最实用实习会计实务做账

1、PAGE PAGE 72模拟企业案例资资料原始凭证证1日，取现备用用40 0000。摘要：提现备用用借：库存现金 400000 贷：银行行存款工行 4000001-1银行存款支款凭凭证 20008年 12月月 1日计划项目请（借）款理由由厂领导批示：同意提取 李李明 20008年12月11日提取现金备用大写金额：肆万万元正 小写金额：￥40 0000.000转(现)支票号号码：0066803255财务意见：补充充库存 王红英 2008年12月11日单位主管：会计：出纳：陈冲冲收款人：中国工商银行现金支票存根中国工商银行现金支票存根VIV 00680325科 目：_对方科目：_出票日期 2008

2、年12月1日收款人：重庆新渝家俱厂金 额：￥40 000.00用 途：备用金单位主管 会计1日，购现金支支票，支付工工本费20元元。账务处理理，工本费计计入管理费用用。 摘要：支付支票票工本费借：管理费用-办公费 20贷：银行存款工行 20 2-1凭证工本费清单单2008年 112月 1日日账号262205凭证名称本数单价金额手续费单位名称重庆新渝家俱厂厂现金支票1本20.0020.00付款人盖章合计金额大写；贰拾元正1日，缴纳上月月提取的养老老保险、失业业保险费188 000，用用社会保险费费专用缴款书书转账支付。摘要：缴纳上月月保险费借：应付职工薪薪酬社会保险费费 180000贷：银行存款

3、工行 1880003-1银行存款支款凭凭证 20008年 122月 1日计划项目请（借）款理由由厂领导批示：按规定办理 李李明 20008年122月1日养老保险、失业业保险费大写金额：壹万万捌仟元正 小写金金额：￥188 000.00转(现)支票号号码：04668602财务意见：转支支结算 王红英 20088年12月11日单位主管：会计：出纳：陈冲冲收款人：3-2中国工商银行中国工商银行转账支票存根VIV 00468602科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月1日收款人：高新区社保局金 额：￥18 000.00用 途：养老、失业保险单位主管 会计3-3重庆市社会保险险费专用缴款款书（

4、收据联联）顺序号：0600257833 20088年12 月月1日 社会保险险号：0322050-888892付款人全 称重庆新渝家俱厂厂收款人全 称高新区社保局账 号262205账 号540684开户银行工行高新支行开户银行工行高新支行费种名称单位实缴金额个人实缴金额金额小计养老、失业保险险18 000.00018 000.00滞纳金：逾期 天，每天按按应缴金额加加收2%。合计金额：人民币（大写）：壹万捌仟元元正经济类型：工业业企业费款所属时间：2008.11费款限缴日期：2008.12.11征收机关(签章章)高新区税务局经办人（签章）付款人开户银行行盖章备注：正常摘要：缴纳上月月相关税费借

5、：应交税费应交增值税税（已交） 850000应交税费应交交营业税 50000应交税费应交交城建费 63000应交税费应交交教育费附加加 27000贷：银行存款工行 9990004-1银行存款支款凭凭证 20008年 122月 1日计划项目请（借）款理由由厂领导批示：按规定办理 李李明 20008年122月1日缴增值税、营业业税、城建税税、教育附加加大写金额：玖万万玖仟元正 小写写金额：￥999 000.000转(现)支票号号码：04668603财务意见：转支支结算 王红英 20088年12月11日单位主管：会计：出纳：陈冲冲收款人：4-2中国工商银行中国工商银行转账支票存根VIV 004686

6、03科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月1日收款人：高新区税务局金 额：￥99 000.00用 途：税款单位主管 会计4-3中华人民共和国国税收通用缴缴款书隶属关系：市属属企业注册类型：生产产企业 20008 年12月11日 征收收机关：重庆庆市税务局直直属征收缴款单位代 码510892002373443082预算科目编 码全 称重庆新渝家俱厂厂名 称账 号262205级 次开户银行工行高新支行收款国库高新区支金库税款所属时期:2008.111.1-22008.111.30税款限缴时期22008.112.1-20008.12.10税目名称计税总额税率已纳税额入库金额城市维护工行税税

7、7%6 300.000教育附加3%2 700.000金额合计（大写写）玖仟元正9 000.000缴款单位(签章章)经办人（签章）税务机关专管员开单员上列款项已收妥妥并划转收款款单位账户国库（银行）盖盖章年 月 日备注：逾期不缴纳按税税法规定加收收滞纳金4-4 中华人人民共和国税税收通用缴款款书隶属关系：市属属企业注册类型：生产产企业 20008 年12月11日 征收收机关：重庆庆市税务局直直属征收缴款单位代 码510892002373443082预算科目编 码全 称重庆新渝家俱厂厂名 称账 号262205级 次开户银行工行高新支行收款国库高新区支金库税款所属时期:2008.111.1-2200

