财务分析报告范本

1、财务解析报告范本财务解析报告范本38/38财务解析报告范本财务解析报告范本报告目录1主要会数据大纲.2基本情况解析2-1情况2-1-1组成.2-1-2量.2-2情况.2-3情况及原因.2-3-1主收入.2-3-2主成本.2-3-3其他利.2-3-4管理用.2-3-5用.2-3-6投收益.2-3-7外支出2-3-8情况述.3算完成情况及解析.3-1收入收益3-2成本用3-3算解析述4重要述及建.4-1威公路收入增解析.4-2国跌价幅度大4-3工程目完成量不足.4-4管理用与用的期性影响大大222334445567788999101010111212财务解析报告范本主要会计数据大纲（单位：万元）项

2、目报告期昨年同期增减额增减幅度一、主营业务收入39384860-922-19%其中：1、XXXX收入36623518+144+4.1%2、XXXX收入126123+3+2%3、XXXX收入1501219-1069-88%二、主营业务成本11612093-932-45%其中：1、XXXX993891+102+11%2、XXXX1681202-1034-86%三、主营业务收益25592553+6+0.2%四、其他业务收益4126+1558%其中：1、其他业务收入444400%2、其他业务支出318-15-85%五、管理开销883458+425+93%六、财务开销1204524+680+130%21

3、7注-111-34%七、投资收益328八、营业外支出净额18-6+24+400%九、收益总数7121932-1220-63%605注-1050-63%十、净收益1655注：扣除去年同期XXXX净收益374万元后基本财务情况解析2-1财富情况财务解析报告范本截止2004年3月31日，企业总财富20.82亿元。2-1-1财富组成企业总财富的组成为：流动财富10.63亿元，长远投资3.57亿元，固定财富净值5.16亿元，无形财富及其他财富1.46亿元。主要组成内容以下：1）流动财富：钱币资本7.01亿元，其他钱币资本6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，

4、工程施工6617万元，其他应收款1135万元。2）长远投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。3）固定财富净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。（4）无形财富：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。（5）长远待摊开销：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值万元。2-1-2财富质量1）钱币性财富：由钱币资本、其他钱币资本、短期投资、应收票据组成，共计9.48亿元，具备优异的付现能力和偿还债务能力。2）长远性经营财富：由XXXXX组成，共计5.61亿元，能供应长远的牢固的现金流。财务解析报告范本3）短期性

5、经营财富：由工程施工组成，共计6617万元，能在短期内转变成钱币性财富并获取必然收益。4）保值增值性好的长远投资：由XXXX与XXXX的股权投资组成，共计3.08亿元，不但有较好的投资回报，而且XXXX的股权对企业的发展拥有重要作用。以上四类财富总计18.83亿元，占总财富的90%，说明企业现有的财富拥有优异的质量。2-2负债情况截止2004年3月31日，企业负债总数10.36亿元，主要组成为：短期借款（含今年到期的长远借款）9.6亿元，长远借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总数的93%，说明短期内企业有较大的偿债压力。结合企业

6、现有7.62亿元的钱币资本量来看，财务风险不大。目前企业财富负债率为49.8%，自有资本与举债资本基本平衡。2-3经营情况及变动原因扣除XXXX影响后，2004年1-3月（以下简称本期）企业净收益605万元，与2003年同期比较（以下简称同比）减少了1050万元，下降幅度为63%。变动原因按收益组成的主要项目解析以下：2-3-1主营业务收入财务解析报告范本本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。其主要原因为：1）XXXX收入3662万元，同比增加144万元，增加幅度为4.1%，系XXXXXXXXXXX增加所致。2）XXXXX126万元，同比增加3万元，增加幅度为2%

7、，详细解析详见“重要问题综述4-1”。3）工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：一、本期动工项目同比减少；二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不同样。经过上述解析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。若是考虑按XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较，则：本期工程收入同比增加1193万元，增加幅度为98%；本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元，增加幅度为28%。2-3-2主营业务成本本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为45%。按营业成本组成，解析以下：（1）XXXX营业成本993万元，同比增加102万元，增加幅

8、度为11%。主要原因是XXXXXXX计入成本的方式发生变化，昨年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为117万元。2）工程成本168万元（直接成本144万元，间接开销24万元），同比减少1034万元，下降幅度为86%。主要原因是：财务解析报告范本动工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅度为87%；动工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接开销同比减少32万元，下降幅度为57%。已开支的工程间接开销占计划数的26%。经过上述解析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。2-3-3其他业务收益本期其他业务收益41万元，同比增加15万元

