CF-A综合类底稿-高新认定审计

1、高新技术企业认认定申请专项项审计档案索索引客户名称 会计期间 CF-A 综合类工作作底稿 CCF-B 进一步审计计程序工作底底稿 控制与审核核 CF-00 控制测试 审计完成 CF-1 实质性测试试工作底稿 初步业务活活动 风险评估 特定项目 重大事项 审计项目小组成成员一览表姓 名职 别简 签注若本一览览表不够用，应应将审计项目目组成员名单单另纸备忘；标“*”者为项目负负责人。客 户 签 名 日 期期 项 目 综合合类工作底稿稿索引表 编制制 索索引号 CCF-A 会计期间 复核 页页 次 1 索引号适用否工作底稿索引号适用否工作底稿.控制与审核核. 风险评估估A1 HYPERLINK l

2、文件流转记录表表 文件流转转记录表D0 HYPERLINK l 风险评估程序汇汇总表 风险评估估程序汇总表A2 HYPERLINK l 报告书修订审批批表 报告书修订审批表D1 HYPERLINK l 总体审计策略 总体审计策略A3 HYPERLINK l 复核及批准汇总总表 复核及批准汇总表D2 HYPERLINK l 了解被审计单位位及其环境 了解被审审计单位及其环境.审计完成D3 HYPERLINK l 了解被审计单位位内部控制 了解被审审计单位内部控制制B0 HYPERLINK l 业务完成阶段审审计工作 业务完成阶阶段审计程序表B1 专项审计报告(定稿)D4 HYPERLINK l

3、风险评估结果 风险评估估结果B2 调整分录(含重重分类)汇总总表B3 HYPERLINK l 未更正错报汇总总表 未更正错错报汇总表. 特定项目目B4 评价识别出的错错报E1 HYPERLINK l 舞弊风险评估与与应对 舞弊风险险评估与应对对B5 专项审计报告(初稿)E2 HYPERLINK l 关联方及关联方方交易 关联方及关联方交易B6 研究开发费用结结构明细表B7 高新技术产品(服务)收入汇总表表. 重大事项项B8 HYPERLINK l 与治理层的沟通通 与治理层层的沟通F1 已审财务报表审审阅B9 HYPERLINK l 专业意见分歧解解决表 专业意见见分歧解决表表F2 HYPER

4、LINK l 考虑内部审计工工作 考虑内部部审计工作 B10 B11 HYPERLINK l 重大事项概要汇汇总表 重大事项项概要汇总表表重大风险事项报报告F3 HYPERLINK l 利用专家的工作作 利用专家的工作 B12 HYPERLINK l 管理层声明书 管理层声声明书 B13 HYPERLINK l 审计总结 审审计总结. 其他. 初步业务务活动G1 审计档案整理核核对问卷C0 HYPERLINK l 初步业务活动程程序表 初步业务务活动程序表表G2 HYPERLINK l 审计标识 审审计标识C1C2 HYPERLINK l 业务承接评价表表 业务承接接评价表业务保持评价表表适用

5、C3 业务约定书不适用索引号 A1 页 次 1 XX会计师事务务所(特殊普普通合伙)文件流转记录表表委托单位 被审计单位(部部门) 文件标题 高高新技术企业业认定专项审审计 发文部门 项目类别别 文件编号 XXX会审2001 号 项项目受理号 项目负责人 联系电话 文件份数 份 其中 精装 份 简简装 份份 外送送 份 所存 份项目风险等级 项目组组初步评估 签名 项目控制复核确确认 签名 签 名 日 期 签签 名 日 期撰 稿 编 号 负责经理复核 排排 版版 质量控制复核 校校 对对 项目合伙人复核核 复 印 签 发 装 订 会 签 加盖盖公章 客 户 签 名 日 期期 项 目 报告书修订

6、审审批表 编制 索索引号 A2 会计期间 复核 页页 次 1 一、报告书修订订情况说明(以下栏目不不敷填列，请请另纸后附)序号修订前修订后 修订原因因报告书页次工作底稿索引二、若为修订已已正式签发的的报告书，请请填写以下栏栏目：1. 原已正式式签发的报告告书份数 份2. 现已收回回拟修订的报报告书份数 份份3. 对未收回回的报告书如如何处理 三、复核与审批批复 核(项目负负责经理) 日 期 复 核(项目质质量控制) 日 期 审 批(项目合合伙人) 日 期 四、本审批表适适用范围对已签发但未出出具的报告书书和已正式出出具的报告书书进行文字或或数据修订时时，必须填写写此表。客 户 签 名 日 期期

7、 项 目 复核及批准准汇总表 编制 索索引号 A3 会计期间 复核 页页 次 1 内 容是/否/不适用有关“否”和“不适用”的说说明一、项目负责经经理复核：1.是否已逐页页、逐条地全全面复核审计计工作底稿，特特别是申报明明细表中重要要的项目？2.是否已复核核总体审计策策略，包括在在审计过程中中对总体审计计策略作出的的更新和修改改？3.是否已复核核重大事项概概要？4.是否已复核核错报累积和和评价工作底底稿？5.是否已复核核书面声明，股股东大会、董董事会相关会会议纪要，与与客户的沟通通记录及重要要会谈记录，律律师询证函复复函？6.是否已复核核审计总结？7.是否已复核核已审计申报报明细表和拟拟出具的

8、专项项审计报告？8.实施上述复复核后，是否否可以确定下下列事项：8.1已获取充充分、适当的的审计证据，审审计工作底稿稿提供了充分分、适当的记记录， 作为为审计报告的的基础？8.2已按照注注册会计师职职业准则和适适用的法律法法规的规定执执行了审计工工作？8.3对重大错错报风险的评评估及采取的的应对措施是是恰当的，针针对存在特别别风险的领域域，设计并实实施了针对性性的审计程序序，且得出了了恰当的审计计结论？8.4作出的重重大判断恰当当合理，重大大事项已提请请进一步考虑虑？8.5 相关事事项已进行适适当咨询，由由此形成的结结论已得到记记录和执行？8.6提出的建建议调整事项项恰当，相关关调整分录正正确

