Chapter5项目成本管理

1、Chapter5项目成本管理第一页，共47页。7.1 项目成本估算一、项目成本估算的概念 项目成本估算是指根据项目的资源需求和计划，以及各种项目资源的价格信息，估算和确定项目各种活动的成本和整个项目总成本的一项项目成本管理工作。第二页，共47页。二、项目成本构成与其影响因素 1项目成本的构成 项目定义与决策成本 项目设计成本 项目采购成本 项目实施成本第三页，共47页。 2、具体的项目成本科目 人工成本（各种劳动力成本） 物料成本（消耗和占用的物料资源费用） 顾问费用（各种咨询和专家服务费用） 设备费用（折旧、租赁费用等） 其他费用（如保险、分包商的法定利润等） 不可预见费（为预防项目变更的管

2、理储备）第四页，共47页。 3影响项目成本的因素 耗用资源的数量和价格 项目工期 项目质量 项目范围第五页，共47页。三、项目成本估算的方法 1类比估算法 这是一种在项目成本估算精确度要求不是很高的情况下使用的项目成本估算方法。这种方法也被叫做自上而下法，是一种通过比照已完成的类似项目的实际成本，去估算出新项目成本的方法。第六页，共47页。从上往下估计法(示意图)从上向下估计法：工作范围进度目标费用目标第七页，共47页。 2参数估计法 这是利用项目特性参数去建立数学模型来估算项目成本的方法。例如，工业项目使用项目设计生产能力、民用项目使用每平米单价等。 3. 标准定额法 这是依据国家或地方主管

3、部门，或者项目成本管理咨询机构编制的标准定额估算项目成本的方法。第八页，共47页。 4工料清单法 工料清单法也叫自下而上法，这种方法首先要给出项目顺序号用的人工物料清单，然后再对各项物料和工作的成本进行估算，最后向上滚动加总得到项目总成本的方法。 5软件工具法 运用计算机软件估算项目成本的方法。第九页，共47页。从下向上的估计法(示意图)工作包 从下向上估计法: 估计进度估计资源估计费用第十页，共47页。生日晚会晚宴娱乐意外开支蛋糕饮料清洗做菜音响灯光布置室内布置VCD光碟食品餐具凉菜热菜蔬菜类海鲜类其他类生日晚会项目预算的工作分解结构图费用估计示例从下向上的估计法30100100230502

4、80102030508044020505010022040700第十一页，共47页。生日晚会晚宴娱乐意外开支蛋糕饮料清洗做菜音响灯光布置室内布置VCD光碟食品餐具凉菜热菜蔬菜类海鲜类其他类生日晚会项目预算的工作分解结构图费用估计示例从上向下的估计法3010010023050280102030508044020505010022040700第十二页，共47页。四、项目成本估算的结果 1项目成本估算文件 2相关支持细节文件 3项目成本管理计划第十三页，共47页。7.2 项目成本预算一、项目成本预算概念 项目成本预算是一项制订项目成本控制标准的项目管理工作，它涉及根据项目的成本估算为项目各项具体工作

5、分配和确定预算、成本定额，以及确定整个项目总预算的管理工作。第十四页，共47页。二、项目成本预算的依据 1项目成本估算文件 2项目的工作结构分解 3项目的工期进度计划第十五页，共47页。三、项目成本预算计划的编制 1确定项目总的预算 2确定项目各项活动的预算 3确定项目各项活动预算的投入时间第十六页，共47页。四、项目成本预算计划的方法 1项目预算计划的方法 类比估算法、标准定额法，工料清单法 甘特图法 费用负荷曲线法 第十七页，共47页。工作包项目日程预算（项目日历月）预算值（单位：万元）月份1234567891011A400100200100B40050100150100C55050100

6、250150D450100100150100E1100100300300200200F600100100200200合计100300400500500400300300300200200累计350010040080013001800220025002800310033003500费用预算表（甘特图）第十八页，共47页。1234567100200300400费用 月891050011费用负荷曲线日期1234567891011合计100300400500500400300300300200200累计10040080013001800220025002800310033003500第十九页，共47页

7、。123456735070010501400费用 月891017501121002450280031503500月份1234567891011合计100300400500500400300300300200200累计10040080013001800220025002800310033003500费用累积负荷曲线(预算基准线)第二十页，共47页。工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10B20C 20D 15E 25F 20单位时间费用支出课堂练习：绘制费用负荷及累积费用负荷曲线第二十一页，共47页。费用负荷曲线工作 01 02 03 04 05 06 07 08

8、09 10A10B20C 20D 15E 25F 20日期12345678910合计30303535404045452020累计306095130170210255300320340第二十二页，共47页。费用累积曲线工作01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10B20C 20D 15E 25F 20月份12345678910合计30303535404045452020累计306095130170210255300320340第二十三页，共47页。五、项目成本预算计划编制步骤 1项目总成本预算的分摊 2各工作包总成本预算的分摊 3项目累计预算成本的确定（时间安排和“S”曲线

9、的确定）第二十四页，共47页。7.3 项目成本控制一、项目成本控制的概念 项目成本控制工作是在项目实施过程中，通过项目成本管理，尽量使项目实际发生的成本控制在预算范围之内的一项项目管理工作。 项目成本控制涉及对于各种能够引起项目成本变化因素的控制（事前控制），项目实施过程的成本控制（事中控制）和项目实际成本变动的控制（事后控制）三个方面。第二十五页，共47页。二、项目成本控制的方法项目成本绩效度量方法（挣值法）第二十六页，共47页。三、项目成本控制的结果 1项目成本估算的更新文件 2项目预算的更新文件 3项目活动改进文件 4经验教训第二十七页，共47页。7.4 挣值分析方法 项目成本控制的一种