9、，增加幅度为58%。其主要原因是：1）其他业务收入44万元，同比持平。2）其他业务支出3万元，同比减少15万元，下降幅度为85%。原因是：撤掉财富经营分企业后，相关业务由XXXX部进行管理，除税费外没有其他直接开销。2-3-4管理开销本期管理开销883万元，同比增加425万元，增加幅度为93%。主要原因是：（1）奖金515万元，同比增加375万元，主要原因是：总数差别：2003年核查奖515万元较2002年核查奖457万元在总数上增加了58万元；财务解析报告范本时间差别：2002年核查奖457万元中的317万元计列入2002年的成本开销，在2003年实质计列成本开销的核查奖为140万元。而20

10、03年核查奖515万元全额计列在2004年，形成时间性差别317万元。2）薪水附加费78万元，同比增加70万元，主若是2003年核查奖形成的时间性差别。3）董事会经费21万元，同比增加16万元，原因是：总数差别：2002年董事领取半年津贴，2003年董事领取全年津贴。时间差别：2002年董事津贴在2003年陆续发放，2003年董事津贴集中在2004年1月发放。（4）本期转回已计提的坏账准备5万元，而昨年同期是计提了坏账准备56万元，主要系昨年同期对暂未收到的XXXX收入830万，计提了坏账准备50万元。本期对暂未收到的XXXX收入采用个别认定法，不予计提坏账准备。因此，坏账准备对管理开销的影响

11、减少了万元。本期暂未收到的XXXX收入为2242万元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。经与XXXX企业协商，XXXX企业于4月15日前将全数结清所欠款项。2-3-5财务开销本期财务开销1204万元，同比增加680万元，增加幅度为130%。原因是：财务解析报告范本贷款规模增大：本期银行贷款平均规模为10.25亿元，昨年同期为4.72亿元，增加了5.53亿元，增幅为117%。贷款利率提高：自2003年9月存款准备金率上调至7%以来，各家银行宽泛出现惜贷现象，我企业的新增贷款不再享受按基准利率下浮10%的优惠利率。2-3-6投资收益扣除XXXX影响后，本期投资收益217

12、万元，同比减少111万元，下降幅度为34%。按组成内容解析以下：（1）国债收益本期国债方面获取的收益为56万元，同比减少213万元，下降幅度79%。主要原因是：投入资本的规模减小：本期投入资本的平均规模为1.73亿元，同比减少8854万元，下降幅度为34%。实现收益的时间性差别：投资收益何时实现，取决于国债买卖、兑息时间和相关投资协议约准时间。（2）股票收益本期股票方面获取的收益为575万元，同比增加551万元。原因是：本期企业组织资本5.78亿元，申购到158万股TCL新股，盈利万元。（3）跌价准备财务解析报告范本按2004年3月31日的收盘价计算，企业所持国债的市价为1.64亿元，本期计提

13、了跌价准备414万元，而昨年同期是转回已计提的跌价准备38万元，因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加452万元。2-3-7营业外支出净额本期营业外支出净额18万元，同比增加了24万元，主要因素是：1）本期报废4辆汽车，帐面净值14万元；（2）本期发生办理已转让的房屋的产权证开销3万元，属于昨年同期表现的转让房屋收益万元的滞后开销。2-3-8经营情况综述本期净收益同比下降幅度较大的主要原因是管理开销和财务开销的大幅增加、投资收益减少所致。从详细的解析来看：一、造成开销增加的因素在控制范围内；二、投资收益的减少是受国债市场价格下跌影响。1）管理开销增加的因素中，最主要的是核查奖的时间性差别。在形

14、成原因上是XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX，而采用的一种办理策略。此因素已考虑在2004年估量中，对2004年经营目标不会产生影响，可是开销的时期性的表现。2）扩大后的贷款规模，仍控制在董事会的授权范围内。随着下半年可转债的刊行，企业对贷款规模的调整，财务开销会相应减少。3）国债市场价格下跌，属不可以控因素。若国债价格不恢复，对实现2004年经营目标有较大影响。财务解析报告范本估量完成情况及解析3-1收入收益类本期收入、收益共计4195万元，完成收入总估量3%，扣除XXX因素和XXXX项目的影响，完成收入总估量6%。按估量项目解析以下：1）XXXXX收入3661万元，完成估

15、量25%。2）XXXXX收入126万元，完成估量24%。3）工程收入150万元，完成估量0.3%，详细解析详见“重要问题综述3-2”。4）其他业务收益41万元，完成估量57%，剔除开销支出减少因素，完成估量36%，主要原因是收入实现的时期性。5）短期投资收益217万元，完成估量11%，主要原因是本期计提414万元跌价准备，详细解析详见“重要问题综述4-2”。6）追加短期投资收益本期无，主要原因是：计划用于追加短期投资的资本是刊行可转债后暂时闲置的资本，属于时间性差别。7）XXXX的现金股利目前还没有获取，若今年确能收到，则属于时间性差别。否则，将形成今年目标收益的缺口。3-2成本开销类财务解析

