关借款人，负负责借款后及及时报账。3.2 财务部部报销核算会会计负责差旅旅费、备用金金等借款报账账管理；财务务部原辅材料料会计负责预预付及应付款款等借款的报报账管理。4 工作程序及及要求4.1 财务部部相关核算会会计催促借款款归还并及时时报账。4.1.1 财财务部负责报报销核算会计计认真审核往往来账，对按按公司规定需需还款和报账账的借款，及及时与相关借借款人电话联联系，催缴还还款或报账。4.1.2 财财务部负责原原辅材料核算算会计认真审审核预付、应应付款往来账账，对借款时时间较长，没没有及时报账账的单位，及及时

36、与采购员员等经办人电电话联系，询询问未能及时时报账的原因因，催促其尽尽快报账。4.2 财务部部对未及时报报账、还款的的经办人，以以书面形式将将名单发到各各相关部门，并并督促相关部部门及时报账账或归还借款款。4.3 各相关关部门在接到到财务部下达达的通知后，在在规定时间内内仍不报账或或归还借款的的，以书面形形式将部门、名名单报给财务务部经理。4.4 财务部部经理在生产产例会或相关关会议上通报报。对有特殊殊情况的，应应及时上报给给主管财务副副总经理，并并根据公司有有关决定执行行。4.5 对于及及时还款或报报账的，由报报销核算会计计、原辅材料料核算会计及及时报账。5 流程指标借款催还管理流流程指标序

37、号关键流程环节对应的流程指标标指标值备注1催还借款或报账账电话通知及时2催还借款或报账账书面通知及时3将名单报财务经经理上会通报及时6 流程运行时时间借款催还流程运运行时间在一一个月内。报销管理标准1 目的为了规范公司报报销管理流程程，特制订本本标准。2 适用范围适用于青海物产产工业投资有有限公司费用用借款的报账账、审核、稽稽核、复核等等管理流程。3 职责3.1 各生产产单位、机关关部室负责填填制报销单、结结算单，相关关部门主管领领导进行审核核。3.2 财务部部负责报销核核算的会计对对报销单进行行审核；相关关主管审核、总总稽核进行稽稽核；财务经经理进行复核核。4 工作程序及及要求4.1 相关用

38、用款部门粘贴贴原始单据，填填制报销单、结结算单。公司各生产单位位、机关部室室根据实际情情况，粘贴原原始单据，填填制报销单，在在报销单上注注明出差人员员、出差时间间、地点，乘乘坐交通工具具、大小写金金额等相关内内容。对原辅辅材料报账的的，应填制结结算单、质量量证明单等单单据，并注明明数量、金额额等其他相关关内容。4.2 相关用用款部门领导导对报销单、发发票、结算单单进行审核，如如审核无误，在在报销单、发发票上签字。4.3 公司分分管用款部门门的领导在报报销单、发票票上签字。4.4 财务部部报销核算会会计、成本费费用核算会计计、原辅材料料核算会计等等，对相关职职能部门填制制的报销单、结结算单等进行

39、行审核，主要要审核报销单单上填写的基基本要素是否否齐全，是否否合法、有效效，是否在预预算控制范围围之内。4.5 财务部部报销核算会会计、成本费费用核算会计计、原辅材料料核算会计等等，根据审核核无误的报销销单、结算单单等编制记帐帐凭证。4.6 会计主主管、成本主主管、资金主主管等对记账账凭证进行审审核。主要审审核记账凭证证是否真实、合合法、有效，审审核报账的各各种款项是否否在预算范围围之内，审核核无误后，在在记账凭证“审核”栏上签字。4.7 总稽核核对记账凭证证进行稽核。主主要稽核所编编制凭证科目目是否正确，稽稽核所编制凭凭证附件是否否合规，抽查查所编制凭证证的金额、大大小写是否相相符，稽核无无

