工程经济教案

1、PAGE 1PAGE 187技术经济学教案课程名称：技术术经济学学生专业及年级级：工程08级三个班教师姓名：王军军教师职称：副教教授使用教材： 技技术经济学 郑策 煤煤炭工业出版版社选读参考书：工工业技术经济济学 傅家家骥 清华大大学出版社本课程总学时数数：64 本学期总总学时数：664本学期上课周数数：14 平均每周学学时数：讲课：64（含含习题课） 实验：0 课程性质：专业业基础课经济管理学院辽宁石油化工大大学 序言【教学目的】概概括性介绍技技术经济学的的学科内容和和性质、研究究对象和目标标及程序。【教学要求】了了解技术经济济学的研究对对象、目标、学学科性质，对技术经济济学有一个系系统性认

2、识。【教学重点】技技术经济学的的学科性质、研研究目标、研研究对象、学学科特点。【教学难点】技技术经济学的的研究目标。【教学方式】讲讲授。【课时安排】22学时技术经济学是一一门以经济效效益为核心、侧侧重于方法研研究、以实现现技术与经济济的最佳结合合为目标、着着重解决实际际技术经济问问题的应用经经济学。技术与经济的含含义技术：是指影响响人类物质生生产活动成果果的、或者说说是影响生产产力水平的各各种因素的总总体 生产关系经济 生产产、再生产活活动 节约：即用用尽可能少的的人力、物力力、财力取得得尽可能大的的劳动成果技术与经济的关关系：技术与经济是社社会物质生产产中密切联系系的两个方面面，是互相促促进

3、又互相制制约的不可分分割的两个方方面， 科学技术术是推动社会会经济发展的的强大动力 互相促进 经济发展展的需要是技技术进步的基基本动力 技术的的发展要受经经济条件的制制约 互相制约 经济的发发展必须要有有先进的科学学技术作为后后盾， 技术经济学的学学科性质：应应用经济学。 理论经济济学研究经济发发展的客观规规律，在研究究过程中，一一般作各种假假设。经济学 应用经济学学把经济理论论与经济、生生产活动相结结合，研究如如何用经济理理论 指导生生产实践活动动以取得更大大的经济效益益的学问。技术经济学的研研究目标：实实现技术与经经济的最佳结结合、使技术术资源得到最最佳利用、取取得最大 的的经济效果。 技

4、术经济学的研研究对象：实实际技术经济济问题,包括：宏观技术经济问问题：指涉及及整个国民经经济的全局性性、长远性、战战略性的技术术经济问题微观技术经济问问题：指一个个企业、一个个局部的技术术经济问题技术经济学的学学科特点：实实践性 预预测性 定定量性技术经济学的研研究程序：提出问题确定目标搜集整理资料设计备选方案定性与定量分析析综合评价提供决策【课后预习】资资金时间价值值原理、经济济效果原理、可可比原理、机机会成本原理理、优化原理理。【课后作业】简简述技术经济济学的研究对对象、研究目目标、学科性性质、研究核核心。第二章 技术经经济基本原理理【教学目的】使使学生熟练掌掌握技术经济济基本原理的的内容

5、，并深深刻理解其思思想。【教学要求】深深刻理解各原原理的内容和和要求。【教学重点】资资金时间价值值原理、可比比原理、经济济效果原理。【教学难点】资资金的时间价价值计算。【教学方式】讲讲授、习题、互互动相结合，课上上小测验，课课后作业。【课时安排】66学时资金时间价值原原理【教学要求】1、深刻理解资资金时间价值值的含义及其其产生的源泉泉；2、熟练进行资资金时间价值值的计算；熟熟练应用时间间价值理论解解决实际问题题；3、深刻理解名名义利率和实实际利率的含含义，熟练进进行二者的换换算。【教学重点】1、如何理解资资金时间价值值；2、名义利率和和实际利率的的含义和关系系；3、资金时间价价值计算的基基本公

6、式。【教学难点】资资金的时间价价值计算。【教学方式】讨讨论、讲授、习习题相结合，课课上练习，课后作作业。【课时安排】44学时基本概念资金时间价值：含义：即资金在在其运动过程程中随时间推推移而产生的的增值。2）源泉：劳动动者在生产过过程中新创造造的价值。 固定资产 货币资资金 产品品 货币资金 (投资) 流动资产 (销售收收入) 资金经过生生产过程增了了值 资金经过时时间推移增了了值3）表现形式：利息 利润或收益益4）衡量标准：社会平均的的资金收益率率5）启示：不同同时间点上数数额相等的资资金具有不同同的价值，因因此在方案的的比较评价中中，必须 把不同同时间点的金金额换算成同同一时间点的的金额才

7、能直直接比较。 利息和利率1）利息是借款款者支付给贷贷款者超过借借贷本金的那那部分金额。 2）利率率是一定时间间内的利息与与借贷本金的的比率。 利利率单利和复利单利即在每个计计息周期只有有最原始的本本金生息而以以前计息周期期的利息不能能计息。 F=PP(1+nii)复利是在每个计计息周期不但但最原始的本本金生息而且且以前计息周周期的利息也也要计息。 F=PP(1+i)名义利率和实际际利率名义利率是按单单利计算的年年利率。实际利率是按复复利计算的年年利率例名义利率率与实际利率率计算表 周期利率 年年计息次数 年单利利息息 年 复 利 利 息 年 利 率 名义利率 实实际利率 (i) (M) (r