9、？8.7已考虑未未更正错报无无论是单独还还是汇总起来来对申报明细细表整体是否否具有重大影影响？8.8已审计申申报明细表已已在企业会计计准则和企企业会计制度度框架下，按按照高新技技术企业认定定管理办法和和高新技术术企业认定管管理工作指引引的规定编编制，在所重大方面公公允地反映了了被审计单位位报告期间的的研究开发费费用情况和高新技技术产品（服服务）收入情情况？客 户 签 名 日 期期 项 目 复核及批准准汇总表 编制 索索引号 A3 会计期间 复核 页页 次 2 内 容是/否/不适用有关“否”和“不适用”的说说明8.9拟出具的的审计报告措措辞恰当，已已按照中国注注册会计师审审计准则和高高新技术企业

10、业认定专项审审计指引的的规定发表了了恰当的审计计意见？项目负责经理复复核声明书本人已按照本所所的复核政策策对审计工作作底稿进行了了复核，本人人所有的复核核意见已经得得到解决；该该公司申报明明细表已获得得批准和签署署。本人认为审计工工作底稿支持持我们得出的的结论和拟出出具的专项审计报告告。签名： 日日期：二、项目质量控控制复核1.项目经理一一级复核是否否已得到满意意的执行？2.是否已复核核项目组针对对本业务对独独立性作出的的评价的恰当当性？3.是否已复核核项目组在审审计过程中识识别出的特别别风险以及采采取的应对措措施，包括项项目组对舞弊弊风险的评估估及采取的应应对措施，认认为项目组作作出的判断和

11、和应对措施是是恰当的？4.是否已复核核项目组作出出的重大判断断，包括关于于重要性和特特别风险的判判断，认为这这些判断恰当当合理？5.是否确定项项目组就存在在的意见分歧歧、其他疑难难问题或争议议事项进行适适当咨询，且且咨询得出的的结论是恰当当的？6.是否已复核核项目组与管管理层、治理理层以及监管管机构（如适适当）沟通的的记录以及拟拟与其沟通的的事项，对沟沟通情况表示示满意？7.是否已复核核已审计申报报明细表已在在企业会计准准则和企业业会计制度框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制，在所有重大方面公允地反映了被审计单位报告期间的研究开发费用情况和高新技术产品（

12、服务）收入情况？拟出具的审计报告措辞恰当，已按照中国注册会计师审计准则和高新技术企业认定专项审计指引的规定发表了恰当的审计意见？质量控制复核人人复核声明书书本人已按照本所所的复核政策策和程序与项项目组进行了了讨论，对审审计工作底稿稿进行了复核核，所有复核核意见均已得得到解决。本本人认为审计计工作底稿支支持我们得出出的结论和拟拟出具的专项项审计报告。签名： 日日期：客 户 签 名 日 期期 项 目 复核及批准准汇总表 编制 索索引号 A3 会计期间 复核 页页 次 3 内 容是/否/不适用有关“否”和“不适用”的说说明三、项目合伙人人复核1.是否复核了了上述复核记记录及反馈意意见？2.是否对“提

13、提请注意事项项”采取了恰当当的措施？3.是否认真复复核了总体审审计策略、审审计总结？4.是否认真复复核了专项审计报告告未定稿、已已审申报明细细表未定稿及及相关附注？5.是否已复核核项目组在审审计过程中识识别出的特别别风险以及采采取的应对措措施，包括项项目组对舞弊弊风险的评估估及采取的应应对措施，认认为项目组作作出的判断和和应对措施是是恰当的？6.是否确定项项目组已就存存在的意见分分歧、其他疑疑难问题或争争议事项进行行适当咨询，且且咨询得出的的结论是恰当当的？7.是否已复核核项目组与管管理层、治理理层以及监管管机构（如适适当）沟通的的记录以及拟拟与其沟通的的事项，对沟沟通情况表示示满意？8.是否

14、认为所所复核的审计计工作底稿反反映了项目组组针对重大判判断执行的工工作，能够支支持得出的结结论？9.是否已复核核已审计申报报明细表和拟拟出具的审计计报告，认为为已审计申报报明细表符合合相关规定，拟拟出具的审计计报告已按照照中国注册会会计师审计准准则和高新新技术企业认认定专项审计计指引的规规定发表了恰恰当的审计意意见？ 项目合伙人人复核声明书书本人已按照本所所的复核政策策和程序与项项目组进行了了讨论，对重重要审计工作作底稿进行了了复核，所有有复核意见均均已得到解决决。本人认为为审计工作底底稿支持我们们得出的结论论和拟出具的的专项审计报告告。本人已询问项目目组所有成员员，没有注意意到任何影响响本所

15、独立性性的事项。签名： 日日期：发出审计报告的的最后批准董事会或管理理层业已采采纳已审申报报明细报表，适适当的声明书书或确认函已已经收到，未未决事项已全全部澄清，同同意发出审计计报告。签发人： 日期期：客 户 签 名 日 期期 项 目 业务完完成阶段审计计程序表 编制制 索索引号 B0 会计期间 复核 页页 次 1 审 计 程程 序适用与否工作底稿索引号号1.评价审计过过程中识别出出的错报： 1.1累积积审计过程中中识别出的错错报，除非错错报明显微小小； 1.2评价价错报对审计计的影响； 1.3就累累积的所有错错报与管理层层进行沟通，要要求管理层更更正全部错报报。对管理层层已更正的错错报，实施