16、报告范本本期成本、开销共计3484万元，占支出总估量3%，扣除XXX项目和可转债刊行开销的影响后，占支出总估量6%。按估量项目解析以下：1）XXXX成本993万元，占估量20%，按估量项目解析以下：人员经费197万元，占估量27%。办公经费28万元，占估量21%。平常保护费33万元，占估量13%。专项保护费196万元，占估量12%，主要原因是大多数估量项目还没有推行。折旧与无形财富摊销539万元，占估量25%。2）工程结算成本168万元，占估量0.3%，详细解析详见“重要问题综述4-3”。3）管理开销883万元，占估量43%，扣除一些开销项目的时期性影响后，完成估量24%，详细解析详见“重要问

17、题综述4-4”。4）财务开销（利息净支出）1204万元，占估量33%，主要原因是资本计划中的上半年贷款规模大于下半年，使此项开销发生不平衡。详细解析详见“重要问题综述4-4”。5）营业外支出净额18万元，占估量5%，主要原因是列入估量事项还没有进行办理。3-3估量解析综述财务解析报告范本本期净收益605万元，完成全年估量7%，若是对XXXX收益按估量平均季度收益250万元进行预计，本期净收益调整为855万元，完成估量9.6%。从以上估量项目的解析来看，未完成估量的主要原因在于：本期收益组成中工程收益和投资收益与估量存在重要差距，将在“重要问题综述”里进行详细解析。重要问题综述及建议4-1XXX

18、XX收入增加解析XXXX本期收入126万元，同比增加3万元，增加幅度为2%。根占相关部门的统计数据，XXXX车辆通行情况与收入情况以下表：XX单价XXX收入(万元)收入XXX增加本期昨年同期本期昨年同期增加额幅度XXXX4元119,60089,64747.835.812.0+33.5%XXXX8元90,35487,36172.269.92.3+3.3%XXXX16元2,4448,5503.913.6-9.7-71.3%XXXX24元8531,5512.13.7-1.6-43.2%共计-213,25187,109126.0123.03.0+14.0%（注：XXX；XXX；XXX；XXX以上。）X

19、XX同比增加了14%，总收入同比只增加2%，原因是XXXXXX在结构xx发生了较大变化。本期98.4%的车流量集中在收费单价较低的XXXX和XXXXxx。财务解析报告范本建议：企业相关部门对XXX和XXX下降的情况进行解析，找出下降原因。4-2国债跌价幅度较大国债价格主要受资本市场供求关系和资本流向的影响，但是国债的到期价值是确定的，计提的跌价准备能在兑息和兑本时获取补偿。因此，计提的跌价准备在卖出国债前实质上是一种浮亏。所获投资收益与资本成本的差额，才是衡量投资损益的标准。国债价格在必然空间内与股市行情基本呈负相关。从今年股市行情来看，有连续走好的可能，国债价格在短期内可能难以上涨。2004

20、年短期投资收益估量1900万元（不含追加投资收益），若国债价格迟迟不上涨，计提的跌价准备将无法转回，对完成2004年的经营目标会产生很大影响。比较2003年12月31日与2004年3月31日的市场价格，各种国债跌价幅度为2.1%4.1%。除21（07）外的其他国债品种均已跌破面值，跌破面值幅度为5.35%9.56%。建议：企业依照目前市场行情进行专题研究，拟定出应付措施。4-3工程项目完成量不足鉴于工程项目收入与成本的相关性，应按2004年经营目标，重视从完成工程收益估量情况来解析。现按以下已经落实的工程项目（不含XXXX项目），对工程收入和工程收益进行解析调整：财务解析报告范本1）XXXX今

21、年完工，可按合同计算的收入为2亿元，预计工程收益为1200万元。2）目前XXXXX工程已签校订式合同，合同总价1400万元，合同工期14个月，可考虑今年进度按900万元计算，预计工程收益18万元。解析调整后，可实现的项目工程收入为21050万元，可实现的工程收益为1200万元。2004年工程收益估量为2012.72万元（不含XXXX项目），可实现的工程收益为1200万元，在节余的9个月内，应以新增工程项目来实现812.72万元工程收益。按工程收益率为3%计算，每个月新增工程项目的完成量应达到3000万元。建议：积极追求新的工程项目，在重点考虑大型项目的同时，也应合适关注一些收益率较高的中小型项

