河北省烟草公司秦皇岛市公司税务风险内部控制自我评估

1、PAGE PAGE 35河北省烟草公司司秦皇岛市公公司税务风险内部控控制自我评估估报告二一二年三月月三十日目 录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc319125991 1 公司基本本情况 PAGEREF _Toc319125991 h 4 HYPERLINK l _Toc319125992 1.1 发展展历程4 HYPERLINK l _Toc319125993 1.2 组织织管理构架 PAGEREF _Toc319125993 h 5 HYPERLINK l _Toc319125994 1.3 经营营业绩5 HYPERLINK l _Toc319125997 2

2、税务基本本情况6 HYPERLINK l _Toc319125998 2.1 适用用税种及实缴缴税收情况6 HYPERLINK l _Toc319125999 2.2 接受受税收检查情情况7 HYPERLINK l _Toc319126003 3 烟草税务务风险管理组组织的建设7 HYPERLINK l _Toc319126004 4 烟草税务务风险识别和和评估9 HYPERLINK l _Toc319126005 4.1 特点点一：企业文文化指导发展展业务10 HYPERLINK l _Toc319126006 4.2 特点点二：全面风风险管理体系系 PAGEREF _Toc31912600

3、6 h 10 HYPERLINK l _Toc319126007 4.3 特点点三：PDCCA标准运营营体系 PAGEREF _Toc319126007 h 12 HYPERLINK l _Toc319126008 4.4 特点点四：ERPP业务信息系系统 PAGEREF _Toc319126008 h 13 HYPERLINK l _Toc319126009 4.5 特点点五：矩阵式式税务管理结结构 PAGEREF _Toc319126009 h 13 HYPERLINK l _Toc319126010 5 烟草公司司税务风险应应对策略和内内部控制14 HYPERLINK l _Toc319

4、126011 5.1 税务务风险应对策策略14 HYPERLINK l _Toc319126012 5.2 不同同税务风险点点的控制策略略15 HYPERLINK l _Toc319126013 5.3 通过过税务风险控控制点指引预预警税务风险险16 HYPERLINK l _Toc319126014 5.4 通过过专业培训提提升税务风险险防控能力16 HYPERLINK l _Toc319126015 5.5 控制制关键流程，防防控税务风险险17 HYPERLINK l _Toc319126016 5.5.1 卷烟需求预预测控制程序序17 HYPERLINK l _Toc319126017

5、5.5.2 卷烟采购控控制程序185.5.3 招标比价采采购控制程序序225.5.4 财务预算管管理控制程序序245.5.5 卷烟储配管管理控制程序序295.5.6 卷烟送货管管理控制程序序33 HYPERLINK l _Toc319126018 6 信息和沟沟通 PAGEREF _Toc319126018 h 35 HYPERLINK l _Toc319126019 6.1 注重重与税务机关关的事前沟通通36 HYPERLINK l _Toc319126020 6.2 建立立和完善税法法的收集和更更新 PAGEREF _Toc319126020 h 36 HYPERLINK l _Toc31

6、9126021 7 监督和改改进 PAGEREF _Toc319126021 h 37 HYPERLINK l _Toc319126022 8 自我评估估37河北省烟草公司司秦皇岛市公公司（以下简简称“本公司”、“烟草公司”）非常荣幸幸成为河北省省秦皇岛市国国家税务局第第一批大企业业税收管理定定点服务企业业之一，由税税企双方共同同探索建立和和推动新的税税收征管模式式，进一步提提高公司的税税法遵从度，提提升税务管理理水平。按照照大企业税税务风险管理理指引（试行行）及国国家税务总局局大企业税收收服务和管理理规程试行行的要求求，烟草公司对本本单位截止22011年112月31日日税收风险管管理内控制度

7、度体系进行了了认真检查和和梳理。现将将烟草公司的税税务风险评估估情况报告如如下。1 烟草公司司基本情况1.1 发展历历程河北省烟草公司司秦皇岛市公公司成立于11986年，属属国有独资企企业，与秦皇皇岛市烟草专专卖局为一套套机构两个牌牌子合署办公公。注册地址址为秦皇岛市市燕山大街4405号，主主营卷烟制品品的全国购进进、批发业务务，以市局(公司)为经经营主体，实实现了电话访访销、电子结结算、网上配配货、现代物物流的经营格格局。近年来，秦皇岛岛烟草在国家家局、省局的的坚强领导下下，紧紧围绕绕“卷烟上水平平”发展战略及及“打造现代卷卷烟流通企业业”目标要求，坚坚持把营销网网络建设作为为加快转变发发展

8、方式的主主攻方向，坚坚持把市场管管理作为提高高发展水平的的重要环节，坚坚持把深化改改革作为推动动企业发展的的强大动力，坚坚持把严格规规范作为保持持企业持续健健康发展的生生命线，坚持持把提高队伍伍素质作为各各项工作的重重中之重，奋奋力拼搏，开开拓创新，跨跨入了一个发发展速度快、质质量结构优、经经济效益好的的最佳时期，走走出了一条充充满生机活力力的科学发展展之路。1.2 河北北省烟草公司司秦皇岛市公公司组织管理理构架河北省烟草公司司秦皇岛市公公司为中国烟烟草总公司河河北省公司投投资的全资子子公司，下辖辖抚宁、昌黎黎、卢龙、青青龙四个县局局（营销部），北北戴河、山海海关两个区营营销部，市局局（公司）

