沙发厂内部财务控制

1、 目 录内部会计控制制制度货币资金内部控控制制度 货币资金管理制制度 4-88现金管理制度 99-12支票及印章的管管理制度 113-16实物资产管理制制度 财产清查制度 177-21低值易耗品管理理制度 22-255材料管理制度 266-36固定资产管理制制度 37-48对外投资管理制制度 49-577工程项目管理制制度 58-677筹资内部控制制制度 68-733采购与付款内部部控制制度 74-79销售与收款内部部控制制度 80-86成本与费用内部部控制制度 87-98对外担保内部控控制制度 999-105内部会计制度会计核算 1066-120会计科目使用说说明 1221-1600资产类科

2、目 1211-139负债类科目 1400-147权益类科目 1477-150成本类科目 1500-151损益类科目 1511-160财务分析 1611-178会计档案管理办办法 1779-1844财务组织与职能能 1185-1998会计电算化管理理制度 1999-226会计电算化管理理制度 1999-2000会计电算化操作作使用管理制制度 2201-2002会计电算化硬件件设备维护管管理制度 2033-205会计电算化软件件维护管理制制度 2206-2009会计电算化帐务务管理制度 210-211会计电算化报表表管理制度 212-213会计电算化档案案管理制度 214-216会计电算化岗位位责

3、任制度 217-220会计电算化基础础工作整顿和和岗位培训管管理制度 2211-222计算机机房安全全卫生制度 2223-2223预防计算机病毒毒措施制度 224-225附录：1. 发票开票票流程图 2262发票领用申申请表 22273发票开票月月统计表（表表一） 22284发票开票月月统计表（表表二） 2229货币资金内部控控制制度目标本制度用以规范范集团所属属子公司、分分公司及集团团的资金管理理适用范围 集团及分公公司、所属投投资控股企业业内容 本制制度包括两部部分内容：货货币资金管理理及监管制度度、集团资金金管理制度。货币资金管理制制度岗位分工及授权权批准公司实行货币资资金业务的岗岗位责

4、任制，明明确相关部门门和岗位的职职责权限，确确保办理货币币资金业务的的不相容岗位位相互分离、制制约和监督。出出纳人员不得得兼任稽核、会会计档案保管管和收入、支支出、费用、债债权债务账目目的登记工作作。各核算主主体不得由一一人办理货币币资金业务的的全过程。公司办理货币资资金业务，应应当配备合格格的人员，并并根据单位具具体情况进行行岗位轮换。办办理货币资金金业务的人员员应当具备良良好的职业道道德，忠于职职守，廉洁奉奉公，遵纪守守法，客观公公正，不断提提高会计业务务素质和职业业道德水平。公司对货币资金金业务建立严严格的授权批批准制度，明明确审批人对对货币资金业业务的授权批批准方式、权权限、程序、责责

5、任和相关控控制措施，规规定经办人办办理货币资金金业务的职责责范围和工作作要求。审批人应当根据据货币资金授授权批准制度度的规定，在在授权范围内内进行审批，不不得超越审批批权限。经办办人应当在职职责范围内，按按照审批人的的批准意见办办理货币资金金业务。对于于审批人超越越授权范围审审批的货币资资金业务，经经办人员有权权拒绝办理，并并及时向审批批人的上级授授权部门报告告。单位应当按照规规定的程序办办理货币资金金支付业务。支付申请。单位位有关部门或或个人用款时时，应当提前前向审批人提提交货币资金金支付申请，注注明款项的用用途、金额、预预算、支付方方式等内容，并并附有效经济济合同或相关关证明。支付审批。审

6、批批人根据其职职责、权限和和相应程序对对支付申请进进行审批。对对不符合规定定的货币资金金支付申请，审审批人应当拒拒绝批准。支付复核。复核核人应当对批批准后的货币币资金支付申申请进行复核核，复核货币币资金支付申申请的批准范范围、权限、程程序是否正确确，手续及相相关单证是否否齐备，金额额计算是否准准确，支付方方式、支付单单位是否妥当当等。复核无无误后，交由由出纳人员办办理支付手续续。未被批准的付款款申请退回原原申请人。经过批准的付款款申请转交给给出纳执行。办理支付。出纳纳人员应当根根据复核无误误的支付申请请，按规定办办理货币资金金支付手续，及及时登记现金金和银行存款款日记帐。公司对于重要货货币资金

7、支付付业务，应当当实行集体决决策和审批，并并建立责任追追究制度，防防范贪污、侵侵占、挪用货货币资金等行行为。严禁未经授权的的机构或人员员办理货币资资金业务或直直接接触货币币资金。批准付款及付款款方式对于不同种类的的付款，规定定不同的授权权人、权限和和付款方式(例如应付帐帐款，公司内内部往来帐和和其他相关帐帐目)，并在在付款授权的的基础上和充充分利用信用用条款的原则则下执行付款款程序。被批准的付款申申请应详细注注明金额，付付款时间和付付款方式。付付款方式应根根据采购订单单或采购合同同中的付款条条款来确定。主管会计根据规规则审核付款款申请及附件件，并批准申申请。若经审审查发现有以以下情况之一一的，

8、主管会会计将拒绝或或推迟付款：未按公司规规定执行审批批流程；付款款与发票、合合同以及付款款申请单不符符；付款由于于现金状况而而推迟；对于于超过部门经经理审批权限限的付款申请请，没有主管管领导的审核核签字；超预预算付款申请请没有申请部部门经理、主主管领导和财财务总监汇签签；主管会计只有权权签署其审批批权限内的付付款，超过审审批权限的付付款申请应根根据付款金额额的大小交由由财务经理甚甚至财务总监监审核；监督检查 单位应当当建立对货币币资金业务的的监督检查制制度，明确监监督检查机构构或人员的职职责权限，定定期和不定期期地进行检查查。集团资金管理制制度 集中的的集团资金管管理模式是集团未来来发展方向，