16、追追加的审计程程序，确定错错报是否依然然存在； 1.4评价价未更正错报报的影响； 1.5就未未更正错报与与治理层进行行沟通。B3B4B4B42.编制申报明明细表调整表表；B6、B73.设计和实施施分析程序，对对申报明细表表形成总体结结论，确定申申报明细表是是否与项目组组对被审计单单位的总体了了解一致。如如果识别出与与其他相关信信息不一致的的波动或关系系，或与预期期值差异重大大的波动或关关系，采取下下列措施： 3.1询问问管理层，针针对管理层的的答复获取适适当的审计证证据； 3.2根据据具体情况在在必要时实施施其他审计程程序。4.与管理层召召开总结会，就就下列事项进进行沟通，形形成总结会会会议纪

17、要并经经双方签字认认可：4.1审计意见见的类型及审审计报告的措措辞；4.2对被审计计单位持续经经营能力具有有重大影响的的事项；4.3含有已审审申报明细表表的文件中的的其他信息对对申报明细表表的影响；4.4内部控制制缺陷和值得得关注的内部部控制缺陷；4.5执行该项项审计业务的的注册会计师师的独立性；4.6其他沟通通事项。5.将项目组成成员间意见分分歧的解决过过程，记录于于专业意见分分歧解决表中中。汇总重大大事项，编制制重大事项概概要。6.与治理层进进行沟通。B87.评价审计结结果，形成审审计意见，并并撰写专项审审计报告：B58.由项目负责责经理和二级级复核人(如如适用)复核核工作底稿。9.由风险

18、管理理与技术部实实施项目质量量控制复核。10.由项目合合伙人复核工工作底稿。客 户 签 名 日 期期 项 目 业务完完成阶段审计计程序表 编制制 索索引号 B0 会计期间 复核 页页 次 2 审 计 程程 序适用与否工作底稿索引11.获取管理理层和治理层层（如适用）的的书面声明，并确定定其日期不得得晚于专项审审计报告日。12.完成审计计总结。13.完成复核核及批准汇总总表。14.签发审计计报告。15.必要时，修修订专项审计计报告。B12B14A3A1/A3A2项 目 未更正错错报汇总表 编编制 索索引号 B3 会计期间 复核 页页 次 1 序号内容及说明索引号未调整内容错报性质管理层不予更正正

19、的原因借方项目借方金额贷方项目贷方金额一以前期间识别出出的影响本期期申报明细表表的前期未更更正错报123二本期识别出的影影响本期申报报明细表的前前期未更正错错报123三本期识别出的影影响本期申报报明细表的未未更正错报1231.前期未更正正错报影响合合计（第一项项和第二项合合计） 项项目 借方方金额 贷方方金额 合计计 （11）总资产 （22）净资产 （33）销售收入入 （44）费用总额额 2.未更正错报报影响合计（第第一项、第二二项和第三项项合计） 项项目 借借方金额 贷贷方金额 合合计 （11）总资产 （22）净资产 （33）销售收入入 （44）费用总额额 被审计单位授权权代表签字：_日期期

20、：_客 户 签 名 日 期期 项 目 评价识别出出的错报 编制制 索索引号 B4 会计期间 复核 页页 次 1 识别出的错报对对审计的影响响1.错报合计项目索引号金额总资产（+）总资产（-）净资产（+）净资产（-）销售收入（+）销售收入（-）费用总额（+）费用总额（-）已更正错报合计计B2未更正错报合计计B32.本期申报明明细表整体重重要性： 3.评价：(1)审计过程程中累积的错错报合计数是是否接近重要要性（是/否否）： (2)识别出的的错报的性质质以及错报发发生的环境是是否表明可能能存在其他错错报，并且可可能存在的其其他错报与审审计过程中累累积的错报合合计起来可能能是重大的（是是/否）： 4

21、.结论：无需修改总体审审计策略和具具体审计计划划或者：需要修改改总体审计策策略和具体审审计计划，详详见【工作底底稿索引】二、未更正错报报对申报明细细表的影响1.未更正错报报：项目索引号金额总资产（+）总资产（-）净资产（+）净资产（-）销售收入（+）销售收入（-）费用总额（+）费用总额（-）未更正错报合计计B32.本期申报明明细表整体重重要性: 3.结论：未更正错报单独独或汇总起来来不构成重大大错报 或者：未更正错错报单独或汇汇总起来构成成重大错报客 户 签 名 日 期期 项 目 与治治理层的沟通通 编制 索索引号 BB8 会计期间 复核 页页 次 1 与治理层的沟通通记录汇总表表沟通事项沟通

22、对象沟通时间沟通形式沟通结果管理层治理层口头书面1.注册会计师师的责任2.计划的审计计范围和时间间3.审计工作中中发现的问题题见索引号 B111-2“与治理层的沟沟通函”之二二4.注册会计师师的独立性见索引号 B111-2“与治理层的沟沟通函”之一一5.值得关注的的内部控制缺缺陷见索引号 B111-2“与治理层的沟沟通函”之三三6.要求和商定定沟通的其他他事项7.补充事项客 户 签 名 日 期期 项 目 专业业意见分歧解解决表 编编制 索索引号 BB9 会计期间 复核 页页 次 1 一、存在专业意意见分歧的人人员及其职位位姓名 职位位 二、专业意见分分歧注：简述存在在专业意见分分歧的会计或或审