9、机机关设置111个行政科室室，2个专业业部门，3个个直属单位，全全市行业在册册职工3755人，共有卷卷烟零售客户户1.19万万。河北省烟草公司司秦皇岛市公公司组织结构构图1.3 经营营业绩截至2011年年底，我公司注册资资本为24,882,898.776元，20111年全市销售售卷烟11.08万箱，实实现税利3.62亿元，实实现利润1.95亿元，三三项经济指标标再创历史新新高，开创了了全市行业“十二五”发展良好开开局。秦皇岛烟草公司司连续多年在全省行业财务工作作评选中荣获获先进集体体称号。历年年还多次被省省国税局授予予纳税信用等等级A级、“纳税百强企业业”等称号或荣荣誉。2 税务基本本情况随着

10、业务规模不不断扩大、盈盈利能力持续续增强，近年年来秦皇岛烟烟草公司纳税税金额呈现快快速增长态势势。20111年烟草公司已实实际纳税2.19亿元。2.1 适用用税种及实缴缴税收情况根据公司业务范范围，按照国国家税收法律律法规有关规规定，烟草公司目前前适用的税种种主要包括增增值税、消费费税和企业所所得税，卷烟烟产品增值税税税率为177%，公司依依法独立缴纳纳企业所得税税。公司实施施按季预缴、年年度汇算清缴缴方式缴纳企企业所得税。年年终决算报表表编制完成后后，聘请税务务师事务所协协助全面进行行年终汇算清清缴。在缴纳税种中，公公司实际缴纳纳的增值税、消消费税和企业业所得税金占占实缴税收比比重达90.8

11、7%左右右。 2010、22011年烟烟草公司实缴缴税收情况表表 单位：亿亿元项目2010年度累累计2011年度累累计增减额增减幅度%企业收入13.3915.852.4618.37实际缴纳税额1.382.190.8158.70其中：增值税0.560.710.1526.79企业所得税0.400.480.083.20消费税0.670.800.1319.40其他税0.250.20-0.05-202011年我公公司全年实现现国税实际入入库税额199872.116万元，其其中增值税77072.333万元，同同比提高288.65%；消费税79998.7万万元，同比提提高22.662%；企业业所得税4880

12、1.133万元，同比比提高22.8%。2.2 接受受税收检查情情况从成立至今，烟烟草公司一贯贯坚持诚信纳纳税原则，22008年11-6月，国国家税务总局局稽查局开展展对烟草公司司税收自查和和检查工作。在在自查中共补补缴20044-20077年度增值税税6万元，企企业所得税2286万元，个个人所得税1100万元，印印花税80万万元，其他税税18万元。经经过深入的自自查、补缴后后，在税务部部门进行国、地地税审查时，没没有发现任何何漏税问题，得得到税务审查查部门的高度度认可。20009年，被被秦皇岛市国国家税务局和和秦皇岛市地地方税务局授授予“纳税信用等等级A级”之殊荣。3 烟草税务务风险管理组组织

13、的建设烟草公司在实行行母子公司体体制改革后，构构建了以总公公司、省公司司、市公司、区区县营销部不不同层面的，以以财务控制、税税务流程控制制为核心税务务管理组织团团队，形成了了分工明确、逐逐级负责、相相互制衡、有有效防范风险险的税务风险险管理组织体体系，确保工工作到位、责责任到人。中国烟草总公司司河北省公司司在我公司下下设审计办，负负责对我公司司的税务风险险和运营风险险进行经常性性评估，并及及时将风险评评估结果反馈馈给省公司领导决决策层，便于于制定修改应应对策略。中国烟草总公司司河北省公司司秦皇岛市公公司审计办的的职责体现在在以下几个方方面：1加强与上级级领导的沟通通，及时掌握握工作方针，准准确

14、执行工作作计划；2加强与公司司及区县营销销部财务人员员之间的沟通通，推动税务务会计工作的的正规合法化化；3针对各种税税收问题，给给予准确的解解释及帮助；4审查公司纳纳税申报情况况，及时提示示税收风险；5配合省公司司财务完成上上级要求的各各项数据报告告；6不断跟进不不同的税务改改革情形，及及时作出汇报报和为公司争争取最大权益益。烟草公司税务会会计的职责体体现在下列方方面：1. 协助税务务机关建立健健全税务管控控体制，制定定落实税务管管理规章制度度，管理和防防范税务风险险；2. 跟踪掌握握国家税务政政策及法规变变化，组织开开展税务政策策研究与共享享，提供涉税税决策支持与与税务服务；3. 负责选聘聘

15、涉税事务外外部专业机构构，负责与外外部专业机构构的研究、沟沟通与合作；4. 每月准确确核算各项税税款，及时完完成纳税申报报工作；5. 加强与税税务主管部门门和税务机关关联系、沟通通和协调，建建立和维护税税企关系，组组织完成本部部门和税务机机关分派的工工作任务；6.准确及时的的编制和报送送统计报表；7.负责各类涉涉税信息采集集、报送以及及各类涉税档档案管理，开开展税务管理理信息化建设设,确保各项项税务工作稳稳步有序推进进；烟草公司通过内内部控制和税税务处理的具具体流程规定定，利用信息息系统工具等等手段，建立立科学有效的的职责分工和和制衡机制，确确保税务管理理的不相容岗岗位相互分离离、制约和监监督

16、。烟草公司税务会会计每月填制制纳税申报表表后，发送邮邮件给税政主主管副科长；税务会计填填报税款缴纳纳划拨凭证后后，在税政主主管副科长和和财务科长审核后缴纳。4 烟草公司司税务风险识识别和评估烟草公司早在22007年母子公司体体制改革之初初，根据国资委委对大型国有企企业风险控制制管理要求，建建立起一整套套全面风险管管理和内控制制度体系，税税务风险内控控制度嵌入其其中。20009年通过IISO90000质量管理理体系认证后后，更是按照照体系管理要求求，通过采取取各种有效措措施，不断探探索覆盖企业业全环节、全全流程的风险险控制管理模模式和措施，加加强内控监督督机制建设，建建立内部控制制标准，实现现风

