基础会计分录试题及答案

1、会计基本功 80/80会计分录习题及及答案（一）1.企业自行研研究开发技术术一项，申请请获得专利权权时，以银行行存款支付律律师费20000元，注册册费60000元。 2.企业以银行行存款支付税税款滞纳金11000元。 3.摊销本月印印花税3555元，摊销生生产车间固定定资产修理费费2200元元，（此两项项已列入待摊摊费用） 4.计提应由本本月负担的长长期借款利息息100000元。 5.摊销管理部部门报刊费6600元，车车间修理费5540元。 6.以工行存款款1200元元支付企业预预订下一年度度上半年的报报刊杂志费。 7.企业本月支支付电费48800元，其其中生产车间间电费20000元，生产产车

2、间电费11800元，行行政管理部门门电费10000元，以银银行存款支付付。 8.将短期股票票投资85000元出售，所所售价款95500元存入入银行。 9.管理部门报报废设备1台台，原价500000元，已已计提折旧442000元元，将报废固固定资产转入入清理。 10.摊销由基基本生产车间间负担的固定定资产修理费费用800元元。 11.用银行存存款支付已计计提的某施工工工程土地增增值税20000元及工程程应负担的长长期借款利息息费用36000元。 12.以银行存存款105000元买入某某公司的三年年债券为短期期投资，其中中已到付息但但尚未领取的的债券利息为为800元，该该债券按年付付息，到期还还本

3、，年利率率为8%，票票面金额100000元。 13.企业生产产车间委托外外单位修理机机器设备，对对方开来的专专用发票上注注明修理费55850元，计计入本期成本本费用，款项项从银行存款款支付。 答案 1.借：无形资资产 80000 贷：银行存款 8000 2.借：营业外外支出 10000 贷：银行存款 1000 3.借：管理费费用-印花税税 355 制造费用-修理理费 22000 贷：待摊费用 2555 4.借：财务费费用 100000 贷：长期借款 100000 5.借：管理费费用-报刊费费 600 制造费用-修理理费 5400 贷：待摊费用 1140 6.借：待摊费费用 12000 贷：银行

4、存款 1200 7.借：管理费费用 10000 制造费用(生产产成本) 33800 贷：银行存款 4800 8.借：银行存存款 95000 贷：短期投资 8500 （新准则改改为交易性金金融资产）投资收益 10000 9.借：累计折折旧 420000 固定资产清理 8000 贷：固定资产 500000 10.借：制造造费用 8000 贷：待摊费用 800 11.借：在建建工程 36600 应交税金-应交交土地增殖税税 20000 贷：银行存款 5600 12.借：短期期投资 97700 （新新准则改为交交易性金融资资产）应收利息 8000 贷：银行存款 105000 （短期投资计算算方法，取得

5、得时实际支付付的价款中包包含已宣告尚尚未领取的现现金股利，或或已到期尚未未领取的债券券利息，在实实际收到时冲冲减已记录的的应收股利或或应收利息。）13.借：制造造费用 58850 贷：银行存款 5850（二）1.向有色金属属公司购入88吨铝锭的货货款承付期满满，通过银行行付讫增值值税发票列明明价款1088360元和和税额184421.200元,货已验验收入库.签签发工商银行行支票一张,支付上海黄黄浦运输公司司铝锭运费11200元,按规定其中中10%可作作为增值税进进项税额。2.根据工资资结算汇总表表,签发支支票一张,收收款人为本厂厂职工工资户户,金额为22186399元,委托工工商银行静安安支

6、行办理代代发工资转存存信用卡业务务,发放工资资及其他款项项共计2188551.660,并支付付银行手续费费87.400元。3.根据工资资结算汇总表表,结转本本月代扣各种种款项共计447323.40元。4.根据各项项基金,经费费计算表,计提交付各各种基金或经经费： 计提企业负负担的养老保保险金616687.833元; 计提企业负负担的住房公公积金1911.77元; 计提基本医医疗保险费227416.81元; 计提地方附附加医疗保险险费54833.36元; 计提失业保保险金54883.36元元; 计提并交付付工会经费55310元; 计提教育经经费39822.50元 答案1.借：原材料料（库存商品品

7、） 11083600.00 应交税金金增值税-进进项 118421.20 贷：应付票票据 1267781.200 借：原材料 10080.000 应交税税金增值税-进项 120.000 贷：银银行存款 12000.00 2.借：应付工工资 2185551.60 财务费费用-手续费费 87.440 贷：银行行存款 2118639.00 3. 借：应付付工资 477323.440 贷：其他应应付款 447323.40 4.借：管理费费用-福利 1000263.13 贷：其其他应付款-福利（养老老保险金） 616877.83 其他应付款款-福利(住住房公积金） 1991.77 其他应付款款-福利（医