23、计问题三、解决方式注：简述为解解决意见分歧歧采取的措施施和获取的审审计证据，包包括查阅的专专业文献和向向专家咨询的的意见等。如如必要，记录录与管理层或或其他人员就就该问题进行行讨论的情况况，包括讨论论时间、讨论论对象以及对对方的回应等等客 户 签 名 日 期期 项 目 专专业意见分歧歧解决表 编编制 索索引号 BB9 会计期间 复核 页页 次 2 四、解决过程注：记录最后后形成结论的的过程。记录录对相互矛盾盾的审计证据据或相互矛盾盾的观点的考考虑，以及解解决过程 五、结论注：记录最后后形成的结论论以及形成结结论的基础最终结论批准人人： 批批准日期：下列人员不同意意最终形成的的结论：姓 名 日

24、期期客 户 签 名 日 期期 项 目 重大事项概概要汇总表 编制 索引引号 B110 会计期间 复核 页页 次 1 一、引起特别风风险的事项二、实施审计程程序的结果1.实施审计程程序发现的财财务信息重大大错报事项2.修正以前对对重大错报风风险的评估和和拟采取应对对措施的事项项3.未更正的错错报汇总三、导致难以实实施必要审计计程序的情形形四、可能导致出出具非标准审审计报告的事事项项目负责经理签签名及日期：撰写内容：11.事项；22.应对措施施；3.工作作底稿交叉索索引客 户 签 名 日 期期 项 目 重重大风险事项项报告 编制制 索索引号 BB11 会计期间 复核 页页 次 1 被审计单位名称称

25、 业务类型 审计年度 执行的会计准则则、制度等 重大风险事项 报告人人： 时间：项目质量控制复核人员处理意见 签名： 时间：项目合伙人意见 签名： 时间：独立合伙人（如适用）意见见签名： 时间： PAGE 7简式，适用于不不需要带附件件二的情况：用被审计单位位抬头纸打印印 索引号号： B112管理层声明书致_注册会会计师：本声明书是针对对你们审计本本公司20 年、20 年、20 年的研究究开发费用结结构明细表，20 年度的高新技术产品(服务)收入明细表(以下简称申报明细表)而提供的。审计的目的是申报明细表发表意见，以确定申报明细表是否在所有重大公允方面在企业会计准则和企业会计制度新准则删去红字

26、部分框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制，并实现公允反映。尽我们所知，并并在作出了必必要的查询和和了解后，我我们确认：一、申报明细表表1我们已履行行插入日期期签署的审审计业务约定定书中提及的的责任，即在企业会计计准则和企企业会计制度度新准则删去去红字部分框架下，按按照高新技技术企业认定定管理办法和和高新技术术企业认定管管理工作指引引的规定编编制研究开发发费用结构明明细表和高新新技术产品(服务)收入明细表表，并对其进进行公允反映映；2.在作出会计计估计时使用用的重大假设设（包括与公公允价值计量量相关的假设设）是合理的的；已恰当界界定研究开发发项目、高新新技

27、术产品(服务)的具具体范围。3.已按照企业业会计准则和和企业会计计制度新准则删去去红字部分的规定对关关联方关系及及其交易作出出了恰当的会会计处理披露露；4.根据企业会会计准则和企企业会计制度度新准则删去去红字部分的规定，所有有需要调整或或披露的资产产负债表日后后事项都已得得到调整或披披露； 5未未更正错报，无无论是单独还还是汇总起来来，对申报明明细表整体的的影响均不重重大。未更正正错报汇总表表附在本声明明书后见附附件一；6.插入注册册会计师可能能认为适当的的其他任何事事项二、提供的信息息7.我们已向你你们提供下列列工作条件：（1）允许接触触我们注意到到的、与申报报明细表编制制有关的所有有信息（

28、如记记录、文件和和其他事项）；（2）提供你们们基于审计目目的的要求我我们提供的其其他信息；（3）允许在获获取审计证据据时不受限制制地接触你们们认为必要的的本公司内部部人员和其他他相关人员。8.所有交易均均已记录并反反映在财务报报表和申报明明细表中；9.我们已向你你们披露了由由于舞弊可能能导致的申报报明细表重大大错报风险的的评估结果；10.我们已向向你们披露了了我们注意到到的、可能影影响本公司的的与舞弊或舞舞弊嫌疑相关关的所有信息息，这些信息息涉及本公司司的：（1）管理层；（2）在内部控控制中承担重重要职责的员员工；（3）其他人员员（在舞弊行行为导致申报报明细表重大大错报的情况况下）。11.我们

29、已向向你们披露了了从现任和前前任员工、分分析师、监管管机构等方面面获知的、影影响财务报表表的舞弊指控控或舞弊嫌疑疑的所有信息息；12.我们已向向你们披露了了所有已知的的、在编制申申报明细表时时应当考虑影影响的违反或或涉嫌违反法法律法规的行行为；13.我们已向向你们披露了了我们注意到到的关联方的的名称和特征征、所有关联联方关系及其其交易；14我们确信信： (1)对单独占占有的核心知知识产权不存存在任何纠纷纷； (2)无高新技技术研究开发发方面的任何何权属纠纷。 15插入注注册会计师可可能认为必要要的其他任何何事项。声明单位(盖章章)：法定代表人：(签名) 财务负责人：(签名) 技术负责人：(签名

30、) 年 月 日不早于申申报明细表批批准日详式，适用于需需要带附件说说明的情况：用被审计单位位抬头纸打印印 索引号号： B112管理层声明书致_注册会会计师：本声明书是针对对你们审计本本公司20 年、20 年、20 年的研究究开发费用结结构明细表，20 年度的高新技术产品(服务)收入明细表(以下简称申报明细表)而提供的。审计的目的是申报明细表发表意见，以确定申报明细表是否在所有重大公允方面在企业会计准则和企业会计制度新准则删去红字部分框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制，并实现公允反映。尽我们所知，并并在作出了必必要的查询和和了解后，我我们确认：一、申报明