8、r) (i) 月利率 12 10000 1% 11000(11 + 1%)12 12% 12.688% 1% 12=1220 - 10000=126.8 季利率 4 1000 2% 11000(11 + 3%)4 12% 12.555% 3% 4=1200 - 10000 =1255.5半年利率 2 10000 6% 1000(1+6%)2 112% 112.36 6% 2 = 1120 - 10000=1233。6 年利率 1 10000 122% 1000(1+12%)1 12% 12% 12% 1=120 -10000=1220现金流量与现金金流量图现金流量是某一一时间点上，项项目系统实

9、际际的资金收入入与资金支出出的统称。其其中：某一时时间点上项目目系统实际的的资金收入称称为现金流入入；某一时间间点上项目系系统实际的资资金支出称为为现金流出。现金流量图是以以时间为横轴轴，以计息周周期为时间单单位，以资金金活动的起点点为原点，以以项目的现金金流量为纵轴轴方向（其中中向上的箭头头表示现金流流入，向下的的箭头表示现现金流出）的的形象表示项项目现金流量量的示意图。 注意：现金流量图图上的各时点点即表示该周周期期末也表表示下一周期期期初。100100100100 01234 i=10%100等值：在一定利利率条件下，不不同时间点上上绝对数量不不等的资金所所具有的相等等的价值。 资金时间

10、价值计计算（等值计计算）基本符号：F表表示终值，即即资金在将来来某一时点的的瞬时价值； P表表示现值，即即资金在现在在时点的瞬时时价值； A表表示年金；即即在每一计息息期末都发生生的绝对数量量相等的金额额。注意：“将来” “现在”都是相对概念念。复利终值公式：即已知现值值求终值 其中:用用符号表示，称称为复利终值值因子例如：王先生单单位集资，五五年后一次归归还本息，年年回报率122%，每季度度计息一次，如如王先生投入100万元，到期期可得到多少少元？ 解：方法一：季利率率=12%44=3%F=10(F/P,3%,20)=110*1.8806=188.06万元元方法二：年实际利率F=10(F/P

11、,12.55%,55)=10*1.8066= 18.06万元2、复利现值公公式：即已知知终值求现值值其中:用符号表表示，称为复复利现值因子子例如：李女士现现在有40万元，计计划五年后购购买一价值1100万元的的住房，假如如除了用这440万元投资资外，她没有有其它收入，那那么她的资金金收益率每年年需要达到多多少，她的目目标才能实现现？解：方法一：40(F/P,ii,5)=1100, (F/PP,i,5)=2.5, i20%方法二：1000 (P/FF,i,5)=40, (P/F,i,5)=0.4, i20%年金终值公式：即已知年金金求终值，如如图 F=? 0 1 2 3 n-1 nn A 等式两

12、两边同时乘以以（1+I）: 等式两两边分别相减减： 即：= 其中符号号表示，称为年年金终值因子子例如：王先生现现在每三个月月底存入银行行5000元，银银行3个月整存整整取利率1.8%，一年年后王先生可以以取出多少元元？解：4、终值年金公公式:即已知知终值求年金金 其中：用用符号（表示示，称为终值值年金因子。例如：王先生儿儿子五年后要要念大学，估估计需一次性性拿出学费十十万元，如果果王先生现在开开始每半年存存款一次，银银行6个月教育储储蓄利率1.98%，王先生每半年年应存款多少少？解：年金现值公式：即已知年金金求现值 其中用符号号（P/A,I,n）表示示，称为年金金现值因子。例如：王先生儿儿子五

13、年后要要念大学，估估计每年需要要学杂费2万元（年底底缴费），如如果王先生准备在在儿子入学时时把学杂费带带够，现在开开始每半年底底存款一次，银银行6个月教育储储蓄利率1.98%， 一年期整存存整取利率22.25%，王先生每半年年应存款多少少？解：现值年金公式：即已知现值值求年金 其中称为现值值年金因子，用用符号A/PP，i，n）表表示例如：某企业在在一所大学设设立了1000万元扶贫助助学基金，校校企双方约定定专款专用，计计划资助400名特困学生生完成学业（4年），银行 一年期整存整取利率2.25%，问每名学生每年可得到多少元的资助？解：等差序列现值公公式：现金流量的等差差序列指各时时点的现金流流

14、量按一个固固定的数值增增加或减少。0123nAA+GA+2GA+（n-1）GG图1 对于：0123nG2G（n-1）G图二 两边同时乘（11+i）： 两等式两边分分别相减： 即 即 我们用符号（PP/G，i，nn）表示，则则上式可表示示为 P=G（PP/G，i，nn）注意：利用该公公式时第一个个G发生在第第二期末，如如图二，可称称之为标准等等差序列， 对于非标准准等差序列（如如图一）可以以分解为一个个年金序列与与一个标准等等差 序列的和或或差，如图一一可分解为: (n-1)G 0123n0123nAG2G +即P=A（P/A，i，nn）+G（PP/G，i，nn）等比序列现值公公式 ：等比序列现

15、金流流量即各时点点的现金流量量按一个固定定的比率增加加或减少，如如图 AA(1+g)A(1+g)A(1+g)A(1+g)01234n 两边同时时乘: 两式的两两边分别相减减: 即: 注意:公式式中的A是第第一期期末的的现金流量,可称为基础础金额,g是是在A的基础础上 的逐期期增长比例. 当n趋趋于无穷大、而而且g小于ii时，上式为为，它称为固定定增长股利折现模型。例例如，假设AAE公司预期期在明年支付付现金股利22美元，并预预计将以3%的固定年增长率率增长下去，公公司所处经营营环境的平均均预期增长率率为12%，那那么AE公司普通股的现值值为2/(112%-3%)=22.22美元三、内插法 因子