8、8.111.30税款限缴时期22008.112.1-20008.12.10税目名称计税总额税率已纳税额入库金额增值税17%85 000.00金额合计（大写写）捌万伍仟仟元正85 000.00缴款单位(签章章)经办人（签章）税务机关专管员开单员上列款项已收妥妥并划转收款款单位账户国库（银行）盖盖章年 月 日备注：逾期不缴纳按税税法规定加收收滞纳金4-5中华人民共和国国税收通用缴缴款书隶属关系：市属属企业注册类型：生产产企业 20008 年12月11日 征收收机关：重庆庆市税务局直直属征收缴款单位代 码510892002373443082预算科目编 码全 称重庆新渝家俱厂厂名 称账 号262205

9、级 次开户银行工行高新支行收款国库高新区支金库税款所属时期:2008.111.1-22008.111.30税款限缴时期22008.112.1-20008.12.10税目名称计税总额税率已纳税额入库金额营业税5%5 000.000金额合计（大写写）伍仟元正正5 000.000缴款单位(签章章)经办人（签章）税务机关专管员开单员上列款项已收妥妥并划转收款款单位账户国库（银行）盖盖章年 月 日备注：逾期不缴纳按税税法规定加收收滞纳金摘要：销售商品品，款未收借：应收账款华福商场场 10553000贷：主营业务收收入-布艺艺沙发 99000000 应交税税金应交增值税税（销项税） 15300005-1重

10、庆市增值税专专用发票开票日期：20008 年12月11日 NO:购货单位名 称华福商场纳税人登记号51021466341355082地址、电话江北观音桥155号 6700012344开户行及账号工行江北分行22560588商品或劳务名称称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分布艺沙发套3003000900000001715300000合 计￥90000000￥15300000价税合计（大写写）壹佰零拾伍万叁叁仟零佰零拾零元零角零分 ￥11 053 000.000备 注款未收销货单位名 称重庆新渝家俱厂厂纳税人登记号51031466892455128地址电话石

11、新路88号6686000000开户行及账号工行高新支行22622055销货单位（章）收款人：复核：开票人：5-2发 货 票购货单位：华福福商场2008年112月1日编号品名数量计量单位单价金额百十万千百十元角分布艺沙发300套3000.00090000000金额合计（大写写）玖拾万元元正￥90000000主管：经手人：（此为一式三联联，一联存根根，二联交购购货单位，三三联财务记账账联。）摘要：采购木料料，款已付，未未入库借：在途物资木料 270000应交税费应交交增值税（进进项税） 4590贷：银行存款工行 3159906-1银行存款支款凭凭证 20008年 122月 1日计划项目请（借）款理

12、由由厂领导批示：按规定办理 李李明 20008年122月1日购买生产用木料料大写金额：叁万万壹仟伍佰玖玖拾元正 小写金额：￥31 5590.000转(现)支票号号码：04668604财务意见：转支支结算 王红英 20088年12月11日单位主管：会计：出纳：陈冲冲收款人：中国工商银行转账支票存根VIV 00468604中国工商银行转账支票存根VIV 00468604科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月1日收款人：马家岩木材市场金 额：￥31 590.00用 途：木料款单位主管 会计6-3 重重庆市增值税税专用发票开票日期：20008 年12月11日 NO:购货单位名 称重庆新渝家俱

13、厂厂纳税人登记号51031466892455128地址、电话石新路88号6686000000开户行及账号工行高新支行22622055商品或劳务名称称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分木料方30900270000017459000合 计￥2700000￥459000价税合计（大写写）叁万壹仟伍佰玖玖拾元正 ￥331 5900.00备 注转账销货单位名 称马家岩木材市场场纳税人登记号51022244562233455地址电话沙坪坝区天马路路1号 688000321开户行及账号工行沙区分行33400000销货单位（章）收款人：复核：开票人：摘要：采购布料料已入

14、库，款已付付借：原材料布布料 800000应交税费-应应交增值税（进进项税） 136000贷：银行存款工行 9336007-1 银银行存款支款款凭证 20088年 12月月 2日计划项目请（借）款理由由厂领导批示：按规定办理 李李明 20008年122月2日购买生产用布料料大写金额：玖万万叁仟陆佰元元正 小写写金额：￥993 6000.00转(现)支票号号码：04668605财务意见：转支支结算 王红英 20088年12月22日单位主管：会计：出纳：陈冲冲收款人：中国工商银行转账支票存根VIV 00468605中国工商银行转账支票存根VIV 00468605科 目：_对方科目：_出票日期 20

15、08年12月2日收款人：重棉二厂金 额：￥93 600.00用 途：布料款单位主管 会计7-3重庆市增值税专专用发票开票日期：20008 年12月22日 NO:购货单位名 称重庆新渝家俱厂厂纳税人登记号51031466892455128地址、电话石新路88号6686000000开户行及账号工行高新支行22622055商品或劳务名称称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分布料米5000168000000171360000合 计￥8000000￥1360000价税合计（大写写）玖万叁仟陆佰元元正 ￥93 6600.000备 注转账销货单位名 称重棉二厂纳税人登记