31、细表表1我们已履行行插入日期期签署的审审计业务约定定书中提及的的责任，即在企业会计计准则和企企业会计制度度新准则删去去红字部分框架下，按按照高新技技术企业认定定管理办法和和高新技术术企业认定管管理工作指引引的规定编编制研究开发发费用结构明明细表和高新新技术产品(服务)收入明细表表，并对其进进行公允反映映；2.在作出会计计估计时使用用的重大假设设（包括与公公允价值计量量相关的假设设）是合理的的；已恰当界界定研究开发发项目、高新新技术产品(服务)的具具体范围。3.已按照企业业会计准则和和企业会计计制度新准则删去去红字部分的规定对关关联方关系及及其交易作出出了恰当的会会计处理披露露；关联方方名单及与

32、申申报明细表相相关的关联交交易见附件二二。4.根据企业会会计准则和企企业会计制度度新准则删去去红字部分的规定，所有有需要调整或或披露的资产产负责表日后后事项都已得得到调整或披披露； 5未未更正错报，无无论是单独还还是汇总起来来，对申报明明细表整体的的影响均不重重大。未更正正错报汇总表表附在本声明明书后见附附件一；6.插入注册册会计师可能能认为适当的的其他任何事事项二、提供的信息息7.我们已向你你们提供下列列工作条件：（1）允许接触触我们注意到到的、与申报报明细表编制制有关的所有有信息（如记记录、文件和和其他事项）；（2）提供你们们基于审计目目的的要求我我们提供的其其他信息；（3）允许在获获取审

33、计证据据时不受限制制地接触你们们认为必要的的本公司内部部人员和其他他相关人员。8.所有交易均均已记录并反反映在财务报报表和申报明明细表中；9.我们已向你你们披露了由由于舞弊可能能导致的申报报明细表重大大错报风险的的评估结果；10.我们已向向你们披露了了我们注意到到的、可能影影响本公司的的与舞弊或舞舞弊嫌疑相关关的所有信息息，这些信息息涉及本公司司的：（1）管理层；（2）在内部控控制中承担重重要职责的员员工；（3）其他人员员（在舞弊行行为导致申报报明细表重大大错报的情况况下）。11.我们已向向你们披露了了从现任和前前任员工、分分析师、监管管机构等方面面获知的、影影响财务报表表的舞弊指控控或舞弊嫌

34、疑疑的所有信息息；12.我们已向向你们披露了了所有已知的的、在编制申申报明细表时时应当考虑影影响的违反或或涉嫌违反法法律法规的行行为；13.我们已向向你们披露了了我们注意到到的关联方的的名称和特征征、所有关联联方关系及其其交易；关联方的名名单见附件二二14我们确信信： (1)对单独占占有的核心知知识产权不存存在任何纠纷纷； (2)无高新技技术研究开发发方面的任何何权属纠纷。 15插入注注册会计师可可能认为必要要的其他任何何事项。声明单位(盖章章)：法定代表人：(签名) 财务负责人：(签名) 技术负责人：(签名) 年 月 日不早于申申报明细表批批准日附件一未更正错报汇总总表单位(盖章)：截止 年

35、 月 日 序号内容及说明索引号借方项目及金额额贷方项目及金额额备 注本公司经考虑认认为，上述未未更正错报对对公司申报明明细表整体不不会产生重大大影响，未予予调整。附件二之1关 联 方 关 系 汇 总 单位(盖章)：截止 年 月 日关联方名称(全全称)注册地点主营业务与本单位关系经济性质或类型型法定代表人是否存在控制关系占被投资单位注册资本比例 注：1.需要填填列的关联方方包括：公司司长期股权投投资单位；持持有公司股份份5以上的的股东(包括括单位和个人人)；公司控控股股东(通通常持有公司司50以上上股权)的子子公司。2.与本单位的的关系：按照照子公司、联联营企业、合合营企业、母母公司、同一一母公

36、司、公公司股东等填填列。子公司司，指受公司司控制的被投投资单位，包包括直接控制制和间接控制制；母公司(或控股股东东)，指拥有有公司控制权权的本公司股股东；同一母母公司(或同同一控股股东东)，指本公公司控股股东东投资的其他他子公司；公公司股东，指指非控股的其其他股东。 附件二之2存在控制关系的的关联方的注注册资本、所所持股份(权权益)及其变变化单位(盖章)： 截止 年 月 日企业名称注册资本及其变变化所持股份或权益益及其变化期初数本期增加本期减少期末数期初数本期增加本期减少期末数金额股份比例%金额股份比例%金额股份比例%金额股份比例% 注：1. 本表表第一部分反反映存在控制制关系的关联联方自身的

37、注注册资本及本本期的变化情情况；2. 本表第二二部分反映存存在控制关系系的关联方在在公司注册资资本中的份额额及本期的变变化情况。附件二之3与申报明细表相相关的关联交交易汇总单位(盖章)：关联方名称关联交易情况备注交易内容交易金额2011年2012年2013年注：1.本表填填列与附件二二之一所列的的关联方之间间发生的与被被审计单位最最近3年研究究开发费用和和最近1年高高新技术产品品(服务)收收入相关的交交易金额。2.关联交易的的内容按照购购买或销售资资产、提供或或接受劳务、代代理、租赁、提提供资金、提提供担保抵押押、管理方面面的合同、研研究和开发项项目的转移、许许可协议等分分别填列，并并在备注栏

38、中中说明交易金金额对被审计计单位最近33年研究开发发费用和最近近1年高新技技术产品(服务)收入的影响。3.同一单位的的关联交易内内容较多时，可可分几行填列列。客 户 签 名 日 期期 项 目 审计总结 编制 索索引号 BB13 会计期间 复核 页页 次 1 一、审计单位背背景二、审计实施情情况描述审计计划划作出的修改改及原因，审审计小组成员员组成及工作作时间等三、审计中发现现的重大事项项及其处理审计中发现的重重大问题及其其处理、评估估的特别风险险领域及应对对措施、主要要调整事项及及调整原因、应应披露的重大大事项及未调调整事项的原原因、与管理理层和治理层层的沟通等。四、审计结论说明拟出具报报告的