22、目。4-4管理开销和财务开销的时期性影响较大从同期比较来看：（1）管理开销增加425万元，占收益总数减少额的35%；（2）财务开销增加680万元，占收益总数减少额的56%。从估量解析来看：（1）本期管理开销883万元占全年估量的43%，高出平均时间进度18%；（2）本期财务开销1204万元占全年估量（利息净支出）的33%，高出平均时间进度8%。（1）管理开销财务解析报告范本管理开销同比增加的因素中，主若是核查奖及其所提薪水附加因素，同比增加了445万元。今年估量中已对这些因素加以了考虑，对全年的经营目标不会产生影响。在今年管理开销估量中，时期性较大的开销项目有:核查奖、中介机构服务费、董事会经

23、费、坏账准备等，扣除这些开销项目的影响后，本期管理开销支出为309万元，占全年估量的24%，凑近平均水平。建议：对一些金额较大而可控度和预示度又较高的时期性开销项目，采用预提方式来平衡对当期收益的影响程度。（2）财务开销本期财务开销同比增加幅度较大的主要因素是，本期贷款规模同比增加了117%。扩大贷款规模的主要原因是：XXXX项目和XXXX项目为BT方式，为满足建设资本的需要，企业靠增加贷款来进行资本储备。受特定因素的影响，原计划于年初动工的XXX项目预计延至三季度动工，按原计划所储备的资本暂时还没有投入。从企业目前的贷款结构来看，短期借款（含今年到期的长远借款）的比重为95%，其中4月份到期

24、借款为2.1亿元，短期偿债的压力比较大。自昨年9月央行提高存款准备金率以来，各家银行已出现不同样程度的惜贷现象。今年3月，央行再度出台了“推行差别存款准备金率”和“推行再贷款浮息”两项政策，拥有缩短银根妄图。适当收财务解析报告范本缩钱币供应的宏观金融政策，使获取贷款的难度增大。目前各家银行的贷前审查更为严格，企业从申请贷款到获取贷款的时期有所延长。建议：企业可转债刊行成功后，调整贷款规模，减低财务开销；增加长远贷款的比重，分别短期偿债压力；鉴于XXXX项目动工延缓至三季度，可利用现有资本进行短期的资本运作，提高资本收益来填充资本成本。先摘引作者：xx来自：企业管理杂志的如何撰写财务解析报告的重

25、点：一、要清楚xx地知道报告阅读的对象（内部管理报告的阅读对象主若是企业管理者特别是领导）及报告解析的范围。二、认识读者对信息的需求，充分意会领导所需要的信息是什么。三、报告写作前，必然要有一个清楚的框架和解析思路。四、财务解析报告必然要与企业经营业务亲密结合，深刻意会财务数据背后的业务背景，的确揭穿业务过程中存在的问题。五、财务解析报告的解析手法。解析要依照差别原因解析建议措施原则，对详细问题的解析采用交集原则和重要性原则并存。六、解析过程中应注意的其他问题，对企业政策特别是近期来企业大的目标政策有一个正确的掌握，应多一点认识国家宏观经济环境特别是尽可能捕捉、采集同行业竞争对手资料。这是一篇

26、对我帮助极大的文章，使我的报告有质的飞驰。xx有一段：记得有一次与业务部门领导沟通，他深有感想地谈到：你们给我的财务解析报告，内容好多，写得也很长，应该说是花了很多心思的。遗憾的是我不需要的信息太多，而我想真切获取的信息却太少。我们每个月辛辛苦苦做出来的解析报告原来是要为业务服务的，可事实财务解析报告范本上呢？问题出在哪？我认为，写好财务解析报告的前提是财务解析人员要尽可能地多与领导沟通，捕捉他们“真切想认识的信息”。受此启示，报告是要因人而异的。有时，不用用会计术语来表达。必定依照基本格式：“报告目录重要提示报告大纲详细解析问题重点综述及相应的改进措施”。个人认为，报告页数在5页以上就应该有

27、个目录了，（我第一次加目录后，收效xx我的预期）。重要提示主若是针对本期报告在新增的内容或须加以重要关注的问题早先做出说明，旨在引起领导高度重视；这一点有时用不着，可以忽略。个人认为，倘如有什么报告范围内和前提性的xx可作为重要提示，把它放在封面上，一表示慎重的态度，二使封面更雅观（平常封面就XXXX报告几个字，显得单薄）。报告纲若是对本期报告内容的高度浓缩，你文章的第一段文字里那么多数字，领导看了不心烦才怪。列表表示，可参照上市企业的主要会计数据大纲（自然可以加一些你认为特别重要的）“以上三部分特别必要，其目的是，让领导们在最短的时间内获取对报告的整体性认识以及本期报告中将见告的重要事项。”