9、在在目前阶段集团资金金管理将就帐帐户管理做出出以下临时性性规定： 集团财务部对对所有集团拥拥有实际控制制权的机构的的银行帐户施施行统一管理理。集团将银银行帐户分为为三类：基本本帐户、经常常性业务发生生帐户和非经经常性帐户。具具体管理办法法如下：所有银行帐户的的开立必须由由拟开立单位位向集团财务务部提出书面面申请（指明明用途），经经集团审批后后再行开立。所有银行帐户的的变更或关闭闭必须在集团团财务部备案案。对于基本帐户的的使用，各级级单位应严格格按照国家的的规定执行。对于经常性业务务发生帐户，如如果集团根据据业务需要而而采取相应管管理措施，各各级单位必须须予以配合。对于非经常性帐帐户，在相应应业

10、务结束后后，应及时清清户和关闭现金管理制度公司建立现金库库存限额的管管理制度，超超过库存限额额的现金应及及时存入银行行。公司必须根据现现金管理暂行行条例的规规定，结合本本单位的实际际情况，确定定本单位现金金的开支范围围。不属于现现金开支范围围的业务应当当通过银行办办理转帐结算算。 1现金使用用的范围严格格按照国务院院颁发的现现金管理暂行行条理的规规定执行。公公司可在下列列范围内使用用现金：员工工资，津贴贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁颁发给个人的的科学技术、文文化艺术、体体育等各种奖奖金；各种劳保、福利利费用以及国国家规定对个个人的其他支支出；出差人员必须随随身携带的差差旅费及应报报销的出差补

11、补助费用；结算起点1000元以下的零零星开支；中国人民银行确确定需要支付付现金的其他他支出。2除以上规定定外，财务人人员支付个人人款项，超过过使用现金限限额的部分，应应当以支票支支付；确需全全额支付现金金的，经会计计审核，主管管领导批准后后支付现金。公司现金收入应应当及时存入入银行，不得得用于直接支支付单位自身身的支出。单单位借出款项项必须执行严严格的授权批批准程序，严严禁擅自挪用用、借出货币币资金。出纳员向银行提提取现金，应应当填写现现金提取单，并并写明用途和和金额，由财财务主管批准准后提取。公司取得的货币币资金必须及及时入账，不不得私设“小金库”，不得账外外设账，严禁禁收款不入账账。公司应

12、当严格按按照支付结结算办法等等国家有关规规定，加强银银行账户的管管理，严格按按照规定开立立账户，办理理存款、取款款和结算。公公司应当定期期检查、清理理银行账户的的开立及使用用情况，发现现问题，及时时处理。公司司应当加强对对银行结算凭凭证的填制、传传递及保管等等环节的管理理与控制。公司应当严格遵遵守银行结算算纪律，不准准签发没有资资金保证的票票据或远期支支票，套取银银行信用；不不准签发、取取得和转让没没有真实交易易和债权债务务的票据，套套取银行和他他人资金； 不准无理拒拒绝付款，任任意占用他人人资金；不准准违反规定开开立和使用银银行账户。公司应当指定专专人定期核对对银行账户，每每月至少核对对一次

13、，编制制银行存款余余额调节表，使使银行存款账账面余额与银银行对账单调调节相符。如如调节不符，应应查明原因，及及时处理。公司应当定期和和不定期地进进行现金盘点点，确保现金金账面余额与与实际库存相相符。发现不不符，及时查查明原因，作作出处理。公司职员因工作作需要借用现现金，需填写写借款单，注注明借用现金金的用途，经经部门经理批批准后，送财财务，经财务务部主管审批批后方可支取取。各业务人人员应及时清清理借款，公公司应视业务务需要制定还还款期限及措措施。办理现金报销业业务，经办人人要详细记录录每笔业务开开支的实际情情况，填写支支出凭单，注注明用途及金金额。出纳员员要严格审核核应报销的原原始凭证，根根据

14、成本管理理、费用管理理有关审批权权限进行审核核无误后，办办理报销手续续。支付个人的临时时工工资、顾顾问费等，出出纳员根据有有关规定和公公司领导的批批示，以及经经过审核的支支出凭单，并并由经办人、收收款人签章后后，支付现金金，同时办理理代扣个人收收入所得税手手续。出纳员办理完毕毕现金收付款款业务后，应应及时在单据据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记及出纳纳员签章，并并将自制原始始凭证加盖“附件”章。出纳员要每天清清点库存现金金，登记现金金日记帐，做做到日清月结结，帐帐相符符，帐实相符符。库存备用金必须须存入保险柜柜，出纳员必必须妥善保管管保险柜。凡凡当天收到的的现金款项，应应及时送交开开户银行

15、，不不得用于其他他款项支出。财务负责人应高高度重视现金金管理，对现现金收支进行行严格审核，不不定期进行实实地盘点，对对现金管理出出现的情况和和问题，提出出改进意见，报报主管领导批批准后实施。支票及有关印章章的管理制度度单位应当加强与与货币资金相相关的票据的的管理，明确确各种票据的的购买、保管管、领用、背背书转让、注注销等环节的的职责权限和和程序，并专专设登记簿进进行记录，防防止空白票据据的遗失和被被盗用。单位应当加强银银行预留印鉴鉴的管理。财财务专用章应应由专人保管管，个人名章章必须由本人人或其授权人人员保管。严严禁一人保管管支付款项所所需的全部印印章。按规定定需要有关负负责人签字或或盖章的经