40、误后，在记记账凭证“总稽核”栏上签字。4.8 财务经经理对记账凭凭证进行复核核、审批。在在主管、稽核核审核完凭证证的基础上，从从总体上复核核凭证是否真真实、有效、完完整，复核无无误后，在记记账凭证“主管”栏上签字。4.9 登记现现金和银行存存款日记账。财财务SAP系系统根据输入入的记账凭证证，自动登记记现金和银行行存款日记账账。5 流程指标报销管理流程指指标序号关键流程环节对应的流程指标标指标值备注1相关部门经理审审核报销单、结结算单审核报销单准确2相关核算会计审审核报销单、结结算单审核报销单准确3主管对记账凭证证进行审核审核记账凭证准确6 流程运行时时间报销流程运行时时间在2-33个工作日之

41、之内。7 相关记录7.1 出差旅旅费报销汇总总表7.2 报销单单青海物产工业投投资有限公司司出差旅费报报销汇总表自 年 月 日至 年 月 日日出差旅费报销汇汇总表共计 天其中 天年 月 日附单据 张单位姓名职（级）别公岀事由日期出差地点车船费飞机费伙食补助宿费交通费邮电费业务招待费其他合计天数金额合计主管领导 部门签字字 报销销人借旅费金额：_元借报相抵后应退退 元元补 元报销单单位： 年 月 日贴 存 单 据据种 类数 量金 额日期及事由贴 存 单 据据飞机票贴 存 单 据据火车票（轮船）贴 存 单 据据交通票贴 存 单 据据住宿票贴 存 单 据据各类补助贴 存 单 据据邮电费贴 存 单 据

42、据接待费贴 存 单 据据其他贴 存 单 据据贴 存 单 据据贴 存 单 据据贴 存 单 据据合计（大写） ￥主管： 核报： 报销人人：预付款/应付款款管理标准1 目的为了规范公司预预付款/应付付款管理，特特制定本标准准。2 适用范围适用于青海物产产工业投资有有限公司预付付款/应付款款的管理工作作。3 职责2.1 财务部部按照公司有有关规定具体体负责财务结结算工作。2.2 供销运运输部、装备备能源部、计计划安全生产产运行部等部部门负责配合合财务部进行行财务结算工工作。4 工作程序及及要求4.1 应付款款4.1.1 对对公司发生的的各种支出，必必须以预算为为基础，按预预算进行，严严格控制预算算外支

43、出。4.1.2 有有关单位需要要大宗原料、辅辅助材料借款款时，必须事事先提出物资资需求计划，报报公司物资运运输配送中心心及主管领导导批准列入月月度采购计划划后方可采购购。4.1.3 采采购结束后，经经办人员必须须及时办理物物资验收入库库，并在规定定时间内到财财务办理报账账手续并申请请预算。4.1.4对于于已办理报账账手续的应付付款，经办人人员提出借款款申请（填写写借款单），借借款单上必须须注明采购物物品。借款单单经本部门领领导及公司主主管领导审批批签字后，报报请财务部申申请付款。4.1.5 财财务会计人员员对借款申请请必须严格审审核，严格把把关，检查资资金是否在预预算之内，检检查支付证明明文件

44、是否合合规，检查相相关单据是否否合规。4.1.5.11 相关的会计计检查需要支支付的款项是是否在预算范范围内。4.1.5.22 检查合同等等支付证明文文件是否合规规。4.1.5.33 对付款单据据的合规性进进行检查。4.1.6 对对于审核通过过的付款申请请，相关的会会计进行相应应的帐务处理理，编制记账账凭证。4.1.7 供供销主管对帐帐务处理记账账凭证进行审审核、签字。4.1.8 财财务部总稽核核对帐务进行行稽核。4.1.9 财财务部经理对对记账凭证进进行审批、签签字。4.1.10 出纳员根据据记账凭证，按按照规定的支支付方式进行行支付，并根根据付款情况况登记现金和和银行存款日日记账。4.1.