28、详细解析时，我的经验先按财务情况、再按计划执行情况（你文章中提到有年度计划，那么对计划执行情况的解析比财务情况更为重要）。财务情况先分类：一、财富情况（1、财富组成；2、财富质量）二、负债情况（1、负债组成；2、财务风险）三、经营情况及变动原因（按收益组成的主要项目分别写，额度小的没必要写，变动原因是针对昨年同期写，因为计划执行在后边单写）。尔后是计划执行情况（计划多数和核查挂钩），是对年初计划合理性的考据，最能解析出经营者、决策者所关心的信息。这一部分应按计划的组成来写。对其中与计划差别大的、同时额度高的、特别重要的项目，就成为“重点问题综述”的内容，在这部分可以直接以“详见重点问题综述*”

29、。你文中的“业务招待费超支严重”应成为一个重点问题。关于财务解析报告范本财务指标的问题，我个人认为财务指标多用在外面解析上，内部解析时，除非决策者们特别懂财务管理而重视这些指标，或这些指标对企业的管理有重要意义，否则应大大简化（不要认为那些指标有多大实质意义，不结合实质情况合适xx而简单套用公式，很简单偏差，比方周转率应按月加权平均余额计算才更合理）。在你的问题综述及相应措施里，个人认为太简要，而且四到八条根本就不是财务角度解析的xx。问题综述是领导最后聚焦的地方，是对“详细解析”部分中揭穿出的重点问题进行集中阐述，旨在将零散的解析集中化，再一次给领导留下深刻印象。还有一点个人建议：措施二字改

30、为建议为好，财务部门不是决策机构，对经营管理多是提出建议，而非拟定措施。“勿轻意下结论。财务解析人员在报告中的所有结论性词语对报告阅读者的影响相当之大，若是财务人员在解析中草率地下结论，很可能形成误导。如目前在国内好多企业里核算还不规范，开销的实质发生期与报销期经常不一致，若是财务解析人员不认识核算的时滞差，则很简单得出错误的结论。”个人认为在报告中应用中性词，你文中“萎缩”、“归功”等词语有感情色彩。财务解析报告范本上市企业投资价值解析报告参照框架一、企业背景及简介1、建马上间、创立者、性质、主营业务、所属行业、注册地；2、所有权结构、企业结构、主管单位；3、企业重要事件（如重组、并购、业务

31、转型等）。二、企业所属行业特色解析1、产业结构：该行业中厂商的大体数量及分布；产业集中度：该行业中前几位的厂商所占的市场份额、市场据有率的详细数据（一般衡量指标为四厂商集中度或八厂商集中度）；进入壁垒和退出成本：详细需要何种条件才能进入，如资本量、技术要求、人力成本、国家相关政策等，以及厂商退出该行业需开销的成本和转型成本等。2、产业增加趋势：年增加率（销售收入、收益）、市场总容量等的历史数据；财务解析报告范本依照上述历史数据，及科技与市场发展的可能性，展望该行业将来的增加趋势；解析影响增加的原因：商议技术、资本、人力成本、技术进步等因素是如何影响行业增加的，并比较各自的影响力。（应供应相关专

32、家建议）。3、产业竞争解析：行业内的竞争大要和竞争方式；对取代品和互补品的解析：取代品和互补道德业对该行业的影响、各自的利害势、将来趋势；影响该行业上涨也许衰落的因素解析；解析加入WTO对整个行业的影响，及新条件下其利害势所在。4、相关产业解析：列出上下游行业的详细情况、与该行业的依赖情况、上下游行业的发展远景，如可能，应作产业相关度解析；列出上下游行业的主要厂商及其简要情况。5、劳动力需求解析：该行业对人才的主要要求，目前劳动力市场上的供需情况；劳动力市场的变化对行业发展的影响。6、政府影响力解析：解析国家产业政策对行业发展起的作用（政府的引导倾向、各种优惠措施等）；其他相关政策的影响：如环

33、保政策、人才政策、对外开放政策等。三、企业治理结构解析1、股权结构解析：列出持股10%（必要时列出10%）以上的股东，有可能应找到最后拥有人；2、可否存在影响企业的少许股东，如存在解析该股东的最后拥有人财务解析报告范本等情况，及其在资本市场上的操作历史；3、“三会”的运转情况：如股东大会的参加情况、对议案的表决情况、董事会董事的出席情况、表决情况、监事会的工作情况及其效率；4、经理层情况：总经理的权限等；5、组织结构解析：企业的组织结构模式、管理方式、效率等；6、主要股东、董事、管理人员的背景、业绩、声誉等；7、重点解析企业第一把手的情况（教育背景、经营业绩、任职限时、政府背景）其在企业中的作