10、重要方法是挣值分析方法，这一方法的基本思想就是通过引进一个中间变量即“挣值”，来帮助项目管理者分析项目的成本和工期的变动情况并给出相应的信息，以便他们能够对项目成本的发展趋势做出科学的预测与判断，并提出相应的对策。第二十八页，共47页。一、挣值的定义 挣值是一个表示已完成作业量的计划价值大小的中间变量，它是一个使用计划价值量来表示在给定时间内，已完成实际作业量的一个中间变量。这一变量的计算公式如下：EV=实际完成的作业量已完成作业量的预算（计划）成本第二十九页，共47页。二、挣值分析方法说明 1、三个关键中间变量 项目计划作业的预算成本（BCWS或PV）(Budgeted Cost for W

11、ork Scheduled)表示按照预算价格和预算工作量计算的某项作业的成本。 PV=计划工作量预算定额第三十页，共47页。 项目已完成作业的实际成本（ACWP或AC）(Actual Cost for Work Performed)表示按照实际发生的价格计算得到的实际已完成作业的成本。 挣值 也被称作已完成作业的预算成本（BCWP或EV）(Budgeted Cost for Work Performed)它表示按照预算价格所计算的某项作业实际已完成作业的成本。 EV=已完工作量预算定额第三十一页，共47页。2两个差异分析变量 项目成本差异（Cost Variance，CV）计算公式：CV=BC

12、WP-ACWP 或CV=EV- AC 项目进度差异 （Schedule Variance，SV）计算公式：SV=BCWP-BCWS 或 SV=EV-PV 这两项差异分析变量分别表示项目成本和工期对于项目造价的影响。第三十二页，共47页。当CV为负值时表示执行效果不佳，即实际消费费用超过预算值即超支。反之当CV为正值时表示实际消耗费用低于预算值，表示有节余或效率高。 当SV为正值时表示进度提前，SV为负值表示进度延误。第三十三页，共47页。3两个指数变量 成本绩效指数(CPI) （Cost Performance Index）计算公式：CPI=EV/AC 计划完工指数(SCI) （Schedul

13、e Completion Index）计算公式：SCI=EV/PV第三十四页，共47页。当 CPI1表示实际费用低于预算 CPI1表示实际费用超出预算 CPI1表示实际费用与预算费用吻合当 SCI1表示实际进度提前 SCI1表示实际进度延误 SCI1表示实际进度等于计划进度第三十五页，共47页。第三十六页，共47页。挣值方法举例 利用甘特图计算123456789预算ACWPBCWSBCWPCVSV1001502005050090110100 0300100150100035010075110028510351001507510065CV = 15SV = 6550%55%成本控制点：6月末第三

14、十七页，共47页。123456789预算ACWPBCWSBCWPCVSV预算ACWPBCWSBCWP10015020050500901101000300100150100035010075110028510351001507510065BCWSACWPBCWP2040905010050507030206015020030035040047050018367337865018541271642503002040652580552060125150230285挣值方法举例用图分析第三十八页，共47页。timecostBCWSACWPBCWP20409050100505070302060150200

15、30035040047050018367337865018541271642503002040652580552060125150230285123456789100200300400500CV滞后时间SV挣值方法举例用图分析累计BCWS累计ACWP累计BCWP第三十九页，共47页。三、运用挣值分析进行项目成本预测1项目未完工部分按目前效率进行 预测完工成本EAC=总预算成本/成本绩效指数(BAC/CPI）或EAC= AC +（BAC EV）/ CPI2项目未完工部分按计划效率进行EAC=AC+（BACEV）= BAC -（EV- AC）= BAC - CV 第四十页，共47页。成本绩效指数:

16、CPI = EV/AC=285/300 = 0.95进度绩效指数:SCI = EV/PV=285/350 = 0.81成本预测:EAC=AC+(BACEV)/CPIEAC=BAC/CPI进度预测:预计完成时间=计划完成时间/SCI=300+(500 285)/0.95=526=500/0.95=526=9/0.81=11.1挣得值方法举例 利用甘特图计算第四十一页，共47页。BCWS:计划预算费用或计划投资额BCWP:完成工作预算费用或实现工作投资额ACWP:完成工作实际费用或消耗工程投资额BCWP-ACWP=费用偏差CVBCWP-BCWS=进度偏差SVBCWP/ACWP=CPI 费用业绩指标

17、BCWP/BCWS=SCI 进度业绩指标挣值法应用第四十二页，共47页。工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10 (20,100%)B20 (25,100%)C 20 (60,100%)D 15 (50,75%)E 25 (50,40%)F 20 (0,0%)挣值法实例计划费用/周 (实际费用，完成百分比)第四十三页，共47页。费用预算负荷图工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10 (20,100%)B20 (25,100%)C 20 (60,100%)D 15 (50,75%)E 25 (50,40%)F 20 (0,0%)日期12345678910合计30303535404045452020累计306095130170210255300320340第四十四页，共47页。PV费用累积曲线日期12345678910合计30303535404045452020累计306095130170210255300320340第四十五页，共47页。工作 01 02 03 04 05