《审计学》教学大纲

1、审计学教学学大纲课程编号：1110990334 开课课对象：经济济与管理学院院会计专业本本科学时：42 课程类别：专业必修课课（二）学分：2 英文译名：Auditting一、课程的任务务与目的： 审计学学是高等学校校会计学专业业主干课程之之一，是一门门综合性较强强的学科。在在学习该课程程之前，要求求先开设会计计学基础、财财务会计、成成本会计、财财务管理、税税法、经济法法等相关学科科。本课程学习的任任务与目的，是是使学生了解解审计在市场场经济中的作作用，掌握审审计的基本概概念、基本方方法与知识及及基本审计程程序，理解现现代审计理论论及规则的发发展演变过程程。在此基础础上，通过实实习，能够运运用现

2、代审计计技术与方法法，按照科学学的审计程序序，对一些具具体审计案例例进行分析，并并熟悉与通晓晓国际通行的的审计惯例。二、课程内容与与基本要求：（一）总 论论基本内容：本章章主要介绍审审计的基本知知识。要求掌掌握审计的分分类、现代审审计的组织形形式及有关机机构；熟悉审审计产生和发发展的关键阶阶段的重要事事项，熟悉现现代审计人员员的资格及名名称；理解什什么是审计，审审计为什么产产生，审计在在社会经济中中发挥怎样的的作用；理解解现代审计的的执业规范体体系；了解审审计的作业程程序。审计的概念审计的产生和发发展 （22）审计的定定义2审计分类（1）审计的分分类方式（2）审计的基基本分类3审计机构及及其人

3、员（1）政府审计计机构及其人人员（2）内部审计计机构及其人人员（3）注册会计计师审计机构构及人员4审计准则和和质量控制（1）审计准则则（2）审计质量量控制5审计过程概概述（1）审计过程程的逻辑要素素（2）审计作业业程序（二）审计目标标与审计计划划基本内容：本章章主要阐述审审计目标和审审计计划这两两个审计过程程的逻辑要素素。要求掌握握审计的总目目标是什么；理解审计具具体目标和管管理当局对财财务报表的认认定间的联系系，理解审计计计划的重要要性；熟悉编编制审计计划划的步骤；了了解审计目标标的演进，了了解审计计划划的定义、审审计测试的种种类。审计目标审计目标的演进进审计的总目标审计的具体目标标审计计划

4、接受审计委托制定审计计划审计风险与重要要性基本内容：本章章主要介绍审审计风险和重重要性这两个个重要概念的的涵义和运用用。要求掌握握审计风险、审审计重要性的的概念，掌握握审计风险、重重要性水平、审审计证据数量量间的关系；理解重要性性概念在现代代审计中的作作用；熟悉审审计风险模型型各要素及其其相互关系；懂得如何在在审计各阶段段应用审计风风险和审计重重要性的概念念。审计风险审计风险含义审计风险要素审计风险模型审计风险模型的的分析重要性重要性的概念（2）重要性的的运用内部控制及其评评审基本内容：本章章主要介绍内内部控制及其其评审的基本本知识。要求求掌握对内部部控制进行调调查和了解的的三种方法；理解内部

5、控控制的涵义、内内部控制设计计和运行的基基本要求，理理解内部控制制在现代审计计中的作用；了解内部控控制概念的演演变、内部控控制的组成要要素，了解对对内部控制进进行测试和评评价的基本步步骤。内部控制概述内部控制思想的的演进（2）内部控制制概念的发展展2内部控制的的了解与描述述（1）了解内部部控制的要素素（2）记录对内内部控制的了了解3控制测试与与控制风险的的评价（1）运用初步步审计策略（2）控制风险险的初步评价价（3）控制测试试（4）控制风险险的再评价（五）审计抽样样基本内容：本章章主要介绍审审计抽样方法法在审计中的的运用。要求求掌握概率、非非概率选样的的常用方法；理解审计抽抽样的意义及及在审计

6、中的的适用范围，理理解审计抽样样与审计风险险的联系；熟熟悉统计抽样样和非统计抽抽样的异同点点；了解审计计抽样的种类类，了解不同同种类审计抽抽样技术在控控制测试和实实质性测试中中的运用。审计抽样的基本本概念审计抽样的性质质与目的审计风险与审计计抽样审计抽样的种类类审计抽样的过程程审计抽样与专业业判断2控制测试中中的审计抽样样（1）统计基础础的属性抽样样（2）非统计基基础的属性抽抽样3实质性测试试中的审计抽抽样（1）货币单位位抽样（2）变量抽样样（3）非统计抽抽样（六） 审计证证据和审计工工作底稿基本内容：本章章主要介绍审审计证据和审审计工作底稿稿的相关知识识。要求掌握握审计证据的的概念；熟悉悉审