8、医疗保险费） 274166.81 其他应付款款-福利（医医疗保险费） 54833.36 其他应付款款-福利（失失业保险金） 54833.36 借：管理费用-工会经费 55310.000 贷：预提提费用-工会会经费 55310.000 借：预提费用-工会经费 55310.000 贷：银行行存款 53310.000 借：管理费用-教育经费 33982.550 贷：预预提费用-教教育经费 33982.550（三）会计分录录1、12月2日日，用现金3350元支付付厂部办公费费。2、12月3日日，用银行存存款800元元支付销售产产品发生的运运输费。3、12月4日日，向银行贷贷款2000000元存入入银行

9、，还款款期为9月。4、12月5日日，收到投资资者投入的货货币资金5000000元元存入银行。5、12月6日日，盘亏设备备一台 ，原原始价值60000元，已已提折旧35500元。6、12月8日日，盘亏的设设备25000元，经批准准转作营业外外支出。7、12月9日日，收到国家家投入机器，价价值4500000元。8、12月100日，用银行行存款归还短短期借款500000元。9、12月111日，采购员员王洪预借差差旅费现金11000元。10、12月111日，厂部部管理人员报报销差旅费6600元。11、12月112日，提取取现金500000元备发发工资。12、12月113 日，以以现金500000元支付

10、付应付职工工工资 。13、12月114日，该厂厂从南方厂购购进甲材料550000千千克，增值税税专用发票所所列单价4.90元，计计买价2455000元，进进项税额为441650元元，对方代垫垫运费500000元，款款项以银行存存款支付，材材料尚未运到到。14、12月115日，按规规定计提本月月固定资产折折旧费120000元，其其中，生产车车间使用的固固定资产应计计提折旧费88000元，企企业行政管理理部门使用的的固定资产应应计 提折旧旧费40000元。15、12月116日，分配配本月份职工工工资450000元，其其中生产工人人工资310000元（用用于A产品生生产工人工资资180000元，B产

11、品品生产工人工工资130000元）车间间管理人员工工资40000元，企业行行政管理部门门人员工资110000元元。16、12月117日，按规规定以职工工工资总额为基基础计提月福福利费63000元，其中中，按企业行行政管理部门门人员工资提提计的福利费费1400元元，按生产车车间管理人员员工资计提的的福利费5660元，按生生产工人工资资提计的福利利费43400元（A产品品2520元元B产品18820元）。17、12月118日，结转转本月制造费费132955元，其中AA产品70000元，B产产品62955元。18、12月119日，结转转本月完工入入库A、B产产品制造费用用，A产品11000件，每每件

12、成本800元，计800000元。BB产品25000件，每件件成本1200元，计3000000元元。19、12月220日，销售售给甲单位付付A产品8000件，每件件售价1300元。计1004000元元；B产品5500件，每每件售价1880元，计990000元元。货款总额额为1940000元，应应收取的增值值税额为322980元，款款项收到并已已存入银行。20、12月331日，将本本月主营业务务收入7788000元（AA产品3644000元，BB产品4144000元），其其他业务收入入120000元，投资收收益80000元，营业外外收入30000元，结转转“本年利润润”账户。21、12月331日，

13、将本本月管理费用用199366元，财务费费用132440元，销售售费用13550元，主营营业务成本55000000元（A产品品2240000元，B产产品2760000元），营营业税金附加加5474元元。其他业务务成本100000元，营营业外支出22000元，所所得税费用882170元元，转入“本本年利润”账账户。22、12月331日，将全全年实现的净净利润8022170元结结转“利润分分配-未分分配利润”明明细账户。23、12月331日，按规规定从本年税税后利润中提提取盈余公积积金802117元24、12月331日，按规规定计算出应应付给投资者者的利润800000元25、12月331日，将全全

14、年实现的已已分配的利润润结转到“利利润分配未分配利润润”明细账。答案1、借：管理费费用 3550 贷：库存存现金 33502、借：销售费费用 8000 贷：银行行存款 88003、借：银行存存款 22000000 贷：短期期借款 20000004、借：银行存存款 55000000 贷：实收收资本 50000005、借：待处理理财产损益 25000 累计折旧 35500 贷：固定定资产 600006、借：营业外外支出 2500 贷：待处处理财产损益益 255007、借：固定资资产 44500000 贷：实收收资本 45000008、借：短期借借款 550000 贷：银行行存款 5000009、借

15、：其他应应收款 1000 贷：库存存现金 1000010、借：管理理费用 600贷：其他应收款款 600011、借：库存存现金 500000 贷：银银行存款 50000012、借：应付付职工薪酬 500000 贷：库库存现金 50000013、借：材料料采购 2500000 应交税费费应交增值值税（进项税税额） 441650 贷：银银行存款 291665014、借：制造造费用 8000 管理费用用 40000 贷：累累计折旧 12000015、借：生产产成本 310000 制造费用用 40000 管理费用用 100000 贷：应应付职工薪酬酬 45500016、借：生产产成本 4340 制造费