17、险管理的的流程化、规规范化，构建建了效益、效效率和风险平平衡的全面风风险管理体系系。内控体系系通过行业外外监管机构审审核，并实现现持续合规达达标。4.1 特点点一：企业文文化指导发展展业务烟草公司的价值值观是“国家利益至至上、消费者者利益至上”。严格遵从从国家和地区的法法律法规，并并且诚信纳税税，是企业文文化的重要组组成部分。诚信和道德价值值观念是控制制环境的重要要组成部分，影影响到公司重重要业务流程程的设计和运运行。烟草公司重视视这方面氛围围的营造和保保持，建立了了员工手册册绩效管管理制度等等一系列内部部规范，并通通过奖惩制度度和高层管理理人员的身体体力行予以有有效落实。使使企业的管理理理念

18、和价值值观被广大员员工接受为具具体的工作行行为，以企业业文化推动企企业往前迈进进。4.2 特点点二：全面风风险管理体系系2009通过IISO90000质量管理理体系认证后后，烟草公司按照照质量管理体体系通用条款款等要求，在在秦皇岛烟烟草公司风险险评估和内部部控制管理办办法基础上上，整合建立立了一整套全全面风险管理理与内控制度度体系，内容容涵盖企业经经营涉及的各各项业务。从从横向上可划划分为公司治治理、研发管管理、财务管管理（含税务务管理办法）、采采办及物资管管理、人力资资源、法律管管理（支持）、健健康安全环保保、行政管理理、生产管理理、销售管理理、内部监督督、信息技术术和工程管理理等内控子体体

19、系。从纵向向上，各个内内控制度子体体系均按照基基本制度、管管理办法、操操作细则三层层级编写。每每个子体系都都必须有基本本制度，根据据基本制度制制订一个或若若干个管理办办法，每个管管理办法下可可根据需要制制订一个或若若干个操作细细则。烟草公司财务科科根据财务管管理制度、会会计制度、会会计准则，制制定河北省省烟草公司秦秦皇岛市公司司财务管理办办法、河北省烟烟草公司秦皇皇岛市公司成成本费用管理理办法、河北省烟烟草公司秦皇皇岛市公司财财务收支审批批管理办法、河北省烟草公司秦皇岛市公司国有资产管理办法、河北省烟草公司秦皇岛市公司国有资产处置管理办法、河北省烟草公司秦皇岛市公司全面预算管理办法、河北省烟草

20、公司秦皇岛市公司固定资产及低值易耗品管理办法、河北省烟草公司秦皇岛市公司存货管理办法、河北省烟草公司秦皇岛市公司往来款项管理办法、河北省烟草公司秦皇岛市公司资金管理办法、河北省烟草公司秦皇岛市公司捐赠支出管理办法等，根据会计中心岗位设置，制定岗位说明书和岗位作业指导书。岗位说明书和岗位作业指导书细化岗位职责及各项业务处理程序。公司审计派驻办办负责公司的的内部审计管管理，每年根根据省公司下下发的内部审计工作作计划，以控控制流程检查查表为指引引，以工程投投资、物资采采购为重点，对企业生产经营、财务核算、缴纳税款等情况进行全方位、全环节、全流程的风险评估。同时，设立公司内部监控部，进行日常内部控制评

21、估，推动风险管理与内控制度的持续改进与完善。4.3 特点点三：PDCCA标准运营营体系随着质量管理体体系的不断深深入运行，PPDCA循环环模式在公司司各项工作中中不断融合，使我们们在工作中达达到了更好的效果果。PDCA是英语语单词Plaan（计划）、DDo（执行）、CCheck（检检查）和Acction（处处理）的第一一个字母，PPDCA循环环就是按照这这样的顺序进进行质量管理理，并且是周周而复始、循循环不止地进进行下去的科科学程序。PDCA循环作作为全面质量量管理体系运运转的基本方方法，其实施施需要搜集大大量数据资料料，并综合运运用各种管理理技术和方法法。而在实际际操作中，笔笔者首先是计计划

22、、策划，并并遵循突出领领导作用，强强调全员参与与。领导作用用是指领导者者确立组织统统一的宗旨及及方向，创造造并保持使员员工能充分参参与实现组织织目标的内部部环境；然后后是实施，明明确职责，注注重过程方法法，强化信息息交流和沟通通；最后是检检查和持续改改进，注重管管理的系统方方法。在理解解的基础上，分分析、查找工工作中存在的的问题，最终终加以解决。其具体过程的重点在于：明确的职责分工和流程、使工作程序化和有效的控制方法。PDCA循环讲讲究的不是运运行一次就结结束了，而是是周而复始的的。一个循环环完了，成功功的经验加以以肯定并适当当推广、标准准化；失败的的教训加以总总结，未解决决的问题放到到下一个

23、PDDCA循环中中，这样阶梯梯式上升，持持续改进、不不断进步，实实现长足发展展。4.4 特点点四：ERPP业务信息系系统烟草公司ERPP项目（用友友NC5.00）自20009年开始实施施，作为生产产经营管理的的核心系统，EERP实现了了人、财、物物等绝大多数数业务流程的的自动化。结结合内部风险险控制管理对对关键控制点点的需求，设设置ERP系系统中的业务务流程及其控控制的参数配配置，将业务务流程中的风风险通过系统统进行自动控控制，执行一一套完整的业业务流程。4.5 特点点五：矩阵式式税务管理结结构诚如本报告“33烟草税务风险险管理组织的的建设”所述，矩阵阵式工作结构构，使税务人人员容易获取取来自