16、号51068922454566202地址电话沙坪坝区红岩村村15号 653001111开户行及账号工行沙区分行55540222销货单位（章）收款人：复核：开票人：7-4 材料验验收入库单售货单位：重棉棉二厂单据号数_ 2008 年年12月2日日结算方式_材料编号品名及规格计量单位数量实际金额采购实收单价附单据 张总价附单据 张布料米500050001680 000.00验收意见和入库时间运费合计80 000.00主管：会计：保管：采购：制单：（此为一式三联联，一联采购购部门存查，二二联采购报销销凭证，三联联交保管部门门备查。）出售报废的边角角余料给王渝渝，获得收入入100.摘要：出售边角角余料

17、借：库存现金 1000 贷：其他他业务收入 1008-1收款收据2008年122月2日今收到：王渝人民币（大写）壹佰元正 ￥100.00事由： 报废的的边角余料收收入收款单位财务章章 收收款人：陈冲冲 交款人：购买办公用的胶胶水。摘要：购办公用用胶水借：管理费用办公费 250 贷：库存现现金 2509-1重庆市商业统一一发票购货单位：重庆庆新渝家俱厂厂 20088年12月22日品名及规格计量单位数量单价金额十万千百十元角分胶水瓶1202.50￥25000金额合计(大写写)贰佰伍拾元正 ￥250.00备注销货单位（盖章章） 收款款： 开票：摘要：收到刘岚岚的押金借：库存现金 3300 贷：其他应

18、应付款刘岚 300010-1 收款凭凭单2008年122月2日收到：刘岚金额：叁佰元正正 ￥300.00事由：押金收款单位财务章章 收款人人 交款人摘要：购木料已已入库，款已已付借：原材料木木料 88925000应交税费应交交增值税（进进项税）1551300贷：银行存款工行 10433800如果企业取得的的运费发票，经经过了认证，则则可以按百分分之七，进行行增值税的抵抵扣（20000*7%=140）。分分录如下：借：原材料木木料 88923500应交税费应交交增值税（进进项税）1551440贷：银行存款工行 1043380011-1 银行存款款支款凭证 20008年 112月 2日日计划项目请

19、（借）款理由由厂领导批示：按规定办理 李李明 20008年122月2日购买生产用木料料大写金额：壹佰佰零肆万叁仟仟捌佰元正 小写金额额：￥1 0043 8000.00转(现)支票号号码：04668606 04686607财务意见：转支支结算 王红英 20088年12月22日单位主管：会计：出纳：陈冲冲收款人：中国工商银行转账支票存根VIV 00468607科 目：_对方科目：_中国工商银行转账支票存根VIV 00468607科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月2日收款人：重庆铁路局金 额：￥2 500.00用 途：运费单位主管 会计中国工商银行转账支票存根VIV 00468606科

20、 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月2日收款人：云南宜丰木材厂金 额：￥1 041 300.00用 途：木料款单位主管 会计11-311-4重庆市增值税专专用发票开票日期：20008 年12月22日 NO:购货单位名 称重庆新渝家俱厂厂纳税人登记号51031466892455128地址、电话石新路88号6686000000开户行及账号工行高新支行22622055商品或劳务名称称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分木料方1000890890000001715130000合 计￥89000000￥15130000价税合计（大写写）壹佰零肆万壹仟仟叁佰

21、元正 ￥11 041 300.000备 注转账销货单位名 称云南宜丰木材加加工厂纳税人登记号81067533002222地址电话云南解放东路774号 82110000开户行及账号工行*区分行行7952554销货单位（章）收款人：复核：开票人：11-5 材料料验收入库单单售货单位：云南南宜丰木材加加工厂单据号数_ 2008 年年12月2日日结算方式_材料编号品名及规格计量单位数量实际金额采购实收单价附单据 张总价附单据 张木料方10001000890890 0000.00验收意见和入库时间运费2 500.000合计892 5000.00主管：会计：保管：采购：制单：11-6重庆铁路局发票票发运日

22、期：20008.122.2车 型运价里程转 账发 站昆明到 站重庆东运 费2 000.000发货人云南宜丰木材厂厂收货人重庆新渝家俱厂厂保管员装 费500.00货物名称单位重量运价率计费附记保险费木料方合 计2 500.000摘要：付广告费费借：销售费用广告费 110000 贷：银行存存款工行 10000012-1银行存款支款凭凭证 20008年 122月 3日计划项目请（借）款理由由厂领导批示：属实 李李明 20008年122月3日付电视台广告费费大写金额：壹万万元正 小小写金额：￥10 0000.00转(现)支票号号码：04668608财务意见：转支支结算 王红英 20088年12月3日单

23、位主管：会计：出纳：陈冲冲收款人：中国工商银行转账支票存根VIV 00468608科 目：_中国工商银行转账支票存根VIV 00468608科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月3日收款人：电视台金 额：￥10 000.00用 途：广告费单位主管 会计12-3重庆市广告业专专用发票发票联缴纳单位：重庆庆新渝家俱厂厂 地地址： 20008年122月3日 项 目单 位数 量单 价金 额备注十万千百十元角分广告费1000000金额合计壹万元正￥1000000收款单位（盖章章有效） 开开票人： 收款人： 摘要：销售产品品，款未收借：应收账款南亚家俱俱城 117550000 贷：主营业业务收入