16、济济业务，必须须严格履行签签字或盖章手手续。支票按照使用范范围分为人民民币现金支票票和人民币转转帐支票。支票的管理制度度： 1现金金支票支票由出纳员或或总经理指定定专人保管。支支票使用时需需有“借款单”（如已有发发票则直接填填写“支出凭单”），经总经经理批准签字字，然后将支支票按批准金金额封头，加加盖印章、填填写日期、用用途、登记号号码，领用人人在支票领用用簿上签字备备查。支票付款后凭支支票存根，发发票由经手人人签字、会计计核对（购置置物品由保管管员签字）、总总经理审批。填填写金额要无无误，完成后后交出纳人员员。出纳员统统一编制凭证证号，按规定定登记日记帐帐，原支票领领用人在“支票领用单单”及

17、登记簿上上注销。支票是银行的存存款人签发给给收款人办理理结算或委托托开户银行将将款项支付给给收款人的票票据。采用支支票结算方式式，对于收到到的支票，应应在收到当日日填制进账单单连同支票送送存银行，根根据银行盖章章退回的进账账单第一联和和有关原始凭凭证编制收款款凭证。现金支票一律由由出纳员一人人保管，不得得转交他人。现金支票大小写写金额必须填填写齐全，不不得涂改，如如发生书写错错误，应及时时加盖“作废”戳记，另行行签发正确支支票。现金支票一律为为记名式，不不可用于转账账使用。收到客户交来的的空额（空白白）支票，收收票人首先检检查支票上有有无交换号码码和签发单位位的印鉴，当当面填齐结算算金额及用途

18、途，留下客户户单位电话及及经办人姓名名和身份证号号码。对预留留密码的支票票，应由客户户将密码填写写清楚。顾客开好的支票票，要审查支支票的内容，自自签发之日起起有效期十天天（到期日为为节假日顺延延），业务项项目与支票用用途应一致，大大小写金额应应一致，数字字无涂改，支支票与发票相相符，上述内内容若有不符符或支票残破破，不能收取取。转帐支票起点为为100元，低低于结算起点点的业务或交交易用现金结结算。准确无误地填写写和保管收取取的支票，不不得遗失和毁毁损。业务人员、技术术人员收取的的支票应及时时送交财务部部，出纳员根根据规定将支支票存入银行行。 2转转帐支票领用转帐支票应应填写“借款单”，明确注明

19、明用途、金额额，依照有关关审批权限履履行审批手续续。凡签出的支票，一一律填写收款款单位名称、时时间、用途、金金额（或限额额），不准签签发空白支票票或空额支票票，对预留密密码的支票，出出票同时填写写密码。需要报账的支票票，由经办人人填写“支出凭单”，审批后方方可办理报账账手续。已经经结账的支票票，应将支票票根连同有关关原始凭证附附在一起制证证记账。支票票签出后业务务人员在规定定时间内办理理报账手续，签签出未使用的的支票在100日内交回财财务部。如签发支票有误误被退回的，应应与其支票根根一同加盖“作废”戳记，与正正确支票附在在一起入账，以以备待查。空白支票与银行行预留印鉴分分别保管，分分人保管，不

20、不得事先将空空白支票加盖盖银行预留印印鉴和填写支支票预留密码码。空白支票一律存存入保险柜，出出纳人员必须须妥善保管保保险柜钥匙。公司之间的资金金拆借业务，履履行转款手续续应附借款协协议。财产清查制度目的 为保证会会计核算的真真实性,保护护财产物资的的安全完整,最大限度利利用公司资源源,维护财经经纪律,贯彻彻执行企业财财务制度及会会计准则,促促使公司对外外经济往来正正常进行,特特制定财产清清查制度,请请集团所属属子/分公司司遵照执行。范围本制度主要规范范资产的财产产清查制度和和固定资产管管理办法。财产清查制度1财产清查是是根据账簿记记录,通过对对公司的各项项实物、现金金的实地盘点点,对银行存存款

21、、往来款款项的核对,确定各种财财产、货币资资金、往来款款项的实有数数,并查明账账存数与实物物数是否相符符。财产清查查一般包括:每年对财产物资资进行的全面面清查；对银行存款、未未达账项,每每月同银行的的核对；各种债权、债务务,每年年末末进行定期核核对；实物、现金保管管人员办理移移交时,进行行的清查；财产物资发生非非常损失时,进行的清查查；上级主管部门、审审计机关、司司法部门、注注册会计师根根据国家有关关规定,对公公司进行的财财产清查。 财产清查查开始前,要要建立财产清清查领导小组组,制定清查查工作计划,明确清查范范围，规定清清查工作时间间,确定具体体工作人员的的分工和职责责,组织有关关人员学习和

22、和掌握财产清清查的政策、制制度、内容和和方法等2财产清查的的内容和要求求货币资金的清查查库存现金的清查查。通过实地地盘点的方法法,确定库存存现金的实存存数，再与现现金日记账的的账面余额进进行核对,以以查明余缺情情况。除查明明帐实是否相相符外,还要要查明有无违违反现金管理理制度规定,盘点结束后后,应根据盘盘点结果,及及时填制库存现金盘盘点报告表,并由检查查人员和出纳纳人员签名或或盖章。对长长款、短款情情况,要进行行分析,明确确经济责任。银行存款的清查查采用核对法法,即将开户户银行对账单单与本单位的的银行存款日日记账逐笔进进行核对,以以查明帐实是是否相符,在在清查过程中中,查找双方方未达账项的的余

23、额,并据据以编制银行存款余余额调节表,清除未达达款项影响,以便检查双双方有无差错错,并确定银银行存款实存存数。其他货币资金的的清查,与银银行存款的清清查相同。 (2) 存存货的清查 存货的清清查是指对库库存材料、在在产品、产成成品、低值易易耗品、包装装物等的清查查,清查方法法主要采用实实地盘点方法法,首先将材材料物资账簿簿上的数量、金金额填在存货清查表表上,然后根根据账存数对对材料物资进进行实地盘点点,帐实差额额作为盘盈、盘盘亏,对盘盈盈、盘亏金额额要分析产生生的原因,做做出单独说明明。 (3) 固定资产的的清查 固定资产产的清查,采采用实地盘点点的方法,将将固定资产明明细账的记录录情况与固定