16、用用 5660 管理费用用 100000 贷：应应付职工薪酬酬 6330017、借：生产产成本 A产品 70000 B产产品 66295 贷：制制造费用 13229518、借：库存存商品 A产品 800000 B产产品 33000000 贷：生生产成本 380000019、借：银行行存款 22269800 贷：主主营业务收入入 1940000 应交税费费应交增值值税（销项税税额） 32980020、借：主营营业务收入 7778000 其他业务务收入 120000 投资收益益 80000 营业外收收入 30000 贷：本本年利润 801000021、借：本年年利润 6334170 贷：管管理费用

17、 199936 财务务费用 132440 销售售费用 13500 主营营业务成本 55000000 营业业税金及附加加 55474 其他他业务成本 100000 营业业外支出 22000 所得得税费用 82117022、借：本年年利润 8022170 贷：利利润分配未未分配利润 800217023、借：利润润分配提取取盈余公积金金 88021700 贷：盈盈余公积 802217024、借：利润润分配应付付股利 800000 贷：应应付股利 80000025、借：利润润分配未分分配利润 1602217 贷：利利润分配提提取盈余公积积金 802177 应付股利 880000（四）1、从银行提取取现

18、金80000元，以备备发放本月工工资。2、从银行借入入期限三月贷贷款1000000元，存存入银行。3、王某外地出出差归，报销销差旅费25500元，财财务科补给其其现金5000元，王某出出差时向财务务部门预借现现金20000元。4、企业购入设设备一台，买买价240000元，包装装费300元元，运输费7700元，不不需安装，直直接交付使用用。5、购入乙材料料8000千千克，每千克克0.5元，运运杂费40元元，税款及运运费以银行存存款支付，材材料尚未到。6、上述乙采购购验收入库。7、某工厂进行行财产清查时时，发现甲材材料账面余额额455公斤斤，价值199110元，盘盘存实际数量量445公斤斤。经查明

19、属属于正常损耗耗，经批准后后计入管理费费用。8、计提固定资资产折旧，车车间使用的固固定资产折旧旧1400元元，厂部使用用设备折旧8800元。9、以银行存款款支付行政管管理部门本月月的水电费3300元。10、预提应由由本月负担的的短期借款利利息210元元。11、企业经财财产清查时，发发现盘亏材料料200000吨，价值66000元，经经查明是由于于计量上的错错误所造成的的。12、销售A产产品600件件，每件5000元，销售售货款及销项项税额存入银银行。13、计算本月月应交的城市市建设维护费费568元，教教育附加费2243元。14、结转本月月已销产品生生产成本2228000元元。15、某厂122月末

20、有关帐帐户余额如下下，转入“本本年利润”帐帐户：主营业业务收入3000000元元，其他业务务收入400000元，营营业外收入22300元。16、收到国家家投入资金22000000元，存入银银行。17、发出甲材材料1100000元，其其中制造A产产品耗用555000元，制制造B产品耗耗用450000元，车间间一般耗用88000元，公公司管理部门门耗用20000元。18、某企业进进行财产清查查时，发现盘盘亏水泵一台台，原价52200元，账账面已提，折折旧24000元，经批准准后转为营业业外收入。19、企业销售售产品一批，价价值300000元，销项项税额51000元，代垫垫运费4000元，货款款尚未

21、收到。20、企业购入入需要安装的的甲设备一台台，买价288000元，运运输费12000元，交付付安装，企业业安装上述装装备时，支付付安装费15500元，将将安装完毕的的设备交付费费用。21、根据合同同规定，预收收乙公司货款款360000元，存入银银行。22、以银行存存款支付车间间办公费3000元，厂部部招待费4000元。23、分配本月月份职工工资资，其中生产产工人工资88000元，车车间管理人员员工资20000元，厂部部管理人员工工资30000元。24、结转本月月发生的制造造费用382200元至生生产成本。25、结转本年年实现的净利利润11000000元至至利润分配未分配利润润。答案1、借：库

22、存现现金 80000 贷贷：银行存款款 80000借：应付职工薪薪酬 80000 贷贷：库存现金金 800002、借：银行存存款 1000000 贷贷：短期贷款款 10000003、借：管理费费用 2500 贷贷：其他应收收款 20000 库存存现金 50004、借：固定资资产 250000 贷贷：银行存款款 2250005、借：材料采采购乙材料料 4040 应交税金应交增值税税（进项税额额） 680 贷贷：银行存款款 477206、借：原材料料乙材料 40440 贷贷：材料采购购乙材料 400407、借：待处理理财产损益 4420 贷贷：原材料 420借：管理费用 4420 贷贷：待处理财财

23、产损益 44208、借：制造费费用 1400 管理费用 8800 贷贷：累计折旧旧 222009、借：管理费费用 3300 贷贷：银行存款款 300010、借：财务务费用 210 贷贷：应付利息息 210011、借：原材材料 66000 贷贷：待处理财财产损益 60000借：待处理财产产损益 60000 贷贷：管理费用用 6000012、借：银行行存款 3510000 贷贷：主营业务务收入 33000000 应交交税费应交交增值税（销销项税额） 51000013、借：营业业税金及附加加 8111 贷贷：应交税费费应交城市市维护建设税税 568 应交交税费应交交教育费附加加 224314、借：主