24、总部和和业务区域的的各个方面的的税务敏感信信息，这些信信息主要来自自于经理、财财务科长、税税政副科长、审审计科长、省省公司财务处、甚至是法律律部门和公司司领导团队。上上述部门会在在第一时间将将税务相关信信息和问题告告知税务团队队，同时，税税务人员必须须向相关部门门反馈税务意意见和建议，并并协助各职能能部门制定和和税务相关的的政策。有效的机制和流流程保证了税税务团队和其其他职能部门门之间的积极极互动，使税税务人员能够够全面、系统统、持续的收收集内部和外外部相关信息息，使税务风风险识别和评评估体系不断断的发展和完完善。2009年4月月，经国务院批准，财财政部、国家家税务总局对对烟产品消费费税政策做

25、了了重大调整，下下发了财政政部国家税务务总局关于调调整烟产品消消费税政策的的通知（财财税【20009】84号号），规定从从2009年5月1日起，除除烟产品生产产环节的消费费税政策有了了较大改变，调调整了计税价价格，提高了了消费税税率率之外，卷烟烟批发环节还还加征了一道道从价税，税税率为5%，总总公司、省公公司及时在内网正正式下发文件件，对全国各烟草分分公司的消费费税申报缴纳纳给予强制规定定，保证了新新税费开征的的税法遵从。5 烟草公司司税务风险应应对策略和内内部控制烟草公司税务团团队和内控团团队在整体管管理控制体系系内，秉持诚诚实守信、依依法纳税的管管理理念，制制定税务风险险应对策略，在在实际

26、工作中中较好地防范范和控制了税税务风险，保保证了企业的的健康、稳健健发展。5.1 税务务风险应对策策略烟草公司制定了了河北省烟烟草公司秦皇皇岛市公司加加强和规范税税务管理工作作的规定，规规范公司的税税务管理。22009年，作作为风险管理理和内控制度度体系建设工工作的一部分分，烟草公司在内内控制度体系系中，细化了了企业风险评估估表，分别就纳税税申报、所得得税遵从、其其他税种、价价格转移等重重点税务风险险控制事项做做出了规定。在在此基数上，结结合业务实际际需要，税务务团队陆续制制定了一些适适用税务管理理办法或操作作指引。为适应大企业业税务风险管管理指引（试试行）及国国家税务总局局大企业税收收服务和

27、管理理规程试行行，应对对各级税务机关关日益严格的的税务监管要要求，烟草公司目前前正继续对税税务内控管理理进行修订和和补充。修订订工作将进一一步提升管理理要求，细化化管理内容，加加强对税务风风险的评估并并补充相关实实施办法，以以全面提升公公司防范和控控制税务风险险的能力。5.2 不同同税务风险点点的控制策略略中国烟草总公司司河北省公司司派驻秦皇岛岛市公司审计计办会同财务务科税政副科科长统筹协调调企业税务管理理及税务风险险控制工作，税政副科长负责包括税务风险内控制度在内的整体内控制度控制工作。审计办科长和税政副科长通过制度规范建设、政策协调争取、税务监督检查、税务培训宣贯等途径，履行集企业税务风险

28、管理的职责。烟草公司在财务务科长负责下下，设立税政政会计、发票票审核、发票票管理等涉税税岗位，专门门负责具体的的税务申报、税税务管理及风风险控制工作作。根据烟草公司岗岗位说明书任任职资格规定定，从事税务务管理的人员员需具备良好好的财务知识识和税务专业业素养，能坚坚持原则、敢敢说敢管，具具有良好的协协调工作能力力。在上岗前前，对岗位所所需知识与技技能进行系统统培训，培训训的具体科目目及期限如下下表：培训科目及期限限新会计制度、新新会计准则、烟草公司财务管理体制和制度2周烟草公司ERPP管理软件1周发票管理规定1周久其报表软件及及有关计算机机方面知识1周专设的税务管理理机构、高素素质人员的配配置，

29、为烟草草公司防范和和控制税务风风险提供了有有力的人员保保障。5.3 通过过税务风险控控制点指引预预警税务风险险2012年，根根据国家相关关税务法规，结结合本公司实实际，税务管管理团队认真真整理了关键键税务风险控控制点，制定定了河北省省烟草公司秦秦皇岛市公司司税务风险防防范手册，从从征管法及及细则、发发票管理办法法及细则等等程序类风险险控制点，到到增值税、企企业所得税、房房产税、印花花税、个人所所得税等实体体类风险控制制点，逐一细细化，指导提提示甄别税务务风险。下一步，烟草公公司准备将税税务风险控制制点细化到税税务会计及相相关岗位的岗岗位说明和作作业指导书中中，更好实现现通过税务风风险控制点指指

30、引预警税务务风险。5.4 通过过专业培训提提升税务风险险防控能力做好控制税务风风险的工作，人人才素质是关关键，没有高高素质的税务务专业队伍就就谈不上良好好的税务风险险管理。烟草草公司历来非非常重视税务务管理人员的的培训，通过过多种途径提提升税务人员员的专业素质质。烟草公司每年参参加总公司、省省公司组织的的培训5-66期，使税务务人员能够系系统地学习最最新的税收法法规政策；在在公司内部，也也积极组织业业务部门，对对财税基本知知识和发票管管理要求进行行培训，为控控制税收风险险提供了坚实实的保证。5.5 控制制关键流程，防防控税务风险险由于涉税业务几几乎涵盖企业业整个的业务务流程，税务务管理部门需需

