审计学年度自学考试试题

1、全国2010年年7月高等教教育自学考试试审计学试题题课程代码：001600一、单项选择题题(本大题共共20小题，每每小题1分，共共20分)在在每小题列出出的四个备选选项中只有一一个选项是符符合题目要求求的，请将其其代码填写在在题后的括号号内。错选、多多选或未选均均无分。1、我国审审计的确立阶阶段是（ ）A、秦汉时期B、隋唐及宋C、元明时期D、辛亥革命时期2、下列不是审计职能的是（ ）A、经济监督B、经济评价C、经济鉴证D、证明作用3、鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为担保人时，只要贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独立性产生威胁。这种

2、贷款不包括（ ）A、事务所取得的大额贷款B、银行透支C、汽车贷款D、信用卡余额贷款4、在确定收费时，会计师事务所不应当考虑的因素是（ ）A、专业服务所需的知识和前提B、所需的专业人员的水平和经验C、每一专业人员提供服务所需的时间D、鉴证的结果5、客户更换会计师事务所的时候，后任注册会计师必须与前任注册会计师进行沟通的是（ ）A、接受委托前的沟通B、接受委托时的沟通C、接受委托后的沟通D、出具报告时的沟通6、下列不是鉴证业务特点的是（ ）A、审计对象是历史财务信息B、得出的结论是合理保证C、业务报告不向第三方提交D、得出的结论是有限保证7、下列不是注册会计师法律责任的是（ ）A、违约B、过失C、

3、欺诈D、经营失败8、没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违反的审计认定是（ ）A、发生B、完整性C、准确性D、截止9、下列属于对列报的权利认定运用的是（ ）A、复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项，询问管理层固定资产是否被抵押B、检查关联方和关联方交易，以验证其在财务报表中是否得到充分披露C、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债D、检查财务报表附注是否对原材料、产成品和在产品等存货成本核算方法做了恰当说明10、如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，那么应该发表的是（ ）A、无保留意见的审计报告B、带强调事项段的审

4、计报告C、否定意见的审计报告D、无法出具意见的审计报告11、下列审计证据可靠性最强的是（ ）A、管理制度B、董事会决议C、被审计单位的转账凭证D、银行对账单12、注册会计师了解审计单位及其环境的目的是（ ）A、为了进行风险评估程序B、收集充分适当的审计证据C、为了识别和评估财务报表重大错报风险D、控制检查风险13、注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是（ ）A、在承接客户和续约时B、在进行审计计划时C、在进行期中审计时D、贯穿于整个审计过程的始终14、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是（ ）A、与财务报表整体广泛相关B、与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相

5、关C、可能影响多项认定D、很可能源于薄弱的控制环境15、设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险，该控制与应收账款余额的何种认定有关?（ ）A、计价与分摊B、发生C、完整性D、分类16、下列有关函证的说法，错误的是（ ）A、函证的方式分为积极和消极方式B、如果注册会计师遇到采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函时，应该再次寄发询证函C、在函证中指明直接向被审计单位回函D、将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果17、下列应该寄发积极方式函证的是（ ）A、重大错报风险评估为高水平B、涉及大量余额较小的账户C、预期不存在大量的错误D、有理由相信被询证者会认真对待函证18、应付账款的审计重

6、点是（ ）A、发生B、完整性C、计价和分摊D、分类19、下列不能发现应付账款被低估的审计程序是（ ）A、结合存货监盘，检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务B、检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期，确认其入账时间是否正确C、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的应付凭证，确认其入账时间是否正确D、从应付账款明细账上抽取交易，与相关原始凭证核对，检查每笔业务的入账金额是否正确20、注册会计师将被审计单位某一会计年度的毛利率与上年度进行比较，可以发现该年度被审计单位盈利能力是否正常，从而找出夸大或缩减经营业绩的原因，以下不影响毛利率变动的