45、11 会计登记明明细分类账。4.1.12 每季度末及及时清理往来来账。对长期期挂账的应付付款项，应说说明产生的原原因和处理意意见。4.1.12将将长期挂账的的应付款项及及产生的原因因和处理意见见，经主管审审核后报财务务部经理。经经财务经理审审阅后上报集集团总公司，按按规定程序进进行处理。4.2 预付款款4.2.1 相相关单位遇特特殊情况需预预付货款时，必必须经公司主主管领导和财财务部主管领领导同意并签签订采购合同同后，才能申申报预算。4.2.2 对对于已经签订订合同的预付付款，经办人人员提出借款款申请（填写写借款单），借借款单上必须须注明采购物物品。借款单单经本部门领领导及公司主主管领导审批批

46、签字后报请请财务部门申申请付款。4.2.3 财财务人员对借借款申请必须须严格审核，严严格把关，检检查资金是否否在预算之内内，检查支付付证明文件是是否合规，检检查相关单据据是否合规。4.2.3.11 相关的会计计检查需要支支付的款项是是否在预算范范围内。4.2.3.22 检查合同等等支付证明文文件是否合规规。4.2.3.33 对付款单据据的合规性进进行检查。4.2.4 对对于审核通过过的付款申请请，相关会计计进行相应的的帐务处理，编编制记账凭证证。4.2.5 财财务部供销主主管对帐务处处理进行审核核、签字。4.2.6 财财务部总稽核核对帐务进行行稽核。4.2.7 财财务部经理对对记账凭证进进行审

47、批、签签字。4.2.8 出出纳员根据记记账凭证，按按照规定的支支付方式进行行支付，并根根据付款情况况登记现金和和银行存款日日记账。4.2.9 会会计登记明细细分类账。4.2.10 每季度末及及时清理往来来账。对长期期挂账的预付付款项，应说说明产生的原原因和处理意意见。4.2.11 将长期挂账账的预付款项项及产生的原原因和处理意意见，经主管管审核后报财财务部经理。经经财务经理审审阅后上报集集团总公司，按按规定程序进进行处理。5 流程指标预付款/应付款款管理流程指指标序号关键流程环节对应的流程指标标指标值备注1业务部门申报预预算检查是否在预算算范围之内无误2会计检查合同、证证明文件是否合规无误3会

48、计对帐务进行行处理主管审核记帐凭凭证无误6 流程运行时时间预付款/应付款款流程运行时时间为15-20天。7 相关记录7.1 借款单单送达单位凭证单号填发单位通知单号青海物产工业投投资有限公司司付款凭证（代借借据）年 月 日日借款用途金额贷方科目借方科目借款用途佰十万千百十元角分总帐明细帐人民币（大写）借款单位财务单位公章主管借款人主管记帐审核出纳银行承兑汇票接接收管理标准准1 目的为了进一步加强强财务管理，规规范银行承兑兑汇票业务结结算工作，特特制定本标准准。2 适用范围适用于青海物产产工业投资有有限公司银行行承兑汇票的的收取核对等等管理内容。3 术语和定义义3.1 结算员员：供销运输输部接收

49、和保保管银行承兑兑汇票的人员员。3.2 统计员员：供销运输输部接收和保保管银行承兑兑汇票的监督督人员。4 职责4.1 供销运运输部负责银银行承兑汇票票的接收登记记和传递。4.2 财务部部负责银行承承兑汇票的登登记、核对、结结算。5 工作程序及及要求5.1 银行承承兑汇票的接接收5.1.1 供供销运输部结结算员在接到到收发室通知知特快专递到到达后，结算算员签章领回回。结算员与与统计员共同同开封特快专专递，验收银银行承兑汇票票。5.1.2 结结算员与统计计员分别进行行记录形成电电子文档，相相互签字确认认。记录内容容包括：接收收时间、汇票票出票日、汇汇票到期日、出出票行、出票票单位、收款款单位、客户

50、户名称、汇票票号码、金额额等。5.1.3 供供销运输部结结算员在收到到银行承兑汇汇票的当天将将银行承兑汇汇票及登记记记录电子版一一并送交至财财务部。5.2 银行承承兑汇票的传传递与收取5.2.1 供供销运输部结结算员将票据据送交财务部部出纳员进行行登记，再缴缴至财务部销销售会计人员员（或指定人人员）处进行行登记。5.2.1.11 财务部销售售会计人员（或或指定人员）在在收到供销运运输部结算员员送交的银行行承兑汇票后后，首先应对对票据要素进进行认真审核核查验，对审审核查验无误误的票据造册册登记、复印印，并在供销销运输部结算算员的票据登登记簿上签字字或盖章确认认。5.2.1.22 销售会计人人员（