34、用；8、解析企业中层管理人员的整体情况，如素质、背景、对企业管理理念的理解、忠诚度等。四、主营业务解析1、主导产品名称、价格、质量、产品生命周期、企业规模、特许经营、科技含量、据有率、专利、商标、发展战略、市场定位、开销群等；生产周期、库存量、周转率等；销售方式；设计能力、年产能力、实质生产量；广告投入数量及方式；客户反响；同类产品的差别。2、产品定价本企业及竞争对手的定价政策，定价政策对企业经营的影响；主要产品的价格；需求弹性；价格变动敏感性解析；可否为行业中的价格领导者。财务解析报告范本3、生产种类：生产率、生产周期、生产成本、能耗、需求人力等。4、公共关系5、市场营销营销网络、结构、模式

35、；激励体系（对分销商、销售人员）。五、企业竞争力解析1、简单解析：解析厂商将来发展的潜力，并与同行业竞争对手比较。2、R&D主要研究项目和对原有产品的改进计划：现在：开销、完成时间、收益；将来：投资本额、收益、时间；竞争对手的研发情况；主要研究人员的简要介绍（教育技术背景、组成比率、队伍牢固度、薪酬、激励体系等）。设施及实验室；R&D占销售收入的比率；与竞争对手的比较；专利、商标、Know-how等；与科研机构的长远牢固合作。3、激励体系：年薪制、期权、其他激励措施六、对上市企业的经营战略及“看法”、“题材”的解析1、企业经营战略解析总结企业经营发展战略；解析企业发展战略的可行性与实现的必要条

36、件。2、企业xx项目可行性解析资源情况（人才、技术、资本、可否为相关行业、优势、地理资源财务解析报告范本及地址）；影响项目成败的因素，项目所处行业的现状（结构、成熟度、市场空间）；详细解析现有资源可否支持项目运转；竞争对手情况；行业发展趋势；国家产业政策。3、风险解析资本本源及占净财富的比率；经营业绩的影响：几个主要指标（净收益、每股收益、净财富收益率）；如项目失败对企业经营的影响程度。七、财务解析1、近来三年来主要财务指标：主营业务收入、主营业务收益、净利润、非正常性经营损益所占收益总数的比率、总财富、所用者权益、每股受益、净财富收益率；2、财务比率（采用近来三年数据，如有行业指标比较更好，

37、应说明各项指标意义）流动性指标流动比率=流动财富/流动负债速动比率=（流动财富-存货）/流动负债财富效率比率应收帐款周转率=销售收入/应收帐款净额存货周转率=主营业务成本/存货净额固定财富周转率=销售收入/固定财富总财富周转率=销售收入/总财富财务解析报告范本盈利性指标毛利率=主营业务收益/销售收入净收益率=净收益/销售收入总财富收益率=EBIT/总财富净财富收益率=净收益/所有者权益投资收益=EBIT/（所有者权益+长远负债）负债管理比率财富负债率=负债/总财富利息倍率=EBIT/利息开销3、现金流量表解析整体解析企业现金流的运转情况；每股现金流情况；与收益表和财富负债表进行比较解析；运营资

38、本管理。4、财富质量有无重要诉讼；应收帐款、其他应收款的年限、计提坏账情况；其他或有负债情况。八、结论第27部分每部分得出一条总结性建议，最后获取一个或几个结论。结论是在前面事实基础上解析获取的逻辑结果，不进行相应的引申，不解析二级市场相关的情况。最新企业财务解析报告xx2013-06-06阅606301转11465财务解析报告范本分享：最新企业财务解析报告范文来自：会计网财会资讯|时间：5月13日12:57导读：企业财务解析报告是对企业经营情况、资本运作的综合概括和高度反映。最新企业财务解析报告范文教您写出一份高质量的财务解析报告。1.主要会计数据大纲2.基本财务情况解析3.估量完成情况及解

39、析4.重要问题综述及建议.主要会计数据大纲(单位：万元)财务解析报告范本注：扣除去年同期XXXX净收益374万元后更多财务解析报告相关内容：财务解析报告的主要解析指标财务解析之七大忌如何解析财富负债表、损益表、现金流量表、财务报告page2.基本财务情况解析2-1财富情况截止2011年3月31日，企业总财富20.82亿元。财务解析报告范本2-1-1财富组成企业总财富的组成为：流动财富10.63亿元，长远投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形财富及其他财富1.46亿元。主要组成内容以下：流动财富：钱币资本7.01亿元，其他钱币资本6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220