39、意见类类型。五、再次确认独独立性说明是否按照照相关职业道道德要求保持持了独立性，有有无存在可能能影响独立性性的任何关系系和其他事项项客 户 签 名 日 期期 项 目 初步业业务活动程序序表 编制 索索引号 CC0 会计期间 复核 页页 次 1 初 步 业 务务 活 动 目 标 和和 审 计 程 序适用与否工作底稿索引一、初步业务活活动目标1.确定是否接接受业务委托托；2.如接受业务务委托，确保保在计划审计计工作时达到到下列要求：2.1注册会计计师已具备执执行业务所需需要的独立性性和专业胜任任能力；2.2不存在因因管理层诚信信问题而影响响注册会计师师承接或保持持该项业务意意愿的情况；2.3与被审

40、计计单位不存在在对业务约定定条款的误解解。二、审计程序1.与被审计单单位面谈，讨讨论下列事项项：1.1审计的目目标与范围。1.2审计报告告的用途。1.3管理层的的责任,包括括：1.1.1在企企业会计准则则和企业会会计制度框框架下，按照适用的的高新技术术企业认定管管理办法和和高新技术术企业认定管管理工作指引引编制基础础编制申报明明细表，并使使其实现公允允反映（如适适用）；1.1.2设计计、执行和维维护必要的内内部控制，以以使申报明细细表不存在由由于舞弊或错错误而导致的的重大错报；1.1.3向注注册会计师提提供必要的工工作条件，包包括允许注册册会计师接触触与编制申报报明细表相关关的所有信息息（如记

41、录、文文件和其他事事项），向注注册会计提供供审计所需要要的其他信息息，允许注册册会计师在获获取审计证据据时不受限制制地接触其认认为必要的内内部人员和其其他相关人员员。1.4适用的申申报明细表编编制基础。1.5计划和执执行审计工作作的安排，包包括项目组的的构成等。1.6拟出具的的专项审计报告告的预期形式式和内容，以以及对在特定定情况下出具具的专项审计报告告可能不同于于预期形式和和内容的说明明。1.7对审计涉涉及的被审计计单位内部审审计人员和其其他员工工作作的安排。1.8对利用其其他注册会计计师和专家工工作的安排。1.9与前任注注册会计师（如如存在）沟通通的安排。1.10收费的的计算基础和和收费安

42、排。1.11对审计计结果的其他他沟通形式。1.12其他需需要达成一致致意见的事项项。2.对于首次接接受审计委托托的业务，在在征得被审计计单位书面同同意后，与前前任注册会计计师沟通，并并对沟通结果果进行评价。3.初步了解被被审计单位及及其环境，或或其发生的重重大变化，并并予以记录。4.对于连续审审计业务，查查阅以前年度度审计工作底底稿，如果以以前年度在专专项审计报告告中发表了非非无保留意见见，评价导致致对上期申报报明细表发表表非无保留意意见的事项对对本期的影响响，了解以前前年度在与治治理层的沟通通函中提及的的值得关注的的内部控制缺缺陷是否已得得到解决等。F1C1/C2客 户 签 名 日 期期 项

43、 目 初步步业务活动程程序表 编制制 索索引号 CC0 会计期间 复核 页页 次 2 初 步 业 务务 活 动 目 标 和和 审 计 程 序适用与否工作底稿索引5.对于连续审审计业务，考考虑是否需要要修改业务约约定条款，以以及是否需要要提醒被审计计单位注意现现有的业务约约定条款。6.如为集团审审计业务，确确定是否担任任集团审计的的注册会计师师。7.评价是否具具备执行该项项审计业务所所需要的独立立性和专业胜胜任能力。8.完成业务承承接评价表或或业务保持评评价表。9.签订审计业业务约定书（适适用于首次接接受业务委托托，以及连续续审计中修改改长期审计业业务约定书条条款的情况）。C1/C2C1/C2C

44、3客 户 签签 名 日 期 项 目 业务承接评评价表 编编制 索索引号 C1 会计期间 复核 页页 次 1 调 查 内 容容是否说 明1.了解客户基基本情况详见C1-12.审计报告用用途及提交报报告时间3.针对建立客客户关系和具具体审计业务务是否实施相相应的质量控控制程序3.1被审计单单位的主要股股东、关键管管理人员和治治理层是否诚诚信3.2确定审计计的前提条件件是否存在3.2.1管理理层在编制申申报明细表时时采用的相关关编制基础是是否是可接受受的3.2.2就管管理层认可并并理解其责任任是否与管理理层达成一致致意见3.3项目组是是否具备执行行审计业务的的专业胜任能能力以及必要要的时间和资资源3

45、.3.1是否否拥有足够的的具有专业胜胜任能力的人人员组成项目目组3.3.2是否否能在提交报报告的最后期期限内完成业业务3.3.3项目目组关键人员员是否熟悉客客户所处行业业及业务，充充分了解客户户所处行业的的会计处理3.3.4执业业是否需要特特定专业知识识，如何获取取？项目组人人员是否接受受过高新技术术企业认定专专项审计的相相关培训。3.3.5是否否具备符合标标准和资格要要求的质量控控制复核人员员3.4会计师事事务所和项目目组能否遵守守职业道德规规范3.3.1向该该客户收费是是否占整所收收入的很大比比重3.3.2是否否存在或有收收费3.3.3事务务所高管是否否与客户的董董事或高管存存在亲属关系系