51、或指定定人员）对审审核查验无误误的票据进行行账务处理，经经部门主管审审核后将票据据交出纳员。5.2.1.33 出纳员在收收到销售会计计人员（或指指定人员）送送交的银行承承兑汇票后，应应对收到的银银行承兑汇票票要素再次进进行查验，对对查验无误的的票据妥善保保管，并同时时在销售会计计人员（或指指定人员）的的票据登记簿簿上签字或盖盖章确认。5.2.1.44 供销运输部部对收取的银银行承兑汇票票的真实性、合合法性负责。5.2.1.55 对票据要素素填写不完整整的银行承兑兑汇票，销售售会计人员（或或指定人员）应应协助供销运运输部经办人人员尽量补救救，如若不行行，销售会计计人员（或指指定人员）有有权拒收汇

52、票票。5.2.1.66 在收到数量量较多的承兑兑汇票时，销销售会计人员员（或指定人人员）、出纳纳员、供销运运输部经办人人员应在办完完各种交接手手续、待出纳纳员将票据妥妥善保管后方方可离开工作作岗位。5.2.1.77 供销运输部部结算员、财财务部销售会会计人员（或或指定人员）应应做到对银行行承兑汇票不不拖、不压、不不过夜。5.3 银行承承兑汇票的查查询财务部出纳员应应及时持收到到的银行承兑兑汇票或票据据复印件到开开户银行进行行查询复核，出出纳员应注意意不得将查询询票据留银行行过夜，避免免发生意外。在在查询时，一一般签发行会会对该票据的的查询提供简简短信息：如如票号、票面面金额、签发发行等信息，但

53、但仍会提示企企业对票据要要“真伪自辩”的字样。对对查询反馈的的信息及时与与所持有的票票据进行核对对落实，并将将查询单附票票据后妥善保保管，同时将将查询结果及及时报部门领领导和供销运运输部结算员员。由于银行行承兑汇票业业务的特殊性性，所以各业业务工作人员员务必要认真真做好每个环环节的工作。5.4 财务部部销售会计人人员（或指定定人员）对银银行承兑汇票票签收并登记记、复印。5.5 财务部部销售会计人人员（或指定定人员）对收收到的银行承承兑汇票进行行相应帐务处处理。5.6 供销管管理主管对相相关帐务进行行审核。5.7 财务部部总稽核对相相关帐务进行行稽核。5.8 出纳员员对银行承兑兑汇票再次查查收并

54、登记，保保管。6 流程指标银行承兑汇票接接收管理流程程指标序号关键流程环节对应的流程指标标指标值备注1销售收到银行承承兑汇票验票查询无误2财务收到银行承承兑汇票验票查询复印无误3出纳保管银行承承兑汇票保管银行承兑汇汇票无误7 流程运行时时间银行承兑汇票接接收流程运行行时间为2-3天。8 相关记录8.1 银行承承兑汇票收款款台帐XX年XX月银银行承兑汇票票收款台帐序号收票日期出票人收款人付款银行背书人出票日到期日金额票号收票人银行承兑汇票托托收管理标准准1 目的进了一步加强财财务管理，规规范银行承兑兑汇票业务结结算工作，特特制定本标准准。2 适用范围适用于青海物产产工业投资有有限公司银行行承兑汇

55、票托托收工作。3 职责3.1 供销运运输部负责银银行承兑汇票票的接收登记记和传递。3.2 财务部部负责银行承承兑汇票的登登记、核对、结结算。4 工作程序及及要求4.1 财务部部出纳员定期期检查库存银银行承兑汇票票。4.2 出纳员员找出到期可可委托收款的的银行承兑汇汇票，交核算算会计对到期期的银行承兑兑汇票进行复复印，同时更更新台帐。4.3 出纳员员填写委托收收款凭证并登登记台帐。4.4 将签章章完整的承兑兑汇票送交收收款银行。4.5 银行收收款后通知出出纳员到帐。4.6 出纳员员确认到帐情情况，在收到到款项后及时时将收款单据据送交核算会会计。4.7 核算会会计进行相应应的帐务处理理，编制记账账