24、-办公桌椅椅 15000000 应应交税费应交增值税税（销项税） 2550000商业折扣：先折折扣后销售，以以折扣价来销销售如：此批办公桌桌椅以6折销销售：借：应收账款南亚家俱俱城 110530000 贷：主营业业务收入办公桌椅 9000000 应应交税费应交增值税税（销项税） 1530000销售折让：先销销售后折扣，先先以正常价格格销售，当商商品出现质量量问题时再降降价以减少损损失。此题中中，销售的时时候以正常价价格销售，所所以记账凭证证的分录是：借：应收账款南亚家俱俱城 117550000 贷：主营业业务收入办公桌椅 15000000 应应交税费应交增值税税（销项税） 2550000但当南

25、亚家俱城城发现桌椅有有质量问题要要求降价，新新渝家俱厂考考虑如因此造造成退货损失失更大，所以以可以给南亚亚家俱城适量量的销售折让让（假如折扣扣为2%）。给给销售折让，新新渝家俱厂应应当再做一张张红字冲销凭凭证用于抵减减，登帐。此冲冲销凭证分录录如下：借：应收账款南亚家俱俱城 35100（金额用用红字） 贷：主营业业务收入办公桌椅 30000（金金额用红字） 应应交税费应交增值税税（销项税） 5100（金金额用红字）现金折扣：为了了尽早收取款款项，给予购购货方的优惠惠。当收取款款项时，所给予的的现金折扣计计入财务费用用。13-1发 货 票购货单位：南亚亚家俱城2008年112月3日编号品名数量计

26、量单位单价金额百十万千百十元角分办公桌椅1000套1500.000150000000金额合计（大写写）壹佰伍拾万元元正150000000主管：经手人：13-2重庆市增值税专专用发票开票日期：20008 年12月33日 NO:购货单位名 称南亚家俱城纳税人登记号51046344135088269地址、电话南岸南156号号 6220012000开户行及账号工行南岸区分行行7000556商品或劳务名称称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分办公桌椅套100015001500000001725500000合 计150000000￥25500000价税合计（大写写）壹

27、佰柒拾伍万伍伍仟元正 ￥1 755 0000.000备 注未收 付款条条件：2/110 11/20 N/300销货单位名 称重庆新渝家俱厂厂纳税人登记号51031466892455128地址电话石新路88号6686000000开户行及账号工行高新支行22622055销货单位（章）收款人：复核：开票人：摘要：预收账款款借：银行存款工行 33000000贷：预收账款大华商场场 3000000如果企业预收账账款业务少，可可以不单独设设该科目，可可用“应收账款”科目来核算算，分录如下下：借：银行存款工行 33000000贷：应收账款大华商场场 3000000（冲冲减将来的应应收账款）14-1收款凭单2

28、008年122月3日收到：大华商场场金额：叁拾万元元正 ￥3300 0000.00事由：预收货款款收款单位财务章章 收款人人 交款人14-2中国工行银行进进账单2008年122月3日 第 号号付款人全 称大华商场收款人全 称重庆新渝家俱厂厂账 号700056账 号262205开户银行工行南岸区分行行开户银行工行高新支行人民币（大写）叁拾万元正百十万千百十元角分￥30000000票据种类转支收款人开户行盖盖章票据张数壹张票据号码*款项来源预收货款备 注摘要：销售商品品，取得汇票票借：应收票据面值（南亚亚家俱城） 2808800贷：应交税费应交增值税税（销） 440800 主营业业务收入布艺沙发

29、244000015-1发 货 票购货单位：南亚亚家俱城 20008年12月月3日编号品名数量计量单位单价金额百十万千百十元角分布艺沙发80套3000.00024000000金额合计（大写写）贰拾肆万万元正￥24000000主管：经手人：15-2重庆市增值值税专用发票票开票日期：20008 年12月33日 NO:购货单位名 称南亚家俱城纳税人登记号51046344135088269地址、电话南岸南156号号 6220012000开户行及账号工行南岸区分行行7000556商品或劳务名称称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分布艺沙发套80300024000000

30、174080000合 计￥24000000￥4080000价税合计（大写写）贰拾捌万零捌佰佰元正 ￥2800 800.00备 注商业承兑汇票销货单位名 称重庆新渝家俱厂厂纳税人登记号51031466892455128地址电话石新路88号6686000000开户行及账号工行高新支行22622055销货单位（章）收款人：复核：开票人：15-3 商业承兑汇汇票签发日期 贰零零捌年壹拾贰月月零叁日付款人全 称南亚家俱城收款人全 称重庆新渝家俱厂厂账 号700056账 号262205开户银行工行南岸区分行行行号开户银行工行高新支行行号汇票金额人民币（大写）贰贰拾捌万零捌捌佰元正千百十万千百十元角分￥28