16、 FF2 Fx F1 i1 ix i2 已知条件11 已知结果果1a bcd 已知条件3 X 已知条件22 已知结果22 四、资金时间价价值计算的注注意点在确定计息周期期数时，P发发生在“第一”期期初，FF发生在“最后”一期期末，AA在每期期末发生生；第一个A在P发发生后的期末末发生，最后后一个A与FF同时发生；第一个G发生在在第二期期末末；等比序列中，第第一期期末的的现金流量额额是基础金额额，即公式中中的A。习 题【教学方式】讲讲授、互动相相结合，课上上练习，课后作作业。1、2000年年1月1日某某公司发行的的2006年年1月1日到到期的利率为为8%的10000元面值值的债券,每每年支付两次

17、次利息(按照照市场惯例,这意味着在在到期日将支支付10000元本金,并并在每隔6个个月的末尾直直接向债券持持有人支付本本金的4%的的利息)如果果某人希望有有年利率122%按半年计计息的报酬,问在20000年1月11日该债券的的价值为多少少?某人欲购买744厘米“画王”彩电一台，市市价1.2万万元,商场规规定可一次付付现款,优惠惠5%; 也也可分期付款款,先付0.2万元,后后于48个月月内每月底等额付付款。如果商商场可接受的的收益率为112%(年收收益率,每月月增值一次)问每月付款至少少多少。某人欲购买笔记记本电脑一台台，市价1.5万元,商商场规定可一一次付现款,优惠5%;也可分期 付款,先付付

18、0.4万元元,后于488个月内每33个月底等额额付款。如果果商场可接受受的收益率为为12%(年年收益率,每月月增值一次)问每3个月底底付款至少多多少。某人欲购买家用用轿车一辆，市市价12万元元,厂商规定定可一次付现现款,优惠55%;也可分分期付款, 先付22万元,后于于5年内每年年底等额付款款。如果厂商商可接受的年年收益率为220%(年收收益率,每半半年增值一次次)问每年付款款至少多少？5、国家机器公公司（NECC）在外发行行普通股，刚刚刚支付了每每股3美元的的普通股股利利，假设NEEC股利预计计将在今后三三年中将以每每年8%的比比率提高，自自此以后增长长率将固定为为4%，如果果这种投资要要求

19、的回报率率为12%，估估计一下NEEC普通股股股票的价值是是多少？6、国际商用机机器公司（IIBM）在外外发行普通股股，刚刚支付付了每股5美美元的普通股股股利，假设设 IBM的的股利预计将将在今后三年年中将以每年年10%的比率率提高，自此此以后增长率率将固定为55%，如果这这种投资要求求的回报率为为10%，估计计一下IBMM普通股股票票的价值是多多少？7某工程项目目,其建设期期为2年,生生产期为8年年,第一第二二年的年初投资分别别为10000万元和5000万元,第第三年年初开始投产产。项目投产产时需要流动动资金4000万元,于第第二年末一次次投入, 投投产后每年获获得销售收入入1200万万元,

20、年销售售税金和经营营成本支出为为800万元元。生產期最最後一年回收收固定資产余余值万万元和全部流流动资金，基基准收益率为为，试试绘制其现金金 流量图并并计算所得税税前净现值。8.某厂建设期期为五年，每每年初向银行行借款万元，利利率为，投投产时一次还还清本息，问问五年末共需要支付付给银行多少少钱。9.已知年利率率为12%，某某企业向银行行贷款1000万元。(1)若五年后后一次还清本本息共需要支支付多少钱？(2)若五年内内每年末偿还还当年利息，第第五年末还清清本金，五年年内共需要支支付多少钱？(3)若五年内内每年末偿还还等额的本金金和当年利息息，五年内共共需要支付多多少钱？(4)若五年内内每年末以

21、相相等的金额偿偿还借款，五五年内共需要要支付多少钱钱？(5)这四种还还款方式是否否等值？10.某工厂购购买了一台机机器，估计能能使用20年年，每四年大修一次次，每次大修修费用为50000元， 现在应该存存入银行多少少钱才足以支支付20年寿寿命期间的大大修费用？按按年利率122%，每半年年计息一次。11.某企业拟拟向银行借款款1500万万元，5年后后一次还清。甲甲银行贷款年年利率17%，按年计息息；乙银行贷贷款年利率116%，按月月计息。问企企业向哪家银银行贷款较为为经济？12.某企业年年初从银行借借款12000万元，并商商定从第二年年开始每年年末末偿还2500万元，贷款款年利率为112%，问该

22、该企业大约第第几年可还清清借款？13. 某企业业现急需一仓仓库，可租用用仓库，年末末交租金，年年租金为233000元，预预计租金水平平今后十年内内将以5%的的水平上涨；也可将该仓仓库买下来，需需要一次支付付20万元，但但10年后估估计仍可以220万元的价价格售出，按按折现率155%计算，租租合算还是买买合算？ 14、某人欲购购买家用轿车车一辆，现售售价20万元，厂厂商提供三种种付款方式，可可一次付现款款,优惠5%。也可分分期付款,先付2万元,后于3年内每三个个月付款1.75万元；或者在两年年内按月分期期付款，先付付4万元，一个个月后付款77500元，以以后每个月付付款增加0.8%，如果果该人有

23、足够够资金，从中中长期看，其其资金的收益益率为12%(每个月增增值一次)，问该人应应采取那种付付款方式？ 【课后预习】经经济效果原理理、可比原理理、机会成本本原理、优化化原理。【课后作业】1、根据资金时时间价值的产产生过程说明明其本质。2、如何理解资资金时间价值值。3、某人欲购买买家用轿车一一辆，现售价价30万元，厂厂商提供三种种付款方式，可可一次付现款款,优惠5%。也可分分期付款,先付3万元元,后于3年内每三个个月付款2.5万元；或或者在两年内内按月分期付付款，先付66万元，一个个月后付款110000元，以后后每个月付款款增加0.88%，如果该该人有足够资资金，从中长长期看，其资资金的收益率