7、原因是（ ）A、单位销售价格发生变动B、单位产品成本发生变动C、管理费用发生变动D、销售产品总体结构发生变动二、多项选择题题(本大题共共10小题，每每小题2分，共共20分)在在每小题列出出的五个备选选项中至少有有两个是符合合题目要求的的，请将其代代码填写在题题后的括号内内。错选、多多选、少选或或未选均无分分。21、审计计的特征是指指审计区别于于其他管理活活动的独特之之处。审计的的特征有（ ）A、独立性性B、有偿性性C、权威性性D、外部性性E、单向性性22、下列列注册会计师师审计与政府府审计的区别别，正确的有有（ ）A、注册会会计师的审计计方法是受托托审计，而政政府审计的审审计方法是强强制审计B

8、、注册会会计师审计是是会计师事务务所进行的，是是有偿审计，而而政府审计主主要是政府行行为，且是无无偿审计C、注册会会计师审计是是单向独立的的，而政府审审计是双向独独立的D、注册会会计师审计的的审计标准与与政府审计的的审计标准不不同E、注册会会计师审计的的目标是对财财务报表的合合法性和公允允性发表审计计意见，而政政府审计的目目标是对各级级政府及其部部门的财政收收支及公共资资金的收支、运运用情况进行行审计23、下列列可能威胁独独立性情形的的有（ ）A、收费主主要来源于某某一鉴证客户户B、与鉴证证客户不存在在专业服务收收费以外的经经济利益C、为鉴证证客户编制属属于鉴证业务务对象的数据据或其他记录录D

9、、鉴证客客户的董事、经理或者者其他关键管管理人员是会会计师事务所所的前高级管管理人员E、受到鉴鉴证客户降低低收费的压力力而不恰当地地缩小工作范范围24、注册册会计师可以以披露客户有有关信息的有有（ ）A、取得客客户的授权B、根据法法规要求，为为法律诉讼准准备文件或提提供证据C、接受同同业复核D、接受注注册会计师协协会或监管机机构依法进行行的质量检查查E、取得其其他客户的要要求25、审计计业务约定书书的必备条款款包括（ ）A、管理层对财务报表的责任B、财务报告审计的目标C、执行审计工作的安排D、管理层为注册会计师提供必要的工作条件和协助E、解决争议的方法26、下列可以作为永久性档案的有（ ）A、

10、组织结构B、批准证书C、营业执照D、审计策略E、审计计划27、下列有关审计证据的可靠性的说法，不正确的有（ ）A、从外部单位获取的审计证据比从内部来源获取的审计证据更可靠B、内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠C、推论得出的审计证据都不可靠D、录音形式的审计证据比照片形式的审计证据更可靠E、复印的审计证据比传真获取的审计证据更可靠28、内部控制的要素包括（ ）A、控制环境B、风险评估过程C、信息系统与沟通D、控制活动E、对控制的分工29、下列属于销售交易的内部控制有（ ）A、适当的职责分离B、正确的授权审批C、充分的凭证和记录D、凭证的预先编号E、按月寄出对

11、账单30、函证银行存款余额，注册会计师主要是为了证实（ ）A、企业内部控制的好坏B、银行借款金额C、是否存在企业未入账的负债D、是否存在或有负债E、银行存款是否存在三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分)31、独立性32、重要性四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)33、什么是控制测试?如何判断内部控制运行的有效性?34、简述函证的涵义及确定应收账款函证的数量和范围要考虑的因素。五、论述题(本大题共l小题，共10分)35、论述编制审计工作底稿的总体要求，以及在确定审计工作底稿的格式、内容和范围等诸因素时应考虑的因素。六、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)

12、36、A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2009年度财务报表进行审计。该公司2009年度的供产销形势与上年相当且未发生大的并购重组等行为。该公司提供的2009年度的财务报表附注的部分内容如下：(1)坏账核算的会计政策：坏账核算采用备抵法。坏账准备按期末应收账款余额的5计提。应收账款和坏账准备项目附注：应收账款和坏账准备2009年年末余额分别为16553万元和52.77万元。应收账款账龄分析(金额单位为：人民币万元)账龄年初数年末数1年以内8392109151-2年118613992-3年116113653年以上14212874合计1216016553(2)营业收入入和营业成本本项目附注：营业