24、定资产实物一一一核对,包包括明细账上上所列固定资资产的类别、名名称、编号等等,在清查中中发现固定资资产盘盈或毁毁损,还要查查明该项固定定资产的原值值、己提折旧旧额等;如发发现固定资产产盘盈,要对对其估价,以以确定盘盈固固定资产的重重置价值、估估计折旧等,据以编制固固定资产盘亏亏、盘盈报告告单。 (4) 应收、应付付款项的清查查 应收、应应付款项的清清查,包括应应收账款、其其他应收款、应应付账款和其其他应付款的的清查,清查查一般采用同同对方核对账账目的方法。清查时,首先将将各项应收、应应付的往来款款项正确完整整地登记入账账, 由财务务部向往来单单位发函证,如对方单位位核对无误,应在函证上上盖章后

25、退发发出单位；如如对方发现数数字不符,应应在函证证明明不符原因处处签章并注明明金额后退回回发出单位，或或者另抄对账账单退回,作作为进一步核核对的依据。发发出单位收到到对方的回单单后,对错误误的账目应及及时查明原因因,并按规定定方法加以更更正,最后根根据清查结果果编制“往来款项清清查报告表”。3. 财产产清查的方法法 在在财产清查过过程中,主要要清查方法有有以下几种:实地盘点法,抽样盘存法核对帐目法,就就是对债权、债债务通过信函函询证或派人人调查进行核核对的方法。质量检查,就是是根据各种财财产的技术、范范围对财产物物资进行检查查的方法。4. 财财产清查结果果的处理(1) 认真真分析财产清清查发生

26、问题题的原因,并并确定处理办办法财产清查出现帐帐实不符的主主要原因有:财产物资在保管管过程中发生生的自然损益益；量、计算、检验验不准而发生生的差错；计算登记账簿时时的错误；由于管理不善或或工作人员失失职而造成财财产物资的损损坏、变质或或短缺.以及及货币资金往往来款项的差差错；盗窃、营私舞弊弊造成的损失失；自然灾害造成的的非常损失；未达账项引起的的账账、账实实不符；虽然账实相符,由于质量等等问题引起的的不能按正常常财产物资使使用的毁损。对对于定额内的的损耗,多属属自然原因,非人为因素素,一般可根根据制度规定定进行处理。对对于超定额损损耗,应详细细分析产生原原因并行处理理。由于工作作失职,个人人造

27、成的损失失，应区分不不同情况,严严肃处理、如如果属于玩忽忽职守或贪污污盗窃的则应应由过失人赔赔偿,直至追追究法律责任任。(2) 要积积极处理多余余物资和清理理长期不清的的债权 在财产清查查过程中所发发现的超储积积压物资、呆呆滞和不需用用物资,应积积极组织调剂剂或改装,做做到物尽其用用,并积极向向外推销或报报请有关部门门组织调拨。对对于长期不清清的结算账款款,应指定专专人,主动与与对方单位研研究解决。根据领导批准调调整帐簿记录录,做到帐实实相符。要建立和健全财财产物资管理理制度。低值易耗品管理理制度为严格执行铁道道部关于加强强在用低值易易耗品管理和和核算的规定定，达到节约约经费，物尽尽其用的目的

28、的，根据事事业单位财务务规则和铁铁路事业单位位在用低值易易耗品管理和和核算的补充充规定，制制定本办法。低值易耗品定义义、界定 低值易易耗品是指在在一定价格范范围内，一次次使用不改变变其形态、性性能，可重复复使用或出现现正常损耗且且不符合固定定资产标准物物品。分类 低值易耗耗品按其用途途分为办公用用品、家具用用品、劳保用用品及其他四四类。低值易耗品的购购买、请领低值易耗品的购购买归口采购购部门。采购购部门按照审审批后的年度度预算，根据据实际需求，分分批分期购置置。采购的低值易耗耗品，应了解解行情、价格格、由请领人人填写请领领单，部门门负责人签字字后经综合部部审批，到财财务部办理借借款手续，由由部

29、门组织购购买。严格按请领单单规格、价价格购买，开开据正式发票票。低值易耗品的点点验、登记和和报销 低值易易耗品购回后后，应明确保保管人，个人人使用物品，使使用人即为保保管人，部门门使用物品，由由部门指定管管理人员，报报综合部备案案。采购的低值易耗耗品，请领人人持请领单单、购物发发票及所购物物品交综合部部验收，票物物相符，办理理领用手续，填填制低值易易耗品增置报报告单一式式三份，综合合部、财务部部、领用部门门各一份，作作为记账保管管依据。请领部门凭购物物发票、低低值易耗品增增置报告单到到财务部办理理报销入账手手续，费用在在请领部门相相关费用中列列支。综合部按照低低值易耗品增增置报告单分分类登记低

30、值值易耗品台账账。低值易耗品的管管理、报废和和变更。低值易耗品管理理归口采购部部门，负责低低值易耗品的的购买、验收收、进出库、保保管、领用。办办理在用低值值易耗品的请请领、发放、报报废和台账登登记，确保账账物相符。在用低值易耗品品采取按实际际价格一次全全额列销。采购的低值易耗耗品，在采购购部门办理领领用低值易耗耗品手续，未未领用的低值值易耗品视同同材料办理入入库手续。设置“低值易耗耗品”科目进行价价值核算。在用低值易耗品品的报废由综综合部集中办办理。报废时时，由使用部部门填制低低值易耗品报报废申请单一一式三份，经经综合部负责责人批准后，综综合部、财务务部、使用部部门据此销账账。定期进行清查盘盘