7、计证据的的分类及影响响审计证据证证明力的因素素，熟悉收集集审计证据的的各种方法；了解在审计计证据整理和和分析的方法法及在整理过过程中应注意意的问题，了了解审计工作作底稿的基本本内容、作用用、分类、编编制要求与复复核程序。审计证据（1）审计证据据的概念（2）审计证据据的种类和特特性（3）审计证据据的收集（4）审计证据据的整理与分分析（5）审计证据据的评价2审计工作底底稿（1）审计工作作底稿的概念念、作用与分分类（2）审计工作作底稿的编制制与复核（3）审计工作作底稿的归档档和保管（4）审计工作作底稿的保密密与查阅（七）收入循环环审计基本内容：本章章介绍收入循循环审计的实实施。要求掌掌握应收账款款的

8、实质性测测试程序；了了解收入循环环交易涉及的的主要业务环环节、账户与与记录，了解解收入循环的的主要内部控控制以及控制制测试的基本本内容，了解解收入循环审审计的具体目目标、重要性性和常见风险险，了解主营营业务收入审审查的主要程程序。收入循环概述收入循环交易与与账户审计目标重要性和风险收入循环内部控控制测试了解内部控制测试内部控制收入循环账户审审查（1）审查的一一般要求（2）主营业务务收入的审查查（3）应收帐款款的审查（4）收款业务务的审查（5）销售调整整业务的审查查（八）支出循环环审计基本内容：本章章介绍支出循循环审计的实实施。掌握应应付账款的实实质性测试程程序；了解支支出循环交易易涉及的主要要

9、业务环节、账账户与记录，了了解支出循环环的主要内部部控制以及控控制测试的基基本内容，了了解支出循环环审计的具体体目标、重要要性和常见风风险，了解应应付工资审查查的主要程序序。1支出循环概概述（1）支出循环环交易与账户户（2）审计目标标（3）重要性和和风险2支出循环内内部控制测试试（1）了解内部部控制（2）测试内部部控制（3）分析性程程序3支出循环账账户审查（1）审查的一一般要求（2）材料采购购的审查（3）固定资产产采购的审查查（4）应付账款款的审查（5）代摊费用用的审查（6）应计负债债的审查（7）应付工资资的审查（九）存货和固固定资产循环环审计基本内容：本章章介绍存货和和固定资产循循环审计的实

10、实施。要求掌掌握存货审计计的内容和方方法，固定资资产审计的内内容和方法；了解存货和和固定资产循循环交易涉及及的主要业务务环节、账户户与记录，了了解存货和固固定资产循环环的主要内部部控制以及控控制测试的基基本内容，了了解存货和固固定资产循环环审计的具体体目标、重要要性和常见风风险。存货和固定资产产循环概述存货和固定资产产循环交易与与账户审计目标重要性和风险存货和固定资产产循环内部控控制测试了解内部控制（2）测试内部部控制存货和固定资产产循环账户审审查（1）审查的一一般要求（2）存货的审审查（3）固定资产产、累计折旧旧、固定资产产清理的审查查（十） 筹资与与投资循环审审计基本内容：本章章介绍筹资与

11、与投资循环的的审计。要求求掌握银行借借款、股本、长长短期投资的的实质性测试试程序；了解解筹资与投资资循环交易涉涉及的主要业业务环节、账账户与记录，了了解筹资与投投资循环的主主要内部控制制以及控制测测试的基本内内容，了解筹筹资与投资循循环审计的具具体目标、重重要性和常见见风险。筹资与投资循环环概述（1）筹资与投投资循环交易易与账户（2）审计目标标（3）重要性和和风险筹资与投资循环环账户审查（1）了解内部部控制（2）测试内部部控制筹资与投资循环环账户审查（1）筹资循环环账户审查（2）投资循环环账户审查（十一）货币资资金业务审计计基本内容：本章章介绍货币资资金业务的审审计。掌握银银行存款函证证、调节

12、表审审核等实质性性测试程序，掌掌握现金的实实质性测试程程序；了解货货币资金业务务与各循环交交易的关系，了了解货币资金金主要内部控控制以及控制制测试的基本本内容，了解解货币资金业业务审计的具具体目标、重重要性和常见见风险。1货币资金业业务审计概述述（1）货币资金金业务与各循循环交易的关关系（2）审计目标标（3）重要性和和风险2货币资金内内部控制测试试（1）了解内部部控制（2）测试内部部控制（3）分析性程程序3货币资金账账户审查（1）审查的一一般要求（2）银行存款款的审查（3）现金的审审查（4）备用金的的审查（十二）终结审审计基本内容：本章章介绍审计终终结阶段需进进行的审计工工作。要求掌掌握财务报