40、万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。长远投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。固定财富净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。无形财富：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。长远待摊开销：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。2-1-2财富质量钱币性财富：由钱币资本、其他钱币资本、短期投资、应收票据组成，共计9.48亿元，具备优异的付现能力和偿还债务能力。长远性经营财富：由XXXXX组成，共计5.61亿元，能供应长远的牢固的现金流。短期性经营财富：由工

41、程施工组成，共计6617万元，能在短期内转变成钱币性财富并获取必然收益。保值增值性好的长远投资：由XXXX与XXXX的股权投资组成，共计3.08亿元，不但有较好的投资回报，而且XXXX的股权对企业的发展拥有重要作用。以上四类财富总计18.83亿元，占总财富的90%，说明企业现有的财富具有优异的质量。2-2负债情况财务解析报告范本截止2011年3月31日，企业负债总数10.36亿元，主要组成为：短期借款(含今年到期的长远借款)9.6亿元，长远借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总数的93%，说明短期内企业有较大的偿债压力。结合企业现

42、有7.62亿元的钱币资本量来看，财务风险不大。目前企业财富负债率为49.8%，自有资本与举债资本基本平衡。2-3经营情况及变动原因扣除XXXX影响后，2011年1-3月(以下简称本期)企业净收益605万元，与2010年同期比较(以下简称同比)减少了1050万元，下降幅度为63%。变动原因按收益组成的主要项目解析以下：2-3-1主营业务收入本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。其主要原因为：(1)XXXX收入3662万元，同比增加144万元，增加幅度为4.1%，系增加所致。(2)XXXXX126万元，同比增加3万元，增加幅度为2%，详细解析详见“重要问题综述4-1”

43、。工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：一、本期动工项目同比减少;二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不同样。经过上述解析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。若是考虑按XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较，则：本期工程收入同比增财务解析报告范本加1193万元，增加幅度为98%;本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元，增加幅度为28%。2-3-2主营业务成本本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为45%。按营业成本组成，解析以下：(1)XXXX营业成本993万元，同比增加102万元，增加幅度为11%。主要原因是X

44、XXXXXX计入成本的方式发生变化，昨年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为117万元。工程成本168万元(直接成本144万元，间接开销24万元)，同比减少1034万元，下降幅度为86%。主要原因是：动工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅度为87%;动工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接开销同比减少32万元，下降幅度为57%。已开支的工程间接开销占计划数的26%。经过上述解析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。2-3-3其他业务收益本期其他业务收益41万元，同比增加15万元，增加幅度为58%。其主要原因是：其他业务收

45、入44万元，同比持平。其他业务支出3万元，同比减少15万元，下降幅度为85%。原因是：撤掉财富经营分企业后，相关业务由XXXX部进行管理，除税费外没有其他直接开销。2-3-4管理开销财务解析报告范本本期管理开销883万元，同比增加425万元，增加幅度为93%。主要原因是：奖金515万元，同比增加375万元，主要原因是：总数差别：2010年核查奖515万元较2002年核查奖457万元在总数上增加了58万元;时间差别：2009年核查奖457万元中的317万元计列入2009年的成本开销，在2010年实质计列成本开销的核查奖为140万元。而2010年核查奖515万元全额计列在2011年，形成时间性差别

46、317万元。薪水附加费78万元，同比增加70万元，主若是2010年核查奖形成的时间性差别。董事会经费21万元，同比增加16万元，原因是：总数差别：2002年董事领取半年津贴，2010年董事领取全年津贴。时间差别：2002年董事津贴在2010年陆续发放，2010年董事津贴集中在2011年1月发放。本期转回已计提的坏账准备5万元，而昨年同期是计提了坏账准备56万元，主要系昨年同期对暂未收到的XXXX收入830万，计提了坏账准备50万元。本期对暂未收到的XXXX收入采用个别认定法，不予计提坏账准备。因此，坏账准备对管理开销的影响减少了61万元。本期暂未收到的XXXX收入为2242万元，原因是：XXX

47、XXXXXXXXXXXXX。经与XXXX企业协商，XXXX企业于4月15日前将全数结清所欠款项。2-3-5财务开销本期财务开销1204万元，同比增加680万元，增加幅度为130%。原因是：财务解析报告范本贷款规模增大：本期银行贷款平均规模为10.25亿元，昨年同期为4.72亿元，增加了5.53亿元，增幅为117%。贷款利率提高：自2010年9月存款准备金率上调至7%以来，各家银行宽泛出现惜贷现象，我企业的新增贷款不再享受按基准利率下浮10%的优惠利率。2-3-6投资收益扣除XXXX影响后，本期投资收益217万元，同比减少111万元，下降幅度为34%。按组成内容解析以下：国债收益本期国债方面获取