24、营营业务成本 22280000 贷贷：库存商品品 222800015、借：主营营业务收入 3000000 其他业务务收入 400000营业外收入 23000 贷贷：本年利润润 3342300016、借：银行行存款 2000000 贷贷：实收资本本 200000017、借：生产产成本A产产品 550000 生产成本本B产品 455000 制造费用用 80000 管理费用用 20000 贷贷：原材料 111000018、借：待处处理财产损益益待处理固固定资产损益益 22800 累计折旧旧 22400 贷贷：固定资产产 52000借：营业外支出出 28000 贷贷：待处理财财产损益 2800019、

25、借：应收收账款 335500 贷贷：主营业务务收入 300000 应交交税金应交交增值税 51000 银行行存款 400020、借：在建建工程 229200 贷贷：银行存款款 299200借：在建工程 15000 贷贷：银行存款款 15000借：固定资产 300700 贷贷：在建工程程 30700021、借：银行行存款 360000 贷贷：预收账款款 36000022、借：制造造费用 300 管理费用用 4000 贷贷：银行存款款 70023、借：生产产成本 88000 制造费用用 20000 管理费用用 30000 贷贷：应付职工工薪酬工资资 11300024、借：生产产成本 388200

26、贷贷：制造费用用 38200025、借：本年年利润 11000000 贷贷：利润分配配未分配利利润 11000000（五）1、收到投资者者投入资金11000000元，存入银银行。2、向银行借入入期限为6个个月的借款33000000元，款项已已划入银行存存款帐户。3、购入不需要要安装的机器器一台，以银银行存款支付付价款2000000元，及及增值税额334000元元。4、向宏光工厂厂采购甲材料料，买价500000元，增增值税进项税税额85000元，运杂费费2000元元，款项以银银行存款支付付。5、向宏光公司司购入的甲材材料验收入库库。6、采购员王华华出差预借差差旅费20000元，以现现金付讫。7、

27、采购员王华华出差回来，报报销差旅费11800元，交交回现金2000元。8、预提本月应应负担的短期期借款利息112000元元。9、以银行存款款预付某公司司购货款75500元。10、计提本月月固定资产折折旧，其中生生产车间26600元，行行政管理部门门1200元元。11、结转本月月制造费用114000元元，其中：AA产品80000元，B产产品60000元。12、销售A产产品10000件，每件1100元，销销售B产品11200件，每每件80元，增增值税销项税税333200元，款项尚尚未收到。13、用现金550000元元发放本月职职工工资。14、以银行存存款归还前欠欠购料款244000元。15、经批准

28、企企业将确实无无法支付的应应付账款25500元转作作营业外收入入。16、月末，分分配结转本月月职工工资550000元元，其中生产产工人工资330000元元，车间管理理人员工资110000元元，管理部门门人员工资110000元元。17、企业因对对外投资收到到其他单位交交来的投资收收入80000元，存入银银行。18、计算提取取本月交的城城建税21000元，教育育附加费9000元。19、销售材料料价款20、结转上述述销售材料。21、将本月实实现的主营业业务收入6000000元元，营业外收收入50000元，其他业业务收入200000元，投投资收益80000元，转转入“本年利利润”帐户。22、将本月发发

29、生的主营业业务成本3000000元元，营业税金金及附加21100元，销销售费用50000元，转转入“本年利利润”帐户。23、计算本年年应交所得税税240000元。24、将本年实实现的净利润润5000000元转入“利利润分配”帐帐户。25、结转本年年利润分配至至盈余公积。答案1、借：银行存存款 1000000 贷贷：实收资本本 10000002、借：银行存存款 33000000 贷贷：短期借款款 330000003、借：固定资资产 2340000 贷贷：银行存款款 22000000 应交交税金应交交增值税 3400004、借：材料采采购甲材料料 552000 应交税费应交增值税税（进项税） 85

30、000 贷贷：银行存款款 6005005、借：原材料料甲材料 552000 贷贷：材料采购购甲材料 5200006、借：其他应应收款王华华 20000 贷贷：库存现金金 200007、借：管理费费用 18000 库存现金 200 贷贷：其他应收收款王华 200008、借：财务费费用 120000 贷贷：应付利息息 1120009、借：预付账账款 75500 贷贷：银行存款款 7550010、借：制造造费用 22600 管理费用用 12200 贷贷：累计折旧旧 3880011、借：生产产成本A产产品 8000 B产品 60000 贷贷：制造费用用 14000012、借：应收收账款 2229320