31、与所有涉税税业务部门通通力合作，实实现关键节点点的税务监控控和参与，才才能有效控制制全流程的税税务风险。烟烟草公司税务务风险评估表表对重大涉税税项目的税务务管理和监控控做出了规定定，在控制关关键业务流程程的税务风险险上也做了一一些有益的尝尝试，取得了了较好的效果果。5.5.1 卷烟需求预预测控制程序序目的对卷烟需求预测测活动进行控控制，确保需需求预测工作作的质量符合合要求。适用范围本程序适用于卷卷烟需求预测测过程的控制和管理。职责需求预测领导小小组负责审定年度度、半年、半半年预测季度度调整需求预预测数据。需求预测工作小小组负责组织需求求预测工作的的开展，收集集、汇总、分分析、审核年度、半半年、

32、半年预预测季度调整整需求预测数数据，收集、汇汇总、分析、审审定月度需求求预测数据。卷烟销售管理科科负责开展品品牌角度预测测。各县级营营销部（营销销中心）负责责开展市场角角度预测。卷烟需求预测测周期根据全国卷烟交交易时间和流流程，卷烟需需求预测周期期主要分为年年度预测、半半年预测、半半年预测季度度调整和月度度预测。5.5.2 卷烟采购控控制程序目的对卷烟采购过程程实施控制，确确保采购的卷卷烟符合规定定要求。适用范围本程序适用于公公司对卷烟供供应商选择、评评价和控制，卷卷烟采购、到到货验收确认认的控制。职责销售管理科负责责组织对卷烟烟供应商进行行评价、选择择；建立供应应商档案，对对供应商的供供货业

33、绩进行行分析、评价价；制定卷卷烟采购计划划，实施采采购过程。物流中心负责对对购进的卷烟烟及随行单据据票证进行验验收确认。程序要求供应商评价与选选择：符合国家有有关的卷烟生生产、专卖法法律法规的要要求，持有烟烟草专卖生产产企业许可证的卷卷烟生产厂或或者是持有烟烟草专卖批发发企业许可证证的卷烟经经销公司，以以及被允许在在我国境内销销售的国外烟烟草公司均为为我公司的合合格供方。销销售管理科应应从合格供方方中选择采购购供应商。选择采购供应商商的原则：符符合当地卷烟烟市场环境，能能够满足本地地消费者需求求，所生产的的产品具有较较强的市场竞竞争力。符合公司采购卷卷烟所要求的的质量，具有有足够的质量量保证和

34、生产产能力，能够够按照合同约约定交货。供应商的其它服服务能够满足足公司的要求求。销售管理科根据据以上原则确确定采购卷烟烟的供应商，并并将有关资料料填入供应应商评价分类类表，对已已选择的供应应商经主管领领导审核并报报省局批准后后，建立供应应商档案。销售管理科应保保存供应商档档案，并及时时维护、更新新，对新增或或变更信息应应书面通知物物流中心、财财务科和信息息中心。供应商分类：销销售管理科依依据供应商对对公司的贡献献程度和重要要性设置评价价指标，制定定供应商分分类表，将将供应商分为为主要供应商商、重要供应应商、一般供供应商，并在在供应商档案案中作出标识识。销售管理科对供供应商供货情情况进行跟踪踪记

35、录，定期期整理相关信信息，作为再再评价供应商商的依据。销售管理科根据据供应商评价价等相关办法法，每年年底底应组织相关关部门对所有有供应商进行行一次再评价价，经综合分分析，并拟定定出选择、退退出或维护的的具体建议，由由销售管理科科修改供应商商档案中的相相关内容。编制采购计划销售管理科根据据市场需求情情况，进行市市场分析预测测，结合省局局（公司）主主管部门下达达的卷烟产品品准入牌号规规定及工业企企业的货源供供应情况，每每半年编制一一次卷烟采采购计划草草案（计划草草案中要注明明生产厂家、品品牌、规格、数数量、单价、采采购金额等），经经与工业企业业协商，形成成卷烟采购购计划报主主管领导批准准后报省局(

36、公司)审批批。签订购销协议销售管理科根据据省局(公司司)批准的卷卷烟采购计划划每半年与与工业企业签签订卷烟产品品购销协议议，同时登登记在协议议签订情况登登记表中，并并对具体品牌牌、规格和数数量进行网上上确认。实施采购销售管理科根据据月度销售计计划，并与工工业企业协商商拟定月度卷卷烟调入计划划，报主管领领导审核批准准。销售管理科按照照月度调入计计划进行网上上合同分解，并并根据市场需需求、卷烟库库存等情况与与工业企业衔衔接卷烟发货货时间。物流中心按照卷卷烟产品实际际到货时间记记录到货信息息。采购卷烟产品的的验证物流中心根据增增值税发票的的随货同行联联、准运证、合合同对卷烟的的条码、品种种、数量、规

37、规格进行扫码码确认。相符符后将扫码数数据在“一号工程”(国家局卷卷烟决策营销销系统)进行行数据回传。物流中心对进货货卷烟验证无无误后，将入入库单、准运运证、合同等等资料传递至至销售管理科科。销售管理科将物物流中心在EEM系统中回回传数据、入入库单、准运运证三者核对对无误后做卷卷烟产品入库库确认，同时时在“国家卷烟到到货确认系统统”中做准运证证确认和实物物确认。在卸货过程中，物物流中心根据据票据的内容容进行验收，并并对每箱卷烟烟进行外观检检查，如发现现箱体外表有有潮湿、变形形等异常情况况，必要时可可开箱验收。将将验收结果记记录在卷烟烟入库验收单单上，执行行卷烟进货货检验规定。经验收合格的卷卷烟，

