医院内部审计工作规定

1、医院内部审计工作规定第一条 为了加强医院内部审计工作，建立健全内部审计制度，完善医院内控监督机制，维护财经法纪，根据审计法、审计署关于内部审计工作的规定等有关法律法规，结合我院实际，制定本规定。第二条 内部审计是我国审计体系的重要组成部分，是健全内部管理体制和约束机制的重要环节。医院内部审计工作是独立监督和评价医院及所属部门财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，为医院改革和发展服务，促进医院强化管理，加强廉政建设，维护自身合法权益，确保医院各项事业健康发展。第三条 根据国家规定，医院必须设立独立的内部审计机构，保证审计工作所必须的人员编制，配备专业知识和业务能力适应审计工作需要的人员。第

2、四条 医院审计处在院长领导下开展工作。第五条 内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度，审计人员的专业技术职务，应当按照国家的有关规定予以评聘。从事审计工作的财经、工程技术或其他方面的专业技术人员，凡符合有关规定的，应当评聘相应的专业技术职务。第六条 院长应当保护内部审计人员依法履行职责，任何单位和个人不得打击报复。第七条 医院应予保证内部审计机构和审计人员履行职责所必需的经费。第八条 内部审计人员办理审计事项，要严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。第九条审计处按照院长的要求，履行下列职责：一、监督检查医院财务预决算的执行

3、情况；二、对医院及下属独立核算的部门实施财务审计；三、对医院承包经营、租赁经营的项目进行审计；四、对医院专项经费的使用情况进行审计；五、对医院所属单位法定代表人或主要负责人进行经济责任审计；六、对医院及所属部门与境内外经济组织兴办合资、合作项目进行审计；七、参与、监督基建项目施工队伍、医疗设备和药品供应商的考察、评定；八、对基建项目、维修工程预决算进行审计；九、对达不到招标要求的零星维修和零星采购进行审计监督；十、参与、监督各类基建项目、设备、药品、卫生材料和后勤物资等项目的招标投标工作；十一、参与、监督经济合同的签订与执行；十二、不定期对全院的现金出纳岗位进行抽查；十三、定期对药库、器械仓库

4、、后勤仓库、印刷品仓库等处的财产物资进行检查；十四、对医院内部控制制度进行评审，提出改进管理等方面的建议和措施；十五、对医院固定资产、库存物资的管理、调出和报废进行审计监督；十六、对审计资料进行收集、整理、立卷、归档；十七、按时完成院领导、上级审计机关和上级内部审计机构交办的其他审计事项。第十条 审计处每年向院长提出审计工作报告。第十一条 在审计监督范围之内，审计处具有如下权限，主要是：一、要求被审计部门按时报送经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料；二、参加医院与经济有关的会议，召开与审计事项有关的会议；三、参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由医

5、院审定公布后施行；四、检查有关经营、财务活动和基建维修等项目的资料、文件和现场勘察实物；五、检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；六、对与审计事项有关的问题向有关部门和个人进行调查，并取得证明材料；七、对正在进行的严重违法违规、严重损害浪费行为，作出临时制止决定；八、对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经院长批准，有权予以暂时封存；九、提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；十、对违法违规和造成损失浪费的部门和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议；十一、检查经医院领导批准的审计决定或审计意见的执行情况。第十二条

6、根据医院的授权，进行经济处理和经济处罚。第十三条 医院审计处的审计和审计调查结果，经测评后，可作为国家审计机关、上级内审机构和社会审计组织的工作依据。第十四条 对医院有关部门及所属单位严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，审计处可以向院长提出表扬和奖励建议。第十五条 审计处应当遵守内部审计准则、规定，按照院长的要求实施审计。第十六条 审计处应当不断提高内部审计业务质量，并依法接受审计机关对内部审计业务质量的检查和评估。第十七条 被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计或者提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害内部审计人员的，医院应当及时予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。第十八条 对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员，医院可给予精神或者物质奖励。第十九条 违反本规定，有下列行为之一的内部审计机构和审计人员，医院及有关部门应根据情节轻重，给予警告、罚款或给予党纪、政纪处分：一、利用职权，谋取私利的；二