46、3.3.4客户户的董事或高高管近期是否否曾是事务所所的高管或合合伙人客 户 签签 名 日 期 项 目 业务承接评评价表 编编制 索索引号 C1 会计期间 复核 页页 次 1 3.3.5事务务所是否在客客户中拥有经经济利益3.3.6事务务所是否为客客户提供可能能影响独立性性的业务4.与前任注册册会计师的沟沟通4.1前任注册册会计师是否否发现被审计计单位管理层层存在正直和和诚信方面的的问题4.2前任注册册会计师是否否与管理层在在重大会计、审审计等问题上上存在意见分分歧4.3前任注册册会计师是否否曾向被审计计单位治理层层通报过关于管管理层舞弊、违违反法律法规规行为以及值得得关注的内部部控制缺陷4.4

47、是否得知知前任注册会会计师认为导导致被审计单单位变更会计计师事务所的的原因4.5是否对前前任注册会计计师提供的信信息给予应有有的重视，并并与被审计单单位提供的信信息进行比较较5.预计审计收收费及可收回回性6.其他可能影影响接受委托托的事项结论：是否接受受委托项目负责经理建建议：签字:日期：项目合伙人意见见：签字:日期：拒绝接受委托的的主要原因：客 户 签签 名 日 期 项 目 企业基本情情况表 编编制 索索引号 C1-1 会计期间 复核 页页 次 1 企业名称经济类型所属行业注册地址邮 编实际经营地址联系人开户银行银行账号联系人电话工商登记日期税务登记税务登记号码执照号码主管税务机关主要经营范

48、围开业日期经营期限 年董事长总经理财务负责人内审部门负责人人联系方法联系方法联系方法联系方法投 资 者者 名 称投资总额注册金额出资比例实收金额占注册资本比例例()合 计分 支 机 构构 概 况名 称所在地适用税率从事行业销售总机构生产产的产品销售自己生产的的产品前事务所名称及及审核报告编编号年度出具审计报告事事务所审计报告文号审计意见类型所得税审核事务务所审核报告文号201 年201 年201 年客 户 签 名 日 期期 项 目 业务保持评评价表-针针对连续审计计 编制 索索引号 C2 会计期间 复核 页页 次 1 调 查 内 容容是否说 明1.了解客户基基本情况的变变化详见PF12.审计报

49、告用用途及提交报报告时间3.针对保持客客户关系和具具体审计业务务是否实施相相应的质量控控制程序3.1被审计单单位的主要股股东、关键管管理人员和治治理层是否诚诚信3.2确定审计计的前提条件件是否存在3.2.1管理理层在编制申申报明细表时时采用的相关关编制基础是是否是可接受受的3.2.2就管管理层认可并并理解其责任任是否与管理理层达成一致致意见3.3项目组是是否具备执行行审计业务的的专业胜任能能力以及必要要的时间和资资源3.3.1是否否拥有足够的的具有专业胜胜任能力的人人员组成项目目组3.3.2是否否能在提交报报告的最后期期限内完成业业务3.3.3项目目组关键人员员是否熟悉客客户所处行业业及业务，

50、充充分了解客户户所处行业的的会计处理3.3.4执业业是否需要特特定专业知识识，如何获取取？项目组人人员是否接受受过高新技术术企业认定专专项审计的相相关培训。3.3.5是否否具备符合标标准和资格要要求的质量控控制复核人员员3.4会计师事事务所和项目目组能否遵守守职业道德规规范3.4.1向该该客户收费是是否占整所收收入的很大比比重3.4.2是否否存在或有收收费3.4.3是否否曾接受客户户的贵重礼品品或超规格招招待3.4.4事务务所高管是否否与客户的董董事或高管存存在亲属关系系3.4.5客户户的董事或高高管近期是否否曾是事务所所的高管或合合伙人客 户 签 名 日 期期 项 目 业务保持评评价表-针针

51、对连续审计计 编制 索索引号 C2 会计期间 复核 页 次 2 3.4.6事务务所是否在客客户中拥有经经济利益3.4.7事务务所是否为客客户提供可能能影响独立性性的业务3.4.8是否否同一名高级级职员多年执执行该客户的的业务4.是否需修改改审计业务约约定书4.1是否以适适当方式获得得对方的确认认4.2约定事项项的表述是否否恰当4.3是否在必必要时征询专专家或律师的的意见5.预计审计收收费及可收回回性6.其他可能影影响连续接受受委托的事项项结论：是否接受受委托项目负责经理建建议：签字：日期：项目合伙人意见见：签字：日期：拒绝接受委托的的主要原因：本所执行本次专专项审计所需需文件与资料料致： 有限

52、限公司：为顺利完成贵公公司本次高新新技术企业认认定申请专项项审计工作，本本所诚望贵公公司董事会(或董事会委委托的管理层层)及时提供以以下必需的有有效文件与资资料：(1)公司(包包括分支机构构)成立或变变更政府批文文、合同、协协议、章程、有有效的营业执执照，有效的的税务登记证证；(2)税务局、财财政局、国资资局(委)、工工商局、外汇汇管理局、银银行、海关、经经贸委(经发发局)等主管管部门的相关关批文、通知知书等；(3)高新技术术企业认定申申请书；(4)经具有资资质的中介机机构鉴证的企企业近三个会会计年度的财财务报表审计计报告(实际年限不不足三年的按按实际经营年年限)；(5)技术创新新活动证明材材

53、料，包括知知识产权证书书、生产批文文，新产品或或新技术证明明(查新)材料、产品品质量检验报报告，省级(含计划单列列市)以上科科技计划立项项证明，以及及其他相关证证明材料；(6)最近三个个年度研究开开发费明细表表及最近一个个年度高新技技术产品(服务)收入明细表表；(7)与编制上上述最近三个个年度研究开开发费明细表表及最近一个个年度高新技技术产品(服务)收入明细表表有关的全部财财务信息和其其他相关数据据；(8)与高新技技术研究开发发和高新技术术产品(服务)收入相关的的决议、合同同、协议、章章程等相关资资料；(9)与高新技技术研究开发发和高新技术术产品(服务)收入相关的的全部股东会会和董事会的的会议