31、点。发现盘盘盈、短缺等等应由综合部部填制物资资清点记录并并查找原因，提提出处理意见见，报中心业业务主管领导导审批。因个个人使用与保保管不当造成成损坏的，需需照价赔偿。财财务部和综合合部根据审批批处理意见进进行账务核算算。 低值易耗品品请领单 单单位： 日期：品名规格调查单价预算总价用 途请领人：负责人：采购审批：低值易耗品增置置报告单 年 月 日 增 号销售单位发 票号 数发 票日 期低值易耗品类 别目录编号低值易耗品名称称规格单位数量购入价目录价单价金额单价金额增置单位： 管管理单位： 综综合部 主管： 经办人： 库库管员： 主管部部门： 财务务部门： 主管： 材料管理制度为强化集团公司司及

32、子/分公公司内部财务务管理的需要要,对材料加强强管理，达到到节约经费，使使有限的资金金能够发挥出出更大的效能能，特制定本本办法。材料管理人员设设置：由采购部门负责责材料的采购购、验收、进进出库保管、直直采审批工作作；材料管理坚持职职务分离原则则。设置采购购、库存保管管人员和验收收记账人员；财务部设置材料料核算岗，负负责材料价格格审核及进行行材料金额核核算。 库存材料计价价方法： 1入库材材料价值的确确定：外购材料价值的的组成：买价,即供货发发票所列价格格；运输费、装卸费费、保险费；运输途中的合理理损耗；入库前的加工、整整理及挑选费费用。自制材料价值按按实际制造发发生的各项费费用确定。委托加工材

33、料价价值的组成：发出材料实际成成本；支付的加工费用用；运输费、装卸费费、保险费。2盘盈的材料料价值的确定定：有同类材料的,按同类材料料实际购置价价值确定；没有同类材料的的,按当前市场场价确定；即没有同类库存存材料,也没有市场场价的,可按评估价价入账。3投资者投入入的材料，按按照评估确认认或者合同、协协议约定的价价值确定接受捐赠的材料料：有发票账单的,按其所列金金额加上发生生的运输费、装装卸费、保险险费及交纳的的税金确定；没有发票账单的的,按同类材料料的当前市场场价确定。 5材料出出库成本的确确定： 材料出库成成本可采用先先进先出法、后后进先出法、加加权平均法、标标准价格法等等方法确定。材材料计

34、价方法法一经确定,在一个会计计年度内不得得改变。 （四）材料动态态管理与核算算规定： 1预算算编制与审批批：各部门年度材料料使用应编制制预算。财务部进行价格格审核、综合合平衡后提出出建议预算指指标报公司领领导审批。材料采购：材料采购由采购购部门按照执执行预算，根根据实际需求求，分批分期期办理请款，执执行采购；保证账实相符, 及时清算算材料价款，月月内采购业务务，原则上月月内结清账务务；严格控制材料采采购预付款的的支出，最大大限度规避风风险。必须发发生的预付款款，需经主管管领导审查、批批准；加强材料采购成成本的控制，确确保材料品种种、规格和质质量。大宗采采购物资, 必须签订订购货合同或或协议。采

35、购部门对业务务部门所需的的专用特殊材材料，应了解解行情、价格格，由使用部部门填写“特殊专用材材料购买请领领单”（格式如附附表2），部部门负责人签签批后，由采采购部门协助助专业技术人人员办理请款款、采购、入入库等手续； 3材料入库库：验收记账员依据据结算发票或或购货清单核核点入库材料料的数量、品品种与价格，正正确无误后填填制“采购入库单单”；采购及库管员依依据“采购入库单单”点验入库，加加盖“材料收讫”章，并持“采购入库单单”、结算发票票或购货清单单到财务部报报账；入库单需经库管管员（收料人人）、核验员员、财务审核核员签章；保管人员对材料料物资的安全全与完整负责责，妥善保管管，注意防潮潮、放火、

36、防防磁。材料管管理人员以外外的任何人员员不得擅自行行动用各种材材料。4材料请领出出库各部门根据公务务、业务开展展的实际需求求，请领材料料；验记账员员按照请领人人需求，填制制“材料出库单单”；库管员依据经请请领人所在部部门负责人签签批后的请领领单，办理材材料出库，并并在“材料出库单单”上加盖“材料发讫”戳记；验记账员根据加加盖“材料发讫”后的“材料出库单单”登记库存材材料明细账。“材料出库单”需经库管员员、核验员、财财务审核员签签章。5材料核算财务部门对采购购人员送交的的供货方发票票、购物清单单、材料入库库单等原始凭凭证，经审核核无误后，及及时记账。财务部门对必须须发生的材料料采购预付款款，要根

37、据审审批后的定货货合同、签定定的协议，办办理支付业务务。材料的发出成本本，财务部门门依据“材料出库单单”按成本项目目分配材料费费用。 （五）材材料盘点与清清查材料保管人员、记记账人员、财财务部按照财财产清查制度度定期不定定期对中心的的各种材料进进行盘点与清清查,月度终了进进行材料盘存存实物与材料料明细账的核核对，保证账账实相符，季季、年末材料料保管部门、财财务部共同组组织清查盘点点，保证账账账、账实相符符；清查盘点情况必必须进行记录录，填制“物资清点记记录清单”（格式如附附表5），库库管员、核验验员及参加盘盘点人员在“物资清点记记录清单”签名或盖章章；对盘盈、盘亏、毁毁损以及报废废的存货，应应

38、当查明原因因，材料保管管部门书面报报告公司领导导审批后处理理。（六）材料管理理流程各部门提交年度材料需求预算各部门提交年度材料需求预算材料保管部门编制年度物资采购计划财务部、材料保管部门综合平衡计划外采购需求部门填写采购申请报告公司领导审批专用材料采购需求部门填写特殊专用材料购买请领单财务部依据发票、入库单等办理采购核算主管领导审批采购部门实施采购采购保管部门验收入库，填制入库单，登记库存材料账请领部门提出领用需求，材料保管部填制材料出库单，部门负责人审批材料保管部依据审批后的材料出库单办理出库事宜财务部月末分配材料费用，材料保管部、财务部按月核对库存材料账。定期（季度、年度末）和不定期进行库

