【某医院内部审计制度一】

1、第10页 共10页【某医院内部审计制度一】 某医院内部审计制度一 为了加强医院审计、纪检工作，建立医院重点部门、重点人员的监视制约机制，标准管理，促进医院各项工作安康开展，根据中华人民共和国审计法和审计署关于内部审计工作的规定，结合医院实际，制定本制度。 一、医院内部审计机构的设置 医院成立内部审计、纪检小组，内部审计小组将对本单位的财务收支、经济活动、药品采购的真实、合法性进展独立监视审核。 二、内部审计的职能和要求 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准那么和内部审计人员职业道德，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。 三、内部审计的职责和任务 (一) 拟定医院内部审计

2、规章制度；二审计预算的执行和决算；三审计财务收支及有关经济活动；四审计根本建立投资、修缮工程工程；五审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用；六开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗效劳价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作；七审计经济管理和效益情况；八审计内部有关管理制度的落实及其他审计事项。 四、内部审计程序 一拟定审计工程方案；二施行审计前提早三天以书面形式通知有关科室，有关科室应配合审计工作，提供必要的工作条件；三 施行审计，应获得审计证据，编制底稿，由相关科室负责人签字确认；四对审计事项审计后，编制审计报告并征求意见。被审计的相关科室在收到审计报告之

3、日十个工作日内提出反应意见，送交医院审计组；五医院内部审计小组应定期向院长提交工作报告；六医院内部审计小组应催促被审计的相关科室在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果；七医院内部审计小组对办理的审计事项，应当建立完善的审计档案，并按有关规定保存。 发挥内部审计作用，进步医院管理程度 一个单位或部门要加强内部管理，进步管理程度，离不开内部审计的监视。如何把握关键，有的放失地对医院的经济活动进展监视，有效地开展内部审计，本文就此谈点认识。 一、以基建审计为打破口，树形象立权威 医院基建内部审计在建立工程决策阶段就已介入，对工程建立全过程比拟理解，因此，能把事前、事中和事后审计结合起来。通过

4、内部审计，对工程从招标到开工的每一个环节进展监视，把监视检查和堵塞破绽融为一体，并对工程建立全过程管理上存在的问题，及时提出改良意见和建议。立项决策期间，通过内部审计可以防止决策失误。同时，内部审计在工程建立过程中，对建立方案的落实、概预算的执行、经费及物资的管理、工期与质量的控制等施行跟踪审计，可以减少资产流失，防止偷工减料，减少经济纠纷，进步工程质量和资金使用效率，从而促使医院全面加强基建管理。基建内部审计的开展可严肃财经法纪、完善财务制度、增加基建投资这一热点问题的透明度，扩大内部审计的影响，树立内审形象。从宏观着眼、微观入手为医院党委作出合理决策提供正确根据，防止或减少基建经济活动中违

5、法违纪现象的发生。 二、发挥对物资采购合同的内审监视作用 一扩大合同的审计范围 审计时应进一步扩大审计的深度与力度，要求有关采购科室按时将合同和发票送审，防止出现逃避审计的现象。监视有关采购科室的合同执行情况，杜绝供给商超合同供给、擅自扩大业务量的现象。另外，对于合同的真实性，合同条款的严密性、合规性、合法性方面以及供货方的履约才能等，都要加大审计力度。通常是在审计合同价格之前，就对合同的条款予以审查，如发现合同有缺损、合同遗漏必要条款和不利条款的情况，就及时指出并要求有关采购科室予以补正。尤其是对 大金额采购合同，内部审计更是严格监视，确保医院合法权益不受损害 二遵循合同审计程序 审计时对无

6、问题的合同和发票在2个审计日内必须予以审结，并严格按规章办事，执行送审合同登记、审结签收制度，做到审计工作无遗漏。对于不符合送审条件的合同及发票，及时对有关采购科室予以说明，并要求有关采购科室补办手续后再送审。 三坚持合同审计的原那么 认真执行“货比三家、比质比价”的采购原那么，因为物资采购合同审计的重点就是价格审计。因此，格按规定进展价格审计。在合同价格审计中，注重对价格信息的搜集。首先每个审计人员都要建立审计台账，按月进展整理归档，并对其所管辖范围内的材料及产品价格进展追踪管理;第二，做好市场调查。因为许多价格及其他方面的信息需要亲自去市场上调查才能掌握;第三，通过订阅有关价格杂志和在药品

7、物资信息网上理解产品价格的变动情况，及时掌握第一手资料。这样就防止了在价格不明的情况下物资采购中的“暗箱操作”，防止人为抬高物资采购价格，损害医院的经济利益;第四，做好质量跟踪工作。通过对购进物资质量的跟踪调查，利用掌握的质量信息来指导下一次的比价过程，以便使所定价格更合理、更准确。当发现合同价格高于市场价格或本钱核算价格时，并不直接与供给商进展协调，而是向有关采购科室负责签订该合同的负责人提出审计意见，由负责人去理解或核算价格，然后催促负责人重新签订合同的方式，或者以直接出具审计意见书的方式确定合同价格。 三、加强资产购置的审计 对医院大型器械、设备的购置，内部审计必须施行定期的审计制度。对