31、080000汇票到期日贰零零玖年陆月月零叁日交易合同号码本汇票请你单位位承兑，并及及时将承兑汇汇票交我单位位。此致承兑申请人盖章章年 月 日 负负责 经办办备 注本汇票年利率为为6%摘要：汇票贴现现借：银行存款-工行 6066412.5贷：应收票据面值（光明公公司） 6000000 财务费费用利息收支 6412.516-1 贴贴现凭证填写日期 20008年122月3日申请人全 称重庆新渝家俱厂厂贴现汇票种 类商业承兑汇票号 码0896账 号262205出票日2008.9.3开户银行工行高新支行到期日2009.3.3汇票承兑人名称光明公司账号330122开户银行工行高新支行汇票金额人民币（大写）

32、陆陆拾万元正千百十万千百十元角分￥60000000贴现率7.5%贴现利息千百十万千百十元角分实付贴现金额千百十万千百十元角分￥1158750￥60641250上述款项已入你你单位账户。此致银行盖章 2008年112月3日备 注本汇票年利率为为6%摘要：交税收滞滞纳金借：营业外支出出其他 1000 贷：库存存现金 1100017-1现金支款凭证 2008年112月 3日日计划项目请（借）款理由由厂领导批示：按规定办理 李明明 20008年12月月3日交税收滞纳金大写金额：壹仟仟元正 小写写金额：1 000.000财务意见：现金金结算 王红英 20008年12月月3日单位主管：会计：出纳：陈冲冲收

33、款人：17-2中华人民共和国国税收通用缴缴款书隶属关系：市属属企业注册类型：生产产企业 20008 年12月33日 征收收机关：重庆庆市税务局直直属征收缴款单位代 码510892002373443082预算科目编 码全 称重庆新渝家俱厂厂名 称账 号262205级 次开户银行工行高新支行收款国库高新区支金库税款所属时期:税款限缴时期税目名称计税总额税率已纳税额入库金额税收滞纳金1 000.000金额合计（大写写）壹仟元正正1 000.000缴款单位(签章章)经办人（签章）税务机关专管员开单员上列款项已收妥妥并划转收款款单位账户国库（银行）盖盖章年 月 日备注：光明公司欠我司司货款30万万,因光

34、明公公司发生财务务困难,经协协商支付222万,8万免免除.摘要：收到光明明公司账款,部分免免除借：银行存款工行 2220000 营业外外支出债务重组损损失 800000 贷：应应收账款光明公司 3000000 18-1中国工行银行进进账单2008年122月4日 第 号号付款人全 称光明公司收款人全 称重庆新渝家俱厂厂账 号330122账 号262205开户银行工行高新支行开户银行工行高新支行人民币（大写）贰拾贰万元正百十万千百十元角分￥22000000票据种类转支收款人开户行盖盖章票据张数壹张票据号码*款项来源光明公司应收账账款备 注18-2收款凭单2008年122月4日收到：光明公司司金额：

35、贰拾贰万万元正 ￥220 0000.000事由：收回光明明公司应收账账款，部分免除。收款单位财务章章 收款人人 交款人摘要：收回已转转销坏账借：银行存款工行 2000 贷：坏账账准备 200019-1中国工行银行进进账单2008年122月4日 第 号号付款人全 称华福商场收款人全 称重庆新渝家俱厂厂账 号256058账 号262205开户银行工行江北分行开户银行工行高新支行人民币（大写）贰仟元正百十万千百十元角分￥200000票据种类转支收款人开户行盖盖章票据张数壹张票据号码*款项来源收回华福商场已已转销坏账备 注19-2收款凭单2008年122月4日收到：华福商场场金额：贰仟元正正 ￥2 0

36、000.000事由：收回华福福商场已转销销坏账收款单位财务章章 收款人人 交款人火灾造成3万木木材毁损,保保险公司承担担234000,其余由企企业自行承担担.此业务应编制两两张记账凭证证:摘要：火灾造成成木材损失借:待处理财产产损益-待处处理流动资产产损益 351000 贷:原材材料-木材 330000 应应交税费-应应交增值税(销) 51000摘要:处理木材材火灾损失借:其他应收款款保险公司 234400 营业外支支出非常损失 117700 贷: 待待处理财产损损益-待处理理流动资产损损益 33510020-1材料损失清单单位名称: 盘点时间间：20044年12月55日财产类别：材料料 存放

37、地点点：一号仓库库 编 号：序号名称规格型号计量单位损失数量单价金额备注木材方30 000.00因火灾盘点人签章 ： 实物保管人人签章：20-2（无，说说明：赔偿协协议及处理意意见书。）摘要：购木料已已入库，汇票票结算借：原材料木木料 900000应交税费-应交交增值税（进进） 153000贷：应收票据面值(华丰公司) 100530021-1材料验收入库单单售货单位：华丰丰公司单据号数_ 2008 年年12月6日日结算方式_材料编号品名及规格计量单位数量实际金额采购实收单价附单据 张总价附单据 张木料方10010090090 000.00验收意见和入库时间运费合计90 000.00主管：会计：