31、 贷贷：主营业务务收入A产产品 1000000 B产品 960000 应交交税费应交交增值税（销销项税） 33320013、借：应付付职工薪酬 550000 贷贷：库存现金金 50000014、借：应付付账款 244000 贷贷：银行存款款 24000015、借：应付付账款 250000 贷贷：营业外收收入 25000016、借：生产产成本 300000 制造费用用 100000 管理费用用 100000 贷贷：应付职工工薪酬 50000017、借：银行行存款 8000 贷贷：投资收益益 8000018、借：营业业税金及附加加 30000 贷贷：应交税费费城建税 2100 应交交税费教育育费附

32、加 900019、借：银行行存款 贷贷：其他业务务收入 应交交税费应交交增值税20、借：其他他业务成本 贷贷：原材料21、借：主营营业务收入 6000000 营业外收收入 50000 其他业务务收入 200000 投资收益益 80000 贷贷：本年利润润 6633000022、借：本年年利润 3641000 贷贷：主营业务务成本 33000000 营业业税金及附加加 21000 其他他业务成本 100000 管理理费用 335000 财务务费用 112000 销售售费用 5500023、借：所得得税费用 240000 贷贷：应交税费费应交增值值税 24000024、借：本年年利润 500000

33、0 贷贷：利润分配配未分配利利润 500000025、借：利润润分配 贷贷：盈余公积积 （六）问答题：1、 什么是是资产？它的的特征是什么么？2、 简述会会计等式的恒恒等性。3、 帐薄按按外表形式分分为哪几种？4、 明细分分类账主要有有哪几种格式式？5、 什么是是原始凭证？6、 什么是是转账凭证？答案1、 资产是是指企业过去去的交易或者者事项形成的的、由企业拥拥有或者控制制的、预期会会给企业带来来经济利益的的资源。特征：资产是企企业过去的交交易或者事项项所形成； 资资产是企业拥拥有或者控制制的资源； 预预期给企业带带来经济利益益。2、 会计等等式反映了资资产和权益之之间如下关系系：（1）资产和

34、权权益直接爱你你存在着相互互依存、相互互制约的关系系，没有资产产就没有权益益，同样，没没有权益就没没有资产；（2）从数量方方面看，一个个企业有多少少资源就必定定有多少权益益，反之有多多少权益就有有多少资产；（3）无论企业业发生什么经经济业务，都都不会破环资资产和权益之之间的平衡关关系。3、 订本式、活活页式、卡片片式4、 三栏式、数数量金额式、多多栏式、平行行式5、 原始凭证证又称单据，是是在经济业务务发生或完成成时取得或编编制的载明经经济业务的具具体内容、明明确经济责任任、具有法律律效力的书面面证明。6、转账凭证是是用来反映与与现金和银行行存款收付无无关的转账业业务的记账凭凭证。 转账凭证是

35、用于于不涉及现金金和银行存款款收付业务的的其他转账业业务所用的记记账凭证（七）会计分录录练习题及答答案东方公司为增值值税一般纳税税人工业企业业，20011年月12月月份发生下列列业务： 1、 开出现金金支票从银行行提取现金22000元备备用； 2、 用现金支支付生产车间间办公用品费费440元； 3、 收到盛达达公司前欠货货款800000元，存入入银行； 4、 向前进工工厂销售A产产品一批，不不含增值税的的售价为1000000元元，增值税117000元元，款项尚未未收到； 应交税金应交交增值税（销销项税） 117000 5、 接到开户户银行的通知知，收到光明明公司前欠货货款1500000元； 6

36、、 向大华公公司销售B产产品一批，不不含增值税的的售价为2000000元元，增值税为为340000元，合计22340000元，当即收收到大华公司司签发并承兑兑的面值为22340000元，期限为为三个月的商商业汇票一张张； 应交税金应交交增值税（销销项税额） 340000 7、 接到开户户银行的通知知，胜利工厂厂签发并承兑兑的商业汇票票已到期，收收到胜利工厂厂支付的票据据款1200000元； 8、 向宏达公公司购买一批批甲材料，按按合同规定，东东方公司用银银行存款预付付购货款500000元； 9、 收到宏达达公司发来的的甲材料一批批，增值税专专用发票上注注明的买价为为800000元，增值税税为1

37、36000元，合计计936000元。扣除预预付款500000元，余余额436000元东方公公司用银行存存款支付，甲甲材料已验收收入库； 10、厂部办公公室张强因公公出差，预借借差旅费8000元，付以以现金； 11、张强出差差回来，向公公司报销差旅旅费700元元，余款交回回现金； 12、向科达公公司购进甲材材料一批,增增值税专用发发票上注明的的买价为5000000元元,增值税885000元元,价税合计计5850000元,材料料已验收入库库,款项尚未未支付； 13、向苏达公公司购进乙材材料一批，增增值税专用发发票上注明的的买价为3000000元元，增值税551000元元，价税合计计3510000元