48、的收益为56万元，同比减少213万元，下降幅度79%。主要原因是：投入资本的规模减小：本期投入资本的平均规模为1.73亿元，同比减少8854万元，下降幅度为34%。实现收益的时间性差别：投资收益何时实现，取决于国债买卖、兑息时间和相关投资协议约准时间。股票收益本期股票方面获取的收益为575万元，同比增加551万元。原因是：本期企业组织资本5.78亿元，申购到158万股TCL新股，盈利575万元。跌价准备按2011年3月31日的收盘价计算，企业所持国债的市价为1.64亿元，本期计提了跌价准备414万元，而昨年同期是转回已计提的跌价准备38万元，因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加452万元。财

49、务解析报告范本2-3-7营业外支出净额本期营业外支出净额18万元，同比增加了24万元，主要因素是：(1)本期报废4辆汽车，帐面净值14万元;(2)本期发生办理已转让的房屋的产权证开销3万元，属于昨年同期表现的转让房屋收益6万元的滞后开销。2-3-8经营情况综述本期净收益同比下降幅度较大的主要原因是管理开销和财务开销的大幅增加、投资收益减少所致。从详细的解析来看：一、造成开销增加的因素在控制范围内;二、投资收益的减少是受国债市场价格下跌影响。管理开销增加的因素中，最主要的是核查奖的时间性差别。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX，而采用的一种办理策略。此因素已考虑在2011年估量中，对2

50、011年经营目标不会产生影响，可是开销的时期性的表现。扩大后的贷款规模，仍控制在董事会的授权范围内。随着下半年可转债的刊行，企业对贷款规模的调整，财务开销会相应减少。国债市场价格下跌，属不可以控因素。若国债价格不恢复，对实现2011年经营目标有较大影响。更多财务解析报告相关内容：财务解析报告的主要解析指标财务解析之七大忌如何解析财富负债表、损益表、现金流量表、财务报告page.估量完成情况及解析3-1收入收益类本期收入、收益共计4195万元，完成收入总估量3%，扣除XXX因素和财务解析报告范本项目的影响，完成收入总估量6%。按估量项目解析以下：(1)XXXXX收入3661万元，完成估量25%。

51、(2)XXXXX收入126万元，完成估量24%。工程收入150万元，完成估量0.3%，详细解析详见“重要问题综述3-2”。其他业务收益41万元，完成估量57%，剔除开销支出减少因素，完成估量36%，主要原因是收入实现的时期性。短期投资收益217万元，完成估量11%，主要原因是本期计提414万元跌价准备，详细解析详见“重要问题综述4-2”。追加短期投资收益本期无，主要原因是：计划用于追加短期投资的资本是刊行可转债后暂时闲置的资本，属于时间性差别。(7)XXXX的现金股利目前还没有获取，若今年确能收到，则属于时间性差别。否则，将形成今年目标收益的缺口。3-2成本开销类本期成本、开销共计3484万元

52、，占支出总估量3%，扣除XXX项目和可转债刊行开销的影响后，占支出总估量6%。按估量项目解析以下：(1)XXXX成本993万元，占估量20%，按估量项目解析以下：人员经费197万元，占估量27%。办公经费28万元，占估量21%。平常保护费33万元，占估量13%。专项保护费196万元，占估量12%，主要原因是大多数估量项目还没有实施。折旧与无形财富摊销539万元，占估量25%。财务解析报告范本工程结算成本168万元，占估量0.3%，详细解析详见“重要问题综述4-3”。管理开销883万元，占估量43%，扣除一些开销项目的时期性影响后，完成估量24%，详细解析详见“重要问题综述4-4”。财务开销(利

53、息净支出)1204万元，占估量33%，主要原因是资本计划中的上半年贷款规模大于下半年，使此项开销发生不平衡。详细解析详见“重要问题综述4-4”。营业外支出净额18万元，占估量5%，主要原因是列入估量事项还没有进行办理。3-3估量解析综述本期净收益605万元，完成全年估量7%，若是对XXXX收益按估量平均季度收益250万元进行预计，本期净收益调整为855万元，完成估量9.6%。从以上估量项目的解析来看，未完成估量的主要原因在于：本期收益组成中工程收益和投资收益与估量存在重要差距，将在“重要问题综述”里进行详细解析。更多财务解析报告相关内容：财务解析报告的主要解析指标财务解析之七大忌如何解析财富负债表、损益表、现金流量表、财务报告page4.重要问题综述及建议4-1XXXXX收入增加解析XXXX本期收入126万元，同比增加3万元，增加幅度为2%。依占相关部门的统计数据，XXXX车辆通行情况与收入情况以下表：财务解析报告范本(注：XXX;X