13、收入和和营业成本22009年度度发生额分别别是610220万元和552819万万元。营业收入(万元元)营业成本(万元元)2008年发生生额2009年发生生额2008年发生生额2009年发生生额X产品40000410003800033800Y产品20000200201900019019合计60000610205700052819要求：假定上述述附注内容中中的年初数与与上年比较数数均已审定无无误，作为注注册会计师，在在审计计划阶阶段，请运用用专业判断，必必要时运用分分析程序，分分别指出上述述附注内容中中存在或可能能存在的不合合理之处，并并简要说明理理由。37、注册会计计师在对某企企业20099年度

14、银行存存款进行审计计时，发现以以下情况：112月31日日银行存款日日记账账面余余额是678875元，开开户银行送来来的对账单中中银行存款余余额是645500元，经经查发现以下下几笔未达账账项：(1)12月月30日，委委托银行收款款7250元元，银行已入入该企业账户户，收款通知知尚未送达企企业。(2)12月月29日，该该企业开出转转账支票一张张，金额12200元，企企业已减少存存款，银行尚尚未入账。(3)12月月30日，银银行已代付企企业电费11125元，银银行已经入账账，企业尚未未收到付款通通知。(4)12月月30日，企企业收到外单单位的转账支支票一张，金金额90000元，企业已已收款入账，银

15、银行尚未记账账。要求：(1)编制制银行存款余余额调节表。(2)假定银行对账单所列企业银行存款余额正确无误，试问在编制银行存款余额调节表时发现的错误数额是多少?属于什么性质的错误?l2月31日银行存款日记账账面的正确余额是多少？银行存款余额调节表2009年l2月31日金额单位：元项目金额项目金额企业银行存款账账面余额开户银行对账单单余额加：加：减：减：调节后的存款余余额调节后的存款余余额38、XYZ公公司主要从事事小型电子商商品的生产和和销售。XYYZ公司日常常交易采用自自动化信息系系统(以下简简称系统)和和手工控制相相结合的方式式进行。系统统自20066年以来没有有发生变化。XXYZ公司产产品

16、主要销售售给国内各大大经销商。AA和B注册会会计师负责审审计XYZ公公司20099年度财务报报表。资料一：AA和B注册会会计师在审计计工作底稿中中记录了所了了解的有关销销售与收款循循环的控制，部部分内容摘录录如下：(1)仓库库人员在系统统中根据经销销售部门批准准的客户订单单生成连续编编号的发货单单，并在将产产品交运输商商发运后，将将发货单设为为“已执行”状态并提交交结算部门。结结算部门根据据系统中的“已执行”发货单记录录、订单及相相关客户基础础资料，在系系统中生成并并打印销售发发票，系统在在月末根据发发货单和发票票信息自动汇汇总主营业务务收入，并据据此过入应收收账款和主营营业务收入账账薄。(2

17、)每月月末，系统自自动匹配发货货单、订单、发发票和入账的的主营业务收收入，并可以以生成一个专专门报告反映映未匹配项目目的清单。系系统授权可以以生成和阅读读该报告的人人员是W公司司销售部经理理和总经理，但但会计部门人人员无权阅读读该报告。资料二：AA和B注册会会计师对销售售与收款循环环的内部控制制实施测试，并并在审计工作作底稿中记录录了测试情况况，部分内容容摘录如下：(1)A注注册会计师观观察了结算部部门人员根据据发货单在系系统中开具发发票的过程，并并从20099年主营业务务收入明细账账中选取销售售记录实施测测试，未发现现异常。(2)B注注册会计师询询问了总经理理和部经理有有关资料一中中第(2)

18、项项控制的运行行情况，他们们均表示由于于以前月份很很少发现不匹匹配情况，因因此，从20009年9月月以后就没有有再实际生成成和阅读上述述专门报告。在在B注册会计计师的要求下下，销售部经经理在系统中中生成了截止止2009年年12月311日的专门报报告，B注册册会计师没有有发现存在不不匹配的事项项。要求：(1)针对对资料一(11)至(2)项，逐项指指出上述控制制与何种交易易或账户的何何种认定相关关。将答案直直接填入表一一。(2)针对对资料一(11)至(2)项，假定不不考虑其他条条件，请逐项项判断上述控控制在设计上上是否存在缺缺陷。如果存存在缺陷，请请分别予以指指出，并简要要说明理由，提提出改进建议议。请将答案案