24、率为12%(每个月增值值一次)，问该人应应采取那种付付款方式？第二节 经济效效果原理 第三节可比比原理 第第四节 机会会成本原理和和优化原理【教学要求】1、掌握技术经经济基本原理理的内容和要要求；2、深刻理解可可比原理；3、掌握经济效效果和机会成成本的概念。【教学重点】1、经济效果原原理和可比原原理；2、机会成本的的概念；3、经济效果的的评价原则。【教学难点】机机会成本概念念、如何进行行方案的直接接比较。【教学方式】讨讨论、讲授相相结合。【课时安排】22学时技术经济效果原原理技术经济效果原原理是技术经经济学最基本本、最核心的的原理。技术经济效果含义：经济效果果是技术活动动所投入的劳劳动耗费与所

25、所产出的为社社会承认的劳劳动成果之 间的比比较。 理解要点： 劳动耗费和和劳动成果都都应该用价值值形式表示。 为社会承认认的劳动成果果：即已经销销售出去的产产品或已经被被接受的服务务。 物化劳动占占用 物化劳动动耗费 劳动耗费： 物化劳劳动消耗 活劳动耗耗费：只有消消耗没有占用用判定标准：绝对对经济效果0 相对经经济效果1 经济效果评价原原则：技术、经济济、政治、国国防和社会相相结合； 微观经济效效果与宏观经经济效果相结结合； 短期经济效效果与长远经经济效果相结结合。经济效果评价指指标体系：经济效果评价指指标选择原则则：全面性 针对性 一致性技术经济效果原原理内容：方方案的评价、选选择，应该追

26、追求经济效果果的极大化。可比原理满足需要的可比比：产量可比质量可比品种可比消耗费用的可比比:即进行方方案的直接比比较，必须考考虑个方案的的相关费用并并且要用统一一的 计算规规则。相关费用统一规则价格可比：即进进行方案的直直接比较，在在计算效益和和费用时要用用同一时期同同一标准的合合理价格。时间可比：即进进行方案的直直接比较，必必须采用相等等的计算期。最小公倍数法：即采用经济济寿命的最小小公倍数作为为比较的时间间基准，假设设各方案在最最小公倍数的的时间内重复复投资，然后后把最小公倍倍数的时间内内的经济效果果进行比较。平均年限法：即即把方案的净净收益平均的的每一年，然然后进行比较较。 例如，甲甲方

27、案的经济济寿命为2年年，乙方案经经济寿命为33年，甲方案案的初始投资资为100万万元，每年可可以获得1000万元的净净收益，乙方方案的初始投投资为1500万元，每年年也可以获得得100万元元的净收益，试试比较两方案案的优劣。机会成本原理和和优化原理机会成本原理：资源的机会成本本：将某种有有限的资源用用于某特定用用途而放弃的的其他各种用用途中的最高高收益 叫叫做该资源用用作该用途的的机会成本。原理内容：在多多方案的评价价、选择中，必必须考虑各个个方案的机会会成本。优化原理：方案案的评价选择择，应追求技技术和经济的的双重优化，把把技术优化作作为经济优 化的基基础，把经济济优化作为技技术优化的最最终

28、归宿。【课后作业】1、简述技术经经济基本原理理及其内容。2、根据可比原原理的要求，如如何进行方案案的直接比较较。3、什么是资源源的机会成本本。现金流量的构成成【教学目的】使使学生掌握建建设项目寿命命期内现金各各阶段现金流量的总总体构成。【教学要求】全全面细致掌握握投资、成本本、利润、税税金的构成。【教学重点】项项目总投资构构成及成果、总成本及经经营成本的构构成、销售收收入与成本、税税金的关系。【教学难点】建建设期利息的的计算【教学方式】讨讨论、讲授、习习题相结合，课课后作业。【课时安排】110学时第一节 投 资【教学要求】1、熟练掌握项项目总投资构构成及成果；2、熟练计算固固定资产投资资借款建

29、设期期利息；3、了解筹资渠渠道；4、理解资金成成本的计算原原理。【教学重点】1、项目总投资资构成及成果果；2、建设期利息息计算的有关关规定；【教学难点】建建设期利息的的计算。【教学方式】讲讲授、习题、互动动相结合，课后后作业。【课时安排】44学时投资的含义广义：指为实现现某种目的而而预先投入的的各种资源。狭义：指为使建建设项目的生生产、经营活活动顺利进行行而必须预先先垫付的资本本，包括实物物资本 证券资资本、货币资资本和无形资资产资本。 生产性建设设项目 建设项目 非生产性性建设项目投资的构成及成成果项目总投资的构构成1、总投资的构构成固定资产投资的的含义：是用用以形成项目目生产经营活活动顺利

30、进行行所必需的、使使用期限在一一年以上、单单项价值在规规定标准以上上、在使用过过程中始终保保持原有形态态的资产的投资。 流动资金的含义义：是用以形形成项目生产产经营活动顺顺利进行所必必需的、 能能在一年或超超过一 年的一一个经营周期期内变现或耗耗用的资产的的投资。 建筑工工程费 工程费用用 安装工工程费 固定资资产投资总额额 设备备及工器具购购置费 固固定资产投资资 工程建设设其它费用 预备费用用：基本预备备费、涨价预预备费 项目总投资资 固定资产产投资方向调调节税 建设期利利息 流流动负债：应应付账款（抵抵扣项目） 货币资金：银行存款、库库存现金 流动资资金 应收账款款 应收及预付付款 预付