54、记录； (10)产品(服务)属于国家家重点支持的的高新技术领领域规定的的范围的名称称及相关依据据；(11)建立了了研发投入核核算体系情况况说明及相关关资料；(12)开展了了产学研合作作的研发活动动情况说明及及相关资料；(13)设有研研发机构并具具备相应的设设施和设备情情况说明和清清单；(14)建立了了研发人员的的绩效考核奖奖励制度情况况说明及相关关资料；(15)单位关关联企业名单单；(16)最近三三个年度主要要研究开发项项目的基本情情况说明，包包括项目内容容、立项情况况、审批情况况(如需要)、项目预算算情况和截至至审计报告日日进展情况等等；(17)与上述述研究开发费费用结构明细细表、高新技术产

55、品品(服务)收收入明细表有有关的重大关关联交易；(18)研发人人员名单，包包括姓名、所所属部门、参参与项目、工工作岗位、职职责、最近三三年每年工作作小时数等；(19)其他应应提供的资料料：上述各项资料将将随本所对贵贵公司进一步步深入了解会会有所增减变变化，以期获获取充分的资资料，高效率率地完成工作作安排。 XX会计师事务务所(特殊普普通合伙) 年 月月 日日 索引号 CC3 审计计业务约定书书甲方：乙方：XX会计计师事务所(特殊普通合合伙)兹由甲方委托乙乙方对甲方220 年度、20 年度、20 年度研究开开发费用结构构明细表和220 年度高新技术产产品(服务)收入明细表表进行审计，经经双方协商

56、，达达成以下约定定：一、业务范围与与审计目标 1乙方接受甲甲方委托，对对甲方在企业业会计准则和和企业会计计制度新准则删去去红字部分框架下，按按照高新技技术企业认定定管理办法和和高新技术术企业认定管管理工作指引引的规定编编制的20 年度、20 年度、20 年度研究究开发费用结结构明细表和和20 年度高新新技术产品(服务)收入明细表表及有关编制制说明(以下简称申申报明细表)进行专项审审计。2乙方通过执执行审计工作作，对申报明明细表的下列列方面发表审审计意见：(1)申报明细表表是否在所有有重大方面在在企业会计准准则框架下，按按照高新技技术企业认定定管理办法和和高新技术术企业认定管管理工作指引引的规定

57、编编制；(2)申报明细表表是否在所有有重大方面公公允反映甲方方在所审计期期间的研究开开发费用和高高新技术产品品(服务)收入情况。 二、甲方的责任任1.根据中华华人民共和国国会计法及及企业财务务会计报告条条例，甲方方及甲方负责责人有责任保保证会计资料料的真实性和和完整性。因因此，甲方管管理层有责任任妥善保存和和提供会计记记录（包括但但不限于会计计凭证、会计计账簿及其他他会计资料），这这些记录必须须真实、完整整地反映甲方方在所审计期期间的研究开开发费用和高高新技术产品品(服务)收入情况。2. 管理层负负责在企业会会计准则和企企业会计制度度框架下，按按照高新技技术企业认定定管理办法和和高新技术术企业

58、认定管管理工作指引引编制研究究开发费用结结构明细表和和高新技术产产品（服务）收收入明细表，并并负责设计、执执行和维护必必要的内部控控制，以使研研究开发费用用结构明细表表和高新技术术产品（服务务）收入明细细表不存在由由于舞弊或错错误导致的重重大错报。3及时为乙方方的审计工作作提供与审计计有关的所有有记录、文件件和所需的其其他信息(在在20 年 月 日之前提提供审计所需需的全部资料料，如果在审审计过程中需需要补充资料料，亦应及时时提供)，并并保证所提供供资料的真实实性和完整性性。 4确保乙方不不受限制地接接触其认为必必要的甲方内内部人员和其其他相关人员员。5甲方管理层层对其作出的的与本次专项项审计

59、有关的的声明予以书书面确认。 6为乙方派出出的有关工作作人员提供必必要的工作条条件和协助，乙乙方于外勤工工作开始前提提供主要事项项清单。 7按本约定书书的约定及时时足额支付专专项审计费用用以及乙方人人员在审计期期间的交通、食食宿和其他相相关费用。8.乙方的审计计不能减轻甲甲方及甲方管管理层的责任任三、乙方的责任任1乙方的责任任是在执行专项审计计工作的基础础上对甲方申申报明细表发发表审计意见见。乙方按照照中国注册会会计师审计准准则和高新新技术企业认认定专项审计计指引的规规定执行审计计工作，中国注册会会计师审计准准则和高新新技术企业认认定专项审计计指引要求求我们遵守职职业道德规范范，计划和执执行审

60、计工作作以对研究开开发费用结构构明细表和高高新技术产品品（服务）收收入明细表是是否不存在重重大错报获取取合理保证。 2审计工作涉涉及实施审计计程序，以获获取有关研究究开发费用结结构明细表、高高新技术产品品（服务）收收入明细表金金额和披露的的审计证据。选选择的审计程程序取决于乙乙方的判断，包包括对由于舞舞弊或错误导导致的研究开开发费用结构构明细表和高高新技术产品品（服务）收收入明细表重重大错报风险险的评估。在在进行风险评评估时，乙方方考虑与研究究开发费用结结构明细表和和高新技术产产品（服务）收收入明细表编编制相关的内内部控制，以以设计恰当的的审计程序，但但目的并非对对内部控制的的有效性发表表意见