39、存材料实地盘点。材料保管部、财务部进行盘盈盘亏帐务处理盘点情况上报公司领导，按规定处理盘点差异。附表1：年度材材料采购计划划表附表2：特殊专专用材料购买买请领单附表3：材料入入库单附表4：材料出出库单附表5：物资清清点记录清单单附表1： 年年度材料采购购计划表编制单位名称：序号材料名称用料部门上年用料本年预计用料本年预计订单备注123456789101112审 核用料部门签章财务部门材料管理部门总经理：用料部门经理：财务主管：经理：主管副总裁：库房管理员：编制人： 编制日期： 年 月 日日附表2： 特特殊专用材料料购买请领单单 单位： 日日期：品名规格调查单价预算总价用 途请领人：负责人：材料

40、保管部门审审批：附表3：采购入库单入库单号：入库日期：部门：入库类别供货单位：仓库：发票号：备注：收料人：存货编码存货名称规格型号计量单位数量单价金额合计：制单人： 审核人： 记账人： 负责人人：附表4材料出库单出库单号：仓库：发料人：领料人：备注：部门：出库日期材料编码材料名称规格型号数量计量单位合计：制单人：审核人：记账人：负责人：附表5物资清点记录清清单保管单位年 月 日单位：元序号物资名称类别规格单位数量单价总价盈亏原因处理意见备注：负责人：盘点人：监盘人：复核：保管员： 固定资产管理制制度（一）总则为了加强集集团固定资产产的管理，保保证固定资产产的安全完整整，充分发挥挥固定资产效效能

41、，根据国国家规定，结结合本公司实实际情况，特特制定本办法法。 固定资产是公公司从事经营营业务和完成成各项工作的的主要劳动资资料，凡是单单位价值在22000元以以上，使用年年限在一年以以上的房屋建建筑物、运输输工具、通讯讯设备、以及及其他与公司司生产经营有有关的设备等等，均作固定定资产处理。不不同时具备以以上两个条件件的，列为低低值易耗品。临临时简易工棚棚、办公房以以及各类属于于周转性的生生产工具及设设施，不论价价值大小及使使用期限，都都不列为固定定资产。 （二）固定资资产的计价公司的固定资产产原值，应按按其不同来源源渠道分别确确定。购入新的固定资资产，按照实实际支付的买买价、运杂费费、包装费、

42、保保险费和安装装成本等作为为原价，从国国外进口设备备的原价还包包括按规定支支付的关税和和附加税。购入旧的固定资资产，按照售售出单位的帐帐面原值，扣扣除原安装成成本，加运杂杂费、包装费费和安装成本本等作为原价价。自行建造的固定定资产，按照照建造过程中中实际发生的的全部支出为为原价。投资者投入的固固定资产，按按照评估确认认或合同、协协议约定的价价值记帐。融资租入的固定定资产，按照照租赁协议确确定的价款加加运输费、途途中保险费、安安装调试费等等记帐。接受捐赠的固定定资产，按照照发票帐单金金额加上运输输费、安装调调试费记帐，无无发票帐单的的，按照同类类物品的市价价记帐。在原有固定资产产基础上改扩扩建的

43、固定资资产，按照原原有固定资产产的原价，加加上改扩建支支出，减去改改扩建过程中中发生的固定定资产变价收收入后的余额额记帐。盘盈的固定资产产，按照同类类固定资产的的重置完全价价值计价。因购建固定资产产而发生的借借款利息和汇汇兑损益，在在资产尚未交交付使用或虽虽已交付使用用但未办理竣竣工决算之前前的，记入固固定资产价值值。公司的固定资产产应按原值入入帐，入帐后后固定资产价价值不能随意意变动，凡属属下列情况者者方可进行帐帐务调整：增加补充设备或或改良工程；将固定资产一部部分拆除；根据实际价值调调整原来的暂暂估价值；发现原有固定资资产价值有错错误；根据国家规定对对固定资产重重新估价。 （三）固定资资产

44、的折旧公司的各项固定定资产折旧采采用平均年限限法按月提取取，计入成本本、费用。（1）下列固定定资产不计提提折旧： 房屋建建筑物以外的的未使用、不不需用固定资资产； 以经营营租赁方式租租入的固定资资产； 已提足足折旧继续使使用的固定资资产； 未提足足折旧提前报报废的固定资资产； 在建工工程项目交付付使用以前的的固定资产； 破产、关关停企业的固固定资产； 已经估估价单独入帐帐的土地等国国家规定不提提折旧的其他他固定资产。（2）下列固定定资产要计提提折旧： 房屋建建筑物(300年)； 在用的的机械设备(5年)、仪仪器仪表(88年)、运输输工具(8年年)；（3）折旧率和和折旧额的计计算 年折旧旧率=（

45、1-预计净残残值率）折旧年限 月折旧旧率=年折旧率12月折旧额=固定定资产原值月折旧率 折旧方法和折旧旧年限一经确确定，不得随随意变更，需需要变更的，应应在变更年度度以前，由财财务部提出申申请，报经集集团董事会及及相关政府部部门核准，并并在财务报表表中予以揭示示。 正常营业期期间，当月开开始使用的固固定资产，当当月不计提折折旧，从下月月起开始计提提折旧。当月月减少或停用用的固定资产产，当月照提提折旧，从下下月起不计提提折旧。提前前报废的固定定资产，按照照其净损失计计入营业外支支出，不再补补提折旧。（四）固定资产产的购置和处处置。固定资产的购置置要纳入公司司年度预算管管理，严格执执行审批手续续。