38、，款项项已通过银行行支付，材料料尚未到达企企业； 14、接上题，向向苏达公司购购进的乙材料料一批，已收收到并验收入入库； 15、本月份生生产A产品领领用甲材料44000000元，生产BB产品领用甲甲材料4800000元，车车间一般消耗耗甲材料200000元，管管理部门耗用用乙材料50000元； 16、用银行存存款支付公司司下年度的报报刊订阅费11200元； 17、摊销以前前已预付应由由本月份负担担的财产保险险费50000元，其中厂厂部应负担33000元，车车间应负担22000元； 18、从市场上上购入一台设设备，价值11000000元，设备已已收到并交付付生产使用，款款项已通过银银行支付； 1

39、9、经计算本本月份应提固固定资产折旧旧2000元元，其中，厂厂部使用的固固定资产应提提折旧80000元，车间间使用的固定定资产应提折折旧120000元； 20、用银行存存款2400000元从其其他单位购入入一项专利权权； 21、接上题，专专利权分100年平均摊销销，本月的摊摊销额为20000元。 答案1、 借：现金金 20000 贷：银行存款 2000 2、 借：制造造费用 4440 贷：现金 4440 3、 借：银行行存款 800000 贷：应收账款盛达公公司 800000 4、 借：应收收账款前进工厂 1170000 贷：主营业务收收入 1000000 应交税金应交交增值税（销销项税） 1

40、17000 5、 借：银行行存款 1550000 贷：应收账款光明工工厂 1500000 6、 借：应收收票据-大大华公司 22340000 贷：主营业务收收入 2000000 应交税金应交交增值税（销销项税额） 340000 7、 借：银行行存款 1220000 贷：应收票据胜利工厂厂 1200000 8、 借：预付付账款-宏宏达公司 550000 贷：银行存款 500000 9、 借：原材材料甲材料料 800000 应交税金应交交增值税（进进项税额） 136000 贷：预付账款宏达公司司 500000 银行存款 433600 10、借：其他他应收款张强 8000 贷：现金 8000 11、

41、借：管理理费用 7000 现金 100 贷：其他应收款款-张强 800 12、借：原材材料甲材料料 5000000 应交税金应交交增值税（进进项税额） 850000 贷：应付账款科达公司 55850000 13、借：在途途物资乙材材料 3000000 应交税金应交交增值税（进进项税额） 510000 贷：银行存款 3510000 14、借：原材材料乙材料料 3000000 贷：在途物资乙材料 3000000 15、借：生产产成本A产产品 4000000 -B产品 44800000 制造费用 200000 管理费用 50000 贷：原材料甲甲材料 9000000 -乙材料 55000 16、借：

42、待摊摊费用 12200 贷：银行存款 1200 17、借：管理理费用 30000 制造费用 20000 贷：待摊费用 5000 18、借：固定定资产 1000000 贷：银行存款 1000000 19、借：管理理费用 80000 制造费用 122000 贷：累计折旧 200000 20、借：无形形资产专利利权 2400000 贷：银行存款 2400000 21、借：管理理费用 20000 贷：无形资产专利权 20000（八）东方公司为增值值税一般纳税税人工业企业业，20011年月12月月份发生下列列业务： 1、 向工商银银行签订借款款协议，取得得借款10000000元元，期限六个个月，月利率率

43、0.4%，借借款已转存银银行存款账户户； 2、 东方公司司原借中国银银行的一笔短短期借款到期期，本金5000000元元，用银行存存款归还； 3、 从新华公公司购入乙材材料一批，增增值税发票上上注明的买价价为700000元，增值值税119000元，合计计819000元，材料已已收到并验收收入库，款项项尚未支付； 4、 用银行存存款支付上述述欠新华公司司的购料款881900元元； 5、 按合同规规定，收到长长江公司汇来来的购买本企企业A产品的的购货定金11000000元，存入银银行存款； 6、 接上题，销销售A产品一一批给长江公公司，不含增增值税的售价价为1500000元，增增值税为255500元

44、，合合计1755500元，扣扣除预收款11000000元，其余款款项长江公司司尚未支付； 7、 用现金发发放本月份职职工工资244000元； 8、 分配本月月份职工工资资240000元，其中生生产A产品职职工工资为88000元，生生产B产品职职工工资为110000元元，车间管理理人员工资为为2000元元，厂部管理理人员工资为为4000元元； 9、 接上题，按按上述工资额额的14%计计提应付福利利费33600元，其中，生生产A产品职职工应提11120元，生生产B产品职职工应提14400元，车车间管理人员员应提2800元，厂部管管理人员应提提560元； 10、职工李明明报销医药费费300元，经经批

45、准后用现现金支付； 11、计提本月月份应负担的的短期借款利利息40000元； 12、用银行存存款支付第四四季度的银行行借款利息110000元元，该利息已已按月预提。 答案1、 借：银行行存款 100000000 贷：短期借款工商银行 110000000 2、 借：短期期借款中国国银行 5000000 贷：银行存款 5000000 3、 借：原材材料乙材料料 700000 应交税金应交交增值税（进进项税额） 119000 贷：应付账款新华公司 881900 4、 借：应付付账款新华华公司 811900 贷：银行存款 819000 5、 借：银行行存款 1000000 贷：预收账款长江公司 110