38、填写入入库验收单，及及时通知记帐帐员入帐（输输入电脑）。卷烟在验收时发发现不合格的的，保管员必必须在卷烟烟到货缺损情情况登记表上上填写需的次次损卷烟的品品种、数量等等信息，并与与供方送货员员双方确认、签签字。对不合合格卷烟要进进行隔离、标标识，并及时时与销售管理理科取得联系系，按不合合格品（服务务）控制程序序的要求执执行。记帐员按盖有“货已收讫”章的税票或或货运单上的的品种、数量量、规格输入入电脑，并将将数据导入库库区电子显示示屏，供保管管员作货物出出仓确认。卷烟入库时必须须严格按照卷卷烟储配管理理控制程序存存放卷烟。新引进品牌卷烟烟的采购管理理执行品牌牌管理控制程程序。销售管理科定期期将协议

39、签签订情况登记记表、协协议调整情况况登记表、省省内卷烟购进进情况登记表表、省外外卷烟购进情情况登记表、卷卷烟购进协议议汇总表报报送专卖科内内管人员。5.5.3 招标比价采采购控制程序序目的对行业工程项目目建设、软件件开发、物资资采购、广告告、咨询等项项目招标/比比价过程的管管理进行控制制，确保招标标/比价过程程规范。适用范围本程序适用于各各类招标活动动全过程的管管理与控制。职责市局（公司）领领导负责招标标/比价报告告书的审批招标比价采购管管理委员会：负责对招标标/比价项目目可实施性的的审核；负责责对招标/比比价过程的监监督；负责对对招标/比价价报告书的审审核。招标办：负责对对招标/比价价项目可

40、实施施性的初审；负责组织实实施招标/比比价工作；实施部门：负责责招标/比价价项目的前期期市场考察及及准备相关资资料；工作程序：招招标/比价方方式项目总金额300万元以上的的项目，采取取委托招标的的方式实施；项目总金额300万元以下的的项目，由招招标办组织比比较采购；特殊项目采取定定向采购、商商务谈判等方方式。招标/比价准备备：实施部门提提交招标/比比价申请及项项目有关资料料。招标办对对招标/比价价申请进行初初审，提交招招标比价采购购管理委员会会审议。招标标比价采购管管理委员会根根据国家招投投标有关法律律法规、行业业相关政策及及秦皇岛市市烟草专卖局局（公司）招招标比价采购购管理办法有有关规定对招

41、招标项目进行行审核并确定定招标/比价价方式。招标标办向实施部部门发布招招标/比价决决定。招标/比价实施施比价采购：实施施部门收集参参比资料，组组织对以下内内容进行市场场考察并出具具报告，经有有关部门审核核通过后向符符合要求的单单位发布比价价书。a) 供方经营营的合法性（税税务登记资质质证明、经营营许可证、行行业资质等）；b) 供方基本本情况及技术术保障能力；c) 提供设备备、设施、基基建项目的质质量、安全要要求、价格要要求、交验方方式等；d) 以往的业业绩资料和资资质等级；e) 售后服务务及社会信誉誉； f) 法律法规规规定的其他他要求等。招标办组织召开开比价会，监监督部门对比比价会全过程程进

42、行监督并并填写大宗宗物品采购公公内部比选登登记表。招标/比价结果果审批招标办编写招标标/比价报告告书，提交招招标比价采购购管理委员会会审议通过后后，报市局（公公司）领导审审批；实施部门拟定合合同并实施项项目。 5.55.4 财务预算算管理控制程程序目的切实强化财务预预算管理的监监督控制作用用，充分体现现预算管理的的严肃性和科科学性，真正正发挥其作为为一项科学理理财工具的能能动性，实现现依法理财，确确保实现公司司的总体经营营管理目标。适用范围适用于秦皇岛烟烟草商业系统统财务预算的的编制、调整整、审批和执执行等。职责党组负责审定本本公司所属各各部门或单位位的各项预算算草案、总体体预算草案以以及预算

43、调整整、修正、追追加等事项。预算管理委员会会负责组织开开展全市预算算管理工作，并并根据省局（公公司）下达的的规划控制目目标确定年度度经营目标，分分解细化下达达到各单位或或部门；审议议预算管理办办公室提交的的预算草案；协调解决预预算编制和执执行中存在的的问题；对预预算修正、调调整等事项进进行审议，形形成审议意见见；对预算执执行情况报告告和预算分析析报告提出预预算工作改进进的意见和建建议，就预算算安排的重大大项目进展情情况提出指导导性意见；考考评各营销部部年度预算执执行效果。预算管理办公室室：主要负责处处理日常预算算管理工作；对各项预算算草案进行归归集、汇总，编编制预算总方方案；负责汇汇总各预算执

44、执行单位申请请修正、调整整、追加预算算等工作；监监督预算执行行情况，对各各单位或部门门的预算执行行情况进行事事中和事后的的监督检查；对各单位或或部门的预算算执行情况分分析报告进行行汇总、整理理后提交预算算管理委员会会审议，将审审议结果上报报党组；负责责于每季度末末和年终向省省局（公司）预预算管理部门门报告预算执执行情况。单位或部门负责责预算的编制制、实施、控控制、监督、分分析、总结等等。工作程序坚持统一性原则则。公司采用用经营计划和和预算统一编编制的原则，预预算必须以经经营目标和经经营计划为依依据，须与经经营计划相匹匹配并综合平平衡公司的整整体财务状况况；坚持全员参与、信信息共享原则则。预算数