31、账款 流流动资产 待摊费用用 原原材料及主要要材料、辅助助材 存货 燃燃料、包装物物、低值易耗耗品、 在产品、产产成品、自制制半成 品、外购购商品及协作作件固定资产投资的的详细构成建筑安装工程费费用的含义和和构成简称建安工程费费，是建设单单位支付给从从事建筑安装装施工的承包包单位的用于于建安工程生生产及其管理理的费用，是是以货币表现现的建安工程程的价值（即即建安工程的的价格），包包括建筑工程程费和安装工工程费。 人工费费 基本直接费费 材料费费 直接接工程费 施工机机械使用费 其它直接费费 现场经费：临时设施费费和现场管理理费 企业管管理费 建安工程费费 间接接费 财财务费用 其它费费用 计划

32、利润 利润润和税金 营业税 城乡维护建建设税 教育费附加加 1.1直接工程程费：直接发发生在建筑安安装施工过程程中的费用，包包括基本直接接费、其它直直接费和 现场经费费。1.1.1基本本直接费：指指在建安施工工过程中耗费费的直接构成成工程实体或或者有助于工工程形成的各各项费用，包包括人工费、材材料费、施工工机械使用费费。1.1.2其它它直接费是基基本直接费以以外在施工过过程中发生的的并与施工生生产直接相关关的各项费用用，就具体工工程而言可能能发生也可能能不发生，一一般是按基本本直接费或人人工费的一定定比率计取1.1.3现场场经费是指进进行施工准备备、组织和管管理施工生产产所发生的各各项费用1.

33、2间接费是是指虽然不是是直接由施工工过程引起、但但是是与工程程总体施工条条件有关的、建建安企业为组组织施工和进进行经营管理理、间接为建建安施工服务务所发生的各各项费用，它它包括企业管管理费、财务务费用和其它它费用。1.3计划利润润和税金是建建安企业的职职工为社会劳劳动所创造的的那部分价值值1.3.1计划划利润按照工工程类别及投投资来源确定定利润率，至至于计取基础础，不同的地地区由不同的的 规定1.3.2税金金是应计入建建安工程费用用而且单独列列项的营业税税、城乡维护护建设税和教教育附加费。2、设备及工器器具购置费2.1设备购置置费是建设工工程购买或自自制的达到固固定资产标准准的设备、工工具和器

34、具的的费用，由设设 备原价和和设备运杂费费构成。2.2工器具及及生产家俱购购置费是新建建或扩建项目目按照初步设设计的规定，为为保证生产初初期正常生 产所必须购购置的、未达达到固定资产产标准的首套套设备、仪器器、工卡模具具、器具、生生 产 家俱和备品品备件所需要要的费用。 工器具及生生产家俱购置置费=设备购购置费定额费率 国国产标准设备备原价：出厂厂价或订货合合同价 国国产非标准设设备原价：材材料费、加工工费、辅材费费、专用工具具费、 设备原价价 废品损失费费、外购配套套件费、包装装费、设备制制造厂设 的利润、税税金、非标准准设备设计费费备 进口口设备原价：货价、国际际运费、运输输保险费、银银行

35、财务费、外外贸手续费、购 关税税、增值税、消消费税、海关关监管手续费费、车辆购置置附加费置 运费和运运输损耗费费 装卸费 设备运杂杂费 包装费 供销部门手手续费 采购及保管管费3、工程建设其其它费用：是是指从项目开开始筹建起至至工程竣工、交交付使用为止止的整个建设设期间，除了了建安工程费费和设备及工工器具购置费费以外，为保保证工程建设设的顺利完成成和交付使用用后能正常发发挥效用而发发生的、且需需要在固定资资产投资中列列支的各项费费用。 土地地征用及迁移移补偿费3.1土地使用用费 土地地使用权出让让金3.2与项目建建设有关的其其它费用 建建设单位管理理费 建设设单位临时设设施费 勘勘察设计费 与

36、项目建设有关关的其它费用用 研究试试验费 工工程监理费 工程保险险费 供电电贴费 施施工机构迁移移费 引进进技术和进口口设备其它费费 建建设项目总承承包费 联合试运转转费3.3与未来企企业生产经营营有关的各项项费用 生生产准备费 办办公和生活家家具购置费4、预备费用是是指项目建议议书、可行性性研究和初步步设计阶段，在在投资估算和和初步设计概概算中难 以 预料料的工程费用用和其它费用用，包括基本本预备费和涨涨价预备费4.1基本预备备费: 为适适应非价格因因素所引起的的、初步设计计所确定的总总体工程范围围内的工程的的造价的变动动而预留的费费用4.1.1初步步设计总体工工程范围内的的工程，在技技术设

37、计、施施工图设计和和施工过程中中所增加的费用4.1.2一般般自然灾害造造成的损失及及预防自然灾灾害采取措施施的费用4.1.3竣工工验收时为鉴鉴定工程质量量对隐蔽工程程进行必要的的挖掘和修复复的费用4.2涨价预备备费:为适应应价格因素变变动所引起的的、初步设计计所确定的总总体工程范围围内的工程的的造价的变动动而预留的费费用，包括建建安工程人工工费、材料费费、施工机械械使用费及其其它费用的价价差，设备工工器具购置费费的价差，工工程建设其它它费用的价差差。5、固定资产投投资方向调节节税5.1基建项目目固定资产投投资方向调节节税 =（工程程费用+工程程建设其它费费用+预备费费用）固定资产投投资方向调节