8、设备购置方案、资金使用方案的审计做到审前审核、事中控制，及时发现各个环节存在的问题，把设备购置的风险降到最低。明确规定审计参加院长组织的购置论证及招标的会议。购置时不仅要审核购置合同是否完好、手续是否合法齐全、金额与凭证是否相符，同时还要审核这项设备的可行性分析p 。器械设备开箱验收调试时审计部门都必须参加，一方面检查设备是否到达合同要求；另一方面对一些随机赠送的家用电器进展登记入账，妥善保管，责任落实到人，防止资产流失。购置后还要对使用率、经济效益和社会效益进展分析p ，发现效益不好或闲置不用的，配合相关处室找出解决方法。这样纵深层次、全方位开展内审工作，可以及时发现医院潜在的风险，向管理者

9、适时准确地提出建议，发挥审计监视的整体功能 四、充分发挥医院内部审计的监视作用 审计人员首先应根据医院经营特点和会计核算过程的关键控制点以及单位或部门应当遵循的有关规定，判断本单位内控制度的内容是否齐全，方法是否可行，单位是否在这些方面建立了监视管理制度，重大审查其内控制度的健全性、完善性；其次，应对单位已有制度进展符合性测试，审查其是否符合行业规定，是否使用于实际情况，是否得到贯彻执行，从而到达监视的目的。其监视作用详细表现为以下几方面： 一内部审计可以标准医院不正当的经营行为 医院效劳范围要受国家法律的约束，其专业性问题一般由相关部门和职能部门来把关；而政策性、法规应严性问题必须由内部审计

10、把关。假如医院经营范围不标准，纯粹以营利为目的，无视国家法律，有违法经营行为，内部审计有责任指出并制止。 二内部审计可以预防医院投资决策的失误 投资决策是医院重大的经济活动，医院的开展，硬件建立很重要，在大型设备的购置、根底建立投资方面，内部审计必不可少。有关采购部门，基建部门应及时将相关方案书交审计人员审阅，审计人员应根据有关法律法规，对方案书及时出具审计意见。在如何降低工程造价、节约建立资金、创造最正确效益方面提出合理化建议。就医院经济合同而言，合同类型复杂，涉及知识面广。为了医院的利益不受损害，内部审计应根据对方资质及有关证件，根据法规及市场行情资料先行认证，在此根底上进展投资预测，提出

11、建立性意见，防范医院投资决策所造成的失误，把好医院经济决策第一关。 三内部审计有利于进步医院经济效益 医院加强内部管理，完善本钱核算体系，需要强化内部审计。内部审计可以通过医院业务收入额、业务支出额、业务收支结余额等经济指标和业务量指标的实际情况，剖析理解经济效益上下的原因，为进步医院经济效益发挥了积极作用。通过内部审计到达为医院领导提供可靠、真实、准确的经济活动监视信息，为领导决策效劳。内部审计的作用是随着内部审计的内容、范围、职能的开展而逐渐扩大的。因此，只有科学掌握医院内部审计的内容和方法，才能更好地发挥其职能作用。 内部审计制度【工作制度汇编】 财务管理是医院管理的核心，医院财务的根底

12、是资金和资金运动，其本质是在资金运动过程中所表达的以医院为主体的财务关系，医院财务活动的对象是资金，资金的筹集、使用、回收、分配。 医院审核办对医院财务活动施行监视和内部审计，它是以会计法为根据，在确保财务制度严肃性的前提下，监管医院的财务活动以及医院执行财经政策情况，其目的是标准医院的财务行为，防上收入流失，引导医院正确理财。 一、医院内审工作的主要内容： 1、审核医院财务管理方法、任务和目的，以及所遵循 的行业财务制度。 2、审核不相容职务岗位是否互相别离。 3、审核受权批准控制执行情况。 4、审核预算控制执行情况。 5、审核财产保全控制执行情况。 6、审核风险控制执行情况 7、审核内部报

13、告制度执行情况 8、审核电子信息技术控制执行情况 9、审核利润分配顺序、比例以及利润的管理 二、确保医院内审制度在医院的有效施行，保证单位经营管理和财务会计资料的真实完好。 三、专职审计人员每季度会同兼职审计人员做好专题审计和专项审计工作，并做好审计记录对审计中查到的问题做好反应工作。对问题的整改要做好追踪调查及时向院长办公会议做出汇报。 毒、麻、精神药品管理制度 一、毒、麻、精神药品及毒性中药的品种范围应根据中国药典、中华人民共和国药品管理法及国家药政管理有关规定执行。 二、临床科室储藏的毒、麻、精神药品，仅限该科室常用和急救用的品种，并建卡建册，实行“四专“：即专人保管、专柜加锁、专用途方、专