45、据据的核定要求求上下级沟通通、各部门协协调配合、充充分讨论；坚持实事求是原原则。预算目目标的确定必必须客观真实实，应具有实实现的可能性性；坚持可控性原则则。各单位或或部门预算管管理的重点和和环节是可以以控制的；各预算项目坚持持“谁预算、谁谁控制”的原则；坚持效益优先、总总量平衡原则则；坚持“无预算无无资金，以预预算驱动资金金”原则。预算编制、调整整。预算管理办办公室组织召召开预算管理理委员会，转转发省局（公公司）每年十十一月份下达达的下一年度度经营方针、总总体目标、细细分目标，通通知各单位、各各部门上报资资本性支出的的需求信息。单位或部门按照照实事求是的的原则，派专专人负责采集集翔实的数据据信

46、息，认真真仔细地进行行整理、分析析、过滤和汇汇总，形成有有效准确的预预算数据，编编制各项预算算草案，并撰撰写预算编制制的文字说明明，按规定时时间报预算管管理办公室。预算管理办公室室对各项预算算草案进行归归集、汇总，编编制预算总方方案，撰写财财务预算编报报说明，及时时上报预算管管理委员会审审议。如果在执行过程程中出现重大大变化需要调调整预算的，预预算管理办公公室负责汇总总各预算执行行单位或部门门提出的预算算修正、调整整等申请事项项，并审查其其合理性，提提出初步意见见，提交预算算管理委员会会审议。预算审批预算管理委员会会按时召开会会议，针对预预算管理办公公室提交的财财务预算草案案或预算修正正、调整

47、、追追加等事项，提提出意见和建建议，形成审审议结果。会会议形成决议议后，由预算算管理办公室室就形成的主主导性意见整整理材料，并并附相关依据据，上报党组组审定。党组以党组会议议的形式审议议有关预算草草案及预算的的修正、调整整、追加等事事宜。各项预预算方案经党党组研究同意意后，由预算算管理办公室室报省局（公公司）预算管管理部门审批批。省局（公司）审审核批准后的的总财务预预算报表经经预算管理委委员会确认通通过后，以书书面形式下发发到各单位或或部门执行。预算执行预算管理办公室室按照“谁预算、谁谁控制”的原则，将将其分解到各各单位或部门门按照核定数数执行预算或或重新编制预预算，并上报报省局（公司司）备案

48、。单位或部门应将将各项预算指指标细化到具具体项目和用用款单位，同同时将年度总总预算按照季季度和月度进进行分解，提提高预算的可可执行力。各单位或部门应应依据预算项项目的业务性性质，自主建建立预算执行行统计台账，由由专人负责统统计，及时登登记、总结，每每月及时与财财务对账。统统计台账要求求按预算执行行的具体项目目，详细记录录预算数量、金金额、实际发发生数、预算算执行进度、差差异数及各项项累计数等，为为预算执行情情况及分析报报告提供数据据支持。预算执行过程中中，各单位或或部门应及时时检查本中心心负责的预算算执行情况，对对重大差异和和问题要及时时报告，并撰撰写临时性报报告。预算差差异分析报告告包括的内

49、容容：本期预算算数、本期实实际发生数、本本期差异、累累计预算数、累累计实际发生生数、累计差差异数、完成成全年预算进进度；对差异异进行具体分分析；产生不不利差异的原原因、责任归归属、改进措措施以及形成成有利差异的的原因和预期期进行修改、完完善的合理化化建议。各单位或部门必必须在每季度度终了4日内内向预算管理理办公室提交交预算执行情情况分析报告告；预算管理理办公室汇总总整理后提交交预算管理委委员会，由预预算管理委员员会就预算执执行过程中存存在的问题提提出意见和建建议并报党组组；党组审议议通过后，预预算管理办公公室于每季度度终了10日日内向省局（公公司）预算管管理办公室报报告季度预算算执行情况分分析

50、报告。各单位或部门于于年度终了，对对预算的执行行、控制进行行年度分析、总总结，将总结结分析报告报报预算管理办办公室；预算算管理办公室室根据预算编编制与执行情情况差异和分分析报告初步步确定预算执执行结果，报报预算管理委委员会审议，审审议后报党组组决策；并在在省局（公司司）预算管理理办公室规定定的时间内上上报年度全全面预算执行行情况及分析析报告。各类财务预算的的记录由财务务科按记录录控制程序的的要求归档保保存。5.5.5 卷烟储配管管理控制程序序 目的强化卷烟商品储储配业务的管管理控制，提提高卷烟商品品物流管理水水平，确保卷卷烟质量完好好、客户服务务到位，特制制定本程序。适用范围本程序适用于秦秦皇

51、岛烟草商商业系统卷烟烟物流管理工工作。工作职责市局（公司）副副经理主管卷卷烟物流管理理工作。卷烟销售管理科科负责卷烟商商品货源的计计划、订购工工作销售管理科负责责卷烟商品的的销售，数据据结转工作。物流中心储配部部负责卷烟商商品的入库、仓仓储、出库、分分拣、盘点、暂暂存、交接工工作。一号工程管理员员负责卷烟商商品入库前扫扫码，出库前前的扫码、打打码，系统入入库、出库、退退货、损耗操操作，增值税税发票打印，准准运证传递工工作。打码分拣员负责责卷烟的卸车车、码盘、分分拣、打码、装装车工作。仓库保管员负责责卷烟商品的的到货入库、库库内养护、出出库工作。票据管理员负责责数据接收、处处理、票据打打印、交接