38、节税税率5.2技改项目目固定资产投投资方向调节节税 =建筑筑工程费用+(工程建设设其它费用+预备费用）(建筑工程费用/工程费用) 税率6、建设期利息息6.1建设期每每年应计利息息 = (年年初借款本息息累计 + 当年借款额额/2)*年利率6.2等额偿还还本息: 每年年的还款总额额A=建设期期末借款本息息累计（A/P，i，nn） 每年年支付利息 = 年初本本息累计 * 年利率 每年年偿还本金 = A - 每年支付付利息6.3等额还本本，利息照付付： 每年支支付利息 = 年初本息息累计 * 年利率每年偿还的本金金=建设期末末借款本息累累计/n例如：某项目预预计固定资产产投资10000万元，建建设期

39、3年，所所需资金全部部由银行借入入，第一年借借入300万万元，第二年年借入5000万元，第三三年借入2000万元，银银行贷款年利利率为10%，问建设期期末借款本息息累计是多少少？假如还款款方式为投产产后五年内等等额还本利息息照付，每年年还款额为多多少？解：第一年末借借款利息=第一年末的本息息累计3155万元第二年借款利息息=，第二年末本息累累计为8711.5万第三年借款利息息=(8711.5+万元元第三年末本息累累计为1168.665万元假如还款方式为为五年内等额额还本利息照照付,则每年年还本2333.73万元元还款期第一年利利息为11668.6510%=1116.8665万元,即即第一年还款

40、款额为3500.6万元还款期第二年利利息为9344.9210%=993.4922万元,即第第二年还款额额为327.22万元还款期第三年利利息为7011.1910%=770.1199万元,即第第三年还款额额为303.85万元还款期第四年利利息为4677.4610%=446.7466万元,即第第四年还款额额为280.48万元流动资金的构成成 流流动资金的需需要量=流动动资产-流动动负债=货币币资金+应收收及预付款+存货-应付付账款 流流动负债：应应付账款（抵抵扣项目） 货币资金：银行存款、库库存现金 流动资资金 应收账款款 应收及预付付款 预付账款 流流动资产 待摊费用用 原原材料及主要要材料、辅

41、助助材 存货 燃燃料、包装物物、低值易耗耗品、 在产品、产产成品、自制制半成 品、外购购商品及协作作件（四）项目总投投资的成果固定资产：使用用期限在一年年以上、单项项价值在规定定标准以上、在在使用过程中中始终保持原原有 实物形形态的资产。无形资产：是企企业能长期使使用、但是没没有实物形态态的非货币性性资产，包括括专利权、商商标权、 土地使使用权、非专专利技术、商商誉等等递延资产：是指指不能计入当当年损益，应应当在以后年年度内分期摊摊销的费用流动资产：就是是能在一年或或超过一年的的一个经营周周期内变现或或耗用的资产产 资金筹措（一）、资金来来源 资本金金 自有资金金 资本溢价价 资资本溢价 项目

42、资金 资本公公积金 资本公公积金 法法定财产重估估增值 接受捐赠赠 资资本汇率折算算差额 长期借款款 接接受捐赠资产产 借贷资金金 流动资资金借款 其它短期期借款（二）筹资渠道道 发行股票票自有资金的筹资资渠道 内内部筹资 接受捐赠赠的资产借贷资金的筹措措 银行贷款2.1国内借贷贷资金 发发行债券 融资租赁 短期借款 外国政府府贷款 国际金融融机构贷款2.2国外借贷贷资金 出口信贷 发行债券券 其他方式式（四）筹资成本本：即项目筹筹集和使用资资金所需付出出的经济代价价，包括资金金的筹集费和和资金的占 用费。1、资金成本=资金占用费费/筹资净额额=资金占用用费/(筹集资金金总额-资金金筹集费)其

43、中：P是筹资资净额， k是资金成成本， C是t时时刻的资金占占用费 n是资金偿还期期，若资金来来源于发行股股票则n，因为它永永远无需偿还还 2、加加权平均资金金成本： 式中 K加权平均资资金成本；RRi第i种筹资方式式的资金成本本；fi第i种筹资方式式的 资金占占全部资金的的比重(权数数)。例： 假假设某项目筹筹资资料如表表, 试计算算项目筹资的的资金成本 资金来源源 金额（万万元） 资金成本 8000 12000 5000 100% 122% 9% 项目筹资的的资金成本=800/22500100%+12000/2500012%+5000/250009%= 100.8%【课后作业】1、简述项目

44、总总投资的构成成及成果。2、某工程项目目,其建设期期为3年,各各年的投资分分别为10000万元、8800万元和和500万元元, 假定项项目固定资产产投资各年国国内借款分别别是800万万元、5000万元和3000万元，借借款年利率为为10%，问问建设期末借借款本息累计计是多少？第二节 成本 第三节 销售收入、利利润和税金【教学要求】1、熟练掌握完完全成本法总总成本的构成成；2、熟练掌握经经营成本的含含义及其与总总成本的关系系；3、理解可变成成本固定成本本的含义；4、掌握销售税税金及附加的的构成；5、熟练掌握销销售收入、成成本、利润、税税金的关系；6、掌握利润的的分配顺序。【教学重点】1、经营成本

45、的的含义；2、销售收入、成成本、利润、税税金的关系；3、利润的分配配顺序。【教学难点】销销售收入、成成本、利润、税税金的关系。【教学方式】讲讲授，课后作作业。【课时安排】44学时成 本产品成本的概念念 产品成本是指企企业生产和销销售某种产品品所耗费的物物化劳动和活活劳动的货币币表现。 物化劳动动的消耗和占占用 制制造成本 产品成成本 管理费用 产品价价值 活劳动动的消耗 期期间费用 财务费用 销销售费用 活劳动动新创造的价价值：利润和和税金产品成本的构成成 （一）制制造成本法制造成本法是将将企业发生的的全部费用划划分为制造成成本和期间费费用。 直接材料料 制造成本本 直接工工资 其他直接接支出