38、保管：采购：制单：21-2重庆市增值值税专用发票票开票日期：20008 年12月66日 NO:购货单位名 称重庆新渝家俱厂厂纳税人登记号51031466892455128地址、电话石新路88号6686000000开户行及账号工行高新支行22622055商品或劳务名称称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分木料方1009009000000171530000合 计￥9000000￥1530000价税合计（大写写）壹拾万零伍仟叁叁佰元正 ￥1005 3000.00备 注商业承兑汇票销货单位名 称华丰公司纳税人登记号51021200006544213地址电话九龙坡区

39、杨家坪坪直港 6688000005开户行及账号工行九龙坡分行行 2660035销货单位（章）收款人：复核：开票人：21-3商业承兑汇票签发日期 贰贰零零捌年壹壹拾贰月零陆陆日付款人全 称华丰公司收款人全 称重庆新渝家俱厂厂账 号260035账 号262205开户银行工行九龙坡分行行行号开户银行工行高新支行行号汇票金额人民币（大写）壹壹拾万零伍仟仟叁佰元正千百十万千百十元角分￥10530000汇票到期日贰零零捌年叁月月零陆日交易合同号码本汇票请你单位位承兑，并及及时将承兑汇汇票交我单位位。此致承兑申请人盖章章年 月 日 负负责 经办办备 注本汇票年利率为为6%摘要：销售产品品，原预收款款抵扣借：

40、银行存款工行 6040000预收账款-华华丰家俱城 8000000贷：主营业务收收入-布艺艺沙发 122000000 应交税税费应交增值税税(销) 2040000可以编制多借多多贷的记账凭凭证，实际业业务中经常存存在.22-1发 货 票购货单位：华丰丰家俱城2008年112月6日编号品名数量计量单位单价金额百十万千百十元角分布艺沙发400套3000.000120000000金额合计（大写写）壹佰贰拾拾万元正120000000主管：经手人：22-2中国工行银行进进账单2008年122月6日 第 号号付款人全 称华丰家俱城收款人全 称重庆新渝家俱厂厂账 号602076账 号262205开户银行工行

41、两路口分理理所开户银行工行高新支行人民币（大写）陆拾万零肆仟元元正百十万千百十元角分60400000票据种类转支收款人开户行盖盖章票据张数壹张票据号码*款项来源售布艺沙发款备 注22-3重庆市增值税专专用发票开票日期：20008 年12月66日 NO:购货单位名 称华丰家俱城纳税人登记号51241355082699400地址、电话两路口中山路 630003400开户行及账号工行两路口分理理所 66020766商品或劳务名称称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分布艺沙发套40030001200000001720400000合 计120000000￥20400

42、000价税合计（大写写）壹佰肆拾万零肆肆仟元正 ￥1 404 0000.000备 注预收款结算，余余额转支结算算销货单位名 称重庆新渝家俱厂厂纳税人登记号51031466892455128地址电话石新路88号6686000000开户行及账号工行高新支行22622055销货单位（章）收款人：复核：开票人：摘要：销售商品品，收到汇票票借：应收票据-面值（华福商场） 55850000贷：主营业务收收入-办公桌桌椅 5000000 应交交税费-应交交增值税（销销） 8500023-1商业承兑汇票签发日期 贰零零捌年壹壹拾贰月零柒柒日付款人全 称华福商场收款人全 称重庆新渝家俱厂厂账 号256058账

43、号262205开户银行工行江北分行行号开户银行工行高新支行行号汇票金额人民币（大写）伍拾捌万伍仟元正千百十万千百十元角分￥58500000汇票到期日贰零零玖年陆月月零柒日交易合同号码本汇票请你单位位承兑，并及及时将承兑汇汇票交我单位位。此致承兑申请人盖章章年 月 日 负负责 经办办备 注本汇票年利率为为6%23-2发 货 票购货单位：华福福商场 20008年122月7日编号品名数量计量单位单价金额百十万千百十元角分办公桌椅500套1 000.00050000000金额合计（大写写）伍拾万元正￥50000000主管：经手人：23-3 重重庆市增值税税专用发票开票日期：20008 年12月7日 N

44、O:购货单位名 称华福商场纳税人登记号51021466341355082地址、电话江北观音桥155号 6700012344开户行及账号工行江北分行22560588商品或劳务名称称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分办公桌椅套500100050000000178500000合 计￥50000000￥8500000价税合计（大写写）伍拾捌万伍仟元元正 ￥585 000.000备 注商业承兑汇票销货单位名 称重庆新渝家俱厂厂纳税人登记号51031466892455128地址电话石新路88号6686000000开户行及账号工行高新支行22622055销货单位（章）