46、00000 6、 借：预收收账款长江江公司 1775500 贷：主营业务收收入 1500000 应交税金应交交增值税（销销项税额） 255000 7、 借：应付付工资 244000 贷：现金 244000 8、 借：生产产成本A产产品 80000 -B产品 110000 制造费用 20000 管理费用 40000 贷：应付工资 240000 9、 借：生产产成本A产产品 11220 -B产品 11400 制造费用 2880 管理费用 5660 贷：应付福利费费 33600 10、借：应付付福利费 3300 贷：现金 3000 11、借：财务务费用 40000 贷：预提费用 4000 12、借：

47、预提提费用 100000 贷：银行存款 100000（九）东方公司为增值值税一般纳税税人工业企业业，20011年月12月月份发生下列列业务： 1、 收到国家家有关部门投投入的货币资资金10000000元，已已存入银行； 2、 收到信达达公司投资转转来的一台设设备，价值为为2000000元，设备备已交付生产产使用； 3、 收到盛华华公司捐赠的的货币资金55000000元，存入银银行； 4、 向胜利工工厂销售A产产品一批，不不含增值税的的售价为6000000元元，增值税为为1020000元，合计计7020000元，款项项已收到并存存入银行； 5、 销售多余余的乙材料一一批，不含增增值税的售价价为5

48、00000元，增值值税为85000元，合计计585000元，款项已已存银行； 应交税金应交交增值税（销销项税额）88500 6、 结转本月月份销售A产产品的销售成成本3900000元，销销售B产品的的销售成本11200000元； -B产品 11200000 7、 结转本月月份销售乙材材料的成本330000元元； 8、 月末将本本月份归集的的制造费用336720元元分配计入AA、B产品的的生产成本，按按A、B产品品生产工人工工资比例分配配；已知A产产品生产工人人工资为80000元，BB产品生产工工人工资为110000元元； 分配率率：367220/（80000+100000）=2.04 9、 本

49、月份生生产的A产品品已全部完工工并验收入库库，结转其生生产成本。已已知月初A产产品的生产成成本为1100000元，本本月生产A产产品耗用直接接材料为4000000元元，直接人工工为91200元，分配的的制造费用为为163200元。B产品品月末均未完完工； 10、银行存款款支付本月份份销售A、BB产品的运输输费、包装费费、保险费等等计150000元； 答案1、 借：银行行存款 100000000 贷：实收资本国家资本本金 10000000 2、 借：固定定资产 2000000 贷：实收资本法人资本金金（信达公司司） 2000000 3、 借：银行行存款 5000000 贷：资本公积 500000

50、0 4、 借：银行行存款 7002000 贷：主营业务收收入 6000000 应交税金应交交增值税（销销项税额）11020000 5、 借：银行行存款 588500 贷：其他业务收收入 500000 应交税金应交交增值税（销销项税额）88500 6、 借：主营营业务成本 5100000 贷：库存商品A产品 33900000 -B产品 11200000 7、 借：其他他业务支出 300000 贷：原材料乙乙材料 300000 8、 借：生产产成本A产产品 163320 （88000*22.04） -B产品 220400 (100000*2.004) 贷：制造费用 367200 9、 借：库存存商

51、品A产产品 5355440 贷：生产成本A产品 55354400 10、借：营业业费用 155000 贷：银行存款 150000（十）东方公司为增值值税一般纳税税人工业企业业，20011年月12月月份发生下列列业务： 1、 因对外投投资收到投资资单位分来的的投资利润22200000元，存入银银行； 2、 取得罚款款收入30000元，存入入银行； 3、 向希望工工程捐赠人民民币1500000元，款款项已通过银银行支付； 4、 月末将收收入类账户结结转本年利润润，其中：主主营业务收入入10500000元，其其他业务收入入500000元，投资收收益2200000元，营营业外收入330000元元； 5

52、、 月末将费费用类账户结结转本年利润润，其中：主主营业务成本本5100000元，主营营业务税金及及附加15447元，其他他业务支出330238元元，管理费用用187600元，账务费费用40000元，营业费费用150000元，营业业外支出1550000元元； 6、 计算全年年应交的所得得税，税额为为4027550.15元元； 7、 将上述所所得税费用结结转本年利润润； 8、 结转企业业全年实现的的净利润8117704. 85元； 9、 按净利润润的10%提提取法定盈余余公积817770.499元； 10、经董事会会决定向投资资者分配股利利4000000元。 答案1、 借：银行行存款 222000

53、0 贷：投资收益 2200000 2、 借：银行行存款 30000 贷：营业外收入入 30000 3、 借：营业业外支出 11500000 贷：银行存款 1500000 4、 借：主营营业务收入 10500000 其他业务收入 500000 投资收益 2220000 营业外收入 330000 贷：本年利润 13500000 5、 借：本年年利润 7229545 贷：主营业务成成本 5100000 主营业务税金及及附加 15547 其他业务支出 302388 管理费用 188760 财务费用 40000 营业费用 155000 营业外支出 11500000 6、 借：所得得税 4022750.1