46、 总成成本 制造造费用 管理费用用 期间费用用 财务费费用 销售费用用 总成本 = 制制造成本 + 销售费用用 + 管理理费用 + 财务费用 （二）完完全成本法总成本=原辅材材料费+燃料料动力费+工工资及福利费费+折旧费+修理费 +摊销费+维简费+(财务费用)利息支出+其它费用经营成本经营成本是项目目在一定时间间内生产经营营耗费的实际际的资金支出出或者说是付付现支出经营成本 = 总成本 - 折旧费- 摊销费- 维简费 - 利息支支出固定成本与可变变成本 固定成本本是在生产规规模的一定限限度内，不随随产品产量变变动的生产费费用。 可变成本本是随产量变变化而成正比比例变化的费费用。 成成本 总总成

47、本 可变成成本 固定成本本 产量五、联产品成本本估算联产品是由同一一种原料、经经过同一生产产过程产出的的、在经济上上有同样重要要意义的两种种或两 种以以上的产品。2、分离系数法法 估算联联产品成本的的步骤如下 联产产品折合产量量(积数和) = (各联产品品产量 * 分离系数) 联产产品折合产量量单位成本(积数单位成成本) = 联产产品总成本/联产品折合合产量(积数数和) 某联联产品总成本本 = 某联联产品折合产产量 * 联联产品折合产产量单位成本本(某联产品品的积数 *积数单位成成本)某联产品单位位成本 = 某联产品总总成本/某联产品实实际产量 例 用异丙苯法法生产苯酚和和丙酮。年产产苯酚5万

48、吨吨，丙酮3万万吨。苯的年年消耗量为44.55万吨吨，丙烯年消消耗量为2.5万吨。苯苯酚和丙酮的的分离系数由由化工产品品成本估算手手册查得为为73。又已知知总投资为114875万万元，苯、丙丙烯的价格分分别为9000元/ 吨和和1200元元/ 吨，公公用工程费用用为583.5万元/ 年，人工费费为20万元元、折旧费按按总投资的110%，维修修费按总投资资的3%计，管管理费按原材材料费、公用用工程费用、折折旧费和维修修费的4%计计。试进行联联产品成本估估算。 解根根据成本项目目和题中所给给条件估算该该项目总成本本 成本项项目 单位：万元 原材材料 4.55 900 + 2.5 1200 = 70

49、995 公用用工程费用 5583.5 折旧旧费 148755 10% = 14887.5 维修修费 148755 3% = 446.25 管理理费 ( 1 + 2 + 3 + 44 ) 4% = 384.48 人工工费 20总成本 ( 1 + 2 + 3 + 4 + 55 + 6 ) = 110016.73 计算联联产品成本： 苯酚和和丙酮折合产产量 = 55 7 + 3 3 = 44万吨吨 苯酚和和丙酮折合产产量单位成本本 =100016.733/44= 2227.655万元 苯酚总总成本 = 35 2227.65 = 79667.85万万元 丙酮总总成本 = 9 2277.65 =2048

50、.85万元 苯酚单单位成本 =7967.85 / 5 = 11593.557万元/万万吨 丙酮单单位成本 = 20488.85 /3 = 6682.955 万元/万万吨 答苯酚单位成成本为15993.57万万元/万吨，丙丙酮单位成本本为682.95万元/万吨。 第三节 销售收入入及利润和税税金一、年销售收入入 年销售售收入是指项项目投产后，在在一年中向社社会提供商品品或劳务的货货币收入。年销售收入 = 商品价格格 * 年销销售量二、税金增值税：价外税税 应纳增值值税税额 = 当期销项项税额 - 当期进项税税额 销项税额额 =不含税税销售额*增增值税率 =(销售收收入即含税销销售额- 销销项税额

51、) *增值税率率 =销售收入入(即含税销销售额) / (1 + 增值税率率) * 增增值税率 进项税额额 = 购货货支出(含税税支出) / (1 + 增值税率率) * 增增值税率 计算增增值税时要注注意： 购进进固定资产的的进项税额不不得从销项税税额中抵扣。 出口口产品的销项项税额为零，进进项税额也扣扣除，退还给给出口企业。 外国国政府、国际际组织无偿援援助的进口物物资和设备免免征增值税。 增值值税税率一般般为17%。2、消费税. 从价定率的的方法 应纳纳税额 = 销售额*消消费税税率 从量定定额的方法 应纳税额 = 销售(进口)数量量 * 单位位税额出口的应税消费费品免征消费费税。3、营业税

52、. 应纳营业税税税额 = 营业额(销销售额) * 税率4、资源税 应纳税额 = 课税数数量 * 单单位税额 5、城乡维护建建设税应纳税额 =应应纳营业税额额或增值税额额 * 适用用税率 适用税率：纳纳税人所在地地区为市区的的，适用税率率为7% 纳纳税人所在地地区为县镇的的，适用税率率为5% 纳纳税人所在地地区为农村的的，适用税率率为1%6、教育附加费费 应纳税额额 =应纳营业税税额或增值税税额*3%7、所得税. 企业所得得税应纳税额额 = 应纳纳税所得额 * 所得税税税率 应纳税所所得额 = 利润总额 - 准予扣扣除项目金额额准予扣除项目主主要是五年以以内的亏损企业所得税税率率一般为333%。