45、收款人：复核：开票人：24-1销售一一栋行政办公公用房，原值值50万，已已提折旧200万，出售所所得收入700万存入银行行。用银行存存款支付清理理费用6 0000，厂房房已清理完毕毕，营业税率率5%。此业务要做6张张记账凭证：摘要：固定资产产清理借：固定资产清清理 3000000累计折旧 2000000贷：固定资产行政办公用用房 55000000摘要：取得出售售固定资产收收入借：银行存款工行 70万万贷：固定资产清清理 70万摘要：支付固定定资产清理费费用借：固定资产清清理 6000 贷：银行行存款工行 6000摘要：出售固定定资产，计提提税费借：固定资产清清理 350000 贷：应交交税费-

46、应交交营业税 350000摘要：缴纳出售售固定资产营营业税借：应交税费-应交营业税税 350000 贷：银行行存款-工行行 350000摘要：结转固定定资产清理借：营业外收入入出售固定资资产收入 3590000 贷：固定定资产清理 3590000收款凭单2008年122月7日收到：某公司金额：柒拾万元元正 ￥7000 0000.00事由：出售房屋屋收入收款单位财务章章 收款人人 交款人24-2中国工行银行进进账单2008年122月7日 第 号号付款人全 称收款人全 称重庆新渝家俱厂厂账 号账 号262205开户银行开户银行工行高新支行人民币（大写）柒拾万元正百十万千百十元角分￥70000000

47、票据种类转支收款人开户行盖盖章票据张数壹张票据号码*款项来源出售房屋收入备 注24-3银行存款支款凭凭证对方科目： 2008年 12月 77日计划项目请（借）款理由由厂领导批示：同意支付 李李明 20008年122月7日出售房屋，支付付营业税大写金额：叁万万伍仟元正 ￥355 000.00转(现)支票号号码：04668610财务意见：转支支结算 王红英 20088年12月77日单位主管：会计：出纳：陈冲冲收款人：中国工商银行转账支票存根VIV 00468610中国工商银行转账支票存根VIV 00468610科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月7日收款人： 金 额：￥35 000.0

48、0用 途：支付营业税单位主管 会计24-5中华人民共和国国税收通用缴缴款书隶属关系：市属属企业注册类型：生产产企业 20008 年12月77日 征收收机关：重庆庆市税务局直直属征收缴款单位代 码510892002373443082预算科目编 码全 称重庆新渝家俱厂厂名 称账 号262205级 次开户银行工行高新支行收款国库高新区支金库税款所属时期:2008.111.1-22008.111.30税款限缴时期22008.111.1-22008.112.10税目名称计税总额税率已纳税额入库金额营业税5%35 000.00金额合计（大写写）叁万伍仟仟元正35 000.00缴款单位(签章章)经办人（签章

49、）税务机关专管员开单员上列款项已收妥妥并划转收款款单位账户国库（银行）盖盖章年 月 日备注：摘要：购机器设设备借：固定资产-机器设备 22000000应交税费-应交交增值税（进进） 340000贷:银行存款-工行 234000025-1从渝飞飞机器制造厂厂购入一台机机器设备，增增值税34 000，设设备价款200万，设备已已到达并交付付使用（如果果需要安装才才能使用的，通通过在建工程程科目来核算算，而不用固固定资产科目目），款项用用转支支付。银行存款支款凭凭证 20088年 12月月 8日计划项目请（借）款理由由厂领导批示：同意支付 李李明 20008年122月8日购机器设备一台台大写金额：贰

50、拾拾叁万肆仟元正 ￥234 0000.00转(现)支票号号码：04668612财务意见：转支支结算 王红英 20088年12月88日单位主管：会计：出纳：陈冲冲收款人：25-2重庆市增值值税专用发票票开票日期：20008 年12月88日 NO:购货单位名 称重庆新渝家俱厂厂纳税人登记号51031466892455128地址、电话石新路88号6686000000开户行及账号工行高新支行22622055商品或劳务名称称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分设备台12020000000173400000合 计20000000￥3400000价税合计（大写写）贰拾叁

51、万肆仟元元正 ￥234 0000.00备 注转账销货单位名 称渝飞机器制造厂厂纳税人登记号510000004568223191地址电话南岸区南路1556号 628022000开户行及账号工行南坪分理所所 7000054销货单位（章）收款人：复核：开票人：25-3中国工商银行中国工商银行转账支票存根VIV 00468612科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月8日收款人：渝飞机器制造厂金 额：￥234 000.00用 途：购设备单位主管 会计摘要：取得运输输劳务收入借：银行存款工行 100000贷：其他业务收收入 100000摘要：计提营业业税借：营业税金及及附加 300 贷：应交税税

52、费应交营业税税 3000摘要：缴纳营业业税借：应交税费应交营业税税 3000 贷：银行行存款工行 30026-1重庆市运输发票票运输号： 2008年112月8日 第 号起运站到达站运距托运单位收货单位货物名称包装件数实际重量费率计费项目金额十万千百十元角分运费1000000装车费合计金额(大写写):壹万元元正收货人签章备注代征营业税3000.00元元年 月 日26-2银行存款支款凭凭证 20008年 122月 8日计划项目请（借）款理由由厂领导批示：同意支付 李李明 20008年122月8日支付营业税大写金额：叁佰佰元正 ￥300.00转(现)支票号号码：04668613财务意见：转支支结算