54、15 贷：应交税金应交所得税税 4027750.155 7、 借：本年年利润 4002750.15 贷：所得税 44027500.15 8、 借：本年年利润 8117704.85 贷：利润分配 8177004. 855 9、 借：利润润分配 811770.449 贷：盈余公积 817700.49 10、借：利润润分配 4000000 贷：应付股利 4000000（十一）1.通过银行支支付报刊费6600元，其其中本月应摊摊100元 2.销售产品一一批，货款220000元元，增值税税税率17%，款款项以送存银银行。 3.银行取得借借款1000000元，存存入存款帐户户。4.生产领用AA材料8000

55、0元，B材材料40000元，生产车车间领用A材材料10000元，行政部部门领用B材材料500元元。5.丙产品10000件完工工入库，单位位成本50元元6.以银行存款款1000元元支付罚款。7.预提本月银银行借款利息息3000元元8.购入材料一一批，货款110000元元，（增值税税税率17%）均已通过过银行付清，材材料已验收入入库。9.用转帐支票票购买办公用用品一批，共共计50000元，其中管管理部门使用用3000元元，车间使用用2000元元。10.收到B公公司偿还前欠欠货款350000元，已已存入银行存存款户答案1.借：管理费费用 1000 待待摊费用 5500 贷：银行存款 600 2.借：

56、银行存存款 234400 贷：主营业务收收入 200000 应交税费应交交增值税（销销项税额）33400 3.借：银行存存款 1000000 贷：短期借款 1000000 4.借：生产成成本 120000 制造费用 10000 管理费用 5000 贷：原材料AA材料 90000 原材料B材料料 45000 5.借：库存商商品丙产品品 500000 贷：生产成本 500000 6.借：营业外外支出-罚款款支出 10000 贷：银行存款 1000 7.借：财务费费用 30000 贷：预提费用 3000 8.借：原材料料 100000 应交税费应交交增值税（进进项税额）11700 贷：银行存款 11

57、70009.借：管理费费用 30000 制造费用 20000 贷：银行存款 5000 10.借：银行行存款 355000 贷：应收帐款B公司 335000（十二）深圳南华有限公公司（小型企企业）为一般般纳税人，适适用的增值税税税率为177，所得税税税率为255；原材料料采用实际成成本进行核算算。20088年，深圳南南华有限公司司发生如下经经济业务：【例1】 从开户银行行提取现金660000元元以备零星开开支。【例2】购入原原材料一批，收收到的增值税税专用发票上上注明的原材材料价款为11000元，增增值税进项税税额为1700元，款项已已通过现金支支付，材料未未验收入库。【例3】员工王王钢出差预借

58、借差旅费55500元，以以现金付讫。【例4】收到银银行通知，用用银行存款支支付到期的商商业承兑汇票票1000000元。【例5】企业行行政部门员工工王钢原出差差预借55000元，现报报销50000元，余额交交回现金5000元。【例6】现金清清查中，发现现库存现金短短缺200元元，经查，其其中180元元属于出纳员员张丽的责任任，20元无无法查明原因因。【例7】现金清清查中，发现现库存现金溢溢余210元元，经查，其其中150元元应支付给员员工李枫的补补助，其余660元长款原原因不明。【例8】期末末，收到银行行划入的企业业银行存款利利息45900元。期末末，收到银行行划入的企业业银行存款利利息1800

59、0元。（因购购置固定资产产，6月前向向银行借入二二年期借款335100元元，该项固定定资产价款335100元元，尚未投入入使用。）【例9】深圳光光华公司采用用委托收款方方式向甲公司司销售商品一一批，售价11000000元，增值税税额170000元，以银银行存款代垫垫运杂费13300元，已已办理托收手手续。【例10】深圳圳罗湖公司22004年采采用备抵法核核算坏帐损失失。该年末应应收帐款余额额为20000000元，该该公司确认的的坏帐提取比比例为3。【例11】深圳圳A公司20005年末应应收帐款余额额为10000000元，该该公司确认的的坏帐提取比比例为3。“坏坏帐准备”帐帐户现有贷方方余额60

60、000元。【例12】深圳圳B公司20006年实际际发生坏帐损损失45000元。【例13】深圳圳C公司20006年9月月收到20004年已转销销的坏帐78800元，已已存银行。【例14】深圳圳侨城公司采采用汇兑结算算方式购入AA材料（商品品）一批，货货款300000元，增值值税51000元，发票帐帐单已收到，材材料尚未入库库。【例15】上述述材料（商品品）期末全部部验收入库，结结转材料（商商品）的实际际采购成本。【例16】深圳圳侨城公司购购入C材料（商商品）一批，货货款200000元，增值值税34000元，发票帐帐单已收到，材材料已验收入入库，全部货货款已银行存存款支付。【例17】深圳圳光大公司