53、利润销售收入、成本本、税金、利利润的关系 总成本：原原辅材料费、燃燃料动力费、工工资及福利费费、折旧费、修修理费、摊销销费 维简简费、利息支支出和其它费费用 销售收入 销售税金金及附加：增增值税、消费费税、营业税税、资源税、城城乡维护建设设税、 教育费附附加 所得税税 利润总额 特种种基金：能源源交通重点建建设基金、预预算外调节基基金 （销销售利润） 税后利润 盈余公积金金 可供分分配利润 公益金 应付利润润 未分配配利润（二）利润的分分配顺序 能源交交通重点建设设基金、预算算外调节基金金分别为税后后利润的100%和5% 可供分分配利润，除除国家另有规规定外，按下下来列顺序分分配 1.弥补企业

54、以以前年度的亏亏损。企业以以前年度亏损损未弥补完，不不得提取盈余余公积金、公公益金。 2提取取法定盈余公公积金。按税税后利润扣除除前项（减补补亏损）后的的10%提取取，盈余公积积金已达注册册资金的500%时，可不不再提取。 3. 提取公益金金。一般按税税后利润减补补亏损后的55%提取。 4.向向投资者分配配利润。必须须在提取完盈盈余公积金、公公益金之后，才才能向投资者者分配利润。按按投资比例分分配。5.未分配利润润。【课后作业】1、简述完全成成本法总成本本的构成。2、经营成本与与总成本的关关系。3、简述销售收收入、成本、税税金、利润的的关系。4、简述利润的的分配顺序。习题、练习、测测验 2学时

55、 第第四章 单单方案经济效效果评价方法法【教学目的】使使学生掌握单方案经经济效果评价价的基本方法法。【教学要求】1、掌握单方案案经济效果评评价指标体系系、各指标判判定标准及特特点，深刻理理解各指标的的经济实质； 2、熟练运用各各指标进行经经济效果计算算，并据以进进行单方案经经济效果评价价；【教学重点】1、投资回收期期；2、净现值；3、内部收益率率。【教学难点】1、动态投资回回收期的经济济实质；1、净现值的经经济实质；2、内部收益率率的计算方法法。【教学方式】讲讲授、习题、互互动相结合，课课后作业。【课时安排】66学时静态评价方法静态投资回收期期含义：投资回收收期是以项目目的净收益抵抵偿全部投资

56、资所需要的时时间，单位一一般以年表示示。 式中 ：Pt 投资回收期期(年)； CCI：Cassh Infflow即现现金流入量； CO：Caash ouutfloww即现金流出出量； (CCI-CO)t ：即第tt年的净现金金流量；经济实质：项目目（方案）的的资金回收能能力计算公式：静态投资回收期期=（累计净现现金流量开始始出现正值的的年份数-11） +|上年累计净净现金流量|/当年净现现金流量 (四)判定标准准：当Pt PC时，则认为为该方案是可可取的， 否否则，方案不不可取。(五)特点：11、优点：突突出了资金回回收，概念明明确，计算简简单 2、不不足：不能全全面反映项目目的经济效果果：未

57、考虑投投资回收期后后项目的受益益；未 考虑项项目的期末残残值；未考虑虑资金的时间间价值。静态投资回收期期只能作为方方案评价的辅辅助指标,不不能据其选择择方案例：有两个方案案其净现金流流量如下 0 1 2 3 4 5 6 7合计 年净现流项目A -10 5 3 2 1 1 1 1 4项目B -10 0 1 2 3 4 5 6 11二、投资利润率率(一)含义：投投资利润率=（年利润总总额或年均利利润总额/项项目总投资）100% 年利润润总额=年销销售收入-年年总成本-年年销售税金及及附加(二) 经济实实质：项目单单位投资的盈盈利能力(三)判定标准准：投资利润润率行业平均投投资利润率，项项目可接受三

58、、投资利税率率(一)含义：投投资利税率=（年利税总总额或年均利利税总额/项项目总投资）100% 年利税税总额=年销销售收入-年年总成本=年年利润总额+年销售税金金及附加(二) 经济实实质：项目单单位投资对国国家积累的贡贡献水平(三)判定标准准：投资利税税率行业平均投投资利税率，项项目可接受四、资本金利润润率(一)含义：资资本金利润率率=（年利润总总额或年均利利润总额/资资本金）100%(二) 经济实实质：项目单单位资本金的的盈利能力 五、年两项费用用(一)含义：年年两项费用=年投资回收收费用+年运运营费用(二) 经济实实质：项目在在整个寿命期期的平均每年年的营运成本本(三)判定标准准：年两项费

59、费用越小越好好 第二节 动态评价价方法动态投资回收期期含义：即项目从从开始投资起起，各年净现现金流量按行行业基准折现现率折现的现现值累计 为零所所需要的时间间 式式中： 动动态投资回收收期(年)； CI：CCash IInfloww即现金流入入量； CCO：Cassh outtflow即即现金流出量量； (CII-CO)tt ：即第tt年的净现金金流量；（二）经济实质质：在考虑资资金增值的条条件下，收回回项目投资所所需要的时间间；反映项目目的资金回收收能力。（三）计算公式式： 动态投资回回收期=（净现金流流量折现值累累计开始出现现正值的年份份数-1） +|上年净现金金流量折现值值累计|/当年净

60、现现金流量折现现值 （四）判定标准准：当动态投投资回收期方案经济计计算期，则认认为该方案是是可取，否则则，方案不可可取。 例: 某项目目有关数据如如表，基准收收益率为100%，试进行行可行性评价。项目 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 101、投资 支支出 20 5001002、其它支出3004504504504504504504503、收入4507007007007007007007004、净现金流量量-20-500-1001502502502502502502502505、净现流现值值-20-454.6-82.6112.7170.8155.2141.1128.3116.610696.