52、工工作。工作程序票据管理员确认认采购单接收承运人员票票据，查看运运输合同、增增值税发票、随随货同行运输输票据、准运运证等是否齐齐全。从营销系统中查查询采购单，与与来货票据进进行核对。确认是否属采购购范围，如不不属于，则拒拒绝入库，并并立即报告储储配部负责人人；如属于采采购范围，则则对采购合同同、增值税发发票、随货同同行票据、准准运证等票据据的品种、数数量与采购单单进行核对，核核对完毕予以以确认，并打打印销售公公司卷烟入库库单。票据审核及打印印完毕，通过过系统自动分分配入库货位位，并指定卸卸货站台，通通知仓库保管管员提取入库库票据。下班前将所有票票据进行分类类，并送至统统计员。入库验货（扫码码）

53、对有质量问题的的卷烟进行隔隔离，通知承承运人现场核核实，并填写写入库卷烟烟质量问题记记录表。每每批卷烟验收收完毕，在卷卷烟验收入库库单上签字字确认，将该该单“储运联”交承运人，其其余联交票据据管理员。仓仓库保管员核核实入库卷烟烟品种、件码码、条码无误误后录入入库库扫码单据，下下载至PDAA进行入库扫扫码工作。卷卷烟商品入库库，数量品种种核实无误后后，进行扫码码数据上传和和EM系统入入库工作。搬运工卸货（组组盘）、内部移库作作业、仓库管理员员在库养护分拣作业订单接收信息管理员负责责从网上接收收卷烟销售订订单，并将订订单打印成单单据，传递给给储配部。信息管理员负责责接收卷烟订订单信息，并并生成总领

54、货货单，传递给给仓库保管员员。领货仓库保管员按照照总领货单据据的卷烟品种种、数量集中中出库。执行行卷烟出入入库管理制度度。卷烟分拣储配部依据分分拣管理制度度，在接受受订单后将订订单下达到各各分拣线。各分拣线按照接接收的订单进进行备货。备好货后以每位位客户订单为为单位，进行行分拣打包。分拣完毕后按客客户送货线路路进行存放、堆堆垛。卷烟出库交接营销中心电话订订货管理员负负责每天访销销数据的结转转工作。票据管理员根据据每天的访销销数据打印出出库票据和普普通发票，执执行票据管管理制度。发货及打码员根根据相关单据据、数据进行行卷烟出库打打码工作。打码、分拣过程程中出现的由由机械造成的的残损卷烟按按卷烟残

55、损流流程处理, 执行残损损卷烟管理制制度。巡线员负责卷烟烟分拣线上的的纠错工作。叉车司机负责卷卷烟商品的整整盘运输工作作。发货员对完成分分拣的卷烟进进行盘点，核核实无误后与与仓库保管员员进行交接，与与票据管理员员进行票据交交接，交接完完成后在交交接表上签签字。如发现残损卷烟烟要分清责任任，人为造成成的由当事人人赔偿，机械械造成的按卷卷烟残损流程程处理，执行行残损卷烟烟管理制度。卷烟盘点、暂存存仓库保管员负责责对库存卷烟烟和余下的零零条卷烟进行行盘点，巡线线员对烟仓内内剩余卷烟进进行盘点，如如发现有误应应立即查找原原因，做到日日清日结。发发货及打码员员负责将分拣拣结束后的卷卷烟放入各自自的暂存区

56、并并进行盘点核核对工作。仓仓库保管员将将票据管理员员送达的票据据按统计、准准运证、入库库扫描三个类类别一一录入入计算机，分分别生成统统计报表、准准运证到货台台帐、入入库扫描台帐帐。检查三三帐（表）品品牌、数量是是否统一。核核对无误后，将将报表送部门门负责人。5.5.6 卷烟送货管管理控制程序序 目的的强化卷烟送货工工作的管理控控制，提高现现代化物流管管理水平，确确保卷烟商品品质量完好，送送货到位，客客户满意。适用范围本程序适用于秦秦皇岛烟草商商业系统卷烟烟送货相关工工作流程。职责市局（公司）分分管领导主管管卷烟物流管管理工作。物流中心财务管管理员负责卷卷烟货款的接接收、账目等等工作。物流中心送

57、货部部负责卷烟商商品的中转送送货和送货到到户工作。县营销部负责各各自区域内的的卷烟商品接接收和送货到到户工作。秦皇岛市邮政速速递物流公司司负责卷烟商商品中转送货货工作。县营销服务科长长负责各自区区域内的卷烟烟商品接收、送送货到户的管管理工作。发货员负责直配配直送的卷烟烟商品和票据据交接；接力力配送的送货货车铅封、卷卷烟商品的发发货工作。送货员负责送货货到户、收款款、存款、退退货工作。财务管理员负责责物流中心的的货款回笼工工作。送货司机负责卷卷烟送货和货货款安全工作作。程序要求送货到户：发货货员按卷烟烟暂存交接登登记表对暂暂存区卷烟进进行发货并与与直送送货员员进行送货货小票交接接。送货员核实卷烟烟商品品种、数数量无误后在在卷烟暂存存交接登记表表上签字确确认。送货员按指定路路线送货到户户，客户是电电子结算户，卷卷烟商品经客客户核实无误误后在送货货小票上签签字确认；客客户不是电子子结算户，送送货员要收取取货款，卷烟烟商品经客户户核实无误后后在送货小小票上签字字确认；如需需退货，要查查明原因，如如果是送到的的卷烟残损或或裹膜包装破破损，由送货货员负责赔偿偿；如果是卷卷烟品种数量量错误，按退退货流程操作作；如果是其其它原因，送送货员有权利利不予退货