56、凭证。4.8 财务部部供销管理主主管对相应的的帐务进行处处理并审核。4.9 财务部部总稽核对相相应的帐务进进行处理并稽稽核。4.10 财务务部经理审批批。4.11 核算算会计更新银银行承兑汇票票托收台帐。5 流程指标银行承兑汇票托托收管理流程程指标序号关键流程环节对应的流程指标标指标值备注1出纳检查库存银银行承兑汇票票填写托收凭证，送送交银行无误2银行收款，通知知到帐财务人员确认无误3会计进行帐务处处理主管审核记帐凭凭证无误6 流程运行时时间银行承兑汇票托托收流程运行行时间为23天7 相关记录7.1 银行承承兑汇票托收收台帐XX年XX月银银行承兑汇票票托收台帐序号票据背书人汇入银行出票日到期日

57、金额票号银行承兑汇票背背书转让管理理标准1 目的为了进一步规范范银行承兑汇汇票背书转让让工作，特制制定本标准。2 适用范围适用于青海物产产工业投资有有限公司银行行承兑汇票的的背书转让业业务。3 职责3.1 供销运运输部负责银银行承兑汇票票的接收登记记和传递。3.2 财务部部负责银行承承兑汇票的登登记、核对、结结算。4 工作程序及及要求4.1 业务部部门经办人员员按照应付/预付款程序序办理需要支支付承兑汇票票手续。4.2 财务核核算会计按照照应付/预付付款程序审核核并确认需背背书银行承兑兑汇票.4.3 财务部部出纳员检查查库存银行承承兑汇票。4.4 出纳员员找出可转让让的银行承兑兑汇票，交核核算

58、会计并更更新台帐。4.5 核算会会计背书银行行承兑汇票并并做出相应的的帐务处理。4.6 供销管管理主管对相相应的帐务进进行处理并审审核、签章。4.7 总稽核核对帐务处理理进行稽核。4.8 财务部部经理审核、签签章。4.9 业务经经办部门将背背书完整的银银行承兑汇票票送交供应商商。4.10 核算算会计更新银银行承兑汇票票背书转让台台帐。5 流程指标银行承兑汇票背背书转让管理理流程指标序号关键流程环节对应的流程指标标指标值备注1确认需背书的汇汇票检查库存无误2会计做相应的帐帐务处理主管审核记账凭凭证无误3将背书完整的汇汇票交供应商商更新台帐无误6流程运行时间间银行承兑汇票背背书转让流程程运行时间为

59、为23天。7 相关记录7.1 银行承承兑汇票背书书转让台帐XX年XX月银银行承兑汇票票背书转让台台帐序号背书日期背书人名称被背书人名称到期日票号金额经办部门经办人贴现天数贴现利率贴现息原燃辅料核算管管理标准1 目的为了规范公司原原燃辅料核算算管理，特制制订本标准。2 适用范围适用于青海物产产工业投资有有限公司原燃燃辅料核算工工作。3 职责3.1 供销运运输部有关业业务签订原燃燃辅料供应采采购合同。3.2 财务部部供销主管、经经理审核供应应采购合同。3.3 物资运运输中心待物物资到货后，办办理入库手续续。3.4 装备能能源部、物资资运输中心、质质量技术部等等部门负责提提供原燃辅料料采购业务活活动

60、的原始凭凭证。财务部部供销管理会会计人员对原原始单据进行行审核；供销销主管、总稽稽核、财务经经理对编制的的会计凭证进进行审核、稽稽核、复核；财务部供销销管理负责核核算原燃辅料料的发票校验验工作。4 工作程序和和要求4.1 供销运运输部、装备备能源部有关关业务签订原原燃辅料供应应采购合同。供供销运输部、装装备能源部采采购员根据已已经批准的采采购申请和确确定的定价，签签订采购合同同，需拟定合合同草稿，填填制青海物产产工业投资有有限公司合同同报审表，经经主管审核签签字后送装备备能源部经理理、财务部经经理、纪检监监察部和公司司主管副总经经理审核。4.2 财务部部供销主管、财财务部经理审审核供应采购购合