46、购置固定资产，必必须填写“固定资产增增加单”。各部门购置固定定资产时，经经财务部审核核，报相关部部门审批。属于控购商品范范围的要事前前办妥控购商商品批准手续续。新增固定资产购购置完毕（新新建、改扩建建工程项目办办理竣工决算算手续后），由由经办人填写写“固定资产验验收交接单”一式三联，第第一联由资产产管理部门留留存，第二联联送财务部门门记帐（附购购置、新建固固定资产申请请单），第三三联由使用部部门留存。固固定资产由资资产管理部门门按公司制定定的分类标准准编号、粘贴贴标签后，由由使用部门领领取使用。 土地、房屋及及建筑物等不不动产取得所所有权后，由由资产管理部部门统一办理理产权登记后后，转记入“房

47、屋、土地地登记卡”，变更时亦亦同。固定资产应按规规定办理保险险。固定资产报废要要符合下列情情况：主要结结构和部件损损坏严重，无无修复价值；设备陈旧、技技术性能很低低无改造价值值；因事故和和意外灾害造造成严重破坏坏，无修复价价值；因新建建、改扩建需需拆除；上级级主管部门有有文件规定，强强行报废。固定资产报废，应应由使用部门门提出建议，由由资产管理部部门进行技术术鉴定，填制制“固定资产报报废、出售申申请表”（见附表6）。经相关关部门批准后后即可报废。在在办妥批准手手续后，由财财务部门将有有关固定资产产转入固定资资产清理，此此后方可开始始固定资产的的拆除清理。固定资产有偿转转让、报废、毁毁损、盘亏时

48、时，不论单位位价值多少，都都要填写“固定资产报报废、出售申申请表”，按照审批批权限由相关关部门审批。固定资产转让、报报废、毁损、盘盘亏情况应在在当年会计报报表的财务状状况说明书中中加以说明。固定资产有偿转转让或清理报报废的变价净净收入与其帐帐面净值的差差额，作为营营业外收入或或者营业外支支出。固定资资产变价净收收入是指转让让或变卖固定定资产所取得得的价款扣除除清理费用后后的净额。固固定资产净值值是指固定资资产原值减累累计折旧后的的净额 。（五）固定资产产的移转、毁毁损和闲置1资产内部移移转处理 固固定资产在公公司内相互拨拨转时应由移移出部门填写写“固定资产内内部移转单”，一式四联联，固定资产产

49、管理部门会会签后，送移移入部门签认认，第一联送送固定资产管管理部门，第第二联送财务务部门，第三三联送移入部部门，第四联联移出部门留留存。2资产送修处处理 为为了保证固定定资产处于良良好的状态，充充分发挥其效效能，各部门门应做好固定定资产的修理理、维护工作作，一般不计计提大修理基基金。固定资资产因故须送送厂商修复时时，由固定资资产管理部门门和厂商进行行交接和修复复后的验收手手续。支付修修理费用时，财财务部根据固固定资产管理理部门提供的的验收手续核核查，发生的的经常性修理理作为收益性性支出处理，直直接计入当月月费用；如果果修理费用数数额较大或发发生不够均衡衡，应当采用用预提或待摊摊的办法，以以便均

50、衡各期期的成本费用用。 固定定资产的改良良是指支出较较大而且改进进固定资产的的质量和功能能，如将房屋屋的原有通风风设备改成中中央空调等。公公司对自有固固定资产所发发生的改良支支出，应当作作为资本性支支出，增加固固定资产的原原值，需填写写“购置固定资资产申请单”和“固定资产验验收交接单”。3出租和外借借处理 固定资产出出租或外借，管管理部门应先先会签财务部部门后，呈执执行副总裁核核准后才能办办理，并应制制定契约，副副本送财务部部门以备核对对，契约内容容应包括修缮缮保养、税金金、租金、运运杂费、归还还期限、保持持原状、附属属设备明细等等，其出入原原存放地点，应应填写“固定资产验验收交接单”。4毁损

51、处理 固定定资产因毁损损而报废者，应应由使用部门门填制“固定资产毁毁损单”一式四联，注注明毁损原因因，送固定资资产管理部门门及财务部门门签注处理意意见后呈报总总经理，经核核准后，第一一联送固定资资产管理部门门，第二联连连同有关资料料送财务部门门据以向主管管机关办理报报备、抵押权权变更及解除除保险等手续续。第三联自自存。该毁损损资产因体积积巨大必须就就地处理或拆拆除时，则第第四联送委托托部门凭以办办理，拆移前前使用部门应应妥善保管。5闲置固定资资产处理固定资产的管理理部门至少每每三个月应将将经营上认为为无利用价值值的闲置固定定资产予以整整理，拟定处处理意见，准准备售让者，需需按下列规定定办理：固

52、定资产管理部部门应填写“固定资产报报废、出售申申请表”按固定资产产报废审批流流程办理。发货时，由固定定资产管理部部门经办人填填写“固定资产验验收交接单”，第一联由由固定资产管管理部门留存存，第二联财财务部门以凭凭核对，第三三联使用部门门留存。第四四联由承购商商验收后退回回经办人，第第五联承购商商留存。固定资产管理部部门根据承购购商验收后退退回的“固定资产验验收交接单”第四联，应应立即填制“固定资产毁毁损单”一式三联，第第一联由管理理部门留存，第第二联送财务务部门记帐，第第三联送使用用部门留存。财财务部收到固固定资产转让让收入后，根根据发票存根根、“固定资产报报废、出售申申请表”、 “固定资产验

53、验收交接单”第二联和“固定资产毁毁损单” 第二联记帐帐。6抵押资产的的毁损、出租租、外借处理理经提供抵押借款款的固定资产产如有发生毁毁损、出租或或外借时，财财务部应事先先备函，写明明抵押编号及及资产名称、数数量，向固定定资产管理部部门报备，由由财务部向贷贷款及抵押权权登记机构办办理标的物增增减变更手续续。（六）固定资产产的盘点年度终了前公司司必须进行一一次全面的盘盘点清查。固固定资产盘点点工作应由公公司主管领导导负责，组织织固定资产管管理部门，使使用部门和财财务部门，依依靠员工全面面清点实物，以以实物与帐、卡卡相对照，查查清固定资产产的数量、质质量和技术状状况，填制固固定资产盘存存表。在清查过