13、表表期后事项的的分类及审核核方法；理解解期后事项报报告与审计意意见的关系、以以及与审计报报告日期确定定的关系；理理解或有损失失的审计目标标；熟悉或有有损失的一般般审计程序，熟熟悉关联方及及关联方交易易的识别；了了解或有损失失、关联方交交易的审计程程序，了解审审计工作底稿稿复核的内容容。期后事项审计期后事项的定义义期后事项的种类类期后事项的审计计期后事项的报告告或有损失的审计计或有损失的定义义或有损失的审计计关联方交易审计计关联方及其交易易的识别关联方交易审计计审计工作底稿复复核终结审计前复核核的意义终结审计前复核核的内容另一合伙人复核核审计报告基本内容：本章章阐述不同意意见类型审计计报告的出具

14、具。掌握四种种审计意见类类型的运用原原则及格式，要要求能识别不不同的审计意意见类型，根根据具体情况况分析判断该该出具何种审审计意见类型型；熟悉我国国简式审计报报告的基本内内容和形式；理解出具审审计报告的意意义；了解审审计报告的定定义和种类。审计报告的意义义与种类审计报告的意义义（2）审计报告告的种类（3）审计报告告的内容和形形式2审计意见类类型（1）无保留意意见的审计报报告（2）保留意见见的审计报告告（3）否定意见见的审计报告告（4）拒绝表示示意见的审计计报告（十四）其他鉴鉴证业务基本内容：本章章介绍其他鉴鉴证业务开展展的基础知识识和方法。要要求掌握验资资的概念、作作用和基本类类型；熟悉验验资

15、报告的结结构和内容、以以及与审计报报告内容的区区别；理解其其他鉴证业务务与审计业务务、管理咨询询业务的区别别；了解验资资的程序和方方法；了解内内部控制鉴证证过程和报告告内容；了解解上市公司期期中财务信息息复核的框架架和范围、及及标准复核报报告的内容。验资（1）验资的概概念（2）验资的作作用（3）验资的种种类（4）验资的程程序（5）验资内容容（6）验资报告告2内部控制报报告（1）内部控制制鉴证过程（2）内部控制制鉴证报告3上市公司期期中财务信息息的复核（1）期中财务务信息复核的的框架和范围围（2）期中信息息的标准复核核报告（3）修改的报报告及其他责责任（十五）职业道道德与法律责责任基本内容：本章

16、章阐述对注册册会计师职业业道德与法律律责任的要求求。掌握我国国注册会计师师职业道德准准则的基本构构成和主要内内容；理解审审计人员职业业道德的涵义义，以及制定定职业道德准准则的必要性性；理解审计计责任和会计计责任的区分分，理解注册册会计师法律律责任产生的的原因；了解解法律责任的的种类、防范范法律责任的的措施和方法法。伦理道德和职业业道德伦理道德不道德行为道德困境职业道德注册会计师的职职业道德我国注册会计师师职业道德及及其发展展望望基本框架一般原则专业胜任能力与与技术规范对客户的责任对同行的责任其他责任我国注册会计师师职业道德发发展展望注册会计师法律律责任概念区分法律责任概述注册会计师法律律责任产

17、生的的原因错误、舞弊、违违法行为与注注册会计师法法律责任注册会计师法律律责任的种类类我国各项法律对对注册会计师师法律责任的的规范注册会计师行政政责任相关法法律规定注册会计师民事事责任相关法法律规定我国注册会计师师的法律验资资责任注册会计师职业业界如何防范范法律诉讼责责任职业主管部门的的防范措施会计师事务所及及注册会计师师个人的防范范措施三、学生能力培培养的要求掌握审计的基本本概念、基本本方法与知识识及基本审计计程序。能够运用现代审审计技术与方方法，按照科科学的审计程程序，对一些些具体审计案案例进行分析析，具备一定定的分析和解解决实际问题题的能力。四、学时分配内 容学 时（一） 总总论4（二） 审审计目标与审审计计划2（三） 审审计风险与重重要性2（四） 内内部控制及其其评审2（五） 审审计抽样2（六） 审审计证据和审审计工作底稿稿2（七） 收收入循环审计计4（八） 支支出循环审计计4（九） 存存货和固定资资产循环审计计3（十） 筹筹资与投资循循环审计3（十一） 货币币资金业务审审计2（十二） 终结结审计2（十三） 审计计报告2（十四） 其他他鉴证业务2（十五） 职业业道德与法律律责任2机动4合 计42五、考核方式本课程为考试，成成绩由两部分分组成：1、平时成绩：依据平时作作业、课堂