53、王红英 20088年12月88日单位主管：会计：出纳：陈冲冲收款人：中国工商银行转账支票存根VIV 00468613中国工商银行转账支票存根VIV 00468613科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月8日收款人： 金 额：￥300.00用 途：支付营业税单位主管 会计26-4中国工行银行进进账单2008年122月8日 第 号号付款人全 称收款人全 称重庆新渝家俱厂厂账 号账 号262205开户银行开户银行工行高新支行人民币（大写）壹万元正百十万千百十元角分￥1000000票据种类转支收款人开户行盖盖章票据张数壹张票据号码*款项来源运输劳务收入备 注26-5中华人民共和国国税收通用缴

54、缴款书隶属关系：市属属企业注册类型：生产产企业 20008 年12月88日 征收收机关：重庆庆市税务局直直属征收缴款单位代 码510892002373443082预算科目编 码全 称重庆新渝家俱厂厂名 称账 号262205级 次开户银行工行高新支行收款国库高新区支金库税款所属时期:2008.111.1-22008.111.30税款限缴时期22008.111.1-22008.112.10税目名称计税总额税率已纳税额入库金额营业税10 000.003%300.00金额合计（大写写）叁佰元正正300.00缴款单位(签章章)经办人（签章）税务机关专管员开单员上列款项已收妥妥并划转收款款单位账户国库（银

55、行）盖盖章年 月 日备注：摘要:支付房屋屋租金借：长期待摊费费用-房屋租金金 336000 贷：银行行存款工行 360000摘要：摊销一年年租赁费借：管理费用租金 112000 贷：长期期待摊费用房屋租金金 122000如果租期短于一一年，则通过过 预付账款房屋租金金 科目来核核算，不用长长期待摊费用用-房屋租租金27-1从长城城公司租入全全新办公用房房一套，租期期为3年，该该办公用房账账面原值300万，预计使使用25年，租租赁合同规定定，租赁开始始日本企业向向长城公司一一次性预付租租金3.6万万。款项用存存款支付，并并摊销一年租租赁费。银行存款支款凭凭证 20088年 12月月 9日计划项目

56、请（借）款理由由厂领导批示：同意支付 李李明 20008年122月9日支付长城公司房房屋租金大写金额：叁万万陆仟元正 ￥366 000.00转(现)支票号号码：04668614财务意见：转支支结算 王红英 20088年12月99日单位主管：会计：出纳：陈冲冲收款人：中国工商银行转账支票存根VIV 00468614中国工商银行转账支票存根VIV 00468614科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月9日收款人： 金 额：￥36 000.00用 途：房屋租金单位主管 会计27-3待摊费用分配表表年 月 日项目部门 实际支付分摊期本期分摊合计摘要:支付电脑脑维修费借：管理费用办公费 200

57、00 贷：库库存现金 2200028-1以现金金支付行政办办公室电脑维维修费2 0000现金支款凭证 20088年12月99日计划项目请（借）款理由由厂领导批示：按规定办理 李明明 20008年12月月9日支付电脑维修费费大写金额： 贰贰仟元正 小小写金额：22 000.00财务意见：现金金结算 王红英 20008年12月月9日单位主管：会计：出纳：陈冲冲收款人：28-2重庆市商业统一一发票购货单位：重庆庆新渝家俱厂厂 20088年12月99日品名及规格计量单位数量单价金额十万千百十元角分电脑维修费￥200000金额合计(大写写)贰仟元正 ￥22 000.00备注销货单位（盖章章） 收款款：

58、开票：摘要：差旅费报报销借：管理费用差旅费 25000 贷：库库存现金 2500销售科人员报销销差旅费，计计入 销售费费用，不计管管理费用29-1供应科科李钢出差归归来，报销差差旅费2 5500，该部部门实行定额额备用金制度度 差旅费报销单单出差人姓名：李李钢 20008年12月月9日字第 号月日出差地点及事由由车船费伙食补助费住宿费其它合计备注1129重庆-郑州200.00400.001 900.0002 500附单据 张附单据 张合计金额（大写写）：贰仟伍伍佰元正单位负责人：会计主管：审核：出纳：陈冲冲部门主管：报销人：李李钢摘要：购技术教教材借：管理费用办公费 8800 贷：库库存现金 800030-1以现金金支付技术部部门购技术书书籍800。 重庆市商业业统一发票购货单位：重庆庆新渝家俱厂厂 20088年12月99日品名及规格计量单位数量单价金额十万千百十元角分技术教材￥80000金额合计(大写写)捌佰元正 ￥8800.000备注销货单位（盖章章） 收款款： 开票：摘要：盘亏材料料处理借：营业外支出出非常损失 229250 贷：待处处理财产损益益-待处理流动资资产损益 29225031-1 经批准结转转上月盘亏材材料2