54、程中，对对固定资产盘盘盈、盘亏，要要查明原因，分分清责任，提提出处理意见见，并向相关关部门报批。固固定资产的非非正常废弃、毁毁损、丢失以以及非正常事事故的过失者者，应按情节节轻重，追究究责任，予以以处罚。对盘点结果，财财务部门要及及时进行帐务务处理，调整整帐面结存数数。盘盈的固固定资产，按按照原价减估估计折旧的差差额计入营业业外收入。盘盘亏及毁损的的固定资产，按按照固定资产产净值扣除收收到的残料变变价净收入、过过失人及保险险公司赔款后后的差额计入入营业外支出出。筹建期间间发生的与工工程不直接有有关的固定资资产盘盈、盘盘亏和清理净净损益，以及及由于非常原原因造成的固固定资产清理理净损益，计计入开

55、办费。（七）固定资产产日常管理负责公司的固定定资产管理工工作，掌管固固定资产帐册册和卡片，对对固定资产的的动态和资金金渠道进行财财务监督，会会同有关部门门共同确保固固定资产帐、卡卡、物相符。根据有关部门提提供的年度固固定资产变动动和修理计划划资料，核编编财务收支计计划中有关固固定资产的各各项计划。参加固定资产的的验收、移交交、盘点、清清查等工作，并并提出建议和和处理意见。负责按月计提固固定资产折旧旧，办理固定定资产增减变变动的会计记记录。对外投资管理制制度目的 为保证会会计核算的真真实性,保护护对外投资的的安全完整,最大限度利利用公司资源源,维护财经经纪律,贯彻彻执行企业财财务制度及会会计准则

56、,促促使公司加强强投资管理和和科学投资决决策,特制定定投资管理制制度,请集团所属子子/分公司遵遵照执行。内容： 投资的的内部管理制制度主要包括括下列几个方方面：合理的职责分工工对于合法的投资资业务，应在在业务的授权权、业务的执执行、业务的的会计记录以以及投资资产产的保管等方方面都有明确确的分工，不不得由一人同同时负责上述述任何两项工工作。投资业业务在公司高高层管理机构构核准后，可可由高层负责责人员授权签签字批准由财财务经理办理理具体的股票票或债券等的的买卖业务，由由会计部门负负责进行会计计记录和财务务处理，并由由专人保管股股票或债券。 职责分分工应达到：投资计划的编制制人不能同时时掌握该计划划

57、的审批权。负责证券购入与与出售业务的的职员不能届届时担任会计计的记录工作作。证券的保管人必必须同负责投投资交易账务务处理的职员员在职责上分分离。参与投资交易活活动的职员不不能同时负责责有价证券的的盘点工作。财务分析制度 公司设设立有效的财财务分析制度度，帮助减少少投资风险和和选择最佳的的投资对象和和时机。财务务分析工作应应由熟悉整个个公司生产经经营活动过程程和情况和公公司未来发展展规划，同时时具备投资分分析技能的人人员担任。公公司也可以根根据实际情况况，聘请证券券分析专家、市市场分析专家家或其他投资资咨询公司来来进行。财务务分析制度应应当规定：分析正常生产经经营和计划中中扩大生产经经营情况下所

58、所需的营运资资本额，检查查公司的资金金存量。根据生产经营计计划，编制和和调整资本预预算。了解分析本行业业或其他行业业中赢利较高高公司的经营营政策和财务务状况。及时跟踪了解证证券市场的相相关政策和上上市公司的资资料。编制财务分析报报告，定期向向公司最高管管理者或董事事会送交。投资审批制度 公司对对外投资以前前，应编制详详细的投资计计划。投资计计划的编制应应以财务分析析的结果为依依据，详细说说明准备投资资的对象及其其投资理由；投资的性质质和目的；影影响投资收益益的潜在因素素分析；投资资回收期分析析等。目前规定：集团团公司各分、子子公司没有对对外投资权。条条件成熟后，方方可进行适当当的投资活动动。投

59、资计划在正式式执行前必须须进行严格的的审批。公司司应根据投资资的性质和金金额建立授权权审批制度。如如果投资行为为属于少量的的闲置资金进进行临时性的的短期投资，投资计划可由董事会授权的一位高级职员（一般是财务经理）来负责审批；如果投资金额较大或属长期投资性质，审批一般由公司董事会进行。审批级别审批投资金额限限额董事会30万元以上（含含30万元）董事长30万元以下（不不含30万元元）总经理 对本单位位的投资行为为必须严格遵遵守国家法律律和法规，不不得以国家专专项储备物资资和国家规定定不得用于对对外投资的财财产向其他单单位投资。 审批的的内容主要包包括：投资的的理由是否恰恰当；投资行行为与公司的的战

60、略目标是是否一致；投投资收益的估估算是否合理理无误；影响响投资的其他他因素是否充充分考虑。 所有投投资决策都应应当经审批确确认后，方可可正式执行。投投资决策的有有关书面文件件应进行连续续编号归档，以以便于日后查查询。投资资产取得的的控制制度 投资计计划必须以经经过董事会审审批的文件作作为执行指令令。公司应委委托证券经纪纪人从事证券券投资行为。选选择证券经纪纪人一般应考考虑以下因素素：以往与公公司合作的记记录；担任证证券经纪人的的资格；从事事证券交易的的经历等。公公司应与证券券经纪人签订订明确的委托托合同，明确确双方的权利利与义务。 经纪人人为委托人购购置证券，必必须取得投资资公司有效的的投资指